建筑工程管理 建筑二班 德福股份公司

建筑工程管理+建筑二班+德福股份公司

一、实验考核内容

1、出勤，占20队要紧是针对岗位的职业道德与职业素养进行考核，以每

次课程的签到表为准。

2、企业模拟经营实验，占30机要紧是针对企业经营实战沙盘演练的考核,

包含经营过程中的所有需要提交的表格、数据，最后的竞争排名等。

3、企业模拟经营报告，占30队要紧是针对模拟企业的经营总结，包含企

业的总体模拟经营案例总结、各职能角色的模拟经营总结两部分。

4、团队合作，占10机要紧是考核本团队成员间的合作与协调，与成员对

团队的合作度。

5、上交其他资料（财务报表等表格），占10%o

二、实验考核指标方面的说明

1、出勤考核

以团队为核心进行评价，以课时为单位计算出勤率，与小构成员个人出勤挂

钩。要紧采取团队日常考勤与教师临时抽查考勤相结合的方式，即组长（CEO）

负责日常考勤，并作相应的考勤记录（由各个模拟公司设计各自公司的考勤表），

与教师的学生考核表相结合考核。

考勤表模板见后附录1。

2、经营绩效考核

根据所在公司的课堂经营综合成绩排名进行考核。

公司模拟经营绩效总分=经营合计得分X40%+股东权益得分X60%

其中：股东权益得分指经营年度末最后的所有者权益数

经营合计得分指企业经营的综合成绩汇总

公司经营绩效考核表见后附录2。

3、团队合作与履行岗位职责考核

要紧由公司的CEO评价，教师可作课堂的加分记录项，并同时开展最佳CEO、

最佳CFO、最佳CMO、最佳CPO等的评比工作，计入个人得分项。

团队精神考核表见后附录3。

4、资料提交情况考核

考核内容包含经营过程中发生的所有经济业务的整理，经济活动的记录，各

类原始凭证、表格、报表等的文档整理，以小组为单位提交整理装订成册的一份

资料，包含打印或者电子版本。具体包含：

•封面

•公司成立之初撰写的公司宣言、职位分配等。

•公司经营过程中的一系列表格、经营结果。

•公司经营结束后的报告。

打印版、电子版直接提交任课教师，汇总后期末提交教务。

6、经营报告（课后二周内提交）

即课后实验报告，根据综合演练的数据完成。包含：

•公司的案例报告，根据实际经营状况完成。

•个人的选题报告，根据担任的职位选题。

提交时的要求：

•每份报告字数均要求5000字以上。

•选题自定。

•格式与毕业论文格式一致。

•以公司为单位统一提交，同时提交纸质版与电子版。

•电子版提交时，命名格式为：论文文件目录以''专业+班级+组名”命名。

附录1:公司考勤表模板

德福股份有限责任公司员工考勤表

填表人：张松柏2015年04月13日

姓名角色考勤意见备注

CEO

CFO

CFO

CMO

CTO

CIO

CPO

注：1、本表由CEO负责填制。

2、所有的请假事宜务必在备注中注明。

3,由于我们希望CFO能够轻松点，因此有一人担任两个职务。

附录2：公司经营绩效考核表模板

德福股份有限责任公司经营绩效评价表

填表人：张，公柏

经营项目评价标准企业实际经营结果说明得分

厂房A=40B=30在第五年年末，我们仅仅拥有A厂40

C=20房

生产线手工=5在第五年年末，我们拥有三条半自50

半自动=10动线，一条全自动线与一条手工线

全自动=15

柔性=20

贷款高利贷=-20在第五年年末，我们还有一份短贷-10

长贷=—5未还

短贷=-10

（根据金额扣分）

技术研发Crystal=20我们在第五年末，我们研发了50

Ruby=30Crystal与Ruby两个产品

Saphire=40

ISOISO9000=15在第五年年年末，我们认证了ISO45

ISO14000=309000与ISO14000

市场开拓区域=10在第五年年末，我们市场开拓了区30

国内=20域与国内

亚洲=30

国际=40

市场领先共20个产品市场，

每一个产品市场领

先得分10

经营合计得分205

公司模拟经营绩效=经营合计得分X40%+最后一年所有者权益得分X60%

企业模拟经营绩效合计得分130

企业经营最后排名第五名

附录3：公司团队合作精神考核表模板

德福股份有限责任公司团队精神考核表

填表人：引K松柏时间：2015.4.13

姓名学号职位说明及考核意见考核结果

张松柏31308748任职CEO与CPO,全心全意为团队决策，着优秀

眼于全局来看，同时还在采购方面表现较为

积极，为这次团队的最后成就起决定性作用。

杨文朋31309508任职CFO,在这次实战模拟中，为我们团队优秀

全心全意服务，尽管又一次缺勤，但还是为

我们团队取得最终成绩付出了很多。

何越31309614任职CF0,同上一位同学那样，积极地为我优秀

们团队出谋划策，认真做好每一笔关于财务

的记录，为我们团队做出了突出的奉献。

黄怀军31309607任职CMO,为我们在市场这方面占据了很大优秀

的优势，每次都会率先抢夺订单，争取把利

益最大化，尽量让公司备受最少的缺失。

王磊31309611任职CIO,总是在第一时间把别家的公司信优秀

息反馈给我们团队，为我们团队做决策时做

出了不可磨灭的奉献。

郭梁31309608任职CTO,为我们团队研发了新的产品与市及格

场做出了很突出的奉献，同时也为我们团队

占据市场做出了很饥饿而出的奉献，但是缺

勤有些严重。

注：1、此表由公司的CEO填写

2、考核结果：优秀（20%）、及格、差

3,由于我们希望CFO能够轻松点，因此有一人担任两个职务。

附录4：公司成绩考核表

德福股份有限责任公司成绩考核表

填表人：羽E松柏时间：2015.4.13

考核项目提交的资料考核意见考核结果

(CEO完成)(CEO自评)(教师评)

出勤(20%)18

18

经营绩效3030

(30%)

经营报告3030

(30%)

团队合作1010

(10%)

其他资料00

(10%)

教师考

核意见

公司合

计得分

注：1、本表由教师、CEO共同完成。CEO务必填写前两项，没有填写的不计成绩。

2、其他资料没有的，该项为0分。

3、所有资料务必装订成册，并制作出相应的封面与目录。

4、个人最后得分根据实际情况由教师酌情加减。

西南财经大学天府学院

20届《企业经营实战》

课程报告

公司名称：德福股份公司_

CEO姓名：张松柏一

CEO学号：31308748

CEO电话：

指导教师：邓关军—

2015年04月

《企业经营实战》课程组

课程报告原创性及知识产权声明

本公司郑重声明：所呈交的课程报告是在导师的指导下取得的成

果。对本报告的研究做出重要奉献的个人与集体，均已在文中以明确

方式标明。因本报告引起的法律结果完全由本公司承担。

本报告成果归西南财经大学天府学院所有。

特此声明。

CEO签名：张松柏

CEO专业：建筑工程管理

CEO学号：31308748

2015年04月16日

摘要

要紧为对本次课程报告的说明，注明小构成员的姓名及分工。（格

式如下）

姓名CEO所负责论文部分的说明。

目录

摘要............................................................................10

一、实训介绍....................................................................12

二、模拟企业简介................................................................14

三、模拟企业经营管理分析.......................................................14

（-）模拟企业战略分析.....................................................16

1、战略分析理论........................................................16

2、战略分析.............................................................16

3、小结.................................................................17

（二）模拟企业生产管理分析.................................................18

1、生产分析理论........................................................18

2、生产分析.............................................................18

3、小结.................................................................19

（三）模拟企业市场营销分析.................................................20

1、市场营销分析理论....................................................20

2、市场分析............................................................20

3、小结.................................................................23

（四）模拟企业财务管理分析.................................................23

1、财务分析理论........................................................23

2、财务分析............................................................23

3、财务指标分析........................................................29

4、杜邦分析............................................................32

5、小结.................................................................34

（五）模拟企业经营总结.....................................................35

四、职能角色经营心得.......................................................35

（一）CEO经营心得..........................................................37

（二）CFO经营心得..........................................................39

（三）CPO经营心得..........................................................42

（四）CMO经营心得..........................................................43

（五）CTO经营心得..........................................................43

（六）CIO经营心得..........................................................45

五、实训总结...............................................................46

一、实训介绍

“企业经营实战模拟”培训内容源自战地指挥的沙盘，沙盘就是

通过实物模型，熟悉战争时的战场全貌。课程通过ERP实体沙盘这

个载体，再现企业经营中的现金流量、产品库存、生产设备、人员实

力、银行借贷等企业运营指标，学员通过在模拟实战中扮演各类角色,

连续从事几年的企业经营活动，挑战企业经营过程中各类问题。

按照财经管理类专业的基础认知实训组织实验教学的模式，设计

实验教学内容，构建知识结构，注意职业认知内容及专业认知的贯穿;

及时把我院财经类专业的最新职业进展方向与职业能力等研究成果

引入实验教学过程中。涉及的专业可包含会计学、财务管理、审计学、

工商管理、市场营销、物流管理、金融学等专业。

通过组建团队，模拟经营，促使学生掌握企业经营的基本业务流

程与基本方法，拓展学生知识面；懂得企业职能岗位的基本技能，提

升专业认知能力，增强职业认知能力，提高职业基础素养；领会自主

学习的雅典式教学精神，锻炼团队合作意识、竞争意识等，提升学生

获取知识、整合知识、创新知识的能力；培养学生理论联系实际的能

力，为学生的后期专业学习打下坚实的认知基础。

课程的基础背景设定为一家已经经营若干年的生产型企业，将

参加训练的学员分成4-6组，每组6-8人，每组各代表不一致的一个

虚拟公司，在这个训练中，每个小组的成员将分别担任公司中的重要

职位（CEO、CFO、市场总监、生产总监等），每队要亲自经营一

家拥有1亿资产的销售良好，资金充裕企业，连续从事6至8个会计

年度的经营活动，从中要不断面对同行竞争对手、产品老化、市场单

一化等重大挑战。具体经营时，以“筹码”为“价值载体”与“价值标记”,

通过沙盘模拟表达企业现金流量、产品库存、生产设备、人员实力、

银行借贷等企业运营指标。学员通过移动“筹码”与其它道具来表现企

业经营。

二、模拟企业简

公司简介：

公司概况：德福股份有限责任公司成立于2007年，注册资金80万，

员工共有6名，具有专业的食品研发团队，一家大学生创业公司；

进展状况：要紧面向成都中小企业，已经为上百家商家生产与研发了

许多的新种类食品。

公司文化：公司以“民以食为天，放心饮食”为核心价值，一切以用

户需求为中心，希望通过专业水平、安全生产与不懈努力，重塑企业

饮食文化的美好形象，为企业产品推广文化进展提供服务指导；

公司要紧产品：现在我们公司已经研发了许多往常市场未见到的新食

品，比如德福口香糖，德福泡面，德福矿泉水等。

销售业绩：现如今已经在四川省内除总公司外已经建立两家分公司，

且年销售额已经破亿，因公司限制现如今只在四川省内销售，但根据

下部战略计划，估计在明年将走向全国。

售后服务：德福股份有限责任公司在售后将全权负责食品的运输与保

证生产日期过期包退换，而且将定期打电话回访各位商家。

公司宣言:

做安全的食品，让商家卖满意，让顾客买满意，让大家吃得放心；诚

信经营。

公司口号:

产一流食品，做一流公司。

公司Logo：

三、模拟企业经营管理分析

（一）模拟企业战略分析

1、战略分析理论

一、生产战略

1.生产规模扩张

2.原材料采购

二、市场战略

广告促销

三、价格策略

2、战略分析

1.生产规模扩张

对现有生产能力的最大利用是让所有机器都运行20小时每天，

不是迫不得已是不可能用第一班加班的，这是没有任何争议的。在扩

张机器规模的同时，要特别注意工人规模的平稳增长，切勿使工人数

的增加大起大落。机器的购买更是要平稳，切忌撑死一期，休息两期,

这样的进展只会导致最终的落后。扩大生产规模时得注意下列问题：

第一期的规模扩张原则是最大的工人规模决定合理的机器规模；公司

运营中期的扩张原则是最大的合理的机器规模决定合理的工人规模；

后期的扩大规模得结合累计分红、净资产、资本利润率、充分考虑企

业的各项评分，企业的潜力与是否博加赛一场等合理决策。

2.原材料采购

为了保证一个合理的原材料剩余量，每期的现金流不至于受购买

原材料数目影响太大，同时降低库存成本，应尽量使本期所购买的原

材料数满足：原材料的购买涉及到融资，估计下期资金紧张，能够本

期适量多买原材料，可解现金断流的困扰。

市场战略

广告促销

模拟公司的运营规则：广告具有长期影响且针对产品，促销的作

用只影响到本期且针对市场。

价格策略

通常来说，价格水平最要紧是受收成本费用，市场需求与市场竞

争三个方面因素的影响。但是由于模拟环境的理想化，属于完全竞争

化的市场，因此关于价格的制定绝大多数情况下要考虑市场其他竞争

者的价格趋势，结合企业的市场定位，最后确定适当的产品价格。

3、小结

一、一个好的战略是很重要哦的，这会为我们以后在实战之中，

起到很大大的作用，这也是我们以后的方向标，为我们以后做好铺垫。

二、在作战略时，我们要做到从自身的实际出发，不要偏离自己

身的实际情况。

三、在做战略吗管理时，我们要尽量做好两手准备，以免第一手

出错，全盘瘫痪的结果。

（二）模拟企业生产管理分析

1、生产分析理论

生产与采购计划是企业在计划期间应达到的产品品质、自量、产

量与产值等生产任务的计划与对产品生产进度的安排。首先要保证交

货日期与生产量，其次是企业维持同其生产能力相称的工作量及适当

的开工率，接着将产品或者物料的库存量维持在适当的水平，最后做

好长期的增产与人员与机械设备的补充安排。

关于采购计划，我们的CEO也带领大家一起开了一个紧急会议，

会议中公司管理层进行了充分地商量，最终达成共识。在开始的时候,

我们就投入大量的广告费用，这样我们才能拿到了第一年的订单优秀

权。多采购物料，使其他公司，无订单，无物料，这样一来，我们就

能垄断市场。在接下来的几年，我们公司计划在维持着基本经营的情

况下，逐步向着高端进展，为了能够能更好的进展，促进生产，由于

我们是需要垄断市场，拿完所有订单，使其他公司失去与我们的竞争

优势，完全打垮其他的公司，使我们的公司垄断这一行业的市场，立

于不败之地

2、生产分析

第一，原材料采购涉及两个环节，签订采购合同时与按合同收料,

即下原材料订单与原材料入库。下原材料订单时务必注意采购提早

期。不一致的原材料采购数量，其账期也不一样，而其中原材料小于

4的材料到期不需要账期，因此在原材料下订单时要充分考虑到材料

是否入库的问题。

第二，原材料到达企业以后，入库时务必照单全收，并按规定支

付原材料费用或者计入应付账款，因此，在采购原材料时也要配合企

业的现金支付，不能支付的太多的原材料的采购费用而过多的减少企

业的库存现金。

第三，要对生产能力做一个准确的评估，哪一季度要生产什么产

品，产几件，要准确的估算出来以此来配合营销总监的营销计,划。

第四，企业也要充分的考虑是否要扩充生产线，是否要现在有的

基础上与经营的年数上做一个综合的评估。

3、小结

第一，在每年工作开始之前，要估算好生产规模与来年能够生产

出来的产品为营销总监下单做好数据支持。尽量选择适合生产产品的

订单来符合企业生产出来的产品。

第二，要有前瞻后顾的视为与办法。要充分考虑到来年的生产能

力，适时的贷款更新或者者扩充生产线，研发新的产品从而更好的生

产，使自己的生产能够符合企业自身进展。

第三，要保持团队的团结与协作，两者都至关重要。一个团队各

司其职，大家能够融洽的配合，便能够更好的完成团队工作。

（三）模拟企业市场营销分析

1、市场营销分析理论

市场营销从最根本上讲就是“管理消费者的需求”。使用各类方式刺

激消费者使其产生消费欲望。市场营销简答题都要围绕4P理论（产

品，价格，渠道，促销）来答题。首先考虑市场环境（市场调查与预

测），其次市场定位（该在哪里卖，卖给谁），制定市场营销组合（4P

组合从产品，价格，渠道，促销四个角度去考虑），执行市场计划，

市场情况反馈适时调整。

1、市场营销：是通过制造与交换产品及价值，从而使个人或者

群体满足欲望与需要的社会过程与管理过程。最简单的懂得就是，需

求的管理过程。

2、市场营销环境：是存在于企业营销系统外部的不可操纵或者

难以操纵的因素与力量，这些因素与力量是影响企业营销活动及其目

标实现的外部条件。

3、市场营销环境分为：微观营销环境：1）营销渠道企业2）顾

客3）竞争者4）公众宏观营销环境：1）人口环境2）经济环境3）

自然环境4）政治法律环境5）科学技术环境6）社会文化环境

4、消费者购买决策的通常过程：确认问题一一信息收集一一备

选产品评估一一购买决策一一购后过程

5、马斯洛需求层次理论：有低到高5个层次生理需求一一安全

需要——社会需要——尊重需要——自我实现需要

6、产品：是指能通过交换满足消费者或者用户某一需求与欲望

的任何有形商品与无形商品。

7、产品整体概念：核心产品，顾客核心需求的基本效用与利益

形式产品，核心产品借以实现的形式期望产品，消费者期望得到的与

产品密切有关的一套属性与条件延伸产品，购买形式产品与期望产品

时附带各类产品，如使用说明书，保修等潜在产品，未来可能演变前

景

8、产品的生命周期：产品生命周期：是指新产品研制成功后，

从开始进入市场

9、价格：为产品与服务制定的相应货币价值

10、企业定价的目标：1）维持生存2）当期利润最大化3）市场

占有率最大化4）产品质量最优化

11、促销：是企业通过人员与非人员的方式，沟通企业与消费者

之间的信息，引发，刺激消费者的购买欲望，使其产生购买行为的活

动。

12、促销组合：1）促销目标2）产品因素3）市场条件4）促销

预算。

13、市场营销管理的过程：1）分析市场机会2）选择目标市3）

设计市场营销组合4P）4）管理市场营销活动

14、市场细分：是企业通过市场调查研究，根据消费者需求的差

异性把某一产品的整体市场划分为若干个在需求上具有某种相似特

征的消费者群。从而形成某种不一致细分市场的过程。

15、市场细分的作用1：有利于进展市场营销机会。2：能有效

地制定最优营销策略。3：能有效地与竞争对手相抗衡。4：能有效地

拓展市场，扩大市场占有率5：有利于企业合理利用资源发挥最大优

势

16、市场定位：市场定位也称产品定位或者竞争性定位，是根据

竞争者现有产品在细分市场上所处的地位与顾客对产品某些属性的

重视程度，塑造出本企业产品与众不一致的鲜明个性或者形象并传递

给目标顾客，使产品在市场上占有一定优势。

2、市场分析

市场存在着千变万化，稍有不慎就会错失商机，因此在观察市

场要认真认真，不可一时失足造成不可挽回的局面。在这次模拟之中，

我由于错估市场，错过了国际与亚洲市场，这也是让我公司营业额不

是很高的原因之一。

在这次模拟中，我们仅仅开发了国内与本地市场，原因在于我们

在第一年时错看市场的后果，尽管后面追回很多，但这无法挽救第二

年的亏损。

3、小结

应与顾客建立关联、关系，需要实力基础或者某些特殊条件，并

不是任何企业能够轻易做到的。但不管如何，4R营销提供了很好的

思路，是经营者营销人员应该熟悉与掌握的。一个成功的营销者应该

是将企业利益最大化，要看清市场需求什么，然后投其所好，，将自

己公司的产品卖给所需之人，然后在向公司汇报其市场的情况。

四）模拟企业财务管理分析

1、财务分析理论

2、财务分析

1、资产负债表分析

第一年财务报表

资产负债表单位：百万“

资产一年初数~期末数~负债及所有者权益♦、年初数*期末数*

流动资产：一P负债：/P

现金。40P16^短^负债J232(k

应收账款“6^*应付账款“(k(k

原材料。3Pl(k应交税费“2「(k

产成品+,6P长期负债一(k(k

在制品CQ(k♦5P

流动资产合计,57-%负债合计，22~2(k

固定资产：。所有者权益…o

土地建筑净值，4(k'4(k股东资本小64~%

机械净残值7「7。以前年度利润♦、110侬

在建工程，(k(k当年净利.70■立

固定资产合计”47P47~所有者权益合计」82。73

资产总计，、■99〃负债及权益合计，3立

第二年财务报表

资产负债表单位：百万。

资产/年初数，、期末数♦:负债及所有者权益〃年初教「期末数•

流动资产：~r负债:­PP

现金*017-短M0负债/2a60・

应收账加14(k应付账款。(k0，

原材料♦'3,(k应交船广(k0,

产成品J1322c长期负债Q(k04

在制品勿2(ko

流动资产合计“小5%负债合计c2(k6(k

固定资产：#PP所有者权益：〃Pd

土地建筑净值，咕43股东资本〃64，64「

7*17r以前年屋1」润〃侬14

在建工程,(k(k当年净利润/・右-23^

固定资产合计一47^57a所有者权益合计“7%际

资产总计二99P116^负债及权益合计「99^1©

第三年财务报表，

资产负债表单位：百万T

*0年初数C期末数3负债及所有者权益。年初数Q期末数小

流动资产：一P负债：。d

现金「17Q27。短期负债"6(k12(k

应收账款》(k44^应付账款小(k(k

原材料Q(k3P应交税费~(k(k

产成品口22一1&3长期负债小(k(k

在制品Q2(kl(k*♦P

流动资产合计小59「10(k负债合计，6(k12(k

固定资产：，r所有者权益：0rr

土地建筑净值"爪4(k股东资本。64^64^

机械净残值,以前年谢海1%历

在建工程，(k(k当年净利泳-23^-侬

固定资产合计Q57Q5&所有者权益合计。5G

费户总计〃I®15&负债及权益合计/116^15&、

第四年财务报表

资产负债表单位：百万。

资产一年初数7期末数，负债及所有者权益一年初数.期末数一

流动资产：。负债：，P

现金327，3次短期负债~12M8(k

应收账款〃44^2%应付账款*(kOP

原材抑加(k应交税费2OPOP

产成品小16^(k长期负债2OPOP

在制品，、l(k4^d

流动资产合计，10(k6%负债合计21228a

固定资产：3QP所有者权益：♦Pp

土地建筑净值,4248股东资本~64”64小

侬%以前年度利润3~8P-2条

在建工程，OP0~当年净利泳-0.少

固定资产合计•5&，4关所有者权益合计“38・、31

资产总计315&11R负债及权益合计。158P111-

J

第五年财务报表，

资产负债表单位：百万“

资产/年初数-期末蜘负债及所有者权益/年初数期末数“

流动资产：~负债：』Pr

现金一337短期负债小8(k2(k

应收账款~25/4金应付账款1(k(k

原材料。(kOP应交税麦“(k17d

产成品“(kOP长期负债口(k(k

在制品〃4^Q♦r

流动资产合计P6%6%负债合计8(k37~

固定资产：~o所有者权益：/A

土地建筑净值P小4(k股东资本164c64^

机械净残值N%12。以前年度利派-2条-33—

在建工程，(kOP当年净利润-9^4%

固定资产合计P4%52~所有者权益合计0338(k'

资产总计「llh117^负债及权益合计「11”117-

通过对我公司资产负债表(详见德福公司财务报表)的分析，能

够得出下列几个结论：

(1)我公司除了第一年与第三年的产成品较高，其他时期的产

成品都很低，由于我公司严格根据我们的产能来竞标订单。而第一年

我们没有订单，而是利用这段时间进行生产线投资；第三年我们改变

策略，放弃crystal,只生产销售ruby,为来年的ruby销售囤货。

(2)我公司的机器设备净值大略上呈上升趋势，是由于我们的

策略是大力提高产能，由于我们明白越往后，市场越大，需求量越大,

只有生产线提高了，才能跟得上市场需求，因此我们一直不断投资生

产线，改善生产线。

(3)我公司前三年的利润都为负，由于我们前三年都是致力于

市场开拓、产品研发与改善生产线，只是从第四年开始我们的利润大

幅提高，可见我们的策略是非常正确的。

2、损益表分析

第一年

第一年损益表单位：百

项目。去年」

一、销售收入。4(k1%

减：成本，172

二、号上23"13。

减：综合费用。屏1次

折旧。布2P

财务净损益211

三、营业利谬l(k-3^

加:营业外净11^200

四、利润总额。l(k_加

减：所得税。3P(k

五、净利净7c-3^

第二年损益表单位：百

项目有去年。今华

一、销售收入。4(k9

减：成本。17Q而

二、钾.23。5P

减:综合费用。屏1%

折旧Q令1

财务净填益215

三、营业利润+、l(k-2次

加：营业外净收益。(k(k

四、利润总龈10--23。

减：所得税Q3(k

五、净利两7Q-2次

第三年扳益表单位：百万“

项目。去年，今华

一、销售收入。4040

减：成本C17232.

二、守*23^即

减：综合费用♦&2条

折旧。心%

财务净损益。le*

三、营业利博10-2即

加：营业夕卜净收益2OP

四、利润总额。10-1&

减：所得税。3P(k

五、净利谕7。18.

第四年损益表单位：百

项目Q去年，

一、销售收入*4(k69。

减：成本。1742P

二、号山23。27。

减：综合费用。21。

折旧。心矢

财务净损益21。

三、营业利润+、◎-%

力口：营业外净收益“(k(k

四、利润总额。l(k岳

减：所得税♦3(k

五、净利润37。-9。

□

第五年损益表单位：百万”

项目。去年。今年.

一、销售收入。4(k11%

减：成本。17。3(k

二、渐*238%

减：综合费用。屏12。

折旧Q4P6P

财务净损益P%

三、营业利净l(k66“

加：营业外净顺。0，(k

四、利润总额^1066“

减：所得税。17Q

五、净利潺7P49Q

(1)收入层面

我公司五年来都是收入增长的过程，随着市场的不断开拓，需求

量增大，与我们的产能提高，我们的销售量与销售额都大幅提升。特

别是第四年与第五年，由于我们改变策略，放弃crystal,只生产销售

ruby,生产线效率大幅提升，再加上其他公司基本不生产ruby,我们

的销售额直接翻了两三番。

(2)费用层面

主营业务成本，要紧是购买原材料的费用，销售多的时候主

营业务成本就高，销售少的时候主营业务成本就低。然后是三项费用，

管理费用包含厂房租金，折旧费，行政管理费每期的支出都是相同的,

而销售费用包含广告费，开拓市场的费用、设立销售网点的费用、人

力费用，是根据销售的多少来衡量，销售多的时候，需要支付的人力

成本就多，销售少的时候，需要支付的人力成本就少，两者是成正比

关系。财务费用要紧是借款产生的，要视乎企业现金的情况，不定时

的贷款，以保证企业现金不断裂。我公司收入不断提高，但由于费用

更高，前四年都处于亏损状态。

(3)利润层面

损益表上表达的利润，分别是主营业务利润、营业利润、

利润总额与净利润。主营业务利润，又称毛利润，来自于主营业务收

入减去主营业务成本。本公司费用成本比较固定，要紧是需要提高销

售收入来提高利润。营业利润是主营业务收入减去主营业务成本与三

项费用后得来，营业利润率(营业利润+主营业务收入)是反映公司

主营业务盈利能力的关键指标。公司不仅要尽可能压低主营业务成

本，还需要在三项费用上降低开支，如此营业利润率才能表现得优秀,

公司最终的业绩才能得以最大化的实现。

3、财务指标分析

1、营运能力分析

营运能力是通过企业生产经营资金周转速度的有关指标反映出

来的企业资金利用的效率，说明企业管理人员经营管理运营资金的能

力。经营能力的强弱关键取决于周转速度，速度越快，说明资产使用

率越高，资产运营能力越强。营运能力分析要紧包含对总资产周转率、

应收账款周转率及存货周转率这三个指标的分析。

(1)总资产周转率

总资产周转率能综合反映企业整体资产的营运能力，因此，总资

产周转率能够用来分析企业全部资产的使用效率。通常来说，资产的

周转次数越多或者周转天数越少，说明其周转速度越快，营运能力也

就越强。

(2)应收账款周转率

应收账款周转率是用来反映应收账款变现速度的快慢及管理效

率高低的。在一定时期内，应收账款周转次数越多，说明应收账款回

收速度越快，企业管理工作的效率越高，资产流淌性越大，短期偿债

能力越强，相对增加企业流淌资产的投资收益。

应收账款周转率=销售收入净额/应收账款平均余额

(3)存货周转率

2、盈利能力分析

盈利能力是企业获得利润的能力，因此企业债权人所有者及经

营者都十分关心企业的盈利能力。它通常表达为一定时期内企业收益

额的大小与水平的高低。反映盈利能力的指标包含销售净利润、销售

毛利润、净资产收益率与每股收益等。在此选取一下三个指标作为盈

利能力的分析根据：

(1)销售净利率

(2)净资产收益率

净资产利润率反映的是自有资金投资水平的高低，该指标反映股

东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高,

说明投资带来的收益越高。

3、偿债能力分析

4、杜邦分析

为了对我公司的财务进行透彻的分析，我们使用杜邦分析法进行

分析。

杜邦分析法的分析的核心是将净资产收益率分解为三部分进行

分析：利润率衡量营运效率，总资产周转率衡量资产使用效率与财务

杠杆衡量风险与利润，使用权益乘数来度量。

杜邦体系中指标的关系：

净资产收益率=总资产净利润X权益乘数

=营业净利润X总资产周转率X权益乘数

其中，营业净利润率=净利润+营业收入

总资产周转率=营业收入+平均资产总额

权益乘数=资产总额♦所有者权益总额

=14-（1一资产负债率）

=1个（1—负债总额4■资产总额）

熟悉杜邦分析的体系后，我们结合本公司的财务经营情况，来最

终确认我公司的财务表现。

销售收毛利净利销售净利期初期末资净资产收

毛利率

入润润率资产产益率

第一年1513-386.67%-20%10199-27.68%

第二年91-2311.11%-25.56%99116-37.48%

第三年408-1820%-47.5%116158-57.53%

第四年6927-939.13%-13.04%158111-23.88%

第五年119894974.79%41.17%11111747.62%

根据以上数据，我们计算出公司1-5年营业净利润、总资产周转

率、权益乘数、净资产收益率进行分析。

营业净利润率总资产周转率权益乘数净资产收益率

第一年1.000.002.68-0.38

第二年0.130.473.00-0.17

第三年0.300.593.85-0.58

第四年0.271.312.240.94

第五年0.211.461.130.48

由上表能够看出，我们的净资产收益率是在上升的。而且，从公

司五年的损益表可知，我公司的利润是在逐步的扩展加大的。在前三

年来看，我们基本上是处于亏损的状态。那是由于，我公司致力于投

资市场开拓、产品研发与提高产能。从第四年开始，由于市场的进一

步扩大与产品的升级，销售额就稳步上升了。但是第四年我们的净资

产收益率最低，要紧原因是我公司改变策略，放弃生产占用生产线更

多的uystal,而投资更换生产线