注册会计师：公司法律制度试题预测（题库版）

注册会计师：公司法律制度试题预测（题库版）1、多选

下列情况中，股份有限公司可以收购本公司的股份的有（）。A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份奖励给本公司职工D.接受本公司质押权标的（江南博哥）后行使质押权的正确答案：A,B,C参考解析：本题考核公司收购本公司股份的情况。根据规定，选项ABC均属于收购本公司股份的情况。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。2、单选

某有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在15日内成立清算组。下列有关该公司清算组的组成中，符合公司法律制度规定的是()A、由人民法院指定B、由公司的股东组成C、由公司债权人组成D、由监事会组成正确答案：B参考解析：本题考核点是公司解散清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。3、多选

下列选项中，不属于刑法上的证券内幕交易行为的有（）。A.依据已被他人披露的信息而交易的B.按照事先订立的书面合同、指令、计划从事相关证券、期货交易的C.利用私下合理支付价款交易得来的上市公司信息进行证券交易的D.交易具有其他正当理由或者正当信息来源的正确答案：A,B,D参考解析：本题考核不属于内幕交易行为的情况。根据规定，具有下列情形之一的，不属于刑法上的内幕交易行为：(1)持有或者通过协议，其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份的；(2)按照事先订立的书面合同、指令、计划从事相关证券、期货交易的；(3)依据已被他人披露的信息而交易的；(4)交易具有其他正当理由或者正当信息来源的。4、单选

甲股份有限公司拟公开发行股票并上市，甲公司的董事、监事和高级管理人员应当符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，而且在最近一定时期内没有受到证券交易所的公开谴责。该一定时期指的是()A、12个月B、24个月C、36个月D、48个月正确答案：A参考解析：本题考核发行人首次公开发行股票并上市。发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，而且不得有：被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的;最近36个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责;因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。5、多选

A公司于2010年6月注册成立。2010年10月A公司分立为B公司和C公司，分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议约定各承担50%债务。2011年3月C公司与D公司合并为E公司。如果2011年5月A公司和D公司的债权人要求清偿债务，下列说法正确的有()A、A公司的债务由B公司和C公司承担B、A公司的债务由B公司和E公司承担C、D公司的债务由D公司承担D、D公司的债务由E公司承担正确答案：B,D参考解析：本题考核点是公司合并、分立的债务清偿。公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的，应按约定执行，2011年5月C公司已不存在，所以A公司的债务由B公司和E公司承担;公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继，C公司与D公司合并为E公司，所以E公司承继了C公司与D公司原有的债务。6、多选

个人独资企业投资人甲聘用乙管理该企业的事务，并约定其对外签订超过10000元的合同需经甲同意。某日，乙未经甲同意就与丙签订了一份金额为15000元的合同，丙不知乙对外签订合同所受到的限制。根据规定，下列说法中，正确的是()A、该合同应认定为有效合同B、甲不能以乙超越职权的限制为由对抗善意的第三人丙C、该合同应认定为效力待定合同D、甲可以乙超越职权的限制为理由不履行合同正确答案：A,B参考解析：本题考核个人独资企业的事务管理。7、多选

关于公司法人财产权的限制，下列说法不正确的有()A、除法律另有规定外，公司不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的投资人B、公司为他人提供担保，必须由股东会或者股东大会作出决议C、公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，该表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过D、公司董事、经理一律不得将公司资金借贷给他人正确答案：B,D参考解析：本题考核公司法人财产权的限制。根据规定，公司为他人提供担保，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议，因此B选项不正确;根据规定，公司章程有特别规定或者经股东会(股东大会)的批准同意，公司董事、经理可以将公司资金借贷给他人，因此D选项不正确。8、多选

乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法规定的有（）。A.提议召开临时股东会会议B.制订公司的年度财务预算方案，提交股东会讨论C.制订公司分立的方案，提交股东会讨论D.向股东会提议罢免违反公司章程的董事职务正确答案：A,D参考解析：本题考核监事会的职权。根据规定，制订公司的年度财务预算方案、决算方案、分立方案是属于董事会的职权，因此选项BC不选；监事有权对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议，因此选项D的表述正确。9、单选

甲、乙、丙、丁四人共同出资设立普通合伙企业，委托合伙人甲单独执行企业事务。下列表述中，符合《合伙企业法》规定的是()A、甲有权自营与合伙企业相竞争的业务B、甲有权同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务C、甲从事与本合伙企业相竞争业务的收益归合伙企业所有D、甲从事与本合伙企业相竞争业务的亏损由合伙企业承担正确答案：C参考解析：本题考核合伙人执行合伙事务的义务。合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。合伙人违反《合伙企业法》规定，或者合伙协议约定，从事与本合伙企业相竞争的业务的，该收益归合伙企业所有;给合伙企业或者其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。10、单选

甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定。根据公司法律制度的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是（）。A.经股东会同意B.经董事会同意C.经监事会同意D.经总经理同意正确答案：A参考解析：董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会同意，与本公司订立合同或者进行交易。11、多选

关于一人有限责任公司，下列表述错误的有()A、注册资本最低限额为人民币3万元B、股东只能是自然人C、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司D、应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资正确答案：A,B参考解析：本题考核点是一人有限责任公司的特殊规定。一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元，高于普通有限责任公司。一人有限责任公司的股东可以是一个自然人股东也可以是一个法人股东。12、单选

根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定，上市公司出现下列情况的，不属于交易所实施终止上市的情况是（）。A.未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌2个月B.上市公司被吸收合并C.股东大会在公司股票暂停上市期间作出终止上市的决议D.因股权分布发生变化不具备上市条件触及标准，其股票被暂停上市后，公司在暂停上市6个月内股权分布仍不具备上市条件正确答案：A参考解析：本题考核股票终止上市的相关规定。选项人属于实施退市风险警示的情况。13、单选

有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额为()A、不得高于公司净资产额B、不得高于公司总资产额C、不得低于公司净资产额D、不得低于公司总资产额正确答案：A参考解析：本题考核点是有限责任公司变更为股份有限公司。有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。14、单选

上市公司非公开发行股票，对控股股东实际控制人及其控制的企业认购的股份限制转让的期限是()A、自发行结束之日起12个月内B、自发行之日起12个月内C、自发行结束之日起36个月内D、自发行之日起36个月内正确答案：C参考解析：本题考核点是上市公司非公开发行股票的条件。上市公司非公开发行股票，本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让;控股股东实际控制人及其控制的企业认购的股份，自发行结束之日起36个月内不得转让。15、单选

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，上市公司发行股份的方式购买资产的，其发行价格的要求是()A、不低于本次发行股份购买资产定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%B、不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价C、不得低于本次发行股份购买资产的股东大会批准决议公告日前20个交易日公司股票交易均价D、不低于本次发行股份购买资产募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价正确答案：B参考解析：本题考核上市公司发行股份购买资产的价格要求。根据规定，上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价。16、单选

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列情形中，不构成上市公司重大资产重组行为的有()A、购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上B、购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上C、购买、出售的资产可变现净值占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产净值的比例达到50%以上，且超过3000万元人民币D、购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币正确答案：C参考解析：本题考核上市公司重大资产重组的界定。选项C不属于重大资产重组界定的规定标准。17、单选

下列关于上市公司年度报告的编制时间，说法正确的是()A、每一个会计年度结束之日起3个月内编制完成并披露B、每一个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露C、每一个会计年度结束之日起5个月内编制完成并披露D、每一个会计年度结束之日起6个月内编制完成并披露正确答案：B参考解析：本题考核上市公司年度报告的编制时间。上市公司年度报告应当在每一个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露。18、多选

下列关于利害关系人的说法，恰当的有()A、利害关系人合理信赖或者使用了会计师事务所出具的不实报告B、利害关系人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织C、利害关系人可能遭受了损失，也可能没有遭受损失D、利害关系人与被审计单位进行了交易或者从事与被审计单位的股票、债券有关的交易活动正确答案：A,B,D参考解析：本题考核利害关系人的相关规定。根据规定，因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或者其他组织，应认定为注册会计师法规定的利害关系人。利害关系人必须是已经遭受了损失，因此选项C错误。19、单选

上市公司发行可转换债券的，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于()。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。A、6%B、5%C、10%D、15%正确答案：A参考解析：本题考核可转换公司债券发行的条件，上市公司发行可转换债券的，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。20、单选

按照《上市公司收购管理办法》的规定，下列属于协议收购中的“过渡期”的是()A、自签订收购意向书起至完成资金交割的期间B、自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间C、自达成意向起至签订收购协议止的期间D、自签订收购协议起至完成资金交割的期间正确答案：B参考解析：本题考核协议收购的相关规定。以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。21、多选

下列各项中，属于公开发行证券的情形有()A、向不特定对象发行证券B、向累计超过50人的特定对象发行证券C、向累计超过100人的特定对象发行证券D、向累计超过200人的特定对象发行证券正确答案：A,D参考解析：本题考核公开发行证券的情形。根据《证券法》的规定，向不特定对象发行证券和向累计超过200人的特定对象发行证券，属于公开发行证券。22、单选

根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会行使的职权是()A、检查公司财务B、决定公司内部管理机构的设置C、对董事的行为进行监督D、提议召开临时股东会正确答案：B参考解析：本题考核有限责任公司监事会的职权与股份有限公司监事会职权相同。根据《公司法》的规定，监事会或者不设立监事会的公司的监事行使下列职权：(1)检查公司财务;(2)对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督;(3)当董事和经理的行为损害公司的利益时，要求董事和经理予以纠正;(4)提议召开临时股东会;(5)公司章程规定的其他职权。B项是董事会的职权。23、多选

下列情形属于注册会计师出具不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担过失赔偿责任的有()A、明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明B、负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业C、明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论D、未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则正确答案：B,C,D参考解析：本题考核注册会计师出具不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担过失赔偿责任的情形。A选项属于承担连带赔偿责任的情形。24、单选

某股份有限公司拟申请发行可转换公司债券。该公司最近一期末经审计净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行5年期债券3000万元。该公司此次发行可转换债券额最多不得超过()A、1000万元B、3000万元C、5000万元D、8000万元正确答案：C参考解析：本题考核点是发行可转换公司债券的条件。发行可转换公司债券的条件之一是本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，即20000×40%=8000万元，但应减去未到期的债券3000万元。因此该公司此次发行可转换公司债券额最多不得超过8000-3000=5000万元。25、单选

某上市公司拟公开发行公司债券，发行额拟订为1000万元，申请一次核准，分三期发行完毕，则首期的发行数量最低为()A、300万B、400万C、500万D、600万正确答案：C参考解析：本题考核公司发行债券的相关规定。公司发行债券，首期发行数量应当不少于总发行数量的50%，因此，首期发行不少于1000×50%=500万元。26、多选

下列关于上市公司发行股份购买资产行为中特定对象转让股份限制的描述中，符合《上市公司重大资产重组管理办法》规定的有()A、特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权的，12个月内不得转让B、特定对象为上市公司控股股东的，36个月内不得转让C、特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月的，36个月内不得转让D、特定对象为上市公司实际控制人的，12个月内不得转让正确答案：B,C参考解析：本题考核上市公司发行股份购买资产的特定对象转让限制。根据规定，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让;属于下列情形之一的，36个月内不得转让：(1)特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人;(2)特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权;(3)特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。27、多选

上市公司公开发行可转换公司债券应当约定保护债券持有人利益的办法，以及债券持有人会议的权利、程序和决议生效