注册会计师：公司法律制度考试题（题库版）

注册会计师：公司法律制度考试题（题库版）1、单选

上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是()A、上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见B、上市（江南博哥）公司监事应对公司年度报告签署书面确认意见C、上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见D、上市公司监事会应对公司年度报告签署书面审核意见正确答案：D参考解析：本题考核点是信息披露。根据规定，上市公司的董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。2、单选

某有限责任公司的下列行为中，符合我国《公司法》规定的是()A、在法定会计账册之外另设会计账册B、将公司资金以个人名义开立账户存储C、股东会以财务负责人熟悉财务为由指定其兼任监事D、公司章程规定其董事每届任期不得超过3年正确答案：D参考解析：本题考核有限责任公司的有关规定。(1)公司不得在法定会计账册之外另设会计账册;(2)公司不得将公司资金以个人名义开立账户存储;(3)财务负责人不得兼任本公司的监事;(4)董事每届任期不得超过3年。3、多选

下列关于投资者委托买卖股票的程序，表述正确的有()A、投资者委托买卖股票，须事先在证券商或证券交易所指定的银行开立资金专户，投资者存入资金专户中的资金利息，由开户证券商或银行转入专户B、投资者办理委托买入股票时，须将委托买入所需的款项全额交付给证券商，除非该其委托的证券公司就其买卖的股票提供融资融券服务C、投资者办理名册登记后，可向证券商办理委托股票买卖。投资者的委托有效期一般为当日有效D、未成年人未经法定监护人的代理或允许，不得办理股票买卖的名册登记和开户正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核股票交易中投资者委托买卖股票的程序。4、多选

通过证券交易所的交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，下列说法中错误的有（）。A.应在事实发生之日起3日内编制权益变动报告书B.应向证券登记结算机构报告C.向证券交易所提交书面报告D.在报告后的10日内，不得再次买卖上市公司的股票正确答案：B,D参考解析：本题考核上市公司收购的权益披露。根据规定，通过证券交易所的交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应在事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，并向中国证监会、证券交易所提交书面报告，在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票，因此选项BD的说法错误，当选。5、多选

甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司。下列出资方式中，符合《公司法》规定的有()A、以实物出资B、以专利权出资C、以劳务出资D、以土地使用权出资正确答案：A,B,D参考解析：本题考核点是有限责任公司的设立条件。股东出资方式不限于货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。有限责任公司不可以用劳务出资，只有普通合伙人可以用劳务出资。6、多选

上市公司非公开发行股票中，认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让的发行对象包括()A、上市公司的控股股东B、董事会拟引入的境内外战略投资者C、通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者D、上市公司的实际控制人或其控制的关联人正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核上市公司非公开发行股票。上市公司非公开发行股票，发行对象属于下列情形之一的，具体发行对象及其认购价格或者定价原则应当由上市公司董事会的非公开发行股票决议确定，并经股东大会批准;认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：(1)上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人;(2)通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者;(3)董事会拟引入的境内外战略投资者。7、单选

下列关于上市公司年度报告的编制时间，说法正确的是()A、每一个会计年度结束之日起3个月内编制完成并披露B、每一个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露C、每一个会计年度结束之日起5个月内编制完成并披露D、每一个会计年度结束之日起6个月内编制完成并披露正确答案：B参考解析：本题考核上市公司年度报告的编制时间。上市公司年度报告应当在每一个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露。8、单选

甲、乙、丙共同拥有一种新型的电子技术专利权，经评估这项技术的价值为70万人民币，如果甲、乙、丙以该项技术出资设立有限责任公司，剩余出资均为货币出资，那么公司的注册资本必须为()以上。A、50万元B、100万元C、200万元D、500万元正确答案：B参考解析：本题考核点是公司设立。公司法规定知识产权作为出资的最高比例为70%，如果以70万元作为知识产权出资，甲、乙、丙还必须共同至少出资30万人民币现金，所以公司的注册资本必须为100万元以上。9、多选

根据公司法律制度的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有（）。A.总经理B.董事长C.40%的董事D.代表20%表决权的股东正确答案：C,D参考解析：代表10%以上表决权的股东、1／3以上的董事、监事会或者不设监事会的公司监事可以提议召开临时股东会。10、多选

根据《证券法》的规定，公司申请公司债券上市交易，应当符合的条件有()A、公司债券的期限为1年以上B、股份有限公司的净资产不低于3000万元C、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息D、公司债券实际发行额不少于人民币5000万元正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核公司债券上市交易应当符合的条件。根据《证券法》的规定，公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：(1)公司债券的期限为1年以上;(2)公司债券实际发行额不少于人民币5000万元;(3)公司申请债券上市时应符合法定的公司债券发行条件。11、单选

甲、乙、丙三位股东发起方式设立A股份有限公司，公司经营一段时间后，甲股东向银行贷款100万元，拟由A公司为其提供担保，关于该担保事项，下列说法正确的是()A、按照公司章程的规定由董事会或者股大东会进行决议B、由董事会作出决议C、无须经过会议讨论，甲股东可以安排公司经理办理担保事项D、必须经股东大会决议

正确答案：D参考解析：本题考核公司对外担保的相关规定。根据规定，公司为公司股东提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。本题公司是向股东甲提供担保，因此必须经过股东大会决议。12、单选

甲公司主要经营服装销售业务，方某系该公司的董事兼总经理。任职期间，方某利用职务便利代理乙公司与丙公司签订服装销售合同，将乙公司的一批服装卖给丙公司，方某从中获得一笔报酬。甲公司得知后提出异议。对此，下列表述正确的是()A、与甲公司无关，甲公司无权提出异议B、违反法定义务，其代理乙公司与丙公司签订的销售合同无效，该批服装应由甲公司优先购买C、违反法定义务，方某获得的报酬应当归甲公司所有D、违反法定义务，甲公司可依法定程序罢免方某，但方某获得的报酬归自己所有正确答案：C参考解析：本题考核点是董事的义务。公司董事未经股东会或股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，其所得的收入应当归公司所有。13、多选

甲公司为在深圳证券交易所中小板上市的公司，股本总额为5亿元，其主要经营医药制品的销售和服务，2012年开始实行垂直一体化的战略，欲并购多家非关联药品生产企业以促进本产业的整合，本次并购采用发行股份的方式进行，发行后股本总额拟订为5.1亿元，关于该情况，下列说法正确的有()A、甲公司本次购买资产的交易金额应不低于1亿元人民币B、甲公司发行股票的价格不低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价C、甲公司本次购买资产的交易金额应不低于5000万元人民币D、甲公司本次发行股份购买资产没有交易金额的限制正确答案：A,B参考解析：本题考核上市公司发行股份购买资产的规定。根据规定，上市公司为促进行业或者产业整合，增强与现有主营业务的协同效应，在其控制权不发生变更的情况下，可以向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产，发行股份数量不低于发行后上市公司总股本的5%;发行股份数量低于发行后上市公司总股本的5%的，主板、中小板上市公司拟购买资产的交易金额不低于1亿元人民币，创业板上市公司拟购买资产的交易金额不低于5000万元人民币。本题中，由于发行后拟订的股本总额为5.1亿元，其5%为2550万元，募集的1000万元低于了5%，因此存在交易金额的限制，甲公司为在中小板上市的公司，因此交易金额为不低于1亿元人民币。14、单选

下列各项中，符合《公司法》关于股份有限公司设立规定的是()A、甲公司注册资本拟为人民币300万元B、乙公司由一名发起人认购公司股份总数的35%，其余股份拟全部向特定对象募集C、丙公司的全部5名发起人均为外国人，其中3人长期定居北京D、丁公司采用募集方式设立，发起人认购的股份分期缴纳，拟在公司成立之日起2年内缴足正确答案：C参考解析：本题考核股份有限公司设立的相关规定。选项A：股份有限公司注册资本最低限额为500万元;选项B：股份有限公司的发起人为2-200人;选项D：募集设立的股份有限公司注册资本为实收股本总额，不得分期出资。15、单选

有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额为()A、不得高于公司净资产额B、不得高于公司总资产额C、不得低于公司净资产额D、不得低于公司总资产额正确答案：A参考解析：本题考核点是有限责任公司变更为股份有限公司。有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。16、多选

按照《公司法》的规定，股东可以复制()A、公司章程B、股东会会议记录C、董事会会议决议D、监事会会议决议正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核股东的知情权。股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。17、多选

关于公司法人财产权的限制，下列说法不正确的有()A、除法律另有规定外，公司不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的投资人B、公司为他人提供担保，必须由股东会或者股东大会作出决议C、公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，该表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过D、公司董事、经理一律不得将公司资金借贷给他人正确答案：B,D参考解析：本题考核公司法人财产权的限制。根据规定，公司为他人提供担保，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议，因此B选项不正确;根据规定，公司章程有特别规定或者经股东会(股东大会)的批准同意，公司董事、经理可以将公司资金借贷给他人，因此D选项不正确。18、单选

根据《证券法》的规定，股份有限公司股票上市的，其注册资本应不少于人民币()A、500万元B、1000万元C、3000万元D、5000万元正确答案：C参考解析：本题考核股份有限公司股票上市的条件，股份有限公司申请股票上市其股本总额不少于人民币3000万元。19、单选

根据《公司法》的规定，国有独资公司董事长的产生方式是()A、由董事会选举B、由监事会选举C、由国有资产监督管理机构指定D、由公司职工代表大会选举正确答案：C参考解析：本题考核点是国有独资公司的组织机构。国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定。20、单选

某上市公司股本总额为1亿元，2007年拟增发股票2亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量做多不应超过()A、3000万股B、6000万股C、7000万股D、10000万股正确答案：A参考解析：本题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。21、多选

甲股份有限公司(以下简称甲公司)欲收购乙上市公司(以下简称乙公司)。如果甲公司实施对乙公司的收购行为，下列各项中，与甲公司构成一致行动人的有()A、甲公司的母公司B、与甲公司同时受控于A公司的丙公司C、持有甲公司35%的股份，且同时持有乙公司5%股份的丁某D、甲公司的董事长张某的亲姐姐，其持有乙公司1%的股份正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核一致行动人的范围。根据规定，投资者之间有股权控制关系的，构成一致行动人，因此选项A是正确的;投资者受同一主体控制的，构成一致行动人，因此选项B是正确的;持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人，因此选项C是正确的;在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份，构成一致行动人，因此选项D是正确的。22、多选

下列有关公司债券担保的说法中，不符合证券法律制度规定的有()A、为公司债券提供保证担保的，应当为连带责任保证B、担保的范围仅仅包括本金C、担保财产的价值经有资格的资产评估机构评估不低于担保金额D、担保的财产可以是已经被设定担保的财产正确答案：B,D参考解析：本题考核发行公司债券的相关规定，根据规定，为公司债券提供担保的，应当符合《物权法》、《担保法》和其他有关法律、法规的规定，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。以保证方式提供担保的，应当为连带责任保证，且保证人资产质量良好，担保财产权属应当清晰，尚未被设定担保或者采取保全措施，且担保财产的价值经有资格的资产评估机构评估不低于担保金额。23、单选

下列关于个人独资企业特征的表述中，说法不正确的是()A、个人独资企业的内部机构设置简单B、个人独资企业的经营方式灵活C、外商独资企业同样适用《个人独资企业法》D、个人独资企业的投资人既是企业所有者，也是企业经营者正确答案：C参考解析：本题考核个人独资企业的特征。《个人独资企业法》规定，“外商独资企业不适用本法”。所以C选项的说法不正确。24、单选

某股份有限公司拟申请首次公开发行股票并上市，该公司净资产为10000万元，其中无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)的数额最多是()万元。A、2500B、2000C、1600D、500正确答案：B参考解析：本题考核点是首次公开发行股票并上市的条件。根据规定，最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%。25、多选

下列关于有限责任公司股东转让股权的说法正确的有()A、股东之间可以自由转让股权B、股东对外转让股权，须经其他股东半数以上同意C、股东对外转让股权，其他股东有优先购买权D、多个股东主张优先购买权的，按照出资比例行使权利正确答案：A,C参考解析：本题考核有限责任公司股权转让。股东对外转让股权，须经其他股东过半数同意。多个股东主张优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。26、多选

上市公司的股东、实际控制人发生一定事件时，应当主动告知上市公司董事会，并配合上市公司履行信息披露义务，该事件包括()A、持有公司5%以上股份的股东其持有的股份发生重大变化B、实际控制人控制公司的情况发生较大变化C、法院裁决禁止控股股东转让其所持股份，任何一个股东所持公司5%以上股份被质押D、拟对上市公司进行重大资产重组正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核上市公司的股东、实际控制人在信息披露中的职责。上市公司的股东、实际控制人发生以上事件内容时，应当主动告知上市公司董事会，并配合上市公司履行信息披露义务。27、多选

上市公司信息披露事务管理制度应当经公司董事会审议通过，报()备案。A、注册地证监局B、证券交易所C、中国证监会D、注册地工商局正确答案：A,B参考解析：本题考核上市公司应当制定信息披露事务管理制度和信息披露程序。上市公司信息披露事务管理制度应当经公司董事会审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案。28、多选

张某是某地区的公务员，冒用表哥李某的名义出资并将其作为股东在公司登记机关登记，但是张某并没有及时缴付出资，后公司负债，资产不足以清偿全部债务，对此，下列符合《公司法》规定的有()A、张某应该承担冒名登记行为产生的相应责任B、李某应该承担补足出资的责任C、李某应该承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任D、张某应该承担补足出资的责任正确答案：A,D参考解析：本题考核冒名出资的问题。根据《公司法司法解释(三)》规定：冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任;公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。本案中张某因为公务员的身份限制，冒用表哥李某的名义出资，其应该承担相应的责任。29、多选

根据公司法律制度的规定，下列关于公司发起人的说法中，正确的有()A、设立股份有限公司的，发起人为2人以上200人以下B、发起人以设立^江南博哥司名义对外订立合同，公司成立后合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持C、发起人制订公司章程，股份有限公司采用募集方式设立的需要经创立大会通过D、发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院不予支持正确答案：A,B,C参考解析：本题考核发起人的概念和法律地位。根据《最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(三)》的规定，发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院应予支持，因此选项D的说法错误。30、单选

按照《上市公司收购管理办法》的规定，下列属于协议收购中的“过渡期”的是()A、自签订收购意向书起至完成资金交割的期间B、自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间C、自达成意向起至签订收购协议止的期间D、自签订收购协议起至完成资金交割的期间正确答案：B参考解析：本题考核协议收购的相关规定。以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。31、单选

投资者在接到中国证监会不予豁免通知之日起一定期限内将其或者其控制的股东所持有的目标公司股份减持到30%或者30%以下，可以避免处罚强制要约义务;该期限是()A、15日B、20日C、30日D、60日正确答案：C参考解析：本题考核强制要约制度。投资者可以在接到中国证监会不予豁免通知之日起30日内将其或者其控制的股东所持有的目标公司股份减持到30%或者30%以下，可以避免处罚强制要约义务。32、多选

上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有()A、公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券B、公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚C、公司在前年曾经严重亏损D、公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查正确答案：B,C,D参考解析：本题考核增发股票法定障碍。现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到过证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责，因此选项B构成增发股票的障碍;上市公司最近3个会计年度连续盈利，因此选项C构成增发股票的障碍;上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查，因此选项D构成增发股票的障碍。33、多选

某股份有限公司在审议董事会人选时，有下列四人的任职资格受到股东质疑，下列各项中，不属于《公司法》规定的不得担任董事的情形有()A、张某，五年前因对一起重大工程事故负有责任，被判处有期徒刑一年B、李某，两年前被任命为一家长期经营不善、负债累累的国有企业的厂长，上任仅三个月，该企业被宣告破产C、陈某，曾独资开办一家工厂，一年前该厂因无力清偿大额债务而倒闭，债权人至今仍在追讨D、刘某，66岁，曾任市政府副秘书长，现退休在家正确答案：A,B,D参考解析：A项中张某，虽然被判处刑罚，执行期满未逾五年，但所犯罪行不在公司法禁止的经济类犯罪之内;B项中李某，虽然管理的企业破产，但在其上任之前即已负债累累，达到破产界限，因此李某对该企业的破产并不负有个人责任;D项中的刘某，虽然曾经是国家公务员，但现已退休。所以，以上三个选项不在公司法规定的禁止之列。C选项属于个人所负数额较大的债务，到期不能清偿的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。34、单选

甲为某股份有限公司的发起人，持有该公司股份。公司成立后，他并未成为公司的董事、监事或经理。根据法律规定，他持有的公司股份最早可以转让的期限是()A、公司成立之日起5年内B、公司成立之日起2年内C、公司成立之日起3年后D、公司成立之日起1年后正确答案：D参考解析：本题考核点是股票转让的限制。我国《公司法》中规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。35、单选

根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的是（）。A.经理由国有资产监督管理机构聘任B.董事长、副董事长由董事会选举产生C.经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理D.监事会成员不得少于3人正确答案：C参考解析：(1)选项A：国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘；(2)选项B:董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；(3)选项C：经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理；(4)选项D:国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1／3。36、多选

根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有（）。A.该收购本公司股份事项，应当经股东大会决议B.因该事项所收购的股份，应当在2年内转让给职工C.用于该事项收购的资金，应当从公司的税后利润中支出D.因该事项收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的10%正确答案：A,C参考解析：本题考核股份有限公司将收购的股票奖励给本企业职工的规定。根据规定，所收购的股份应当在1年内转让给职工，因此选项B的表述错误；公司将股份奖励给本公司职工而收购股份的，不得超过本公司已发行股份总额的5%，因此选项D的表述错误。37、多选

下列情形属于注册会计师出具不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担过失赔偿责任的有()A、明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明B、负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业C、明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论D、未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则正确答案：B,C,D参考解析：本题考核注册会计师出具不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担过失赔偿责任的情形。A选项属于承担连带赔偿责任的情形。38、单选

注册会计师在审计业务活动中明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告，应当认定会计师事务所()A、与被审计单位承担连带赔偿责任B、存在过失，承担过失赔偿责任C、在被审计单位之前赔偿利害关系人D、独自赔偿利害关系人正确答案：A参考解析：本题考核会计师事务所与被审计单位承担连带赔偿责任的情形39、单选

下列各项中，依法不得收购A上市公司股份的是()A、曾经负有数额较大债务，刚清偿完毕不足12个月的B公司B、曾任C公司董事长的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破产不满3年C、在过去的1年内因发布虚假信息而被中国证监会处罚的D上市公司D、已持有A上市公司已发行股份12%的E投资公司正确答案：C参考解析：本题考核不得收购上市公司的情形。不得收购上市公司的情形包括：(1)收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态;(2)收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为;(3)收购人最近3年有严重的证券市场失信行为;(4)收购人为自然人的，存在《公司法》第147条规定情形;(5)法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。本题选项C因为D上市公司最近3年有严重的证券市场失信行为而不得收购上市公司。40、多选

某股份有限公司拟公开发行股票并上市，其披露的财务资料应当真实完整，不得存在的情形包括()A、故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息B、滥用会计政策或者会计估计C、操纵、伪造编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证D、篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核发行人首次公开发行股票并上市。发行人披露的财务资料不得存在题目所述的情形。41、单选

注册会计师甲、乙、丙投资设立A会计师事务所，该会计师事务所的形式为特殊的普通合伙企业。后甲在对B上市公司的年度会计报告进行审计过程中，因接受B上市公司的贿赂出具了虚假的审计报告，经人民法院判决由A会计师事务所承担赔偿责任。根据《合伙企业法》的规定，下列对该债务责任承担表述中正确的是()A、甲承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任B、甲以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，其他合伙人承担无限连带责任C、全体合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D、全体合伙人承担无限连带责任正确答案：A参考解析：本题考核特殊的普通合伙企业的责任承担。合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，该合伙人应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。42、单选

根据规定，下列有关上市公司的信息中，属于应当公告的重大事件是()A、持有公司3%以上股份的股东发生变化B、公司增资的决定C、公司的监事会主席发生变动D、股东大会决议被撤销正确答案：D参考解析：本题考核点是上市公司临时报告中的重大事件。根据规定，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定;或者依法进入破产程序、被责令关闭，属于临时报告中需要披露的重大事件，所以B选项错误。持有公司5%以上股份的股东发生变化属于重大事件，所以A选项错误。公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，所以C选项错误。股东大会决议被撤销属于重大事件，所以D选项正确。43、多选

下列有关设立普通合伙企业应当具备的条件说法正确的是()A、有2个以上合伙人B、合伙人必须是自然人，不能是法人或者其他组织C、必须有书面合伙协议D、应有各合伙人认缴或者实缴的出资正确答案：A,C,D参考解析：本题考核普通合伙企业的特征。根据规定，合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织。44、单选

甲、乙、丙、丁四人共同出资设立普通合伙企业，委托合伙人甲单独执行企业事务。下列表述中，符合《合伙企业法》规定的是()A、甲有权自营与合伙企业相竞争的业务B、甲有权同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务C、甲从事与本合伙企业相竞争业务的收益归合伙企业所有D、甲从事与本合伙企业相竞争业务的亏损由合伙企业承担正确答案：C参考解析：本题考核合伙人执行合伙事务的义务。合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。合伙人违反《合伙企业法》规定，或者合伙协议约定，从事与本合伙企业相竞争的业务的，该收益归合伙企业所有;给合伙企业或者其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。45、多选

甲上市公司专门从事食品生产经营，2012年，乙公司对甲公司进行资产重组，按照约定，乙公司将其下属的专门用于生产薯片的先进生产厂房和配套生产线的经营实体出售给甲公司，双方拟订的成交金额为2亿元，甲公司以股权支付并导致控制权转移，已知甲公司2011年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额为1.3亿元，关于该重大资产重组的情况，应当符合的条件有()A、不会导致甲公司不符合股票上市条件B、购买的该经营实体持续经营时间应在1年以上C、购买的该经营实体最近两个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币2000万元D、不能存在损害甲公司股东合法权益的情形正确答案：A,C,D参考解析：本题考核上市公司重大资产重组的要求。根据规定，上市公司向收购人购买的资产总额，占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上的，上市公司购买的资产对应的经营实体持续经营时间应在3年以上(自控制权发生变更之日起)，最近两个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币2000万元，因此选项B的说法错误。另外，此特殊重组的情况还要满足上市公司重大资产重组的一般要求，选项A和D均为一般要求的内容。46、多选

上市公司公开发行可转换公司债券应当约定保护债券持有人利益的办法，以及债券持有人会议的权利、程序和决议生效条件。下列选项中，属于应当召开债券持有人会议的事项有()A、拟变更募集说明书的约定B、发行人不能按期支付本息C、发行人企业分立D、保证人或者担保物发生重大变化正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核债券持有人会议。有下列事项之一的，应当召开债券持有人会议：(1)拟变更募集说明书的约定;(2)发行人不能按期支付本息;(3)发行人减资、合并、分立、解散或者，申请破产;(4)保证人或者担保物发生重大变化;(5)其他影响债券持有人重大权益的事项。47、多选

下列有关上市公司组织机构的特别规定中，说法正确的有（）。A.上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份1%以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定B.独立董事连续3次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换C.上市公司应当设立董事会秘书，主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员，以及其与公司进行关联交易等进行监督D.上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的借款或其他资金往来，独立董事应当对此发表独立意见正确答案：A,B,D参考解析：本题考核上市公司组织机构的特别规定。根据规定，上市公司应当设立董事会秘书，主要负责股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理，办理信息披露事务等事宜，因此选项C的表述错误。48、多选

甲是某普通合伙企业合伙人，因病身亡，其继承人只有乙。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，符合《合伙企业法》规定的有()A、乙可以要求退还甲在合伙企业的财产份额B、乙只能要求退还甲在合伙企业的财产份额C、乙因继承财产份额而当然成为合伙企业的合伙人D、经其他合伙人同意，乙因继承而成为合伙企业的合伙人正确答案：A,D参考解析：本题考核点是合伙企业财产份额继承的有关规定。根据规定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，该合伙人的继承人，依照合伙协议的约定或者经全体合伙人同意，取得该合伙企业的合伙人资格。如果合法继承人不愿意成为该合伙企业的合伙人的，合伙企业应退还其依法继承的财产份额。49、单选

某有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在15日内成立清算组。下列有关该公司清算组的组成中，符合公司法律制度规定的是()A、由人民法院指定B、由公司的股东组成C、由公司债权人组成D、由监事会组成正确答案：B参考解析：本题考核点是公司解散清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。50、单选

个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿()。(①所欠职工工资和社会保险费用;②所欠税款;③其他债务。)A、②③①B、①②③C、①③②D、③②①正确答案：B参考解析：本题考核个人独资企业财产清偿的顺序。个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：第一，所欠职工工资和社会保险费用;第二，所欠税款;第三，其他债务。51、单选

甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定。根据公司法律制度的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是（）。A.经股东会同意B.经董事会同意C.经监事会同意D.经总经理同意正确答案：A参考解析：董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会同意，与本公司订立合同或者进行交易。52、多选

关于一人有限责任公司，下列表述错误的有()A、注册资本最低限额为人民币3万元B、股东只能是自然人C、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司D、应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资正确答案：A,B参考解析：本题考核点是一人有限责任公司的特殊规定。一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元，高于普通有限责任公司。一人有限责任公司的股东可以是一个自然人股东也可以是一个法人股东。53、单选

根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会行使的职权是()A、检查公司财务B、决定公司内部管理机构的设置C、对董事的行为进行监督D、提议召开临时股东会正确答案：B参考解析：本题考核有限责任公司监事会的职权与股份有限公司监事会职权相同。根据《公司法》的规定，监事会或者不设立监事会的公司的监事行使下列职权：(1)检查公司财务;(2)对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督;(3)当董事和经理的行为损害公司的利益时，要求董事和经理予以纠正;(4)提议召开临时股东会;(5)公司章程规定的其他职权。B项是董事会的职权。54、多选

下列关于上市公司发行股份购买资产行为中特定对象转让股份限制的描述中，符合《上市公司重大资产重组管理办法》规定的有()A、特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权的，12个月内不得转让B、特定对象为上市公司控股股东的，36个月内不得转让C、特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月的，36个月内不得转让D、特定对象为上市公司实际控制人的，12个月内不得转让正确答案：B,C参考解析：本题考核上市公司发行股份购买资产的特定对象转让限制。根据规定，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让;属于下列情形之一的，36个月内不得转让：(1)特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人;(2)特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权;(3)特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。55、单选

2010年9月甲以一辆卡车作价6万元与乙、丙成立了有限合伙企业，甲为有限合伙人，合伙协议中未约定合伙继承、损益分担和财产份额退还办法。2011年10月甲死亡，其14岁的儿子丁成为其唯一继承人。甲死亡时，合伙企业债务为3万元。根据合伙企业法律制度规定，下列各项中，说法正确的是()A、甲自死亡时当然退伙，丁因继承成为有限合伙人B、甲自死亡时当然退伙，必须经乙、丙一致同意，丁才可以成为有限合伙人C、甲自死亡时当然退伙，丁因继承关系当然成为合伙人，但丁只能成为普通合伙人D、甲自死亡时当然退伙，经乙、丙同意，丁只能成为普通合伙人正确答案：A参考解析：本题考核有限合伙人死亡的法律后果。根据《合伙企业法》的规定，作为有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作为有限合伙人的法人及其他组织终止时，其继承人或者权利承受人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格。56、多选

某上市公司拟增发股票，则该上市公司的盈利能力应具有可持续性，也就是应该满足以下条件()A、最近3个会计年度连续盈利，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以高者为计算依据B、高级管理人员和核心技术人员稳定，最近6个月内未发生重大不利变化C、现有主营业务或投资方向能够可持续发展，经营模式和投资计划稳健D、公司重要资产、核心技术的取得合法，能够持续使用，不存在重大不利变化正确答案：C,D参考解析：本题考核上市增发股票其盈利能力应具备的条件。A选项的正确说法是，最近3个会计年度连续盈利，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者为计算依据;B选项的正确说法是，高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化。57、多选

某上市公司拟增发股票，董事会应就上市公司申请增发股票作出决议，该决议应当包括下列事项()A、本次增发股票发行的方案B、募集资金用途C、前次募集资金使用的报告D、本次发行证券的种类和数量正确答案：A,C参考解析：本题考核上市公司增发股票的程序。董事会应就上市公司申请增发股票作出决议，该决议应当包括下列事项：本次增发股票发行的方案;本次募集资金使用的可行性报告;前次募集资金使用的报告;其他必须明确的事项。选项B、D属于股东大会的决议事项。58、单选

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列情形中，不构成上市公司重大资产重组行为的有()A、购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上B、购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上C、购买、出售的资产可变现净值占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产净值的比例达到50%以上，且超过3000万元人民币D、购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币正确答案：C参考解析：本题考核上市公司重大资产重组的界定。选项C不属于重大资产重组界定的规定标准。59、单选

甲有限责任公司的董事A违反公司章程的规定进行的行为损害了公司股东B的利益，那么B()A、可以直接向法院提起诉讼B、必须通过董事会提起诉讼C、必须通过监事会提起诉讼D、必须通过股东会提起诉讼正确答案：A参考解析：本题考核股东直接诉讼的规定。根据规定，公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以依法向人民法院提起诉讼。60、多选

甲为持有某有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东，根据公司法律制度的规定，在某些事由下，若公司继续存续会使股东利益受到重大损失，且通过其他途径又不能解决的，甲提起解散公司诉讼时，人民法院应予受理，下列选项中，属于上述“某些事由”的有()A、公司亏损、财产不足以偿还全部债务的B、公司被吊销营业执照未进行清算的C、公司持续2年以上无法召开股东会，且经营管理发生严重困难的D、公司董事长期冲突，且无法通过股东会解决，致使公司经营管理发生严重困难的正确答案：C,D参考解析：本题考核点是公司强制解散的条件。根据规定，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，以下列事由之一提起解散公司诉讼，并符合公司法第183条规定的，人民法院应予受理：(1)公司持续2年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的;(2)股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续2年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的;(3)公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的;(4)经营管理发生其他严重困难，公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形。61、单选

甲股份公司拟在创业板上市，下列情形符合首次公开发行股票的条件的是（）。A.发行人的控股股东在3年前擅自公开发行证券，目前仍处于持续状态B.发行人不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项C.最近一期末净资产不少于1000万元，且不存在未弥补亏损D.发行前股本总额不少于3000万元正确答案：B参考解析：本题考核创业板上市的条件。发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券，或者有关违法行为虽然发生在三年前，但目前仍处于持续状态的情形，选项A错误；最近一期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损，选项C错误；发行后股本总额不少于3000万元，选项D错误。62、单选

上市公司可转换公司债券转换为公司股票的期限是()A、可转换公司债券发行之日起6个月内B、公布募集说明书之日起6个月内C、可转换公司债券发行结束之日起6个月后D、公布募集说明书之日起6个月后正确答案：C参考解析：本题考核可转换公司债券转换为公司股票的期限规定。可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票。63、多选

甲乙丙丁四人成立了一有限合伙企业，甲是有限合伙人，后因为甲的私人债务，人民法院应甲的债权人请求，欲强制执行甲在该合伙企业中的财产份额，下列说法正确的有()A、若人民法院依法强制执行，法院应当通知全体合伙人B、若人民法院依法强制执行，乙丙丁在同等条件下，有优先购买权C、法院只有在甲的个人财产不足以清偿该债务时，才有权强制执行D、乙丙丁在任何条件下都没有优先购买权正确答案：A,B,C参考解析：本题考核有限合伙人债务清偿的特殊规定。有限合伙人清偿其债务时，首先应当以自有财产进行清偿，只有自有财产不足清偿时，有限合伙人才可以使用其在有限合伙企业中分取的收益进行清偿，也只有在有限合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务时，人民法院才可以应债权人请求强制执行该合伙人在有限合伙企业中的财产份额用于清偿。64、多选

下列关于利害关系人的说法，恰当的有()A、利害关系人合理信赖或者使用了会计师事务所出具的不实报告B、利害关系人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织C、利害关系人可能遭受了损失，也可能没有遭受损失D、利害关系人与被审计单位进行了交易或者从事与被审计单位的股票、债券有关的交易活动正确答案：A,B,D参考解析：本题考核利害关系人的相关规定。根据规定，因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或者其他组织，应认定为注册会计师法规定的利害关系人。利害关系人必须是已经遭受了损失，因此选项C错误。65、单选

甲、乙、丙、丁共同投资设立合伙企业，约定利润分配比例为4：2：2：2.现甲、乙已退伙，丙、丁未就现有合伙企业的利润分配约定新的比例，经过协商后也无法确定，亦无法确定二人的实缴出资比例。依照法律规定，现该合伙企业的利润在丙、丁之间如何分配()A、全部利润还按2：2的比例分配，剩余的部分作为企业的基金B、全部利润的40%按3：1的比例分配，其余部分平均分配C、全部利润按二人的实际出资比例分配D、全部利润平均分配正确答案：D参考解析：本题考核合伙企业合伙人的利润和亏损分担的规定。根据《合伙企业法》规定，合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定;协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担;无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。66、多选

某上市公司申请发行债券，应当先经公司董事会制定方案，由股东大会作出决议，决议事项有()A、发行债券的数量B、债券期限C、决议的有效期D、募集资金的用途正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核上市公司发行债券的程序。上市公司发行债券，应当由股东大会作出决议，决议事项包括：发行债券的数量;向公司股东配售的安排;债券期限;募集资金的用途;决议的有效期;对董事会的授权事项;其他需要明确的事项。67、多选

合伙人个人发生与合伙企业无关的债务的，该合伙人如何清偿债务()A、先以合伙人自有财产清偿B、由合伙企业清偿C、自有财产不足的，该合伙人以其从合伙企业中分取的收益用于清偿D、自有财产不足的，债权人依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿正确答案：A,C,D参考解析：本题考核合伙人的个人债务清偿。根据规定，合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿;债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。68、单选

某上市公司拟公开发行公司债券，发行额拟订为1000万元，申请一次核准，分三期发行完毕，则首期的发行数量最低为()A、300万B、400万C、500万D、600万正确答案：C参考解析：本题考核公司发行债券的相关规定。公司发行债券，首期发行数量应当不少于总发行数量的50%，因此，首期发行不少于1000×50%=500万元。69、单选

根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》的原文规定，上市公司独立董事连续()未出席董事会会议的，由董事会提请该公司的股东大会予以撤换。A、3次B、2次C、5次D、8次正确答案：A参考解析：本题考核上市公司独立董事的更换。上市公司独立董事连续3次未出席董事会会议的，由董事会提请该公司的股东大会予以撤换。70、多选

根据《公司法》规定，下列各项中，属于公司法定公积金主要用途的有()A、弥补亏损B、转增资本C、转为公益金D、用于集体福利正确答案：A,B参考解析：本题考核点是公积金的用途。公司的公积金应当按照规定的用途使用。根据《公司法》的规定，公司公积金主要有如下方面用途：弥补亏损;扩大生产经营;转增资本。71、多选

某股份有限公司拟在创业板首次公开发行股票并上市，该公司的董事、监事和高级管理人员不得存在下列情形()A、被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的B、最近3年内受到中国证监会行政处罚C、最近3年内受到证券交易所公开谴责D、因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见正确答案：A,B,D参考解析：本题考核首次在创业板公开发行股票并上市。发行人的董事、监事和高级管理人员不存在下列情形：①被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的;②最近3年内受到中国证监舍行政处罚，或者最近1年内受到证券交易所公开谴责的;③因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见的。72、多选

下列情况中，股份有限公司可以收购本公司的股份的有（）。A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份奖励给本公司职工D.接受本公司质押权标的后行使质押权的正确答案：A,B,C参考解析：本题考核公司收购本公司股份的情况。根据规定，选项ABC均属于收购本公司股份的情况。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。73、单选

甲股份有限公司拟公开发行股票并上市，甲公司的董事、监事和高级管理人员应当符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，而且在最近一定时期内没有受到证券交易所的公开谴责。该一定时期指的是()A、12个月B、24个月C、36个月D、48个月正确答案：A参考解析：本题考核发行人首次公开发行股票并上市。发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，而且不得有：被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的;最近36个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责;因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。74、单选

收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为不得少于()，并不得超过()A、15日60日B、30日60日C、10日30日D、20日30日正确答案：B参考解析：本题考核点是要约收购期限的规定。按规定，收购要约期限不得少于30日，并不得超过60日。75、多选

乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法规定的有（）。A.提议召开临时股东会会议B.制订公司的年度财务预算方案，提交股东会讨论C.制订公司分立的方案，提交股东会讨论D.向股东会提议罢免违反公司章程的董事职务正确答案：A,D参考解析：本题考核监事会的职权。根据规定，制订公司的年度财务预算方案、决算方案、分立方案是属于董事会的职权，因此选项BC不选；监事有权对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议，因此选项D的表述正确。76、单选

甲、乙、丙、丁合谋，集中资金优势、持股优势联合买卖或者连续买卖证券，影响证券交易价格，从中牟取利益的行为是()的行为。A、禁止交易B、操纵市场C、内部交易D、欺诈客户正确答案：B参考解析：本题考核点是操纵市场的行为。77、单选

根据《公司法》的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为()A、公司作出合并决议之日起10日内B、合并各方签订合并协议之日起10日内C、合并各方主管部门批准之日起10日内D、公司办理工商登记后10日内正确答案：A参考解析：本题的考核点为公司合并时通知债权人的法定期限。公司决议合并时应在作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。78、多选

甲股份有限公司于2011年5月成立，股本总额为1000万元，发起人股东人数为20人，2012年6月，甲股份有限公司准备增加注册资本发行新的股份，下列情形中，甲股份有限公司应当依法向证监会申请核准成为非上市公众公司的是()A、采用向特定对象发行股票的方式，特定对象主要为本行业的自然人投资者，人数为185人B、采用公开方式向社会公众公开转让C、采用向特定对象发行股票的方式，特定对象主要是国内本行业的3家战略投资者D、发行的股份向原有股东配售正确答案：A,B参考解析：本题考核非上市公众公司的相关规定。根据规定，非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：(1)股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人;(2)股票以公开方式向社会公众公开转让。选项C，由于发行后股份人数没有超过200人，不用核准并成为非上市公众公司。选项D中只是向原有股东增发股份，股东人数没有变化，不构成非上市公众公司。79、单选

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，上市公司发行股份的方式购买资产的，其发行价格的要求是()A、不低于本次发行股份购买资产定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%B、不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价C、不得低于本次发行股份购买资产的股东大会批准决议公告日前20个交易日公司股票交易均价D、不低于本次发行股份购买资产募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价正确答案：B参考解析：本题考核上市公司发行股份购买资产的价格要求。根据规定，上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价。80、多选

根据公司法律制度的规定，下列各项中，可以提议召开股份有限公司临时董事会会议的有（）。A.代表20%表决权的股东提议B.40%的董事提议C.总经理提议D.监事会提议正确答案：A,B,D参考解析：股份有限公司临时董事会的召开条件：(1)代表10%以上表决权的股东提议；(2)1／3以上董事提议；(3)监事会提议81、单选

张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。张三借王六钱款30万元，无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以（）。A.代位行使张三在甲合伙企业的权利B.依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿C.自行接管张三在甲合伙企业的财产份额D.直接变卖张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿正确答案：B参考解析：本题考核合伙人个人债务的清偿。根据规定，合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。所以王六可依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿。82、多选

A公司于2010年6月注册成立。2010年10月A公司分立为B公司和C公司，分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议约定各承担50%债务。2011年3月C公司与D公司合并为E公司。如果2011年5月A公司和D公司的债权人要求清偿债务，下列说法正确的有()A、A公司的债务由B公司和C公司承担B、A公司的债务由B公司和E公司承担C、D公司的债务由D公司承担D、D公司的债务由E公司承担正确答案：B,D参考解析：本题考核点是公司合并、分立的债务清偿。公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的，应按约定执行，2011年5月C公司已不存在，所以A公司的债务由B公司和E公司承担;公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继，C公司与D公司合并为E公司，所以E公司承继了C公司与D公司原有的债务。83、多选

下列选项中，不属于刑法上的证券内幕交易行为的有（）。A.依据已被他人披露的信息而交易的B.按照事先订立的书面合同、指令、计划从事相关证券、期货交易的C.利用私下合理支付价款交易得来的上市公司信息进行证券交易的D.交易具有其他正当理由或者正当信息来源的正确答案：A,B,D参考解析：本题考核不属于内幕交易行为的情况。根据规定，具有下列情形之一的，不属于刑法上的内幕交易行为：(1)持有或者通过协议，其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份的；(2)按照事先订立的书面合同、指令、计划从事相关证券、期货交易的；(3)依据已被他人披露的信息而交易的；(4)交易具有其他正当理由或者正当信息来源的。84、单选

根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定，上市公司出现下列情况的，不属于交易所实施终止上市的情况是（）。A.未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌2个月B.上市公司被吸收合并C.股东大会在公司股票暂停上市期间作出终止上市的决议D.因股权分布发生变化不具备上市条件触及标准，其股票被暂停上市后，公司在暂停上市6个月内股权分布仍不具备上市条件正确答案：A参考解析：本题考核股票终止上市的相关规定。选项人属于实施退市风险警示的情况。85、多选

根据《首发管理办法》的规定，拟上市公司发行股票并上市的财务指标良好方可首次公开发行股票并上市。下列各项中，符合财务指标良好的是()A、最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元B、最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币3000万元C、发行前股本总额不少于人民币3000万元D、最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%正确答案：A,C,D参考解析：本题考核拟上市公司发行股票并上市的财务指标良好的规定。拟上市公司发行股票并上市的财务指标良好之一，为最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币500