第二章-结算法律制度

第一节现金结算1第二节支付结算概述2第三节银行结算账户3第四节票据结算方式4目录CONTENTS第五节银行卡5第六节其他结算方式6第七节网上支付7第二章结算法律制度基本要求● 了解支付结算的相关概念及其法律构成● 了解银行结算账户的开立、变更和撤销● 熟悉票据的相关概念● 熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求● 掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制● 掌握票据和结算凭证填写的基本要求● 掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例第二章结算法律制度第一节现金结算第二章结算法律制度一、现金结算的概念二、现金结算的特点1．直接便利2．不安全性3．不易宏观控制和管理4．费用较高第二章结算法律制度三、现金结算的渠道四、现金结算的范围根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：1．职工工资、津贴。2．个人劳务报酬。3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。第二章结算法律制度4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5．向个人收购农副产品和其他物资的款项。6．出差人员必须随身携带的差旅费。7．结算起点以下的零星支出。8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第二章结算法律制度五、现金使用的限额与内部控制1．现金使用的限额2．现金的内部控制（1）现金内部控制应包含的要素（2）岗位分工与授权批准应遵循的规则第二章结算法律制度第二节支付结算概述第二章结算法律制度一、支付结算的概念和特征1．支付结算的概念支付结算的主要支付工具如图所示。支付结算工具第二章结算法律制度2．支付结算的特征支付结算具有以下法律特征：（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（2）支付结算是一种要式行为（3）支付结算的发生取决于委托人的意志（4）支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制（5）支付结算必须依法进行第二章结算法律制度二、支付结算的主要法律依据三、支付结算的基本原则1．恪守信用，履约付款2．谁的钱进谁的账，由谁支配3．银行不垫款第二章结算法律制度四、支付结算的要求1．支付结算的基本要求（1）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证（2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户（3）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改（4）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造2．支付结算凭证填写的要求第二章结算法律制度第三节银行结算账户第二章结算法律制度一、银行结算账户的概念与分类1．银行结算账户的概念银行结算账户具有以下特点：（1）可办理人民币业务（2）可办理资金收付结算业务（3）是活期存款账户第二章结算法律制度2．银行结算账户的分类（1）按存款人不同划分按存款人不同，可以分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（2）按开户地不同划分根据开户地不同，可以分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。第二章结算法律制度3．银行结算账户的具体种类和规定（1）基本存款账户1）基本存款账户的概念及适用范围。2）开立基本存款账户的存款人资格。3）开立基本存款账户所需要的证明文件。（2）一般存款账户1）一般存款账户的概念及适用范围。2）一般存款账户的开户要求。第二章结算法律制度（3）专用存款账户1）专用存款账户的概念及适用范围。2）专用存款账户的开户要求。（4）临时存款账户1）临时存款账户的概念及使用范围。2）临时存款账户的开户要求。3）临时存款账户使用中应注意的问题。第二章结算法律制度（5）个人银行结算账户1）个人银行结算账户的概念及使用范围。2）个人银行结算账户开户要求。3）个人银行结算账户使用中应注意的问题。（6）异地银行结算账户1）异地银行结算账户的使用范围。2）异地银行结算账户的开立要求。第二章结算法律制度二、银行结算账户管理的基本原则1．一个基本账户原则2．自主选择原则3．守法合规原则4．存款信息保密原则第二章结算法律制度三、银行结算账户的开立、变更与撤销1．银行结算账户的开立（1）存款人填交开户申请（2）开户银行审查（3）核准开户（4）办理开户手续（5）银行结算账户的使用第二章结算法律制度银行结算账户的开立流程第二章结算法律制度2．银行结算账户的变更3．银行结算账户的撤销有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。（2）注销、被吊销营业执照的。（3）因迁址需要变更开户银行的。（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。第二章结算法律制度四、违反银行账户管理法律制度的法律责任1．对存款人违反银行结算账户管理法律制度的处罚2．对开户银行违反银行结算账户管理法律制度的处罚第二章结算法律制度第四节票据结算方式第二章结算法律制度一、票据结算概述1．票据的概念和种类票据的概念有广义和狭义之分。我国《票据法》将票据分为汇票、本票和支票三种。2．票据的特征和功能（1）票据的特征（2）票据的功能第二章结算法律制度3．票据行为（1）出票（2）背书（3）承兑（4）保证4．票据当事人（1）基本当事人（2）非基本当事人第二章结算法律制度5．票据权利和责任（1）票据权利的概念和分类（2）票据权利的取得第二章结算法律制度票据权利的取得应遵守以下原则：1）任何人不得对持票人享有的、由出票人给予的票据权利的合法性提出异议。2）在票据上记名的持票人拥有合法的票据权利，但前提必须是通过连续背书而取得票据。3）凡是取得票据时是善意或无重大过失的，取得的票据权利就具有合法性。而出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的，也不享有票据权利。4）凡是无对价或不以相当对价取得票据的，所享有的票据权利不得优于其前手。第二章结算法律制度（3）票据权利的行使与保全（4）票据权利时效（5）票据权利丧失补救（6）票据责任第二章结算法律制度6．票据签章票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。7．票据记载事项（1）绝对记载事项（2）相对记载事项（3）任意记载事项（4）非法定记载事项第二章结算法律制度二、支票1．支票的概念、种类和适用范围支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票按照支付票款方式不同，分为：（1）现金支票现金支票式样如图所示。（2）转账支票（3）普通支票第二章结算法律制度现金支票式样第二章结算法律制度2．支票的出票出票人签发支票并交付的行为即为出票。（1）支票的记载事项（2）出票的效力第二章结算法律制度3．支票的付款支票的付款是指付款人根据持票人的请求向其支付支票金额的行为。（1）提示付款（2）支付票款（3）付款责任的解除第二章结算法律制度4．支票的办理要求（1）签发支票的要求（2）兑付支票的要求第二章结算法律制度三、商业汇票1．商业汇票的概念、种类和适用范围商业汇票是指由出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票式样如图所示。第二章结算法律制度商业承兑汇票式样第二章结算法律制度2．商业汇票的出票（1）出票人的确定（2）商业汇票的绝对记载事项（3）商业汇票的相对记载事项（4）出票的效力1）对收款人的效力。2）对付款人的效力。3）对出票人的效力。第二章结算法律制度3．商业汇票的承兑（1）承兑的程序（2）承兑的效力（3）承兑不得附有条件4．商业汇票的付款（1）提示付款（2）支付票款（3）付款的效力第二章结算法律制度5．商业汇票的背书6．商业汇票的保证（1）保证的当事人（2）保证的格式（3）保证的效力1）保证人的责任。2）共同保证人的责任。3）保证人的追索权。第二章结算法律制度四、银行汇票1．银行汇票的概念和适用范围银行汇票是由出票银行签发的，在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。2．银行汇票的记载事项①标明“银行汇票”的字样；②无条件支付的承诺；③确定的金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。第二章结算法律制度3．银行汇票的基本规定4．申办银行汇票的基本程序和规定5．兑付银行汇票的基本程序和规定（1）收款人受理银行汇票（2）办理银行汇票结算（2）办理银行汇票结算（4）银行汇票请求付款第二章结算法律制度五、银行本票1．银行本票的概念和适用范围银行本票是出票人签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票按照其金额是否固定可分为不定额银行本票和定额银行本票两种。不定额银行本票式样如图所示。2．银行本票的记载事项3．银行本票的提示付款期限第二章结算法律制度不定额银行本票式样第二章结算法律制度第五节银行卡第二章结算法律制度一、银行卡的概念和分类1．银行卡的概念银行卡作为支付工具的一种，具有使用方便、集多功能于一体的特点。第二章结算法律制度2．银行卡的分类按不同的标准，可以对银行卡进行不同的分类。（1）按发行主体是否在境内划分（2）按是否给予持卡人授信额度划分1）信用卡按是否向发卡银行交存备用金划分，可分为贷记卡和准贷记卡。2）借记卡按功能不同可分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。（3）按账户币种的不同划分（4）按信息载体不同划分（5）按发行对象的不同划分第二章结算法律制度二、银行卡账户与交易1．银行卡交易的基本规定2．银行卡的资金来源3．银行卡计息和收费（1）计息（2）收费（3）违约金和服务费用（4）信用卡预借现金业务（5）非本人授权交易的处理第二章结算法律制度4．银行卡申领、注销和挂失（1）银行卡的申领单位或个人申领银行卡的相关规定见表。（2）银行卡的注销（3）销户时账户余额的处理（4）银行卡的挂失第二章结算法律制度银行卡的申领规定第二章结算法律制度第六节其他结算方式第二章结算法律制度一、汇兑1．汇兑的概念和分类汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑可以分为:（1）电汇（2）信汇第二章结算法律制度2．办理汇兑的程序（1）签发汇兑凭证（2）银行受理（3）汇入处理3．汇兑的撤销和退汇（1）汇兑的撤销（2）汇兑的退汇第二章结算法律制度二、委托收款1．委托收款的概念委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。2．委托收款的记载事项3．委托收款的结算规定（1）委托收款办理方法（2）委托收款的注意事项第二章结算法律制度三、托收承付1．托收承付的概念托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承付的结算方式。托收承付的适用范围。2．托收承付的结算规定第二章结算法律制度3．托收承付的办理方法（1）托收（2）承付（3）逾期付款（4）拒绝付款（5）重办托收4．托收承付使用中需注意的问题第二章结算法律制度四、国内信用证1．国内信用证的概念根据《国内信用证结算办法》的规定，我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。2．国内信用证的结算方式3．国内信用证的办理程序（1）开证（2）通知（3）议付（4）付款第二章结算法律制度第七节网上支付第二章结算法律制度网上支付是电子支付的一种形式。网上支付的主要方式是网上银行支付和第三方支付。一、网上银行1．网上银行的概念简称网银。2．网上银行的分类（1）按经营模式分为单纯网上银行和分支型网上银行（2）按主要服务对象分为企业网上银行和个人网上银行第二章结算法律制度3．网上银行的主要功能（1）企业网上银行的功能（2）个人网上银行的功能4．网上银