新疆内审师《内审计作用》：内部审计实务标准模拟试题

新疆2017年内审师《内审计作用》：内部审计实务标准模

拟试题

一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意)

1、以下哪项是制造业的一种产品成本？

A：销售工人的车辆折旧。

B：销售经理的薪水。

C：公司总部建筑物的保险费。

D：工厂的财产税。

2、在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completionaudit)中，审计人员注意到

一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师

签字后即支付价款。审计人员应当

A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相

关估计值核对。

B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。

C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。

D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。

3、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所

有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷

长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选

择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15

日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷

的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返

回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些

问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目

的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾

客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收

集方法的优点

A：更容易精确测度研究变量；

B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

4、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

A：学习并通过考试。

B：与审计经理讨论培训需求。

C：落实继续教育培训计划。

D：在过去两年中至少参加了一个培训班。

5、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑

A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

B：在第三方控制下的相关的实物资产；

C：业务目标、结论和建议；

D：最终的业务沟通（亦即审计报告）。

6、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面

值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900,并希望抽样结果有95%的

可信赖程度。（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。）其他信息见下表总体的

前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$10021502503402904200490

5105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，

发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000,在抽样

分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，

内部审计师可以得出什么结论？

A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；

B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；

C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；

D：根据以上信息不足以得出误报金额。

7、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零

件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上

看，这些数据构成了一个

A：a.字段。

B：b.文件。

C：c.数据库。

D：d.记录。

8、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能？

A：a.数据库管理系统。

B：b.实用程序。

C：c.操作系统

D：d.程序库管理系统。

9、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审

查

B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审

查

C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，

该合同处理雇员薪金和福利有关

D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

10、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该

机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、

家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助

基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是

A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。

B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。

C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。

D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。

11、已验收货物未被记录在案可能引发的问题是

A：错误的库存缺货报告

B：签收已注销订单

C：签收未订购商品

D：签收重复运单

12、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及

时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实

现此目标时，该审计师应该从何处下手？

A：审查政策和程序。

B：与一组研究管理人员面谈。

C：在一些实验室观察报告的准备情况。

D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

13、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底

稿应包括所犯措误的证据。n.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持

审计结论。HL如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供

词，并有参与审查人员的签名。

A：仅有I

B：仅有I和n

c：仅有ii和in

D：i,n和III

14、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家

供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该

A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

C：将潜在的利益冲突通知供货商。

D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

15、内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如

下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档

案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作

底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿

A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；

B：隐去员工姓名以做到保密；

C：证明样本量规模是否合适；

D：列出对每位员工的实际检查文件。

16、为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。

内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？

A：内部审计部门书面规章；

B：审计委员会使命声明；

C：每次审计任务下达之前的业务备忘录；

D：在合适的审计报告中特别声明。

17、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了

计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了

全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以

得出结论

A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。

B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的

处理。

C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。

D：以上全部。

18、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？

A：超文本传输协议(HTTP)

B：简单邮件传输协议(SMTP)

C：文件传输协议(FTP)

D：网络电传(Telnet)协议

19、内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟

通5.公司治理结构

A：1、2和3

B：1、2和4

C：1、2、3和4

D：1、2、3、4和5

20、某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数

据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师有

望看到诸多变化，但以下哪项除外？

A：应收账款余额减少

B：应付账款余额减少

C：现金流和资金结余增加

D：存货余额增加

21、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA

赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行

为规范的约束。

B：接受礼物将违反nA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，

也不违反组织的行为规范。

22、某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据

有效性最差？

A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表

B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查

C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈

D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意

程度进行比较

23、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已

发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的

缺点是什么？

A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。

B；随后对该部门的审计可能得不到开展。

C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

24、贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定

A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；

B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；

C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；

D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。

25、为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理

当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有

最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较

A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。

B；每个分部与其他三个分部的利息收益。

C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。

D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的

目标利息收益。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的

A：测试银行账户；

B：每个账户都具有同等的重要性；

C：进行统计推理；

D：抽样单位的数字大。

2、一家在11个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络，以便各商店每日的

分类销售情况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。

管理层相信，相对于现行每周获取纸质销售报告的方法，采取每日进行销售统计

的方法可以更好地实行存货管理。销售人员可以通过在线查询各商店存货情况，

来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。计划委员会希望安装大量其

他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。计划委员担心未经授

权的人可能试图访问网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么应该

确保

A：设置在各营业场所的传输设施是安全的

B：所有的终端都安装声音抑制设备

C：为网络工作的电话号码能够保密

D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络

3、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，

并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下

列哪一类信息最有效

A：与项目参加者讨论对项目的满意度；

B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；

D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

4、在组织内部设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工

的激励作用时，可使用设计技术是

A：职务扩大化

B：职务轮换

C：职务丰富化

D：职务重要性

5、协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。

A：评估阶段。

B：构建阶段。

C：业绩监控阶段。

D：项目推行阶段。

6、某航空公司正在最大程度地减少各航班之间的空闲时间，该公司最有可能实

施

A：全面质量管理

B：根据目标开展管理

C：流程重组

D：片面质量管理

7、以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查？

A：在装运商品之前批准客户赊账

B：对事先已编号的文件的顺序进行检查

C：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进

行比较

D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额

8、某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于

计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重

问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告

A：电厂管理层；

B：监管机构；

C：高层管理人员；

D：风险管理部门。

9、根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某内部审计主

管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损

害审计主管的客观性？

A：该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的。

B：该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额。

C：内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。

D：以上三项都选。

10、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？

A：产品保证书

B：卖方定价政策

C：存货损耗费

D：年度销售预测

11、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师

希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关

A：取得存货的实物盘点数；

B：抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与

标准成本的差异；

C：取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；

D：抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的

准确性。

12、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？

A：董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准

B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付

C：销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控

D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可

13、对审计师提出要求的回函属于

A：实物证据

B：证明证据

C：文书证据

D：分析性证据

14、下列活动中违反独立性原则的是

A：审计人员马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计。

B：由于预算限制而缩小审查范围。

C：加入一个工作小组来为一个新的销售系统的控制标准提供建议。

D：在采购代理合同执行之前审查其草稿。

15、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度？

A：制定一项关于信用卡发放的限制性政策；

B：定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；

C：将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；

D：将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；

16、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席

审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施

A：告知管制机构和公安部门；

B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；

D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。

17、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随

机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？审计师需要

A：测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。

B：对应收账款进行函证，并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账

户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250

页长，每页有50个账户余额。

C：通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否

被记录在正确的时期里。

D：测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。

18、由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务？

A：无形性

B：异质性

C：易逝性

D：不可分割性

19、一种可以防止