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文档简介
会计实操文库记账实操-木材加工厂的账务处理分录账务处理实例:一、初始设置假设木材加工厂为一般纳税人,2024年9月1日开业。1.设置会计科目:资产类:库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料(原木等)、库存商品(加工后的木材产品)、固定资产(加工设备等)、累计折旧等。负债类:应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类:生产成本、制造费用等。损益类:主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法:采用借贷记账法。二、原材料采购1.2024年9月5日,从供应商处购进原木100立方米,每立方米进价2000元,增值税进项税额26000元,款项以银行存款支付。借:原材料——原木200000应交税费——应交增值税(进项税额)26000贷:银行存款226000三、生产过程1.2024年9月10日,领用原木50立方米投入生产,同时发生水电费5000元,生产工人工资10000元。借:生产成本——直接材料100000(50×2000)——水电费5000——直接人工10000贷:原材料——原木100000银行存款5000应付职工薪酬100002.将制造费用(假设为8000元)分摊到生产成本中。借:生产成本——制造费用8000贷:制造费用8000四、产品完工入库1.2024年9月15日,生产完工一批木材产品,总成本为123000元,入库木材产品80立方米,单位成本为1537.5元。借:库存商品——木材产品123000贷:生产成本——直接材料100000——水电费5000——直接人工10000——制造费用8000五、销售业务1.2024年9月20日,销售木材产品60立方米,每立方米售价3000元,增值税销项税额23400元,款项已存入银行。借:银行存款203400贷:主营业务收入——木材销售收入180000应交税费——应交增值税(销项税额)234002.同时结转销售成本。成本为60×1537.5=92250元。借:主营业务成本——木材销售成本92250贷:库存商品——木材产品92250六、费用支出1.2024年9月25日,支付办公费用3000元。借:管理费用——办公费3000贷:银行存款30002.2024年9月30日,支付销售人员工资5000元。借:销售费用——工资5000贷:应付职工薪酬5000借:应付职工薪酬5000贷:银行存款5000七、期末结转1.结转收入类科目:借:主营业务收入——木材销售收入180000贷:本年利润1800002.结转成本费用类科目:借:本年利润100250(92250+3000+5000)贷:主营业务成本——木材销售成本92250管理费用——办公费3000
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