基础会计全册配套完整课件3

基础会计全册配套完整课件32任务1出纳岗位实训任务目标1.了解并熟悉财经工作中出纳岗位的基本要求。2.重点掌握出纳的基本技能，以及现金出纳和银行出纳相关业务的处理程序和方法。3.结合相关业务的处理过程，训练和养成认真细致、一丝不苟的工作作风以及遵纪守法的职业道德。3建议学时6学时。导学语赵雪毕业后参加工作，被分配到某单位财务部门担任出纳。对她来说，一切都很新鲜。41.1出纳岗位说明工作目的:负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核算。工作要求：服务意识强、积极热情。工作禁忌：行动缓慢、粗心、留有首尾。51.1.1工作关系①上级：主办会计/财务负责人/总经理。②下级：无。③内部联系：公司各部门。④外部联系：当地开户银行。61.1.2工作职责1）现金和银行①根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行存款日记账，编制资金收支日报表。严格按照国家有关现金管理制度的规定，必须经过会计审核、总经理签批，方可办理款项支出。收付款后，加盖“收讫”“付讫”戳记。7日常周转金不得超过2000元，如有超出，须及时缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要负责保管好各种有价证券和重要凭证。保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。8②办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定，填写支票进账单并送银行，不可延期送票。办理汇款，注意账号的填写，严禁发生汇款错误的事件。签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经总经理签批后方可使用。9如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。10③认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。11④每月5日之前收取支票回单、月末对账单，并填写收支明细，做好后交给会计。122)发票和重要凭证管理①发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票、支票和收据必须进行登记。②设置重要凭证登记簿，明确专人保管，专人填开，并设置专门存放的场所。13③购买发票后，按顺序用铅笔在发票封面右上角标明编号，并同时在领购手册上注明，以便备查。④开发票必须用铅笔注明展位号码，收款是现金还是支票。⑤不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务人员有权拒收。14⑥严格按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具发票。按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致，并在发票联或抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章。作废票注明作废，全联保存。⑦每本发票填开完后应在封面填好起讫号码、实际填票起止日期、作废份数。15⑧按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。⑨发票专管员应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。163)记账和报表①应设置现金日记账、银行存款日记账，根据审核后的原始凭证填制记账凭证，逐日逐笔登记，做到内容齐全、数字准确、摘要清楚、签名完整、符合记账要求，日清月结，账款相符，并结出余额。登记完毕将凭证转会计处记账。月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”。17②每日盘存现金及银行存款，做到账账相符、账表相符、账实相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。③每星期要填报资金收入及支出的明细表。184)印鉴印章必须妥善保管，严格按照规定使用。签发支票所使用的各种印章不得全部交出纳一人保管，财务专用章由会计保管，法人章由出纳保管。195）费用统计每月分类统计现金、支票费用并制表交给会计审核，再交由总经理（面交或邮件）。206）其他①交纳公司物业管理费、水电费、电话费。②每月工资的核算。③办公室和领导交办的其他工作。21④对所接触的公司文件及数据保密。⑤对改进部门工作有批评和建议权。⑥学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。221.1.2实训资料1）企业概况公司名称：四川省攀枝花市宏达电子有限公司该公司生产电子设备，主要生产4种电子产品，分别是：电扇、CD机、MP3、录音机。地址：四川省攀枝花市炳草岗泉福路108号。该公司为一般纳税人，税率为17%。23法人代表：李勇会计主管：江筱会计人员：王珊珊联系电话：0812-6987****该公司税务登记号：001432908677563开户银行及账号：攀枝花市工商银行炳草岗支行6556001088652322242）往来单位概况（1）昌盛公司地址：广东省东莞市机场路24号联系电话：0796-2298****全称：广东省东莞市昌盛有限公司开户银行及账号：东莞市交通银行机场路支行4007896532115431777税务登记号：55631280063477725（2）兴达工厂地址：广东省深圳市经济开发区18号联系电话：07558794****全称：广东省深圳市兴达电子工厂开户银行及账号：深圳市天山路建行支行2100334156798813110税务登记号：41133290065489726（3）兴宏公司地址：厦门市新华街98号联系电话：0592-532****全称：福建省厦门市兴宏电子有限公司开户银行及账号：厦门市农行新华街支行4330126455038879031税务登记号：21103478964053127（4）临亚公司地址：重庆市北部新区星光大道A座16号联系电话：023-6875****全称：重庆市临亚电子品供应公司税务登记号：210356497683777开户银行及账号：重庆市工行江北支行650655413297001011828（5）中振公司全称：四川省攀枝花市中振有限责任公司开户银行及账号：攀枝花市农行五十四支行400532179865100165329（6）飞龙公司全称：四川省攀枝花市飞龙电子有限公司开户银行及账号：攀枝花市工行仁和支行431121068977354132130（7）奇瑞公司全称：山东省德州市奇瑞电子有限公司开户银行及账号：德州市工行城东分理处401365879910785221231（8）腾翔公司全称：四川省攀枝花市腾翔有限责任公司开户银行及账号：攀枝花市工行金江支行426653210010556411032（9）光华公司全称：北京光华技术开发有限公司地址：北京市海淀区人民路15号开户银行及账号：北京市海淀区农行支行955963385006121000333（10）前进公司全称：河北省前进有限责任公司地址：河北省高碑店高新区45号开户银行及账号：河北省高碑店高新区中国银行支行44518692113166791101343）日记账期初余额现金日记账：800.00元银行存款日记账：380376.50元企业2007年12月发生出纳业务如下：35①1日，签发现金支票，从工商银行提取5000元备用金。要求：填写现金支票，凭证见表1.1。②3日，销售部张兵预借差旅费2000元，以现金支付。要求：填写领款收据，凭证见表1.2。36③4日，签发转账支票，支付前欠光华工厂购料款50000元。要求：填写转账支票，凭证见表1.3。④5日，上交上月应交税费。工行转账支票存根见表1.4，税收缴款书见表1.5和表1.6。37⑤8日，以现金向广告公司支付广告费1500元。发票凭证见表1.7。⑥9日，收到转账支票一张，为昌盛公司前欠我公司的购货款65000元。转账发票见表1.8。要求：填写进账单，见表1.9和表1.10。38⑦10日，向银行借入为期8个月的150000元借款，款项已收到。借款回单凭证见表1.11。⑧12日，收到向兴宏公司销售货款50000元，送存开户银行。普通销售发票见表1.12。要求：填写现金缴款单，凭证见表1.13。39⑨13日，填写银行汇票申请书，用于向腾翔公司购买设备。向开户银行申请签发银行汇票，票面金额为100000元。要求：填写银行汇票申请书，凭证见表1.14和表1.15。⑩15日，张兵报销差旅费，退回现金260元。费用报销单见表1.16。40B116日，收到中振公司的预付货款43200元。要求：填写收款收据，凭证见表1.17。

B1218日，签发现金支票，提取现金准备发放工资32000元。要求：填写现金支票，凭证见表1.18。41B1320日，以现金支付客户招待费。餐饮发票见表1.19。

B1421日，办理汇款手续，填写电汇凭证，支付前进公司购料款45000元。要求：填写电汇凭证，凭证见表1.20和表1.21。42B1522日，发放工资，详见工资单。工资单见表1.22。

B1625日，以现金225元支付电话费。话费发票见表1.23。

B1727日，银行转来结算凭证，汇票及电汇手续费已划转。凭证见表1.24。43B1829日，以现金购买账簿10本，价款共30元。通用发票见表1.25。

B1930日，办理信汇业务，支付手续费50元。办理结算收费通知单见表1.26。

B20月末取得银行对账单，与开户银行进行对账。要求：根据表1.27银行对账单编制“银行余额调节表”，见表1.28。44表1.1（正面）45表1.1(反面)46表1.247表1.3（正面）48表1.3（反面）49表1.450表1.551表1.652表1.753表1.8（正面）54表1.8（反面）55表1.956表1.1057表1.1158表1.1259表1.1360表1.1461表1.1562表1.1663

表1.1764表1.18（正面）65表1.18（反面)66表1.1967表1.2068表1.2169表1.2270表1.2371表1.2472表1.2573表1.2674表1.2775表1.2876议一议77知识连接出纳工作需要相关的财经理论基本知识、基本计算技能和书法功底，才能很好地完成该项任务。78任务检测一、简答题1.出纳员的主要工作职责是什么？2.出纳员应当具备哪些基本技能？3.出纳员应当养成怎样的工作作风？79二、选择题1.出纳员的工作主要是（）。A.现金管理B.银行结算C.重要票据管理D.日常报销工作802.出纳员在工作繁忙时，也可以代替会计处理以下工作（）。A．登记账簿B．签发支票C．保管并使用财务章D.登记现金和银行存款日记账813.日常报销业务中，出纳员应当认真审核以下内容（）。A．业务是否真实B．金额是否正确C．所附单据是否符合规范D．领导是否审批签字824.每天下班前，出纳员应当完成以下工作（）。A．清理库存现金B．将超限额现金装入保险柜C.将超限额现金及时送存银行D．登记当日现金和银行存款日记账835.对重要凭证如支票、发票的领用，出纳员应当（）。A．认真审核B．及时签发C．同时在备查簿上登记D.报告领导84参考答案1.（1）依法审核现金、银行存款收支业务。（2）经管“现金日记账”“银行存款日记账”，正确记录和核算企业的现金、银行存款的收支和结存。（3）每日盘点库存现金，编制“现金日报表”“银行存款日报表”；定期、不定期地清查库存现金，编制“库存现金盘点表”。85（4）经管企业银行结算空白凭证的领购、开具和保管。（5）经办企业生产经营活动中的票据收款、票据付款和票据转让工作。（6）月末及时与银行对账，审核并确认未达账项，编制“银行存款余额调节表”。（7）经办其他本职工作。862．（1）会计数字的书写。（2）珠算的加减法。（3）计算器的使用。（4）人民币真伪的识别。（5）点钞技术。（6）会计凭证整理与装订。873.（1）爱岗敬业，尽职尽责。（2）尊重他人，热情服务。（3）公私分明，奉公守法。（4）勤于学习，提高技能。88二、1.ABCD2.BD3.ABCD4.ACD5.ABCD第5章出纳管理与往来账管理5.1出纳管理5.2往来账管理5.1出纳管理5.1.1出纳管理概述5.1.2指定会计科目5.1.3现金日记账、银行存款日记账和资金日报表5.1.4银行对账

5.1出纳管理5.1.1出纳管理概述

5.1出纳管理5.1.2指定现金科目单击“基础设置”主菜单下“财务”菜单”下“会计科目”子菜单，在“会计科目”页面，单击“编辑”菜单下的“指定科目”子菜单，系统弹出“指定科目”页面，选择“现金总账科目”，选择“1001库存现金”作为“待选科目”，单击“＞”按钮，将“1001库存现金”移到“已选科目”，单击“确认”按钮;在“会计科目”页面，单击“编辑”菜单下的“指定科目”子菜单，系统弹出“指定科目”页面，选择“银行总账科目”，选择“1002银行存款”作为“待选科目”，单击“＞”按钮，将“1002银行存款”移到“已选科目”，单击“确认”按钮。5.1出纳管理指定现金科目5.1出纳管理指定现金科目5.1出纳管理5.1.3现金、银行日记账与资金日报表1.现金日记账在“用友通”主界面，单击“现金”主菜单下“日记账”菜单下“现金日记账”，系统弹出“现金日记账查询条件”页面;在“科目”选择“1001库存现金”科目，选择选择“按月查”方式，选择要查询的会计月份，输入查询条件后，按“确认”按钮，系统弹出“现金日记账查询结果”;单击“账页格式”下拉选择框，选择需要查询的格式，将鼠标移到某日，双击该行“凭证”按钮，可查看相应的凭证。5.1出纳管理现金日记账5.1出纳管理5.1.3现金、银行日记账与资金日报表2.银行日记账在“用友通”主界面，单击“现金”主菜单下“日记账”菜单下“银行日记账”，系统弹出“银行日记账查询条件”页面;在“科目”选择“1002银行存款”科目，选择选择“按月查”方式，选择要查询的会计月份，输入查询条件后，按“确认”按钮，系统弹出“银行存款日记账查询结果”;单击“账页格式”下拉选择框，选择需要查询的格式，将鼠标移到某日，双击该行“凭证”按钮，可查看相应的凭证。5.1出纳管理银行日记账5.1出纳管理5.1.3现金、银行日记账与资金日报表3.资金日报表在“用友通”主界面，单击“现金”主菜单下“日记账”菜单下“资金日报表”，系统弹出“资金日报表”页面;在该页面，选择“日期”和“科目级次”，在“包含未记账凭证”处前打上“√”符号，输入查询条件后，按“确认”按钮，系统弹出“资金日报表查询结果”页面;“资金日报表查询结果”页面，单击“日报”按钮，可查询光标所在科目的日报单。5.1出纳管理资金日报表5.1出纳管理5.1.4银行对账1.银行对账期初录入在“用友通”主界面，单击“现金”主菜单下“设置”菜单下“银行对账期初录入”子菜单，选“工商银行存款（100201）”，单击“确定”按钮；在“银行对账期初”页面，左边是单位日记账，右边是银行对账单。在“单位日记账”栏输入“调整前余额”数据，在“银行对账单”栏中输入“调整前余额”数据；单击“日记账期末达项”按钮，进入“日记账期末达项”的录入页面；在该单击“增加”按钮，输入记录，单击“保存”按钮，系统将根据调整前余额及期初未达项自动计算出银行对账单与单位日记账调整后余额。5.1出纳管理银行对账期初5.1出纳管理5.1.4银行对账2.录入银行对账单在“现金银行”主界面，单击“银行对账单录入”功能图标，选择要进行对账“银行科目选择”为“工商银行存款（100201）”，单击“确定”按钮；在“银行对账单”页面，按“增加”按钮，可增加一笔银行对账单；录入银行对账单后，当录下一条记录时，自动将上一条记录的日期携带下来，并处于输入状态。5.1出纳管理银行对账单5.1出纳管理5.1.4银行对账3.银行对账在“现金银行”主界面，单击“银行对账”功能图标，选择要进行对账“银行科目选择”为“工商银行存款（100201）”，单击“确定”按钮；在“银行对账”页面，单击“对账”按钮，系统弹出“自动对账”页面；填入对账截止日期，选择对账条件，单击“确定”按钮，系统显示对账结果；在该页面，对于已达账，系统会在银行存款日记账和银行对账单双方的“两清”栏上标上绿色标志，对于一些无法自动勾销的账项，用手工对账功能进行勾销；对账完毕，单击“检查”按钮，检查平衡结果，单击“退出”。5.1出纳管理银行对账5.1出纳管理5.1.4银行对账4.余额调节表在“现金银行”主界面，单击“余额调节表”功能图标，系统弹出“银行存款余额调节表”页面；在该页面，单击“查看”按钮，则可查看该银行账户的银行存款余额调节表；在“银行存款余额调节表”页面，单击“详细”按钮，显示当前光标所在行的详细情况。5.1出纳管理余额调节表5.1出纳管理5.1.4银行对账5.查询银行勾对情况在“现金银行”主界面，单击“勾对情况查询”功能图标，系统弹出“查询银行勾对情况”页面；在“查询银行勾对情况”页面，有二个选项卡，即银行对账单页面（当前显示的页面）和单位日记账页，如单击“单位日记账”页签，则可切换显示对账情况；5.1出纳管理查询银行对账勾兑情况5.2往来账管理5.2.1往来账管理概述5.2.2客户往来账管理5.2.3供应商往来账管理

5.2往来账管理5.2.1往来账管理概述1.客户往来管理业务流程5.2往来账管理5.2.1往来账管理概述2.供应商往来管理业务流程5.2往来账管理5.2.2客户往来账管理1.增加客户档案在“往来账管理”主界面，单击“客户档案”功能图标，系统弹出“客户档案”页面，选择客户所在的地区，单击“增加”按钮，系统出现“客户档案卡片”；在“客户档案卡片”页面，分别输入客户的基本信息、联系信息、信用信息、其他信息等信息，单击“保存”按钮。

5.2往来账管理增加客户档案5.2往来账管理5.2.2客户往来账管理2.修改客户往来科目属性

单击“基础设置”主菜单下“财务”菜单下“会计科目”子菜单，系统弹出“会计科目”页面，将光标移到“1122应收账款”处，然后单击“修改”按钮，系统弹出“会计科目-修改”页面，在该页面单击“修改”按钮，在“辅助核算”栏中的“客户往来”前打上“√”标志，系统在“授控系统”自动出现“应收”字样；5.2往来账管理修改客户往来科目5.2往来账管理5.2.2客户往来账管理3.录入客户往来辅助核算余额单击“总账”主菜单下“设置”菜单下“期初余额”子菜单，系统弹出“期初余额录入”页面，将光标移到“1122应收账款”处，双击该行，系统弹出“客户往来期初”页面，在该页面单击“增加”按钮，在“日期”栏填入“2007.12.31”，在“客户往来”栏参照填入“北京大华食品公司”，在“摘要”处填入“期初余额”，在“方向”处填入“借”，在“金额”处填入“600”，填写完毕，单击“增加”按钮,录入其他客户的期初余额。5.2往来账管理客户往来期初余额5.2往来账管理5.2.2客户往来账管理4.客户往来两清在“往来账”主界面，单击“客户往来两清”功能图标，系统弹出“客户往来两清条件”页面；在“客户往来两清条件”页面，在查询条件处输入“1122应收账款”，填写“客户”栏与“截止日期”，采用默认勾对方式，填写完毕，单击“确定”按钮；在“客户往来两清结果”页面，单击“自动勾对”图标，则系统开始进行自动勾对；在“客户往来两清结果”页面，选择要进行两清的一条明细分录的两清区，双击鼠标，表示要将该笔业务两清；操作完毕，系统将在“两清”栏处打上“Y”标志。5.2往来账管理客户往来两清5.2往来账管理5.2.2客户往来账管理5.客户往来催款单在“往来账”主界面，单击“客户往来催款单”功能图标，系统弹出“客户往来催款单条件”页面；“客户往来催款单条件”页面，填入“客户”栏与“截止日期”，在“查询科目”处输入“1122应收账款”，采用系统默认方式，填写完毕，单击“确定”按钮，系统产生“客户往来催款单”；单击“打印”图标，则系统开始打印“客户往来催款单”。打印完毕，单击“退出”图标。5.1出纳管理客户往来催款单5.2往来账管理5.2.2客户往来账管理6.客户往来账龄分析在“往来账”主界面，单击“客户往来账龄分析”功能图标，系统弹出“客户往来账龄分析条件”页面；在“客户往来账龄分析条件”页面，输入“查询科目”、“分析对象”、在“截止日期”等，采用系统默认方式填写完毕，单击“确定”按钮。系统产生“客户往来账龄分析报告”；单击“打印”图标，则系统开始打印“客户往来账龄分析报告”。打印完毕，单击“退出”图标。55.2往来账管理客户往来账龄分析5.2往来账管理5.2.2客户往来账管理7.查询客户往来余额表在“往来”主菜单下，单击“账簿”菜单下“客户余额表”下的“客户余额表”子菜单，系统弹出“客户余额表查询条件”页面；“客户余额表查询条件”页面，输入“客户”栏、“月份”栏、他采用系统默认方式，填写完毕单击“确定”按钮，系统产生“客户余额表”；在“客户余额表”页面，单击工具条上的“明细”图标，可以联查到当前客户、当前月份范围的明细账。单击工具条上的“详细”图标，可以查看明细对象的信息。查询完毕，单击“退出”按钮。5.2往来账管理查询客户往来余额5.2往来账管理5.2.2客户往来账管理8.查询客户往来明细账在“往来”主菜单下，单击“账簿”菜单下“客户明细账”下的“客户科目明细账”子菜单，系统弹出“客户科目明细账”页面；在“客户科目明细账”页面，输入“科目”栏、“月份”栏，在“明细对象”处输入“客户”，采用系统默认方式，填写完毕，单击“确定”按钮，系统产生“客户科目明细账”；在“客户科目明细账”页面，单击工具条上的“总账”图标，可以联查到“1122应收账款科目总账余额表”。查询完毕，单击“退出”按钮。5.2往来账管理查询客户往来明细账5.2往来账管理5.2.3供应商往来账管理1.增加供应商档案在“往来账管理”主界面，单击“供应商档案”功能图标，系统弹出“客户档案”页面，选择所在的地区，然后单击“增加”按钮，系统出现“供应商档案卡片”；在“供应商档案卡片”页面，分别输入供应商的基本信息、联系信息、信用信息、其他信息等信息，单击“保存”按钮。

5.2往来账管理增加供应商档案5.2往来账管理5.2.3供应商往来账管理2.修改供应商往来科目属性

单击“基础设置”主菜单下“财务”菜单下“会计科目”子菜单，系统弹出“会计科目”页面，将光标移到“2202应付账款”处，然后单击“修改”按钮，系统弹出“会计科目-修改”页面，在该页面单击“修改”按钮，在“辅助核算”栏中的“供应商往来”前打上“√”标志，系统在“授控系统”自动出现“应付”字样；5.2往来账管理修改供应商往来科目5.2往来账管理5.2.3供应商往来账管理3.录入供应商往来辅助核算余额单击“总账”主菜单下“设置”菜单下“期初余额”子菜单，系统弹出“期初余额录入”页面，将光标移到“2202应付账款”处，双击该行，系统弹出“供应商往来期初”页面，在该页面单击“增加”按钮，填入“日期”栏、“供应商往来”栏在“摘要”处填入“期初余额”，在“方向”处填入“贷”，在“金额”处填入“600”，填写完毕，单击“增加”按钮,录入其他供应商的期初余额。5.2往来账管理供应商往来期初余额5.2往来账管理5.2.3供应商往来账管理4.供应商往来两清在“往来账”主界面，单击“供应商往来两清”功能图标，系统弹出“供应商往来两清条件”页面；在“供应商往来两清条件”页面，在查询条件处输入“2202应付账款”，填写“供应商”栏与“截止日期”，采用默认勾对方式，填写完毕，单击“确定”按钮；在“供应商往来两清结果”页面，单击“自动勾对”图标，则系统开始进行自动勾对；在“供应商往来两清结果”页面，选择要进行两清的一条明细分录的两清区，双击鼠标，表示要将该笔业务两清；操作完毕，系统将在“两清”栏处打上“Y”标志。5.2往来账管理供应商往来两清5.2往来账管理5.2.3供应商往来账管理5.供应商往来对账单在“往来账”主界面，单击“供应商往来对账单”功能图标，系统弹出“供应商往来对账单条件”页面；“供应商往来对账单条件”页面，填入“供应商”栏与“截止日期”，在“查询科目”处输入“2202应付账款”，采用系统默认方式，填写完毕，单击“确定”按钮，系统产生“供应商往来对账单”；单击“打印”图标，则系统开始打印“供应商往来对账单”。打印完毕，单击“退出”图标。5.1出纳管理供应商往来对账单5.2往来账管理5.2.3供应商往来账管理6.供应商往来账龄分析在“往来账”主界面，单击“供应商往来账龄分析”功能图标，系统弹出“供应商往来账龄分析条件”页面；在“供应商往来账龄分析条件”页面，输入“查询科目”、“分析对象”、在“截止日期”等，采用系统默认方式填写完毕，单击“确定”按钮。系统产生“供应商往来账龄分析报告”；单击“打印”图标，则系统开始打印“供应商往来账龄分析报告”。打印完毕，单击“退出”图标。55.2往来账管理供应商往来账龄分析5.2往来账管理5.2.3供应商往来账管理7.查询供应商往来余额表在“往来”主菜单下，单击“账簿”菜单下“供应商余额表”下的“供应商余额表”子菜单，系统弹出“供应商余额表查询条件”页面；“供应商余额表查询条件”页面，输入“供应商”栏、“月份”栏、他采用系统默认方式，填写完毕单击“确定”按钮，系统产生“供应商余额表”；在“供应商余额表”页面，单击工具条上的“明细”图标，可以联查到当前供应商、当前月份范围的明细账。单击工具条上的“详细”图标，可以查看明细对象的信息。查询完毕，单击“退出”按钮。5.2往来账管理查询供应商往来余额5.2往来账管理5.2.3供应商往来账管理8.查询供应商往来明细账在“往来”主菜单下，单击“账簿”菜单下“供应商明细账”下的“供应商科目明细账”子菜单，系统弹出“供应商科目明细账”页面；在“供应商科目明细账”页面，输入“科目”栏、“月份”栏，在“明细对象”处输入“供应商”，采用系统默认方式，填写完毕，单击“确定”按钮，系统产生“供应商科目明细账”；在“供应商科目明细账”页面，单击工具条上的“总账”图标，可以联查到“2202应付账款科目总账余额表”。查询完毕，单击“退出”按钮。5.2往来账管理查询供应商往来明细账第十章会计工作的组织教学目的：通过本章学习，要求学生了解组织管理会计工作的意义、要求、原则、会计人员的职责权限、会计电算化的意义、要求、特点等问题，掌握会计法规体系的基本内容。重点难点：会计法规体系的基本内容时间安排：4课时第一节会计法规体系一、会计法规体系的意义和内容会计法规是指组织会计工作，处理会计事务应遵循的有关法律、制度、规章的总称。我国的会计法规体系，成为会计工作顺利进行和健康发展的有力保障，对社会主义市场经济的发展起到了促进作用。我国的企业会计法规体系包括会计法、会计行政法规、会计准则和会计制度二、会计法

《会计法》于1985年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过，1985年5月1日起施行。1993年12月29日，第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《关于修改（中华人民共和国会计法）的决定》，自公布之日起施行。1999年10月31日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议再次对会计法进行修订，自2000年7月1日起施行。修订后的《会计法》共五十二条，分为总则、会计核算、公司、企业会计核算的特别规定、会计监督、会计机构和会计人员、法律责任、附则等七章。三、会计行政法规会计行政法规指的是有国务院依据《会计法》颁布的一些指导会计管理工作的重要法规性文件，如《总会计师条例》、《财务会计报告条例》。《财务会计报告条例》是2000年6月颁发的。《条例》是对企业会计基本准则的修订和完善。四、会计准则会计准则是进行会计工作、处理会计事务的规范和准则，是根据会计法制定的，它从属和服从于会计法的各项规定。我国会计准则体系是由基本准则、具体准则、具体准则应用指南和解释公告等组成。2006年2月15日，财政部对《企业会计准则》进行了修订，颁发了新的《企业会计准则—基本准则》，同时，在修订原有具体会计准则的基础上，又新制定了一批具体会计准则，共颁布了38项具体会计准则，随后发布了相应的应用指南。五、企业会计制度第四节会计基础工作规范一、加强会计基础工作的意义二、会计基础工作的内容1．关于会计机构和会计人员2．关于会计核算3．关于会计监督4．关于内部会计管理制度第五节会计电算化一、会计电算化的意义会计电算化，是指在会计工作中应用计算机技术，即采用电子计算机替代人工进行记账、算账、报账，以及对会计信息进行分析和利用的活动。二、会计电算化的内容会计核算电算化、会计管理电算化、会计决策电算化三、会计电算化的实施模块1出纳员岗位实训现金收支业务核算与银行存款收支业务核算。教学内容教学重点教学难点识别与现金、银行存款相关的原始凭证；现金收支业务核算；银行存款收支业务核算。出纳员在企业中扮演很重要的角色。本模块主要介绍出纳的方法、出纳的职责、出纳工作交接的内容，现金与银行存款业务核算程序及序时、总分类核算。抛出问题设疑导课

出纳的方法有哪些？

出纳常设的账户有哪些?出纳人员在调动或离职时，需要交接的内容有哪些？填什么表？现金收付款业务的核算程序如何？现金如何进行序时和总分类核算？

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1.1出纳概述下一页上一页

出纳方法：是指用来反映、监督、考核和管理出纳对象，保证完成出纳任务的手段。它是对各单位的现金和银行存款等货币资金进行连续、系统、全面、综合地记录和计算，编制出纳收支报表，为其他会计核算提供准确、可靠的货币资金信息资料的一种科学方法。出纳方法主要包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、货币和财产清查、编制出纳收支报表、会计分析。出纳常设的账户主要有：

现金----人民币户。现金----××外币户。银行存款----结算户存款。银行存款----××专用户存款。

1.1出纳概述下一页上一页

出纳工作交接：《会计法》规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续”。需要交接的内容有财产与物资、电算化资料、业务介绍。出纳工作交接要填写“移交表”，移交表主要包括库存现金移交表、银行存款移交表、有价证券、贵重物品移交表、核算资料移交表和物品移交表，以及交接说明书等。

出纳工作原则：《会计法》规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”

现金收入的原始凭证：在办理现金收款业务时，必须取得或填制原始凭证。收款的原始凭证大体可以分为以下几种：发票、增值税专用发票、非经营性收据、内部收据等。

1.1出纳概述下一页上一页

现金支付的原始凭证：现金支付业务的原始凭证可分为外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证主要由于向外购货或接受劳务、服务而由供货方或提供劳务、服务所填开的原始凭证，比如购货接受的发票，乘坐车、船和飞机的车票、船票、飞机票等凭证。自制原始凭证则是由本单位在发生现金付款业务时由本单位统一制作并填开的原始凭证。常见的付款原始凭证有以下几种：工资表、报销单、借款借据、领款收据、差旅费借款报销单等。

1、现金收款业务基本程序

2、现金付款业务基本程序

1.1出纳概述下一页上一页

现金业务会计核算：

1、库存现金收付的序时核算

为了正确、连续、系统地反映企业库存现金收支和结余的具体情况，需要设置“现金日记账”，对库存现金进行序时核算。现金日记账采用订本式，可以选择“三栏式”或“多栏式”，由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证或原始凭证，按照经济业务发生的时间先后逐日逐笔顺序登记。每日终了，应计算出本日现金收入、支出合计数及结余数，并与库存现金实有数核对，确保账款相符。有外币现金收付业务的企业，还应按不同币种分别设置“现金日记账”进行明细核算。月终，“现金日记账”余额应与“现金总账”余额核对相符。

1.1出纳概述下一页上一页

现金业务会计核算：

2、库存现金收付的总分类核算

为了核算企业库存现金的收入、付出和结存情况，应设置“现金”账户。该账户借方登记库存现金的收入数额，贷方登记库存现金的付出数额，期末余额在借方，反映库存现金的实有金额。“现金”总分类账应视企业采用不同的会计核算形式，可以根据有关收付款凭证直接登记；也可以根据科目汇总表、汇总记账凭证等定期登记入账。

1.1出纳概述下一页上一页

银行存款业务会计核算：

1、银行存款的序时核算

通过设置“银行存款日记账”进行银行存款的序时核算。银行存款日记账可采用三栏式或多栏式。银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的记账凭证，根据经济业务的先后，逐日逐笔顺序登记。为了随时掌握银行存款的收支动态和结存金额。月末应结出本月收入、支出的合计和月末结存金额，并与银行核对账目。

月末终了，“银行存款日记账”借贷方发生额合计数及余额应与“银行存款”总账借、贷方发生额合计数及余额一致。

1.1出纳概述下一页上一页

银行存款业务会计核算：

2、银行存款的总分类核算为了总括反映企业银行存款的收支和结存情况，应设置“银行存款”账户。该账户借方登记银行存款收入数额，贷方登记银行存款支出数额，期末余额在借方，反映企业银行存款的结余数。“银行存款”总分类账，应视企业采用不同的会计核算形式，可以根据收款凭证、付款凭证直接登记；也可以根据科目汇总表、汇总记账凭证等定期登记入账。“银行存款”账户由会计人员按照银行存款收、付款凭证和现金付款凭证登记，采用汇总记账凭证或科目汇总表核算形式的按照汇总记账凭证或科目汇总表定期登记。

1.2实训演练下一页上一页

通过现金、银行存款收支业务的模拟实训，使学生识别与现金、银行存款收支业务有关的原始凭证，能够准确填制记账凭证，掌握现金与银行存款的序时与总分类核算，能够根据经审核无误的会计凭证逐日逐笔的登记“现金日记账”与“银行存款日记账”，做到日清日结或日清月结。实训目的

1.2实训演练办理现金收付和结算业务，准确填制记账凭证。模拟银行办理存、付款业务填制记账凭证。登记“现金日记账”与“银行存款日记账”。保管库存现金和各种有价证卷，保管有关印章、空白收据和空白支票。掌握备用金的借支与报销。实训要求第一章出纳概述第一节出纳的概念、作用和组织第二节出纳的职责和任务第三节出纳工作的原则和出纳人员职业素质第一节出纳的概念、作用和组织部第一节出纳的概念、作用和组织一、出纳的概念二、出纳的作用三、出纳工作的分类第一节出纳的概念、作用和组织一、出纳的概念出纳是会计学中的一个专业名词，也是会计核算中的一个专业岗位名称。第一节出纳的概念、作用和组织一、出纳的概念出纳是国家机关、企事业单位严格按照国家有关现金管理制度和银行结算办法，办理货币收支、票据的保管等核算工作的总称，从事出纳工作的人员称为出纳员。第一节出纳的概念、作用和组织二、出纳的作用㈠实施会计监督㈡保护企、事业单位财产安全完整㈢为加强会计管理、提高会计工作质量提供重要基础第一节出纳的概念、作用和组织㈠实施会计监督出纳是进行会计监督的重要关口。在实际工作中，出纳处理每一笔经济业务，都必须遵照财政、财务制度，把关守口，稽核经济业务的合法性、真实性，拒绝办理一切违法的不合理收支或要求，履行会计的监督职能。第一节出纳的概念、作用和组织㈡保护企、事业单位财产安全完整出纳工作直接管理并保管货币、有价证券、票据和有关重要核算资料，担负着保护单位财产安全、完整的重大责任。出纳工作的高质量，直接保证了单位资金的安全完整。第一节出纳的概念、作用和组织㈢为加强会计管理、提高会计工作质量提供重要基础出纳工作在企、事业单位的会计核算和财务管理工作中处于“前哨”的岗位。

出纳是把财务管理和会计核算有机结合在一起的重要岗位。第一节出纳的概念、作用和组织三、出纳工作的分类1.现金出纳2.银行出纳第一节出纳的概念、作用和组织1.现金出纳现金出纳员主要负责本单位与外单位、与内部职工及单位内各部门间的现金收付结算业务，同时负责保管现金、有价证券及其他重要的现金凭证。第一节出纳的概念、作用和组织2.银行出纳银行出纳员负责通过银行结算，实现银行存款的收付，同时负责与银行的及时对账。第二节出纳的职责和任务第二节出纳的职责和任务一、出纳的职责二、出纳的任务第二节出纳的职责和任务一、出纳的职责㈠出纳的工作内容㈡出纳的职责范围和工作要求第二节出纳的职责和任务㈠出纳的工作内容根据财政部《会计人员工作规则》的规定，出纳岗位的主要工作是：⑴办理现金收付和银行结算业务，填制和审核有关原始凭证。⑵登记现金和银行存款日记账，进行账实、账账的核对工作。⑶保管库存现金和各种有价证券。⑷保管有关印章、空白收据和空白支票。第二节出纳的职责和任务㈡出纳的职责范围和工作要求⑴严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务。出纳人员办理收付业务，必须跟据负责人员批准的审核无误的收付款凭证，核对每笔收付款凭证反映的经济业务，做到付款有授权，收款有依据，避免错收错付。第二节出纳的职责和任务㈡出纳的职责范围和工作要求⑵根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账。每日终了，现金日记账和银行存款日记账均要结出余额。现金日记账余额与库存现金核对相符，如有差错，立即报告会计主管人员，及时查找原因。随时掌握银行存款余额，定期与银行对账单核对，月末编制银行存款余额调节表调节平衡。第二节出纳的职责和任务㈡出纳的职责范围和工作要求⑶保管结存现金和各种有价证券，保证账款、账票相符。库存现金不应超过库存限额，送存营业收入款或向银行提取现金时应有保安措施，保险箱由专人负责，严格保密密码，妥善保管钥匙，不得将保险箱钥匙及密码交由其他人员开启保险箱。第二节出纳的职责和任务㈡出纳的职责范围和工作要求⑷有关印鉴和空白支票要由两人以上分别妥善保管，避免一人同时保管空白支票和所有印鉴。设立支票领用簿，严格支票的审批、领用、注销手续。⑸出纳人员不得兼管会计稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。第二节出纳的职责和任务二、出纳的任务㈠反映货币资金的收支内容和结存状况㈡监督经济活动合法性和合理性，正确㈢保证货币资金的有效使用和安全完整。第二节出纳的职责和任务二、出纳的任务㈠反映货币资金的收支内容和结存状况货币资金是企、事业单位开展经济活动最基本的物质基础。因此，及时、组织货币资金的收付，正确反映货币资金的收入数额、支出用途、结存状况，对加强各单位的资金管理，保证各项业务活动的顺利开展有极其重要的意义。第二节出纳的职责和任务二、出纳的任务㈡监督经济活动合法性和合理性，正确处理各项经济关系。货币资金的收付活动反映了企、事业单位的经济活动，出纳人员应在收付活动中监督经济活动是否符合政策法规的规定，是否有利于经济效益的提高，是否符合诚信原则。如现金收支是否符合现金管理条例；费用开支是否符合开支标准和计划预算；各项经济关系的处理是否正确得当，货款清算是否及时等等。第二节出纳的职责和任务二、出纳的任务㈢保证货币资金的有效使用和安全完整。出纳工作通过日记账簿的记录，可以及时提供货币资金的使用和结存情况，保证资金的合理有效使用。同时，出纳人员通过严格的制度和强烈的责任心，防止差错、丢失或发生偷盗抢劫，保证货币资金的安全完整，使企、事业单位的各项经济活动顺利进行。第三节出纳工作的原则和出纳人员职业素质第三节出纳工作的原则

和出纳人员职业素质一、出纳工作的原则二、出纳人员的职业素质第三节出纳工作的原则

和出纳人员职业素质一、出纳工作的原则㈠钱、账分管原则㈡内部牵制原则㈢定期检查，完善监督制度㈣经济责任制原则第三节出纳工作的原则

和出纳人员职业素质一、出纳工作的原则㈠钱、账分管原则出纳员应专人专职，严格执行管钱不管账，管账不管钱的规定，分工明确，责任清楚；做到有钱就有账，以账管钱，账钱相符。第三节出纳工作的原则

和出纳人员职业素质一、出纳工作的原则㈡内部牵制原则内部牵制，是指在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的职责分工制度。具体地说，现金收支的授权、经办（出纳）、记录（会计）应由不同的人员担任，可以互相监督，防止错弊。出纳人员应定期换岗。建立稽核制度，设立专人负责稽核工作，明确稽核责任。第三节出纳工作的原则

和出纳人员职业素质一、出纳工作的原则㈢定期检查，完善监督制度会计主管人员应对出纳人员的工作进行定期或不定期检查，考核出纳工作质量，必要时可以复核现金账实，审计财务收支。第三节出纳工作的原则

和出纳人员职业素质一、出纳工作的原则㈣经济责任制原则出纳员负有重要的经济责任和法律责任。凡是由于出纳员责任心不强、工作疏忽造成的错收，应主动退回对方；错付应负责追回；出纳员失职所致所保管的现金短缺、有价证券遗失、超限额保存现金导致现金被盗抢的，出纳员应赔偿。出纳员挪用贪污公款构成犯罪的，应受到法律的制裁。第三节出纳工作的原则

和出纳人员职业素质二、出纳人员的职业素质㈠思想素质㈡技术和业务员能力第三节出纳工作的原则

和出纳人员职业素质二、出纳人员的职业素质㈠思想素质出纳人员应努力学习财经法规政策，加强自身修养，提高觉悟。公私分明，廉洁奉公，忠于职守，不贪不沾。坚持原则，遵守制度，竭诚服务，通力协作，与其他会计人员共同把钱财管好用好。同时要有敢于坚持原则的工作态度，坚定不移地履行出纳的工作规范，监督经济活动的合法性，抵制违法乱纪行为。第三节出纳工作的原则

和出纳人员职业素质二、出纳人员的职业素质㈡技术和业务员能力出纳人员为很好地履行职责，还必须掌握一定的技术和业务能力。ThankYou!原始凭证的填制和审核出纳岗位实务原始凭证的填制【实例1】现金支票的填制2005年5月16日，企业因库存现金不足，准备到银行提取备用金5,000元。贰零零伍伍壹拾陆

江南公司

2043153445

工商银行城南分理处

伍仟元整

￥5

0

0000备用金

本单位

￥5000.00备用金2005516【实例2】收据的填制2005年5月16日，收到业务员单明交来多余备用金175元。2005516业务员单明现金壹佰柒拾伍元整

175.00

收回多余备用金

2005516张敏张敏

原始凭证的填制【实例3】现金解款单的填制

2005年5月16日，将当日销售收入现金2,660元解存银行（其中壹佰元票面20张、伍拾元票面8张、贰拾元票面8张、拾元票面10张）。2005516

无锡市江南公司

2043153445

销售收入

财务科

贰仟陆佰陆拾元整

￥

266000220008400816010100原始凭证的填制【实例4】转账支票的填制

2005年5月16日，江南公司以转账支票支付无锡日报社广告费12,000元（广告费发票见表2-17）。

原始凭证的填制贰领领伍伍壹拾陆工商银行城南支行2043153445无锡日报社

壹万贰仟元整

￥1200000

广告费

2005516

无锡日报社￥12000.00

广告费

原始凭证的填制【实例5】进账单的填制2005年5月16日，企业向永乐公司销售装订机一批（见表2-20）原始凭证的填制原始凭证的填制收到永乐公司签发的转账支票一张（见表2-21）。原始凭证的填制2005516永乐有限公司4036411334交通银行城南支行无锡市江南公司2043153445工商银行城南分理处伍万捌仟伍佰元整￥5850000支票1张【实例6】托收承付结算凭证的填制2005年5月16日，销售部门业务员送来企业向异地石河子公司销售装订机的销货发票（见表2-24、2-25）原始凭证的填制原始凭证的填制销售部门根据合同已委托市铁路运输公司发货的运单（见表2-26）原始凭证的填制原始凭证的填制2005516石河子市石河子公司公司645646411774商业银行中山营业处无锡市江南公司2043153445工行城南分理处捌万捌仟肆佰叁拾元整￥88430002铁运2005-3525购销05029号【实例8】汇兑结算凭证的填制2005年5月16日，业务员沈欣持经领导批准的费用报销单（见表2-30），要求归还前欠东海市海牛公司货款。原始凭证的填制原始凭证的填制2005516东海市海牛公司4773344008东海市中国银行城中支行无锡市江南公司2043153445无锡市工商银行城南分理处捌仟元整￥800000付欠货款【实例9】银行汇票的办理2005年5月16日，业务员沈欣持经部门主管同意的采购资金借款单（见表2-33），要求办理银行汇票，准备前往淮北第二钢铁公司采购生铁原始凭证的填制原始凭证的填制2005516无锡市江南公司2043153445采购材料淮北市第二钢铁公司4043153635农业银行淮北分理处贰拾伍万元整￥25000000原始凭证的审核【实例1】业务员曹明持三张出租车发票前来报销，假定你是出纳员,请审核出租车发票（见表2-36-1、2-36-2、2-36-3），你能发现什么问题吗？???三张出租车票是连号的，而且在同一天进行的，有可能该报销人只坐了一次出租车（第三张），却将其他乘客未拿走的车票拿来报销了，有弄虚作假嫌疑。

【实例2】企业收到电信公司的电话费发票（见表2-37），请你审核电费发票，你能发现什么问题吗？?该发票无电信公司发票专用章，原始凭证不完整。原始凭证的审核【实例3】2006年6月14日，企业收到蓝天公司转账支票一张（见表2-38），系支付本单位欠货款8500元。请你审核该支票，你能发现什么问题吗？该支票已超过付款期限，属于无效票据。?原始凭证的审核【实例4】企业购买材料一批，业务员持增值税发票等前来报账，请你审核增值税发票（见表2-39），你能发现什么问题吗？该发票大、小写金额均错误，未加增值税金额。?原始凭证的审核

出纳岗位支票

结算业务模拟实习说课内容教学目标教材创新教学过程教材分析学生情况教学方法地位和作用：《会计单项模拟实习》是高等教育出版社出版的财会专业必修课。在此之前学生已经学习了《企业财务会计》，为过渡到本课程的学习起了铺垫的作用。本课题承接会计基本技能模拟实习，后面是材料会计岗位及收入利润会计岗位模拟实习，是本教材的重点内容之一。本节课的学习可以为学生毕业后就业出纳工作岗位打下牢固的职业技能基础。重点：现金支票、转帐支票及进帐单的正确填写。难点：现金支票、转帐支票在企业及银行之间传递所需的手续及程序。目前情况该班学生已经完成《企业财务会计》课程中有关银行结算方式的学习内容。有一定的学习基础。存在的问题大部分学生年龄小，对支票缺乏感性认识。学习基础较差，学习缺乏主动性、自觉性，所以理论知识掌握情况不容乐观。另外大部分学生对自身学习缺乏自信，厌学情绪较浓，不喜欢老师满堂灌的教学方式。

学科渗透目标学习《中华人民共和国票据法》、银行结算制度，认识财务管理的作用。能独立运用现金支票办理提取现金业务。能独立运用转帐支票办理转帐结算业务。能独立操作企业网上银行的主要功能。

知识目标支票结算的概念、种类、结算程序、使用范围等；网上银行的主要功能。能力目标学法教学方法教法仿真教学法活动探究法项目教学法自主探究法小组活动法

学生甲代表企业出纳签现金支票办理提现业务老师代表企业开户银行审核现金支票，支付现金师生互动（现金支票的使用）任务1：填写现金支票任务2：加盖印鉴章任务3：提取并清点现金任务4：登记日记帐学生C代表乙企业开户银行学生D代表乙企业出纳学生A代表甲企业出纳学生B代表甲企业开户银行小组活动（转帐支票的使用）印鉴卡学生自制卡现金支票办理手续转帐支票办理手续转帐支票异地结算

企业网上银行的功能教材及教学内容创新教学反馈现金支票正面必须填写出票人全称现金支票背面加盖出票人印鉴章收款人全称到出票人的开户银行办理转帐的，此处不必办理背书手续。收款人到其开户银行转帐或将支票背书转让的，收款人必须办理背书手续网上银行汇款手续费一览表/b565892/d36356820.htm各银行汇款手续费之比较/b565892/d36356820.htm

讨论：转帐支票的异地结算问题。网上银行的主要功能帐户查询企业财务室企业理财网上银行的优点小结作业布置教学反馈表问题引入

出纳的主要工作有哪些？现金支票现金支票的填写方法。持现金支票到银行提取现金应办理的手续。师生互动活动检验教学效果。转帐支票转帐支票及进帐单的填写方法。签发转帐支票委托银行转帐应办理的手续。学生小组活动检验教学效果。教学过程学生自制的印鉴卡学生印章，学生模拟企业出纳《会计单项模拟实习》教学反馈表姓名现金支票填写及业务流程转帐支票填写及业务流程网上银行的主要功能需要老师帮助需要同学帮助需要老师帮助需要同学帮助需要老师帮助需要同学帮助说明：本节课感觉自己哪方面没有掌握好的同学，他们需要什么样的帮助填于本表，老师和学习好的同学会及时给予必要的辅导。谢谢！备用金管理报销技能一、备用金的基本知识备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。使用范围管理办法一般有两种：一是非定额备用金，随借随用、用后报销；二是定额备用金，一次领用、定期报销、简化手续、补足定额。除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。含义二、备用金的借支和保管Waj借支程序企业各部门或个人填制“借款单”出纳员凭此单据核定其零星开支、支付现金定期将取得的正式发票送到出纳员手中，冲转借支款或补充备用金保管内容设置“备用金”账户，编制“收、支日报表”定期根据取得的发票编制备用金支出一览表妥善保管各种与备用金相关的票据,逐月结清“备用金”账户。借支报销交回业务处理过程借支时的出纳处理要点三、定额备用金管理与使用流程演示审核经过领导批准的借款单。将第二联退还借款人并清点支付现金或开具现金支票。在第三联加章并进行账务处理。

荆楚公司实行定额备用金制度，核定供销科限额为5000元，2008年10月6日张红持借款单前来支取，出纳王平以现金支付。实例说明刘江陵印一式三联借款单现金付讫现付0292008106库存现金支付供销科备用金备用金500000借1￥500000王平王平根据付款凭证登记现金日记账（略）报销时的出纳处理要点审核经过领导审签的费用报账单。清点并支付现金给报账人或开具现金支票。在报销单上加盖“现金付讫”和“已报销”章，并进行账务处理。

2008年10月20日，供销科张红报销市内销售货物运费980元。实例说明现金付讫已报销现付03920081020库存现金支付供销科市内运输销售费用98000借1￥98000王平王平根据付款凭证登记现金日记账（略）交回时的出纳处理要点点收现金，并开具一式三联的收据。在收据第二联上加盖单位财务专用章并交还经办人。在收据第三联上加盖“现金收讫”章，并进行账务处理。

若2009年1月12日，供销科张红以现金交回部门备用金5,000.00元。实例说明荆楚公司财务专用章现金收讫现收0292008106库存现金供销科交回备用金备用金500000贷1￥500000王平王平根据收款凭证登记现金日记账（略）借:销售费用980

库存现金4020

贷:备用金(其他应收款)5000四非定额备用金核算支取时报销时与定额备用金制度下相同审查报销单，加盖“已报销”章根据报销单和借款单编制付款凭证超出部份补付多余部份收回补借款单并点付现金盖“现金付讫”章开具收据并点收现金盖“现金收讫”章登记现金日记账根据报销单和收据编制收款凭证五、备用金报表编制备用金收支报表编制单位:年月日单位:元姓名所在部门借款时间金额事由借款余额备注

说明

⒈备用金开支金额大且业务频繁的单位,应每天编制备用金收支日报表；⒉备用金业务量不多,可于每月月末编制,

⒊备用金收支报表没有固定格式,基本包括借款人、所在部门、借款金额、事由、借款时间和借款余额等内容。银行对账及处理技能一、银行对帐的内容与方法账证核对对账内容对账方法账账核对账实核对

按收付款凭证编号，顺序逐笔核对，项目有编号、内容、金额与方向等

平时按汇总日核对日记账与总账余额，月终将总账发生额、余额与日记账的收支出合计、余额核对。手工对账逐笔核对并编表电算对账自动核对并编表二、银行存款的清查银行存款的清查就是对账内容中的账实核对，其方法是账目核对法。

按业务发生的先后顺序,对凭证的种类、编号、摘要、金额等逐项核对，一般是账、单上的借贷金额错位核对，凡内容相同的以“√”标示。

若有未达账项，编制银行存款余额调节表进行调节，以检验双方余额是否相等。清查流程

日记账记录的准确性和余额检查对账单和日记账收付记录逐笔核对，查明实有存款三、银行存款账单不符的原因及处理

1.双方账目可能发生记录或计算上的错误；

2.未达账项。原因处理

1.双方各自查找原因并予以更正；

2.编制银行存款余额调节表。未达账项：指同一业务因企银双方凭证取得时间差异，造成一方已入账而另一方未入账的款项。1.企业已收银行未收；2.企业已付银行未付；3.银行已收企业未收；4.银行已付企业未付。四、银行存款余额调节表的编制编制方法：根据错记金额和未达账项同时将银行存款日记账余额和对账单余额调整到银行存款实有数。＝银行存款日记账余额﹢银行已收企业未收－银行已付企业未付±企业错减或错增额银行对账单余额企业已收银行未收企业已付银行未付银行错减或错增额－﹢±调整计算公式基本样式五、银行存款清查运用举例

新宇制造有限公司每隔离5天定期与银行进行对账，2005年12月25日—31日银行存款日记账和银行送来的对账单的记录情况如下所示。√√√√√√√银行存款日记账√√√√√√√银行对账单20051231

394780.00

434580.00

5560.00980.00

9920.00

121680.00

114660.00

441600.00

441600.00

银行存款余额调节表说明与注意

⒈企业银行存款实有数为调节表上调整后的余额；⒉如发现错账应查明原因及时更正；⒊未达账项应在收到有关原始凭证后,才能进行账务处理；⒋银行对账余额调节表是重要的会计资料，至少应有两联,企业和银行双方加盖公章各自保留一份。六、说明出纳工作交接技能八种原因岗位重新分工临时不能工作会计人员轮岗代理人回岗位调离单位内部调动企业并立停职待查一、出纳工作交接的情形交接内容现金

发票包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品

空白和已用(作废)发票国库券、债券、股票等二、出纳工作交接的内容有价证券

支票

空白和作废支票财务印章

收款收据财务与发票专用章、银行预留印鉴、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫等

空白和已用(作废)收据原始记帐、日记备查会计帐证

其它资料

对帐单及出纳保管和相关企业文件交接前对尚未登记完的现金、银行日记账，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

三、出纳工作交接的程序将出纳日记账和总账核对相符；现金日记账账面余额和库存现金实有数核对相符；银行存款日记账余额和银行对账单核对，否则调节相符。整理应该移交的各项资料，对未尽事项要写出书面材料。编制移交清册，列明应当移交会计帐证、票证等要移交的内容。交接时现金、有价证券要根据现金日记账和备查账簿的有关记录进行点交。银行存款日记账余额要与银行对账单核对一致移交；不一致在移交清册