注册会计师：耕地占用税法题库考点（三）

注册会计师：耕地占用税法题库考点（三）1、多选

根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有（）。A.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关B.减征耕地占用税后（江南博哥），纳税人改变原占地用途，不再属于减税情形的，不需要补缴耕地占用税C.耕地占用税由财政部负责征收D.占用农田水利用地建房或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税正确答案：B,C参考解析：选项B：免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税；选项C：耕地占用税由地方税务机关负责征收。2、单选

某企业2013年7月经批准占用园地5000平方米用于建造厂房，占用菜地3000平方米用于种植经济作物。已知，当地耕地占用税适用税额为8元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（）元。A.40000B.64000C.32000D.20000正确答案：A本题参考解析：耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税；占用菜地用于种植经济作物不需要缴纳耕地占用税。该企业应缴纳耕地占用税=5000×8=40000（元）。3、多选

下列占用土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。A.在滩涂上从事农业种植B.占用苗圃用地建游乐场C.占用鱼塘用地建设厂房D.占用耕地建农产品加工厂正确答案：B,C,D参考解析：A在滩涂上从事农业种植不征收耕地占用税。4、单选

根据耕地占用税的相关规定，耕地是指种植农业作物的土地以及在占用之前（）年内属于规定范围的耕地或农用之地。A.1B.2C.3D.4正确答案：C5、单选

某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（）元。A.95000B.40000C.65000D.140000正确答案：C参考解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。该航空企业应缴纳耕地占用税=（9000+6000）×2+5000×7=65000（元）。6、单选

减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。A.幼儿园占用耕地B.飞机场航道占用耕地C.医院占用耕地D.农民个人占用耕地新建住宅正确答案：B参考解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。军事设施占用耕地、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。7、单选

下列符合耕地占用税法的规定的有（）A.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税；B.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税；C.边远贫困山区生活困难的农村居民，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报县级政府批准，可以免征或减征耕地占用税D.边远贫困山区生活困难的农村居民，新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地县级政府批准，可以免征或减征耕地占用税正确答案：A参考解析：C、D必须要求在规定用地标准内的新建住宅可以执行上述规定。8、多选

下列符合耕地占用税法规定的是（）A.纳税义务人是占用耕地建设非农业用房的单位和个人，但从事农业用房建设的不属于耕地占用税的纳税义务人B.纳税义务人包括从事非农业建设的单位和个人C.征税范围包括国家和集体所有的耕地D.征税范围不包括茶园、果园和其他种植经济林木的土地正确答案：B,C参考解析：A选项错误，耕地占用税的纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。D选项错误，耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。9、不定项选择

减征耕地占用税的有（）。A.军事设施占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.医院占用耕地正确答案：B,C参考解析：AD属于免税范围。10、不定项选择

耕地占用税具有以下（）特点。A.兼具资源税与特定行为税的性质B.采用地区差别税率C.在占用耕地环节一次性课征D.税收收入专用于耕地开发与改良正确答案：A,B,C,D参考解析：上述四项都是耕地占用税的特点。11、单选

业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。A.800万元B.1400万元C.2000万元D.2800万元正确答案：A参考解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=40×20=800万元。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。12、单选

下列关于耕地占用税的规定错误的是（）A.耕地占用税以每平方米为计量单位B.耕地占用税的税率采用地区差别定额税率C.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的30%D.经济发达地区适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的50%正确答案：C参考解析：经济特区、经济开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。13、单选

经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的（）。A.20%B.30%C.50%D.60%正确答案：C参考解析：经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。14、多选

下列个人在规定用地标准以内占用耕地新建住宅，缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税的有（）。A.农村烈士家属B.残疾军人C.边远贫困山区生活困难的农村居民D.退休老干部正确答案：A,B,C参考解析：农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。15、多选

根据耕地占用税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.包含建筑物的农田水利占用耕地，应按当地适用税额缴纳耕地占用税B.占用林地、牧草地等其他农用地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额C.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税D.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对新建住宅占用的全部耕地按照当地适用税额减半征收耕地占用税正确答案：B,C参考解析：选项A：农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围，不征收耕地占用税；选项D：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。16、多选

列关于耕地占用税的征收管理的陈述，正确的有（）。A、耕地占用税由地方税务机关负责征收B、土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关C、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税D、纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税正确答案：A,B,D参考解析：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。占用耕地，第一年是征收耕地占用税，满1年后，才开始征收土地使用税。17、单选

某企业占用林地100万平方米建造高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）。A.800万元B.2000万元C.1000万元D.3000万元正确答案：B参考解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税＝100×20＝2000(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。18、多选

关于耕地占用税的说法，正确的有（）A.耕地占用税收入专用耕地开发与改良B.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%D.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地正确答案：A,C,D参考解析：B不正确，耕地占用税不是按年课征，是一次性征收。19、不定项选择

下列各项中，免征耕地占用税的是（）。A.军事设施占用耕地B.农村居民占用耕地建造新房C.养老院占用的耕地D.学校附设的小卖部占用的耕地正确答案：A,C参考解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算征收耕地占用税。20、单选

下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。A.民营企业临时占用耕地B.军事设施占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地正确答案：C参考解析：民营企业临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路等占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。21、单选

下列占用耕地的情形中，不需要计算缴纳耕地占用税的是（）。A.航道占用耕地B.养老院占用耕地C.港口占用耕地D.外商投资企业占用耕地建造厂房正确答案：B参考解析：选项AC：航道、港口占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B:养老院占用耕地免征耕地占用税；选项D：外商投资企业占用耕地建造厂房按适用税额照章缴纳耕地占用税。22、单选

根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天B.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天C.未经批准占用耕地的，不征收耕地占用税，但由地方税务机关按规定进行处罚D.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报缴纳耕地占用税正确答案：C参考解析：选项C：未经批准占用耕地的，需按规定缴纳耕地占用税，纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天。23、多选

下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。A.占用耕地建房B.占用耕地从事其他非农业建设C.占用鱼塘从事其他非农业建设D.占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院正确答案：A,B,C参考解析：选项D,学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税。24、多选

耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，包括以下()。A.国有企业B.集体企业C.外商投资企业D.个体工商户正确答案：A,B,C,D参考解析：耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。25、多选

下列关于耕地占用税的规定正确的有（）。A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B.人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高C.耕地占用税由地方税务机关负责征收D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税正确答案：A,B,C参考解析：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。26、不定项选择

下列关于耕地占用税税收要素的说法中，不正确的有（）。A.纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人B.“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%正确答案：B,D参考解析：占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税；经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50％。27、多选

下列情形免征耕地占用税的是（）。A.养老院占用耕地B.军事设施占用耕地C.幼儿园占用耕地D.农村居民占用耕