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会计实操文库PAGE1-做账实操-医美行业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1.股东投入资金800万元用于医美企业成立。借：银行存款8000000贷：实收资本80000002.购置医疗美容设备，价值400万元。借：固定资产——医美设备4000000贷：银行存款4000000二、产品采购与库存管理1.采购美容产品，如护肤品、注射剂等，价款为200万元，增值税税率为13%。借：库存商品2000000应交税费——应交增值税（进项税额）260000贷：应付账款2260000三、业务收入1.提供医疗美容服务，收取费用500万元。借：银行存款（或应收账款）5000000贷：主营业务收入——医美服务收入50000002.销售美容产品，收入100万元。借：银行存款（或应收账款）1130000贷：主营业务收入——产品销售收入1000000应交税费——应交增值税（销项税额）130000四、成本核算1.美容服务成本主要包括医护人员薪酬、医用耗材等。假设医护人员工资及福利为150万元，医用耗材成本为50万元。借：主营业务成本——医美服务成本2000000贷：应付职工薪酬1500000库存商品（医用耗材）5000002.销售产品的成本为80万元。借：主营业务成本——产品销售成本800000贷：库存商品800000五、员工薪酬与费用1.行政管理人员薪酬50万元。借：管理费用——人工成本500000贷：应付职工薪酬5000002.营销推广费用80万元。借：销售费用——营销费用800000贷：银行存款800000六、固定资产折旧1.医美设备按直线法计提折旧，预计使用8年，残值率为5%。假设设备原值400万元，则年折旧额为47.5万元（4000000×(15%)÷8），每月折旧额为39583.33元。借：主营业务成本——设备折旧（服务成本分摊部分）20000管理费用——设备折旧（管理费用分摊部分）19583.33贷：累计折旧39583.33七、税费处理1.计算应交增值税，假设当月医美服务收入和产品销售收入的销项税额共计68万元（5000000×6%+1000000×13%），当月采购产品等进项税额为26万元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）420000贷：应交税费——未交增值税4200002.计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%，则附加税费共计42000元（420000×(7%+3%+2%)）。借：税金及附加42000贷：应交税费——应交城市维护建设税等42000八、客户退款与纠纷处理1.客户因不满意服务要求退款10万元。借：主营业务收入——医美服务收入100000

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