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中级财务会计(一)网上01任务答案、单项业务题1.2016年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下:(1)5日,销售商品一批,增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8500元;现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到;该批商品成本为30000元。(2)10日,委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。 (3)13日,收到5日销售商品的货款存入银行。(4)18日,收到2016年底已作为坏账注销的应收账款25000元存入银行。要求:对上述业务编制会计分录。答:(1)借:应收账款:58500贷:主营业务收入50000应交税费—一应交增值税(销项税额)8500结转商品:借:主营业务成本30000贷:库存商品30000“2/10”表示货款在10天内付清,购货方可以享受货款全额2%的现金折扣;“n/30”表示货款在10后、30天以内付清的没有折扣,购货方须付全额货款在3月15日之前付款:借:银行存款57500财务费用1000贷:应收账款58500在3月15日之后付款:借:银行存款58500贷:应收账款58500(2)借:其他货币资金一一银行汇票100000贷:银行存款100000(3)借:银行存款57500财务费用1000贷:应收账款58500(4)借:应收账款25000 贷:坏账准备25000借:银行存款25000贷:应收账款25000.对W公司(小规模纳税人)本月发生的下列部分业务编制会计分录:(1)销售商品一批,不含税售价50000元、增值税1500元;收到等额商业汇票一张。(2)从外地购进材料一批,增值税发票上列示价款10000元、增值税1700元;收到银行转来的结算凭证并立即付款,材料未到。3)储运部领用备用金18000元,出纳员开出等额现金支票予以付讫。答:(1)借:应收票据51500贷:主营业务收入50000交税费—一应交增值税(销项税额)1500(2)借:在途物资11700贷:银行存款11700(3)借:备用金一一储运部18000贷:银行存款18000.A工厂(一般纳税人)2月份发生部分经济业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可):(1)存出投资款100万元,委托银河证券公司购买债券。(2)职工李力报销差旅费800元,企业用现金支付。二、综合题D公司对坏账核算采用备抵法,并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。2014年12月31日“坏账准备”账户余额24000元。2015年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理,当年末应收账款余额120万元,坏账准备提取率为3%;2016年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元,当年末应收账款余额100万元,坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。要求:(1)计算2015年末、2016年末应补提或冲减的坏账准备金额; (2)对2015、2016年的上述相关业务编制会计分录。2014年末应补提的坏账准备=1200000X0.03-(24000-12500)=24500元2015年末应补提的坏账准=1000000X0.05-24500-3000=22500元2014年:借:坏账准备12500贷:应收账款12500借:资产减值损失24500贷:坏账准备245002015年:借:库存现金3000贷:坏账准备3000借:资产减值损失22500贷:坏账准备22500M公司于2015年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张,用以偿还前欠货款。该票据面值100000元,期限90天,年利率6%。2015年7月15日,M公司因急需资金,将该商业汇票向银行贴现,年贴现率9%,贴现款已存入银行。要求:(1)计算M公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额。(2)编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。(3)9月初,上项汇票到期,甲公司未能付款。编制M公司此时的会计分录。形考二1.对W公司(资产减值的核算采用备抵法)本月发生的下列部分业务编制会计分录:(25分)1.从外地购进材料一批,增值税发票上列示价款10000元、增值税1700元;收到银行转来的结算凭证并立即付款,材料未到。2.计提存货跌价损失30000元。3.上项外购材料运达企业并验收入库。4.结转本月直接生产领用材料的成本50000元。5.期末,盘亏原材料一批,实际成本2000元、进项增值税额340元;原因待查。TOC\o"1-5"\h\z.借:在途物资 10000应交税费-应交增值税(进项税额) 1700贷:银行存款 11700.借:资产减值损失一存货减值损失 30000贷:存货跌价准备 30000.借:原材料 10000贷:在途物资 10000.借:生产成本 50000贷:原材料 50000.借:待处理财产损溢-待处流动资产损溢2340贷:原材料 2000应交税费-应交增值税(进项税额转出) 3402.对A公司2009年12月发生的下列经济业务编制会计分录:(15分)1.公司对原材料采用计划成本核算。上月购进并已付款的原材料今日到货并验收入库,计划成本为20万元,材料实际采购成本18万元。2.期末结转本月发出原材料应负担的超支差异50000元。其中,直接生产用材料负担35000元,车间一般性耗费材料负担10000元,厂部领用材料应负担5000元。.借:原材料200000贷:材料采购180000材料成本差异20000.借:生产成本35000制造费用10000管理费用5000贷:材料成本差异50000.对A公司(商品流通企业)2009年6月份发生的下列经济业务编制会计分录:(10分).从外地购进一批商品,增值税发票上列示价款10000元,增值税1700元。双方商定货款采用商业汇票结算,企业已开出并承兑面
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