内部控制整改方案

,内部控制缺陷整改计划表,,,,,,,,,,,,,,,

,公司名称：xx房地产开发有限公司,,,,,,,,,,,,,,,

,流程名称,缺陷编号,内控缺陷要点,缺陷描述,内控小组整改建议,缺陷等级,整改牵头部门,整改配合部门,整改牵头责任人,整改方案/措施,"计划整改

完成时间","实际整改

完成时间","整改情况说明

（情况说明/确认人）","整改效果评定

（评定意见/评定人）",总部相关职能部门关于此条缺陷的整改措施,整改方案有效性评审

,投资管理,IM-CD-01,项目后评估未分期评估报告细化程度不足,目前已建立了对每个项目进行后评估的机制，但后评估工作是在项目全部结束后才开展，对于前期的事项由于负责人员变动大，跨期长，已很难追溯；集团下发的项目后评估模板细化程度不足，各个项目依靠评估人员自身经验进行总结，在深度、细化和标准化方面不足。,,一般缺陷,计划部,,,我部今后开展后评估工作时，如果是开发周期较长的项目，会考虑按规划报建、设计施工、销售交付等阶段分期进行。同时，启动后评估后，会首先组织各专业开会，讨论项目经验和教训。,2012/11/8,,,,"投资管理中心

约谈咨询公司

完成《后评估管理制度》提纲

完整制度编写

领导及子公司意见收集

定稿

","有效整改方案

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,合同管理,CON-CD-01,未建立合同履行评估程序,合同管理部门尚未建立相关的监控机制对合同履行情况进行定期评估。在合同履行上，到了付款环节，主要是依靠相关部门发起付款申请，没有相应机制控制人为扣款的问题，尤其是工程合同方面，,,一般缺陷,计划部,,,每个合同实施监督存在困难。经与德勤沟通，可在合同中采用监督电话方式，给施工单位提供一个反应问题的渠道，减少问题发生。,2012/11/8,,,,"投资管理中心

完成《合同管理办法》初稿

完成领导及子公司意见征集

完成定稿

","有效整改方案

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,全面预算,BU-CD-01,预算管理制度有待完善,公司目前全面预算由计划部牵头组织各部门执行，并已明确各部门主要职责和分工，但尚未制定全面预算管理制度，将全面预算管理流程固化。,,重要缺陷,计划部,,,在编制年度预算时，在计划部、财务部组织牵头的前提下，各部门都进行参与，在确定主要工作目标和计划节点的基础上，制定全面预算，增加准确性。,2012/11/8,,,,"投资管理中心

制定2013年预算管理体系建设计划","有效整改方案

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,财务报告,FR-CD-01,对期末结账流程的管理有待提升,通过访谈我们了解到，目前财务部帐务小组每月结账时参照机关财务管理部下发的《月末帐务例行检查要点》执行结账操作，但并未就各检查要点的完成人、完成情况、存在问题等事项进行记录和留档，亦未填写《月末帐务例行检查要点》；对于上报财务管理中心的报表亦未体现出分公司财务负责人的复核痕迹，不利于结账过程中异常问题的发现，以及控制运行有效性的提升。,,一般缺陷,财务部,,,"我公司在结账前会有专人复核，并且对于上报股份公司的报表最终由财务负责人签字确认。1）对于日常结账事项，北京公司每月结账前会计人员会参照我司财务内部总结的《结账注意事项表》及股份下发的《月末帐务例行检查要点》自行检查是否有遗漏，如发现问题，均在结账前修改；对于当月发生的重大事项，会例行填写《每月重大事项表》，给予重点关注，并将结果上报股份公司；对于每月项目利润结转情况，会于月末前七日做好计划并上报股份公司。

2）北京公司计算报表前账务组长根据各类账务检查表进行账务审核，以保证结账结果的准确性。每家子公司在结账过程中各个环节都有相关责任人。财务经理根据重点问题及节点进行最终审核。",2012/11/8,,,,"财务管理中心

完善《月末账务例行检查要点》，并督促各公司执行。各公司结账时需如实填写《月末账务例行检查要点》，并由执行人签字确认后由财务经理对结账过程的完成情况及出现的问题进行复核，确保报表的准确、完整。","有效整改方案

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,财务报告,FR-CD-02,财务报表上报及反结账程序有待完善,"在访谈与穿行测试中我们注意到：

1）财务报表正式上报前未留下财务经理、财务总监、公司总经理的确认痕迹；

2）财务人员在进行反结账操作时，未执行反结账的申请、审批流程；",,重要缺陷,财务部,,,"北京公司除年度审计调整外，不存在对已结账的会计期间进行账务调整的操作。1）北京公司财务报表上报股份公司前都会由会计小组组长专门负责账务及报表的审核，避免出现重大漏记或会计差错，财务经理进行最终的复核，发现问题及时更正。北京公司对报表的检查相当严谨，至今尚未发生过反结账操作。

2）对于年度的审计调整，北京公司根据股份公司财务管理中心下发的通知，统一在规定的时间进行调账，最终由股份公司统一进行检查与考核。

3）各公司每月10日前出具财务报告，并附财务报表，由财务经理、财务总监、总经理签字确认。",2012/11/8,,,,"财务管理中心

修订《财务管理制度》，增加对财务报表上报前的审批规定，明确相关的审批确认要求；增加对反结账、冲账、调账等行为的管理规定，规范反结账的申请和审批流程；","有效整改方案

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,财务报告,FR-CD-03,未严格执行档案管理相关制度要求,"通过访谈，我们了解到财务会计档案的管理未能严格执行公司有关《财务管理规定》的要求，具体体现为：

1）对于会计账簿、税务、财务管理相关的档案并未形成档案清单予以记录；

2）对于会计档案的查阅手续，虽然申请与审批手续，有关凭证对外借阅的确认审批程序未留下痕迹；",,一般缺陷,财务部,,,"1）财务部会计账簿按照不同的公司，分类存放在财务部会计档案柜中，各公司账务人员负责凭证及档案的整理。各公司不同月份及不同类型的档案有专门的地方存放，并有电子档案清单予以记录。各公司会计人员会定期对档案进行整理，财务经理会不定期进行检查审核。

2）财务部有凭证借出归还登记本，公司内部人员借阅会计档案，各公司会计根据经办人的事项审批单，经财务经理批准后同意借阅，并登记在册；如需借出公司，事项呈批中会有总经理的审批确认。",2012/11/8,,,,"财务管理中心

由财务管理中心重申会计档案管理的严肃性和重要性，并督促各下属公司严格执行会计档案管理制度，财务管理中心不定期进行检查，以监督各下属公司对会计档案管理工作的落实情况。","有效整改方案

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,税务管理,TX-CD-01,内部税务稽核工作有待加强,目前尚未形成一套税务工作定期自查、稽核的管控机制。,,一般缺陷,财务部,,,1、对于月度需缴纳税费，由各公司税务人员负责计算，由税务岗位专人进行复核签字后，交由部门经理进行复核签字，再逐级上报领导；2、对于汇算清缴、土增清算项目，成立专门的复核小组进行复核，并形成专项报告，由小组人员签字后报公司领导签字确认。3、成立专门的税务小组进行自查工作，制定自查计划，进行年度税务自查工作。,2012/11/8,,,,"财务管理中心

重要的税务问题目前已经以指引的形式下发，同时财务管理中心拟修订《税务管理办法》，完善相关管理制度。从制度上规范税务工作相关信息的收集，明确税务管理工作的定期回顾与分析要求；对缺乏操作性的相关规定进行细化和明确，并针对重要税务事项（如所得税汇算清缴、税务稽核）制定实施细则和下发标准化表单，统一各公司的税务管理制度，增强现有管理规定的指导性和可操作性；在财务管理中心继续提供税收政策信息指导的前提下，增加对各下属公司税收政策信息收集、学习及建立税务信息资料库的制度要求；增加税务工作考核的制度要求，制定相关的考核体系，完善税务工作的考核机制。","有效整改方案

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,税务管理,TX-CD-02,税务资料归档管理有待完善,北京公司的税务档案均存放于资料室，归档的范围包括每月纳税计算单据、呈批件、纳税申报材料、税票等，但负责归档的人员未对归档资料进行统计与登记工作，不利于档案的妥善保存与查询。,,一般缺陷,财务部,,,由于税务档案的特殊性，税务档案实际保存于财务部，具体方案如下：1、税务档案由各公司税务人员负责档案的整理、归类、装订工作；年度终了后，交由部门资料员进行立卷归档，并建立台账；财务部门经理对档案的管理现状进行定期复核。2、税务档案的借阅，严格执行申请审批流程，非财务人员查阅税务档案时，还需申请人所属部门的有权审批人和财务部门经理审批，财务人员借阅税务档案时，需财务部门经理审批；借阅人需将资料带出财务部时，须由税务档案保管人员登记借出、归还等信息，如遇特殊情况需要外借税务档案时，首先要由保管人员登记借出事由以及列出借出凭证与事件的相关资料，必须由公司总经理审批。,2012/11/8,,,,"财务管理中心

由财务管理中心重申税务档案管理的严肃性和重要性，并督促各下属公司严格执行税务档案管理规定，财务管理中心不定期进行检查，以监督各下属公司对税务档案管理工作的落实情况。","有效整改方案

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,人力资源,HR-CD-01,EHR系统设计不合理且培训不足,EHR人力资源系统出错频率高，程序设计不够人性化，难以发挥作用，且对于系统的使用培训不足，不利于工作效率的提高。,,一般缺陷,股份公司人力资源中心,北京公司办公室,,此问题属股份公司层面应解决问题，建议股份公司微做调整，将EHR薪酬系统中的月度工资直接过总数，子公司确保过数后的薪酬总额及变化情况与财务数据一致即可。,2012/11/8,,,,无,"有效整改方案

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,工程项目管理,PM-CD-01,工程管理中的信息沟通,工程施工中涉及工程变更时，各部门多通过口头沟通协调相关变更事项，对变更事项审批及知会的记录及留痕尚需明确和完善。,,一般缺陷,项目部,技术部工程中心成本中心,,"按照公司《关键节点作业要求》进行以下措施：1）根据计划部已通过下发”关键节点沟通要求“的文件来要求，细化工作内容，特别对现场变更洽商每月汇总整理上报技术部、成本中心核实核算，加强执行力度。

2）配合技术/成本管理人员现场的驻场或定期巡查协办事项的机制",2012/11/8,,,,无,"有效整改方案

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,工程项目管理,PM-CD-02,监理单位激励机制未建立,目前对监理单位的考核主要是惩罚机制，无相应的奖励机制，鉴于监理收入本身已较低，惩罚效果不一定管用。,,一般缺陷,工程中心,各个项目部,,在今后新项目中采取公司统一试点进行监理奖励，实行10+1模式，提升1%作为奖励，在达到规定直接奖励给现场监理人员，以提高监理人员积极性。后期再开发项目进行试点执行，目前所有项目已经完成合同，不再增项。,2012/11/8,,,,无,"有效整改方案

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,工程项目管理,PM-CD-03,工程档案管理工作有待细化完善,工程中心对档案实行分级管理，目前设有专职资料员，项目部也有兼职资料员完成相关工程资料整理工作，但对于项目部管理的档案，中心资料员缺乏对项目部管理资料的管理情况及完整性进行监督和协助。,,一般缺陷,工程中心,各个项目部档案室,,"整改方案采用以下措施：1)工程中心设专职档案员，负责各项目形成的文件材料积累、整理和按时向政府报备工作。

2)制定本公司/项目实际情况的各类文件材料的归档制度、档案的保密、保管、利用制度及档案工作人员岗位责任制，做到统一各项档案管理制度，并认真执行。

3)各种应归档的文件材料齐全完整，符合质量要求，编有目录，便于查找，档案保管的设施条件符合要求。

4)建立档案人员岗位责任制度。目前已经开始档案资料全方面核查整理工作。",2012/11/8,,,,无,"有效整改方案

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,项目开发管理,DM-CD-01,合格设计单位数据库尚待落实,对于外部设计单位，没有建立规范的合格设计单位数据库，相应的入库出库标准也未建立，正在筹划但尚未开展对于设计单位的动态评估机制。,,一般缺陷,技术部,,,6月底已建立设计供方库，还需按进度、设计质量、配合度等标准定期制定动态考核机制,2012/11/8,,,,无,"有效整改方案

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,项目开发管理,DM-CD-02,产品标准化实施,北京公司在执行产品的标准化推广时，遇到集团推行的标准产品的设计与当地政策、市场及文化切合度较低的问题，执行标准化的过程中会出现大量的变更，难以有效实施。北京公司自身结合当地特色建立了自己的标准化设计模块，但该工作还有待进一步细化。,,一般缺陷,技术部,,,中端、高端和保障住宅均有设计模块，需整理为标准化模块，但设备平台、阳台、飘窗和立面风格等需根据即时政策和各区规划局要求做调整,2012/11/8,,,,无,"有效整改方案

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