2022年上半年西藏内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范考试试卷

2022年上半年西藏内审师《内部审计根底》：建立完善审计业务的目

标，识别确认审计业务的范考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题〔共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意〕

1.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织承受。但是系统开发生命周期的方

法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是以下哪一项

A：a.对开发过程的治理很困难。B：

b.无法使用户参与到开发过程中.

C：c.组织的策略和用户的需求之间有必定的联系。

D：d.将原型作为最终产品来承受的倾向。

2.风险评估可以实行不同的形式，但一般都包括I.对已识别风险的描述；n.对审计掌握的

测试；HL对风险进展评级的制度；IV.样本规模确实定。

A：只有I和II是对的。B：

只有I和HI是对的。C：只

有I、in和w是对的。D：只

有n、m和w是对的。

3.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集效劳的单价合同。该合同的条款规定，依据每周清

空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改

善其应付款的掌握？

A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：

指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量：C：要

求承包商供给监视审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在

付款总金额根底上签署合同。

4.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计

师的意见应当

A：局限于掌握的有效性B：

只有最高治理层或被审部门治理层要求时才表达意见C：

以阅历为根底，无偏见。D：基

于充分的事实证据根底上，表达审计意见。

5.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，以下哪种类型的测试是最有说服力

A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：猎取治理者的书而声明：C：

实地观看仓库里的存货；D：检

查被审计单位记录里的仓库收据。

6.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资

源时，感到最困难的是以下哪一项？

A：a.无法获得所需的设备。B：

b.无法获得访问的授权。C：c.

无法实现物理连接。D：d.很

难定位最好的信息源。

7.在审计执行主管打算将来对审计人员的要求时以下哪项内容是最正确信息来源？

A：与执行治理层及审计委员会争论审计需求。B：

与现有的审计人员面谈。C；争

论同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D：争

论审计人员的教育和培训记录。

8,某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售状况并更存货记录已有几年

时间。在进展有打算价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑效劳器系统。每

家商店的助理经理都负责检查效劳器的下载状况，并负责运行有关程序，在公司授权进展价格更

的时间对商店价格文档进展更。与总部集中启动价格更的做法相比较，上述价格更方法最有

可能

A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

C：降低商品价格有时不太准确的风险；D：

增加商品价格有时不太准确的风险。

9.以下哪项审计程序供给的证据与证明工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：

将使用的工时卡片与在职雇员相核对

C：证明付款批准职责与录用/雇职责是否分别D：

通过将未到期支票追资至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调整

10.内部审计部门应通过对程序进展评估来为公司治理作奉献.通过评估.促进I.提升道德标

准和价值观II.确保有效的组织业绩治理和责任制III.传达风险和掌握信息N.协调内外部审

计师和治理层的工作

A：只有I、WB：

只有IVC：只

有n和mD：I,

n,in和w

n.在外部监管机构对公司进展检查或审查时，内部审计部门的职责是A：

以文字形式记录有关方面对监管机构报告觉察的应对状况B：核

实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对

监管部门提出的文档处理要求D：开展跟

踪工作，以保证监管部门的报告觉察得到治理层的恰当处理

12.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素

A：依据多年工作阅历设定的酬劳打算。B：

识别员工特别爱好的方案。C:对

人力资源选聘标准的很好设计。D：进展

员工以及向员工供给询问效劳的非正式方案.

13.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试效劳中，检验九

罐得到以下卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。这些观测值

的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：

0.0577

B：0.0612

C：0.0316

D：0.00375

14.内部审计师打算评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策具体方案的信

息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中觉察的、附有注销支票的原始记账分录。B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C；当

前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含

不同受益人保险政策的文件

15.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进展比较时，分析性程序主要是用于确定

A：财务报表披露的适当性；

B：存在具体的错误或遗漏；

C：报表内容的总体合理性；

D：截止日的错误承受。

16.CIA想要测试的是要求某医疗聚险公司赔款的全部申请都经过适当的批准和文件处理，

包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那

么最恰当的审计程序是A：

对仝部的投保人进展随机统计抽样，审查当年样本工程中仝部索赔中请，确定其处理是否正

确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：

抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，QA可以

在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。

D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

17.以下哪种状况下审计师可能缺乏客观性？A：

一名前任选购助理在转入内部审计活动4个月后对选购业务内部掌握实施审查B：

审计师在一个与主要客户联接的的电子资料交换程序实施之间对其进展审查

C：审计师对与效劳组织订立的合同相关的掌握标准和业绩评价指针供给建议，该合同处理

雇员薪金和福利有关

D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进展盘点

18.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的统计样本。

内部审计师证明白样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期

限内支付。依据这个信息，内部审计师可以推论

A：银行对账单与机构的账簿记录全都B：

全年支付的发票被适当地批准和归档C：

保证准时支付的掌握按预期执行D：b和

C

19.假设一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为

A：基于产品的质量

B：基于价值的质量

C：超越性质量D：

基于制造的质量

20.以下哪种情形违反了IIA《职业道德标准》？A：

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了

机密审计信息。B：某

办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进展的审计，基于本次审计阅历，

周末他花费几个小时为本地一家医院供给有偿询问，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交

换系统进展审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的产品，由

于产品可能成功，该内部审计师承受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

21.以下各项掌握程序中，哪项最不能有效地防止消灭向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：

要求必需从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要

求各月从全部供货商处的购货总额不能超过该月的选购预算C：要求

与全部主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求依

据实际生产状况，向经批准的供货商购货

22.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风

险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效全都的隐私控制

措施。依据力量成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面到达什么样的成熟度？A：

已有可重复的隐私战略

B：已有明确的隐私战略C：

已有治理方的隐私战略D：已

有经过优化的隐私战略

23.依据以下资料答复4〜6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250

个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到简单的信托账户。这个系统已经开发

了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发

生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对的账户业务人员培训的时间，也增

加I了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很生疏，并且可以向

客户建议选择哪种适宜的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够生疏大多数账户种类,

甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择适宜的账户组合。治理部门生疏

到客户效劳的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假设账户业务人员能够生疏客户最适合

的账户种类，客户就可以得到更好的效劳。通过屡次争论，治理部门确信假设不能与客户之间

保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装仝部的系统。经

过很屡次会议争论之后，治理部门和账户业务人员还是不能就系统应当如何工作和用尸的界面

达成全都的意见。假设经过了一段时间，银行把账户治理系统开发出来了，并培训了账户业

务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系？

A：a.生命周期法。

B：b.模拟法。C：c.

原型法。

D：d.分层•输入•处理•输出(HIPO)。

24.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码

来替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及计算机学问可知这种语言是

A：a.IWJ级语百B：

b.非程序语言C：

c.机器语言D：d.

汇编语言

25.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进展比较时，分析性程序主要是用于确定

A：财务报表披露的适当性；

B：存在具体的错误或遗漏；

C：报表内容的总体合理性；

D：截止日的错误承受。

26.在认定应收工程的存在性和价值时，以下哪个文件能够供给最有说服力的信息A：

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

B：被审计单位记录的供给应客户的销售发票的复印件；

C：直接来自顾客确实定式函证；D；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购置订单。

27.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层治理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官马上提交董事会的

报告进展审查，以便就相关的议题或问题进展事先争论。对此，首席审计执行官应当A:

按要求将工作报告供给应高层治理人员，并就任何可能需要实行行动的议题进展争论B：向

高层治理人员供给仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反

映的审计觉察C：不向

高层治理人员供给工作报告，由于这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董

事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项28.CASE计算机关

心软件工程是指使用计算机来关心进展计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技

术自动生成的是以下哪一项？I.计算机程序代码H.程序文档HL信息需求确熨定IV.程序员规律

设计

A：a.只有I、II和IIIB：

b.KII、III和IV全有C：

c.只有I、II和IVD：d.只

有I和II

29.顾客通常认为下面哪一个效劳质量维度是最重要的？

A：可信任性

B：保证C：

有形的D：反

响灵敏

30.一家主要生产示波器和显微镜等简单电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品

的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产本钱和运货本钱。

该制造商为到达上述目的而使用的最正确媒介是下面哪一种？

A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B：

b.计算机输出缩微胶片(COM)

C：c.可读入磁盘(WORM)D：

d.数字录音带(DAT)

31.鉴于治理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门觉察其已无法履行年度审计打算中

包含的全部承诺。审计执行主管应实行的最正确行动方案是以下哪一项内容？A：

马上将状况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计打算的相关

需求B：将

状况告知董事会和高层治理人员，井恳求后者对年度审计打算进展重评估C：将状况

告知高层治理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，恳求后者重考虑这些额外

的审计要求D：连续执行年

度审计打算，查找时机调整工作重点，并重进展资源配置

32.普遍的和特别的缘由在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？

A：定义

B：测量

C：分析

D：改进

33.下面的流程图描述了

A：程序编码检查；

B；平行模拟；C；

整合测试设施：D：

掌握重复处理。

34.与被审计单位一起审查审计报告草案，已猎取被审计单位的反响意见。在撰写最终审计

报告时，考虑被审计单位的评价意见；1【、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，

以确定应对哪些部门进展审计。

A：只有I是对的。B：

只有II是对的。C：I

和H都对。D：以上

说法都不对。

35.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了"是什么样"流程图？

A；定义

B：测量

C：分析

D：改进

36.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反响A：

加强由外部董事组成的审计委员会；B：将

内部审计视为一项临时的职业一治理职位的基石；C：要求

内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果；D：使外部

审计师与内部审计师单独工作以保持独立性。

37.某公司将充裕的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的牢靠性测试是

A：本钱数据与目前的市场行情比较B：

对经纪人持有的证券进展函证C：运

用权益法重计算投资的账面价值D：计算

溢价或折价的摊销

38.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审

计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：

使用自我评估调查问卷来到达审计目标。B：在

审计打算、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C:将询

问业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被

审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

39.生产、销售和装运等环节之间的联系而削减原材料和在制产品的数量，那么，这种做法

有助于削减哪种舞弊风险？

A：从关联方选购.B：

为假发票付款。C：从

原材料库存偷盗原材料。D:回

避授权掌握。

40.个人电脑程序的密码用来阻挡

A：不准确的数据处理；B：

对计算机的非法进入；C：对

数据文件的不完整更；D：非法

的使用软件。

41.假设某审计师期望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序

应当是A：

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，依据样本追踪程序修改授权表格；B；

选取全部程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：将现有程序库的自动化名目与档案中的原件进展比较。对所觉察不同之处进展抽样测试，以

核对恰当授权问题；

D：猎取信息系统治理员在过去6个月时间中实施的编程工程清单，从清单中选取样本，追

踪至程序修改授权表格。

42.投资组合的变动还是其它缘由A：

对过去五年投资收益的变动进展简洁线形回归分析以确定变动的性质B：对

各月投资组合的变动进展比率分析C：对过

去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进展趋势分析D：使用

与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进展多元回归分析

43.现代技术使得进展无纸化审计成为可能。例如，在进展以计算机为根底的客户的应收账

款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微

型计算机中，进展审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：

它削减了对支持性凭证的测试数量；B：它

允许使用电子表格工作底稿马上处理审计数据；C：它增

加了每个审计师所必备的技术和技能；

D：它允许对客户账户的直接确认。

44.以下哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性

A：对数据文件加密；B：

对文件常常备份；C：从

互联网上下载软件；D：在硬

盘上安装软件的原装拷贝。

45.要证明销售部门购计算机的存在性，最具说服力的信息是

A：询问治理人员B：

观看业务客户的处理程序C：

实地检查D：外

部供给的文件

46.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付本钱的样本，样本的设计状况和

结果是支付合同本钱$10000000总体发票数量2022可容忍误差1%置信水平95%可信度

3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无觉察误差无关于这个样本，下面哪项是正确的

A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300+2022)；B：

合同发票中包含重要错误的概率是1%;C：假

设错报不超过$33333,则抽样风险是可以承受的：

D：在5%的误受风险水平下，本钱高估额不超过$100000($10000000的1%)。

47.审计师在审计描述公司选购部门的流程图时最有可能觉察以下哪种掌握薄弱环节？

A：公司的选购政策尚未得到更。B：

公司没有利用其供给商按选购数量供给的折扣。