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文档简介

会计实操文库记账实操-木材加工厂的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设木材加工厂为一般纳税人，2024年9月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料（原木等）、库存商品（加工后的木材产品）、固定资产（加工设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：生产成本、制造费用等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、原材料采购1.2024年9月5日，从供应商处购进原木100立方米，每立方米进价2000元，增值税进项税额26000元，款项以银行存款支付。借：原材料——原木200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000三、生产过程1.2024年9月10日，领用原木50立方米投入生产，同时发生水电费5000元，生产工人工资10000元。借：生产成本——直接材料100000（50×2000）——水电费5000——直接人工10000贷：原材料——原木100000银行存款5000应付职工薪酬100002.将制造费用（假设为8000元）分摊到生产成本中。借：生产成本——制造费用8000贷：制造费用8000四、产品完工入库1.2024年9月15日，生产完工一批木材产品，总成本为123000元，入库木材产品80立方米，单位成本为1537.5元。借：库存商品——木材产品123000贷：生产成本——直接材料100000——水电费5000——直接人工10000——制造费用8000五、销售业务1.2024年9月20日，销售木材产品60立方米，每立方米售价3000元，增值税销项税额23400元，款项已存入银行。借：银行存款203400贷：主营业务收入——木材销售收入180000应交税费——应交增值税（销项税额）234002.同时结转销售成本。成本为60×1537.5=92250元。借：主营业务成本——木材销售成本92250贷：库存商品——木材产品92250六、费用支出1.2024年9月25日，支付办公费用3000元。借：管理费用——办公费3000贷：银行存款30002.2024年9月30日，支付销售人员工资5000元。借：销售费用——工资5000贷：应付职工薪酬5000借：应付职工薪酬5000贷：银行存款5000七、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入——木材销售收入180000贷：本年利润1800002.结转成本费用类科目：借：本年利润100250（92250+3000+5000）贷：主营业务成本——木材销售成本92250管理费用——办公费3000

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