论科技型企业如何进一步提升全面预算管理质效

摘要：科技型企业作为推动社会进步的重要贡献力量，它能够增强企业的竞争优势，带动经济创新发展。新时期，科技企业市场竞争激烈，且产品更新换代速度快，为不断满足市场需求，企业需及时优化产品结构，提供丰富且多元化的技术产品，这便会增加企业发展成本。因此，如何高效使用内部资源、合理管控成本支出是企业当下发展面临的难题，而全面预算管理是企业配置资源、控制成本的重要工具，目前受到企业普遍关注并应用。但全面预算管理是一项系统工程，企业在执行环节中会遇到多种多样的问题，需及时关注并予以解决。本文首先分析了科技型企业实施全面预算管理工作的必要性，然后剖析了当下科技型企业实施全面预算管理存在的问题，进而给出了一些解决意见，以期待全面提升科技型企业预算工作质量，推动企业持续、稳定地发展。关键词：科技型企业；全面预算管理；绩效考核评价国家大力发展高新技术产业为科技型企业带来了发展机遇，同时也面临着激烈的市场竞争。为了全面提升自身经营管理质量，科技型企业需顺应时代发展趋势，加快落实全面预算管理工作，在此过程中，需要关注预算认知、预算编制、预算指标、绩效考核、信息化建设等各个层面的问题，采取相应的措施加以解决，从而全面提升经营管理水平。一、科技型企业开展全面预算管理工作的必要性（一）有利于提升资金管理质量资金是企业运营的根本，充足的资金链能够为企业各项活动顺利落实提供保障，尤其是科技型企业，其产品技术含量高，且为满足市场需求，更新迭代速度快。因此，企业要在产品研发环節投入大量的资金，这决定了企业必须重视构建预算管理体系，通过提升资金管理质量、使用效率，为研发、生产以及销售环节提供支撑。（二）有利于加强成本控制科技型企业为提升自身综合竞争实力，必须重视控制成本，减少生产运行环节的非必要支出。通过加强全面预算管理，企业依据自身各环节业务实际活动，制定合理的预算指标，严格控制预算执行，各部门通过挖掘相应的成本压缩点，能够有效管控各个环节的费用，增加企业盈利[1]。（三）有利于提升资源配置效率科技型企业主要以信息、电子、生物工程、新材料、新能源等技术领域产品开发为主，通过完善全面预算管理体系，将有限的资源应用于关键环节，能够更好地满足市场需求，吸引市场同类型消费者，逐步占据相应的市场垄断地位，提升资源使用价值，也能激发企业人员创新积极性，思考如何更加高效地使用资源，不断提升自身工作效率。（四）有利于实时监控企业经营管理状况不同于传统的企业管理模式，全面预算管理是系统化的，其能够贯穿于企业生产经营的各个环节，并对项目运行情况加强监督，企业通过制定相应的预算管理目标，对照预算执行与目标差异，整合相关财务数据信息，发现差异背后的深层原因，及时解决面临的各项问题，能够增强企业应对风险以及持续发展的能力。二、科技型企业全面预算管理存在的问题（一）对全面预算管理的认识不足其一，部分企业的管理人员、财务人员、业务人员均缺乏预算管理理念，因研发、生产、销售环节投入了大量资源，在粗放的管理模式下，若前期投入无法及时回收，就难以提升企业内部管理质量、盈利水平，甚至会因资金运转问题危及企业经营安全。其二，部分企业并未设立独立的预算管理部门，常由财务人员负责开展预算工作，工作执行进程缓慢，且因财务人员工作精力不足导致预算工作形式化，各部门更难以形成对预算工作的重视意识。其三，部分企业预算管理人才储备不足，现有的财务人员虽具备丰富的财务知识，但缺乏预算专业知识，沟通、协调能力不足，难以胜任预算管理需求。以上均导致企业预算管理工作缺乏良好的环境基础[2]。（二）预算编制不够科学首先，部分企业预算编制不够全面，未能涵盖企业经营运转的不同层面，因预算编制漏洞缩小了企业成本管控空间，影响资源配置效率；其次，部分企业预算编制流程不够规范，预算编制常由财务部门依据历史数据信息进行简单增减，财务部门未曾深入调查各业务部门实际工作情况，且预算计划缺乏健全的审批机制，难以体现预算工作的规范性、严肃性；最后，部分企业并未针对不同的预算项目选择对应的预算方法，造成预算编制与企业实际工作不符，后期难以有效执行，各部门员工甚至会因不合理的预算指标产生不满情绪，不利于企业提升内部管理质量。（三）绩效考核评价不够完善其一，部分企业缺乏独立的绩效考评部门，导致绩效考评工作推动进程缓慢，部分企业也会因未能严格分离不相容岗位，影响预算绩效考评的公平性，均会影响员工心理，不利于后期预算执行；其二，部分企业预算考核指标合理性不足，预算绩效考核指标设定难以平衡定量、定性指标，以及财务与非财务指标，且在选择绩效考评方法层面，对企业实际情况考量不足，绩效考核效果不够理想；其三，部分企业未能有效利用绩效考评结果，考评结果与各责任主体的利益联系通常不紧密，各项工作落实难以到位。（四）预算管理指标不够完善预算管理指标是各部门执行预算工作、对照自身差异的重要依据，只有指标全面、契合实际，才能增强预算管理工作效果。但在预算执行环节中，部分科技型企业在设立预算管理指标方面存在不足，企业难以以预算指标为依据对各个环节进行有效控制。例如，部分科技型企业无法跳脱传统的思维模式，沿用以往的预算管理方法，预算管理指标单一，仅重视利润、经营费用等短期财务指标，难以反映企业部门实际贡献，不利于实现战略目标，增强自身核心竞争力。（五）预算管理信息化水平不足首先，部分企业各部门信息系统较为独立，难以实现相互的信息传递，这便会增加预算管理部门获取信息的难度，而采用线下对接的模式，工作效率又比较低下，难以如期完成相应工作任务，且容易产生信息在传递环节失真的现象；其次，部分企业虽然具备相应的预算信息系统，但因安全防范意识不足，并未引进相应的系统防护软件，容易产生系统运行问题，也容易受到外部攻击，不利于预算工作顺利推进，甚至威胁企业经营安全；最后，部分企业不重视配置信息技术人才，因此，在系统日常维护、系统升级方面较为薄弱[3]。三、科技型企业全面预算管理优化方案（一）提升对全面预算管理的认识首先，企业可将预算管理理念融入企业文化，通过企业文化潜移默化影响各部门员工，在工作执行环节合理使用资源、加强控制成本。其次，企业可建立完善的预算管理组织架构，成立独立的预算管理部门，负责组织、协调预算管理工作、监督预算执行进程、落实预算绩效考核。通过发挥预算部门的监督、督促作用，使各部门员工感受到企业对预算管理工作的重视度，了解自身在预算工作中扮演的角色，积极配合预算部门将各项工作落实到位。最后，企业需积极储备预算管理人才，组织好内部培训以及预算人才招聘工作。在培训环节，企业可在财务部门选拔优质人才，作为预算管理人才的后备力量，对相关人员加强培训，强化其对预算工作的认知，丰富其预算知识储备，也可组织相应的培训交流活动，全面提升预算管理人才的综合素质[4]。（二）科学开展预算编制工作首先，企业预算活动应遵循全面性原则。预算编制应涉及各部门业务活动，因此要对各项业务流程加以规范，涵盖运营、投资、筹资、财务等不同环节，搭建一个完善的预算编制体系。其次，企业要严格规范预算编制流程。董事会、预算编制委员会应拟定预算编制大纲，对预算编制环节的问题予以明确，将预算信息下达至各个责任中心，各责任中心依据上年度预算执行情况、本年度实际工作需求，起草初步预算计划，交由预算委员会审核，预算委员会针对问题指导各部门调整优化，形成最终的预算编制方案，交由董事会审核，审核通过后方可下达执行预算计划。最后，企业需科学选择预算编制方法，若项目费用支出固定，則可采用固定预算编制法；若预算项目与业务量相关，则采用弹性预算编制法；若内部投资、筹资活动会对预算编制产生较大影响，则可采用零基预算法，并考量企业实际状况，实施滚动预算、月度决算，从而全面提升企业预算编制的科学性。（三）强化绩效考核评价首先，企业可从人力资源部门、预算管理部门、审计部门抽调相关人员，成立内部绩效考评小组，对各个部门的预算执行情况加以客观评价。为提升绩效考核评价的公平性，需确保绩效考评部门独立，且小组成员道德素养良好。其次，企业需科学设置绩效考核指标，明确绩效考评方法。在制定考核指标方面，应结合量化、非量化指标、财务指标、非财务指标等，并以企业实际工作变化情况为基础，及时优化、调整相应的指标；在选择考核方法层面，企业可结合实际情况，选择平衡计分卡、PDCA管理循环法、KPI绩效考核法等等。在考核工作落实后，被考核人员也需对考核结果进行确认签字，确保预算绩效考评真实、公平。最后，企业应重视应用绩效考评结果，将结果与相关责任部门及岗位的薪酬、绩效挂钩，也应关联部门负责人的任免、升职与降职等，促使各部门对预算管理工作保持积极态度，切实落实好自身工作职责。（四）完善预算管理指标一方面，在财务指标的选择方面，要涉及增长指标、投资回报指标以及风险控制指标。其中，增长指标涵盖销售收入、资本性支出、运营资本、资本投资增长率等；投资回报指标强调投入、产出关系，涵盖净资产收益率、总资产报酬率、净利率、成本费用利润率、每股盈余等；风险控制指标是企业对经营环节的风险进行控制，涵盖利润金率、资产负债率等各项指标。另一方面，在非财务指标的选择方面，要体现在顾客、内部业务流程、学习增长等不同层面的内容。顾客层面预算指标应考量市场占有率、产品美誉度等；内部业务流程预算指标涵盖生产能力利用率、长期职工比例等；学习增长预算指标应涉及科技人员比重、科技经费比重、专利拥有比例、新产品产值率、市场应变力等。企业制定预算管理指标，需以实际情况为基础，在不同层面设置核心指标，并建立辅助指标，将核心指标延伸至生产经营全过程，通过逐步实践，完善现有的预算指标体系。（五）提升预算管理信息化水平其一，预算管理涉及企业业务部门、财务管理、管理部门等不同的层级，企业不仅应加强各部门计算机硬件设施配置，也应打破不同部门的信息孤岛，通过建立统一的信息传输口径，连接业务、财务以及管理信息系统，高效传递预算管理所需的各项信息，并通过建设共享信息平台，集中处理各项工作。预算管理人员也要利用信息系统监督各部门预算执行情况，通过系统的自动预警功能，及时发现预算执行偏差，减少监督工作难度以及工作量。其二，企业预算工作会涉及研发的重要信息，企业预算共享信息平台建设完成后，应重视系统安全建设，安装系统防毒软件，定期对防护软件更新升级，减少系统运行问题，并防范因恶意攻击导致的信息泄露风险。其三，企业预算管理信息化建设会因实际工作需求不断调整，因此，企业可配置相应的信息技术人才，负责日常系统维护、参与系统升级、并培训各部门人员使用信息系统，确保企业信息系统稳定运行。科技企业重视创新，能够依据市场需求不断升级自身产品，具有较为广阔的发展空间，但同时，也因其产品具有更新换代速度快、高投入的特点，缩小了企业的盈利空间，加剧了企业面临的挑战。因此，新时期，企业需重视构建健全的全面预算管理体系，合理且高效地使用内部资源、管控成本，坚持开源、节流并重，提升利润创造能力。企业需增强对预算管理的认知，通过加强企业文化建设、完善组织架构、培养预算人才