【A营销策划有限公司财务管理优化设计（数据论文）7300字】

A营销策划有限公司财务管理优化设计目录TOC\o"1-2"\h\u1、公司基本情况 公司基本情况1.1公司简介株洲A营公司成立于2018年01月15日，注册地位于湖南省株洲市荷塘区新塘路1660号亿都铂金中心1707号，法定代表人为杨湘华。经营范围包括一般项目:市场营销策划;市场调查(不含涉外调查);房地产经纪;房地产咨询;企业形象策划;品牌管理;组织文化艺术交流活动;广告设计、代理;广告发布;广告制作;平面设计;工艺美术品及礼仪用品销售(象牙及其制品除外);电子产品销售;日用百货销售;日用口罩(非医用)销售;日用家电零售;日用杂品销售;个人卫生用品销售;化妆品批发;化妆品零售;日用化学产品销售;食品销售(仅销售预包装食品);保健食品(预包装)销售;家用电器销售;家居用品销售;厨具卫具及日用杂品零售;日用陶瓷制品销售;农副产品销售;新鲜水果批发;食用农产品批发;珠宝首饰零售;钟表销售;眼镜销售(不含隐形眼镜);家具销售;互联网销售(除销售需要许可的商品)(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)1.2公司组织结构图1-1公司组织结构图2公司财务管理现状公司在近年来发展过程中取得了良好的成果，营业总收入从2019年的413.86万元增加为2022年的531.5万元，在未来的发展中具有良好的潜力。2.1筹资管理现状表2-1公司筹资结构筹资途径筹资余额筹资期限＜1年1-2年2年-3年＞3年商业银行贷款（亿元）0.170.040.020.060.05政策性银行类贷款（亿元）1.3201.3200非银行类贷款（亿元）0.180.060.040.020.06留存收益（亿元）0.210.030.080.040.06融资租赁（亿元）0.130.040.010.070.01合计（亿元）2.010.171.470.190.18由表2-1可知，公司筹资方式主要有银行贷款、非银行类贷款、留存收益等方式，这样多方式筹资有助于提高企业筹资效率，降低企业筹资风险。虽然公司筹资方式较多样化，但仍以银行贷款为主，通过数据计算，银行贷款占总筹资额的74%；从筹资期限方面看，以1年以上的长期借款为主，1年以内的筹资期限仅占8.5%，说明该公司筹资结构主要以长期筹资为主，这样有助于公司暂时缓解还款压力，从而降低筹资风险。但公司长期贷款占用比例大，这部分贷款涉及的高利息随着期限延长而增加，无形中也加大了公司偿还本息的压力，导致筹资风险很高。2.2存货管理现状表2-2公司2021-2023年存货周转情况表报告期202120222023存货周转率（次）66.673.5375.32存货周转天数（天）67.2774.6476.57如表2-2所示，公司2021年至2023年的库存周转率呈逐年上趋势，这表明A营销的库存状况较差，存在一定的存货占用风险。目前的存货占用资本状况可参照存货周转率的内容，库存过多会使公司的存货占用资本数量持续增加。首先，增加了库存的管理难度，第二，库存的增加会使企业的资本成本增加，从而增加企业的运营风险。理论上来说，库存周转率可以反映公司的现金流，这也是我们现在最关心的一个重要财务指标，另外，库存周转率的提高是有限度的，但在实际操作中A营销不可能做到这一点，因此，A营销必须特别注意库存的周转率。表2-3A营销公司存货管理财务指标单位：元会计年度202120222023存货周转率（%）1.211.31.5存货销售期（天）298.24277.44250净资产收益率（%）35.6329.78/总资产收益率（%）14.0813.46/主营收入毛利润率（%）40.2738.95/由表2-3可知，A营销2021-2023年的库存周转率由1.21上升至1.3，库存销售周期由298.24减少至277.44，净资产收益率%由2021年35.63下降至2022年29.78，总体资产收益率也出现了相同的变化，主要业务毛利润率%从40.27下降到38.95，从财务指标来看，A营销的产品和服务利润都在下降，同时库存的利用率也得到了提升，这表明A营销的销售效率得到了提升。而A营销的库存周转率与同类企业比较，依然偏低，这表明公司的库存周转率还有待进一步提高。2.3应收账款现状应收账款资金周转率，是指企业在一定时期内的赊销净利润和一般应付账款融资余额之比，同时也是反映中小企业应收账款资本周转能力和运营水平的重要技术指标。通常情况下，应收账款周转率越高越好，公司融资性越高，表明欠账量越小，公司收款迅速，帐龄也较短;资金流动性越强，公司还款能力越强，能够降低公司坏账损失等。其计算公式如下：应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款平均应收账款=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）÷2表2-4A营销公司2021-2023年收入数据表单位：亿元时间营业收入应收账款周转率2021年5.964.331.802022年7.056.291.332023年2.484.990.44（资料来源：根据A营销公司2021-2023年年终报表数据整理所得）从上表中能够清晰的看到A营销公司2021-2023年3年来的应收账款周转率越来越小，而且即使2022年新冠疫情的影响，没有对应收账款回收造成困难；同时，受疫情影响2023年销售情况不乐观，对整个企业的正常业务运转形成十分不利的元素。从数据列示中我们能够看出2022年的企业营收相对有回转迹象，但是2023年又极速降低，这也是一个较为重要的信息，应该深入分析原因优化相近两年的主营业务销售。2.4成本管控现状企业在成本管控方面，长期以来都是通过应用了相对于传统的管理模式。在扩大经营规模的同时，也希望能够获得更多的经济效益，但是另一方面，通过适度的削减以及限制开支的方式，可以能够做到全面成本的管控，尽管这种方式能够获得了一定的成果，但是公司在经营的过程当中的任务量是在不断增多的企业却没有做好相关的监督，会产生更多的成本支出。表2-52019-2022年公司财务与经营状况单位：万元项目2021年2022年2023年主营业收入549.505537.795531.665主营业务成本417.98417.885443.215主营业务利润率15.58%18.29%11.56%税前利润率9.45%9.18%4.22%净利润率8.73%8.59%3.88%通过表2-5当中的数据内容，我们可以发现在2021年到2023年，企业获得了收入在持续增加，目前，企业所获得的经济收入已经超过了500万元，但是企业在经营中也会增加经营的成本支出，所以导致了总体上获得的净利润水平是在逐渐下降的。目前，公司的净利润率从2023年的数值已经下降到了3.88%。而且公司的主营利润所获得的数值也是已经下降到了2023年的11.56%。公司在自身经营过程中其不具有良好的收益情况，并且出现出成人年下降的现象，这一定程度上也导致公司的财务风险较大。3公司财务管理中的问题3.1缺乏抵押担保、筹资成本高A营销筹资主要是外部筹资，利率特别高。2020年至2022年期间，由于房地产开发项目对长期资金的高需求以及股东以短期债务发放大额贷款，公司的债务债务迅速增加。A营销有息债务表如3-1所示。表3-1A营销2021-2023年有息债务情况（单位：亿元）企业债务2021年2022年2023年短期有息债务10.6148.2794.79长期有息债务30.8529.2592.88总有息债务41.4677.52187.67总有息债务占总负债比重（%）49.3452.8456.94以2023年为例，进行企业债务指标的计算：总有息债务=短期有息债务+长期有息债务=94.79+92.88=187.67（亿元）。总有息债务占总负债比重=总有息债务/总负债*100%=187.67/329.59*100%=56.94%房地产开发公司的三个阶段（土地收购，建设和开发，销售）在任何阶段都与资金支持密不可分。内源筹资不需要真正的外部利益或股息支付，筹资成本比外源筹资低得多且更可取。房地产业是典型的资本密集型产业，也就是说，公司不可能拥有足够的土地收购资金和房地产开发以及销售资金，这样一来，公司就非得通过其他方式进行筹资，但是由于房地产企业本身资金缺口大和投资回报长，造成了内源筹资的缺乏，因此公司只有通过外源筹资来满足业务增长的巨大资本需求。当前，A营销尚未达到充分利用内源资金。如今，在这个互联网高速发展的现代社会作为一个传统的互联网产业，是一种机遇也同样是一次挑战。从传统意义而言，公司是一个集权式企业。财务决策权力过于集中，由公司上层直接进行决策管理，而中层及下层管理者必须严格执行。3.2存货管理制度不健全公司现有的绩效考核制度中并没有包含对存货管理的考核机制，企业的绩效考核还是以业绩为主，对于存货管理仅仅是将其分配到各个部门，并没有对每一个部门存货盘点与管理工作的结果进行考核，也正是因此，各部门员工认为在存货的管理上，领导并不重视，自己只需要定期过去看一下就行，没有必要认真进行存货的盘点和管理。A营销将期末的存货分为8个项目，分别是：原材料、自制半成品、在产品、库存商品、周转材料、委托加工物资、开发成本和发出商品。图3-2A营销公司2023年度存货结构图从图3-2分析，A营销将存货结构分成八大项目，按所占比重从大至小的顺序依次为：发出商品、库存商品、原材料、开发成本、自制半成品、在产品、委托加工物资和周转材料。其中，发出商品对存货金额的变化具有决定性作用。从2020年度的数据可知，发出商品的总数为33.83亿元，居于当年存货总额的46.52%，接近二分之一。发出商品增长有些反常，意味着该公司可能将商品发给客户时，这些还没有经过检查和验收就已经拿到了收款凭据，登记为发出商品，无法确认收入。所以，公司的大量流动资金就会被冻结在客户仓库中，这样企业的资金链也很可能会冒着断裂的风险。3.3应收账款催收不及时表3-3A营销公司应收账款账龄状况数据表单位：亿元时间应收账款（1年以内）应收账款（1-2年）应收账款（2-3年）20213.80.60.120224.61.50.220231.92.70.4（资料来源：根据A营销公司2021-2023年年终报表数据整理所得）从上表3-3中能够清晰的看到A营销公司2021-2023年应收账款账龄状况，主要还是受到整体市场经济的波动及新冠疫情的影响，2022年对应类别的账龄期内需要回收的应收账款数额加大，2023年部分应收账款回款时间长，回款难度大，在一定程度上对公司的现金流形成了十分不利的影响，而且对较为困难的当期销售冲击也非常大。从上图数据列示中我们能够看到了2-3年账龄的应收账款相对较少。A营销公司在应收账款的具体催收方式上太过单一，没有制定合理有效地催收计划。企业的人员对于公司的催收方式主要为自行催收，并且在催收账款的同时执行人员催收不及时，缺乏专门的催收职能部门，销售部门的人员仅仅只是负责应收账款的管理事务，往往会忽略催收的工作，使得企业的应收账款增多，坏账增加;对于销售行业而言，企业的催收意愿相对薄弱，企业为了有效的维护自身的利益，大多数情况下并没有通过法律的途径来解决问题，而是通过私人解决问题的措施来有效的维护自身利益。3.4成本管控方法守旧例如，销售部门在接到客户电子销售订单需求后，及时录入ERP系统。若为新产品需求，则将新指令推送给研发部，待研发部接到新指令要求的同时，立即进行研发打板工作；若为已有产品订单数量需求，则将指令推送给生产部，待生产部确认库存情况，若库存有余量则直接通知销售部进行销售出库操作；若库存不足则进行生产计划审核与下发，同时生成物料申领单一同推送至物流部，即可进行原材料出入库或在制品移库操作流程。基本示意图如下：图3-4公司接单需求流程图而物流部的各仓库库管员通过人工清点的方式将所需物料的类别、品名、代码、型号、数量与ERP系统生成的领料单、销售出库单一一对应完毕后，即可执行出入库操作，并同时在ERP系统里进行同步更新库存情况。4公司财务管理优化设计4.1增强融资能力，拓宽融资渠道公司融资渠道过于单一，自身财务管理不规范健全，引起资金积累数量有限，进而影响了企业未来生产经营规模的扩大与发展。因此，企业要想解决资金短缺、资金周转存在的问题，就需要企业拓宽融资渠道，增强自身汲取资金的能力。首先，一个企业要想吸引投资者投资，就需要具备有多方面的优点，例如优秀的团队、广阔的市场、先进的技术、良好的企业形象，等等。良好的企业形象是融资的基础。所以，企业要树立良好的信用形象，及时还款，诚实守信。毕竟在高风险的经济环境下，没有哪一家金融贷款机构或投资者愿意将资金投放在一个没有偿付能力的企业身上。其次，企业必须实事求是、从实际出发，根据自身所处的行业以及本企业业务发展的特点和思路，将企业少有的资金投放到一些投资期较短、风险效益较低的项目里，尽可能在短时间内得到相应的利益回报，作分散性投资。如加大民间资本、社会资金、保险政策性资金的整合力度。这不但拓宽了融资渠道，还提高了企业获取资金的机会。最后，企业社会信用程度较低，尤其是信用体系本身就不完善的企业，容易给贷款机构留下易拖欠、易推脱还款的印象，进一步还会妨碍了具有社会信用良好、社会信用体系完善的企业享受良好的贷款机遇，最后造成企业融资更加困难。所以，企业要不断提高社会信用水平，完善社会信用体系，加强企业信用意识，在借款期限内及时或提前制定企业还款计划，不推脱还款，准时归还，以此保持企业良好的银行信用记录，为企业未来借款融资创造一个有利的条件。此外，银行应该加强对企业的贷款力度，将风险共享机制引入到多源贷款当中，多渠道分散贷款风险，加强社会对企业融资的支持，并帮助企业走上和平发展的道路以及实现企业融资现代化。4.2健全存货管理制度A营销公司必须建立合理的存货管理绩效考核制度，将存货管理与每一名员工的利益相挂钩，并且企业必须对存货的具体情况进行定期考核和定期分析，及时知晓企业的内控制度是否完善，是否有需要改进的地方，以及形成这些问题的根本原因。在构建绩效考核制度以后，对严格遵守该制度的员工进行嘉奖，对违反或者没有遵守该制度的员工进行处罚，确保绩效考核制度可以有效落实，从而实现加强存货管理的目标。本文提议A营销公司存货管理绩效考核制度如下：1.将存货管理相关部门的存货盘点工作纳入绩效考核机制，进行定期考核；2.对存货盘点工作的账实相符率进行核查，与上一周期进行对比，如果账实相符率有所增长，则为相关人员增加绩效分，如果账实相符率有所下降，则为相关人数扣除绩效分。账实相符率计算公式：账实相符率=账实相符项数/总盘点项数；3.对产成品录入ERP系统的工作，按照时间节点进行考核，按时完成工作任务的员工增加绩效分，未按时完成工作任务的员工扣除绩效分。4.盘点工作进度及上报资料情况4.3完善应收账款催收明确催收管理职责。以“谁销售，谁回款”作为确定催收管理责任的基本原则。陈列欠款形成的事业部门是清收的责任主体；财务部门主要负责分析与考核，及时提示问题和防范风险；逐级进行落实清收责任。集团公司应该对各事业部按期进行考核；各事业部门应依据企业的考核政策，落实责任到部门、落实责任到岗位、落实责任到具体的人，依此为欠款清收确定第一责任人。成立专职催收部门。企业应组建专职的催收部门，具体分析应收账款的情况，对每笔应收账做到全方位的剖析，每笔应收账款都落实到，建立专门的档案，成立专门的催收小组，由专人进行催收。通过致电、见面等方式，将情况汇总起来交给专人进行处理。完善应收账款的催收方式。正常催收共有四个环节：内勤提示、外勤催收、专业催收、法律诉讼。对于逾期不能及时收缴回来的应收账款，企业要马上行动起来，为每笔逾期应收账款设立档案，由专职催收人员跟进处理，催收中做好每次沟通的记录，既为后期工作提供参考，也为可能采取的法律手段积累证据。4.4创新成本管控方法建立通畅的信息沟通系统来解决部门内信息传递不到位的情况，使得提供的材料数据更加快速的核实更加的准确无误。在各部门之间的沟通加强沟通，部门内部的沟通。例如，预算部门提供的详细程度符合财务部门的要求。预算和财务这两个部门之间需要更好的沟通和合作，以确保节点的准确性。项目采购部门提供的材料和数据的准确性和及时性对于保证会计数据的质量也是至关重要的。使得整个财务会计流程工作的完整度得到了进一步的完善。一旦会计流程的信息数据得到了有效的输出，那么公司的信息化管理就能够得到提升，就能够提高公司外部的影响力，接着就能够提高公司的经营收益，使公司更加明确了未来的发展方向。公司的相关负责人员在日常工作中制定的成本管理要精细到单位负责人、项目负责人、普通员工，到实际作业人员，因为成本管理不单单是财务部门的事，每个部门都需要积极配合，比如还有技术部门、采购部门和仓库部门，在施工之前，应依据施工方案与招标清单、合同，认真分析合同内容、具体施工情况，做好实施项目成本规划，落实成本管理核算制度，对每项工作实行自觉的成本管理，实行全员、全面的成本管理流程。各部门要认识到自己的责任；在施工过程中，要注意项目内容的变化、材料价格的波动和可能出现的突发事件。费用应按阶段，项目和子项目进行控制，还应实行动态管理。编制实际成本对于成本管理也很重要。一方面，它是成本计算的基础；另一方面，它是成本计算的基础。另一方面，将其与合同价格和总成本进行比较。也就是说，它是与本公司，原材料供应公司和劳工服务人员进行清算的基础，也是清算，结转和操纵内部成本的必要条件。5结论针对公司缺乏抵押担保、筹资成本高、存货管理制度不健全、应收账款催收不及时以及传统的成本核算方法无法适应企业的发展四