记账实操-高尔夫企业的账务处理分录

会计实操文库记账实操-高尔夫企业的账务处理分录账务处理实例：一、初始设置假设高尔夫企业为一般纳税人，2024年9月1日开业。1.设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料（高尔夫球、球杆等商品）、固定资产（球场设施、办公设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本（场地维护成本、商品采购成本等）。损益类：主营业务收入、销售费用、管理费用、财务费用等。2.确定记账方法：采用借贷记账法。二、前期投入与采购1.2024年9月5日，股东投入实收资本500万元，款项存入银行。借：银行存款5000000贷：实收资本50000002.购进高尔夫球、球杆等商品花费100万元，增值税进项税额13万元，款项以银行存款支付。借：原材料1000000应交税费——应交增值税（进项税额）130000贷：银行存款11300003.购置球场设施等固定资产花费300万元。借：固定资产3000000贷：银行存款3000000三、运营成本1.2024年9月10日，支付场地维护费用50000元。借：主营业务成本——场地维护成本50000贷：银行存款500002.当月计提固定资产折旧100000元（其中球场设施折旧80000元，办公设备折旧20000元）。借：主营业务成本——场地维护成本（球场设施折旧部分）80000管理费用——折旧费（办公设备折旧部分）20000贷：累计折旧1000003.销售高尔夫球、球杆等商品，结转成本80万元。借：主营业务成本——商品销售成本800000贷：原材料800000四、收入确认1.2024年9月20日，当月高尔夫球场会员费收入200万元，增值税销项税额12万元，款项已存入银行。借：银行存款2120000贷：主营业务收入——会员费收入2000000应交税费——应交增值税（销项税额）1200002.提供高尔夫教学服务收入50万元，增值税销项税额3万元，款项已存入银行。借：银行存款530000贷：主营业务收入——教学服务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）300003.销售高尔夫球、球杆等商品收入120万元，增值税销项税额15.6万元，款项已存入银行。借：银行存款1356000贷：主营业务收入——商品销售收入1200000应交税费——应交增值税（销项税额）156000五、费用支出1.2024年9月25日，支付办公费用20000元。借：管理费用——办公费20000贷：银行存款200002.2024年9月30日，支付销售人员工资50000元。借：销售费用——工资50000贷：应付职工薪酬50000借：应付职工薪酬50000贷：银行存款50000六、期末结转1.结转收入类科目：借：主营业务收入——会员费收入2000000——教学服务收入500000——商品销售收入1200000贷：本年利润37000002.结转成本费用类科目：借：本年利润1170000（50000+100000+800000+20000+50000+未分摊完的成本费用）贷：主营业务成本——场地维护成本130000（50000+80000）——商品销售成本800000管理费用——办公费20000——折旧费20000销售费用——工资50000