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会计实操文库PAGE1-做账实操-艾草种植企业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1.股东投入资金600万元用于艾草种植企业成立。借：银行存款6000000贷：实收资本60000002.购置灌溉设备、晾晒场地等固定资产，价值300万元。借：固定资产——种植设施3000000贷：银行存款3000000二、原材料采购1.采购艾草种苗、肥料等原材料，价款为200万元，增值税税率为9%。借：原材料2000000应交税费——应交增值税（进项税额）180000贷：应付账款2180000三、生产过程与成本核算1.领用原材料进行种植，价值180万元。借：生产成本1800000贷：原材料18000002.支付种植工人工资，每月40万元。借：生产成本400000贷：应付职工薪酬4000003.发生水电费、农药费等制造费用，共计30万元。借：制造费用300000贷：银行存款等300000四、制造费用分配将制造费用分配到生产成本中，假设分配率为15%。借：生产成本45000（300000×15%）贷：制造费用45000五、产品完工入库1.艾草收获后入库，总成本为224.5万元。借：库存商品——艾草2245000贷：生产成本2245000六、销售产品1.销售艾草，收入400万元，增值税税率为9%。借：银行存款（或应收账款）4360000贷：主营业务收入——艾草销售收入4000000应交税费——应交增值税（销项税额）3600002.结转销售成本。借：主营业务成本——艾草销售成本2245000贷：库存商品——艾草2245000七、固定资产折旧1.种植设施按直线法计提折旧，预计使用10年，残值率为5%。假设设备原值300万元，则年折旧额为28.5万元（3000000×(15%)÷10），每月折旧额为23750元。借：制造费用（或管理费用）23750贷：累计折旧23750八、税费处理1.计算应交增值税，假设当月销项税额为36万元，进项税额为20万元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）160000贷：应交税费——未交增值税1600002.计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%，则附加税费共计16000元（160000×(7%+3%+2%)）。借：税金及附加16000贷：应交税费——应交城市维护建设税等16000九、产品损耗处理1.因存

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