国家开放大学2024年秋季学期电大《中级会计实务(本)》形成性考核答案_第1页
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文档简介

第三次作业1企业以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，支付的现金低于应付债务账面价值的差额，应当计入（ ）。A,盈余公积B,资本公积C,营业外收入D.其他业务收入甲公司应收乙公司货款800万元，经磋商，双方同意按600万元结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元的坏账准备，在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为（ ）。A.甲公司资本公积减少200万元，乙公司资本公积增加200万元B.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司资本公积增加200万元C.甲公司营业外支出增加200万元，乙公司营业外收入增加200万元D.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司营业外收入增加200万元债权人在债务重组时将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，计入的会计科目是（ ）。A,营业外支出B,资本公积C,财务费用D,管理费用2006年1月1日，A公司销售一批材料给B公司，含税价为105000元：2006年7月1日，B公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债

务，经双方协议，A公司同意B公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为80000元，增值税税率为17%,产品成本为70000元。B公司为转让的材料计提了存货跌价准备500元，A公司为债权计提了坏账准备500元。假定不考虑其他税费。A公司接受的存货的入账价值为（ ）元。914008000090900700005. 甲公司因购货原因于2007年1月1日产生应付乙公司账款100万元，货款偿还期限为3个月。2007年4月1日，甲公司发生财务困难，无法偿还到期债务，经与乙公司协商进行债务重组。双方同意：以甲公司的两辆小汽车抵偿债务。这两辆小汽车原值为100万元，已提累计折旧20万元，公允价值为50万元。假定上述资产均未计提减值准备，不考虑相关税费。则债务人甲公司计入营业外支出和营业外收入的金额分别为（）万元。50,3030,5080,2020,80所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（ ）。A.资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额

B.资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额C,资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额D.仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额存在可抵扣暂时性差异的，按照所得税准则的规定，除特殊情况外应确认（ ）。A,时间性差异B,递延所得税负债C,永久性差异D,递延所得税资产甲公司于2007年1月1日开业,2007年和2008年免征企业所得税，从2009年开始适用的所得税税率为25%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6000万元，计税基础为8000万元；2008年12月31日账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税资产发生额为（ ）万元。100（借方）0500（借方）600（借方

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