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文档简介

会计实操文库记账实操-铁路运输企业账务处理分录账务处理的实例：一、初始设置1.确定会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款（应收运费等）、其他应收款、存货（燃料、维修材料等）、固定资产（机车、车辆、轨道等）、累计折旧等。负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。收入类：主营业务收入（客货运收入等）。成本费用类：主营业务成本（燃料费、人工成本、设备维修费用等）、管理费用、销售费用等。2.建立账簿：总账：记录所有会计科目的总括信息。明细账：分别记录应收账款、应付账款等明细科目。二、日常业务处理1.采购燃料以银行存款采购燃料，花费1000万元。账务处理：借：存货—燃料10000000贷：银行存款100000002.提供客货运服务并确认收入当月提供客运服务收入500万元，货运服务收入800万元。账务处理：借：银行存款（或应收账款）13000000贷：主营业务收入—客运收入5000000主营业务收入—货运收入80000003.支付员工工资当月支付员工工资600万元。账务处理：借：主营业务成本—人工成本6000000贷：应付职工薪酬6000000实际发放工资时：借：应付职工薪酬6000000贷：银行存款60000004.计提固定资产折旧假设机车原值5000万元，预计使用年限20年，无残值。则每月折旧额为50000000÷20÷12≈208333.33元。账务处理：借：主营业务成本—折旧费208333.33贷：累计折旧208333.335.支付设备维修费用以银行存款支付设备维修费用300万元。账务处理：借：主营业务成本—设备维修费用3000000贷：银行存款3000000三、期末处理1.结转成本将本月发生的各项成本费用结转至本年利润。假设本月除上述业务外，还有其他成本费用共计50万元。账务处理：借：本年利润19508333.33（6000000+208333.33+3000000+10000000+500000）贷：主营业务成本—人工成本6000000主营业务成本—折旧费208333.33主营业务成本—设备维修费用3000000存货—燃料10000000（其他成本费用科目）5000002.计算利润本月主营业务收入为1300万元，主营业务成本为19508333.33元。利润=主营业务收入主营业务成本=1300000019508333.33=6508333.33元。3.编制财务报表根据总账和

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