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文档简介
会计实操文库PAGE1-做账实操-医美行业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1.股东投入资金800万元用于医美企业成立。借:银行存款8000000贷:实收资本80000002.购置医疗美容设备,价值400万元。借:固定资产——医美设备4000000贷:银行存款4000000二、产品采购与库存管理1.采购美容产品,如护肤品、注射剂等,价款为200万元,增值税税率为13%。借:库存商品2000000应交税费——应交增值税(进项税额)260000贷:应付账款2260000三、业务收入1.提供医疗美容服务,收取费用500万元。借:银行存款(或应收账款)5000000贷:主营业务收入——医美服务收入50000002.销售美容产品,收入100万元。借:银行存款(或应收账款)1130000贷:主营业务收入——产品销售收入1000000应交税费——应交增值税(销项税额)130000四、成本核算1.美容服务成本主要包括医护人员薪酬、医用耗材等。假设医护人员工资及福利为150万元,医用耗材成本为50万元。借:主营业务成本——医美服务成本2000000贷:应付职工薪酬1500000库存商品(医用耗材)5000002.销售产品的成本为80万元。借:主营业务成本——产品销售成本800000贷:库存商品800000五、员工薪酬与费用1.行政管理人员薪酬50万元。借:管理费用——人工成本500000贷:应付职工薪酬5000002.营销推广费用80万元。借:销售费用——营销费用800000贷:银行存款800000六、固定资产折旧1.医美设备按直线法计提折旧,预计使用8年,残值率为5%。假设设备原值400万元,则年折旧额为47.5万元(4000000×(15%)÷8),每月折旧额为39583.33元。借:主营业务成本——设备折旧(服务成本分摊部分)20000管理费用——设备折旧(管理费用分摊部分)19583.33贷:累计折旧39583.33七、税费处理1.计算应交增值税,假设当月医美服务收入和产品销售收入的销项税额共计68万元(5000000×6%+1000000×13%),当月采购产品等进项税额为26万元。借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)420000贷:应交税费——未交增值税4200002.计提附加税费,如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计42000元(420000×(7%+3%+2%))。借:税金及附加42000贷:应交税费——应交城市维护建设税等42000八、客户退款与纠纷处理1.客户因不满意服务要求退款10万元。借:主营业务收入——医美服务收入100000
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