课时53+中国赋税制度的演变+导学案 高三历史统编版（2019）选择性必修1一轮复习

课时53中国赋税制度的演变目标引领体系建模知课标1.了解中国古代赋税制度的演变2.了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行明要点知识重构·学“透”历史复习任务一中国古代的赋役制度——(核心词:租庸调制、两税法、一条鞭法、摊丁入亩)复盘·知识体系化一、中国古代的赋役制度整合选择性必修1第16课第一目的相关史实。阶段维度阐释秦汉时期田赋(1)秦朝田赋税率极高,史称“收泰半之赋”(2)汉初统治者采取“与民休息”的政策,田赋税率大大降低人头税(1)秦朝向人民征收极重的口赋(2)汉朝时,分口赋、算赋,不分男女,商人和奴婢的算赋钱还要加倍(3)汉朝还征收财产税,甚至农民饲养六畜都要缴税徭役秦汉徭役有更卒、正卒、戍卒三种隋唐时期隋朝主要向民众征收租调,征派力役唐朝(1)唐前期:租庸调制。针对21—59岁之间的成年男子征收。可以“庸”代役(2)唐中期:两税法。将赋税总额分解到各地,按田亩征收地税,按人丁、资产征收户税,分夏、秋两次征收宋元时期宋朝(1)征收两税,但附加税繁杂多变,往往超过正税数倍(2)宋朝除了征收代役金外,还再派发各种徭役(3)北宋中期王安石推行募役法,百姓缴纳免役钱、助役钱,官府募人代役元朝(1)基本沿袭唐朝的租庸调与两税法,分别施行于北方和南方(2)新增了按户之上下征收丝和银两的“科差”明清时期明朝(1)明初:赋税分夏税、秋粮两次征收,所征主要是米麦实物。正统年间,江南部分税粮折银征收送赴北京,称“金花银”(2)明朝后期①背景:随着商品经济的发展与白银流通量的增加,推行一条鞭法②内容:实行赋役合并、一概折银③意义:一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革清朝(1)内容:康熙帝规定“滋生人丁,永不加赋”。雍正帝实行“摊丁入亩”(2)意义:中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除,国家对百姓的人身束缚进一步减弱据“本”生发读教材第一目中“史料阅读”,思考这段史料主要反映了什么赋税制度。这一赋税制度的基础是什么?体现出怎样的发展趋势?提示:唐朝的租庸调制。基础:均田制。发展趋势:随着均田制的瓦解,租庸调制逐渐被废除(被两税法所取代)。【图解历史】中国古代赋税制度的演变趋势探究·素材情境化视角1分析历史问题——中国古代赋税制度材料下图是某位老师授课时的板书内容:人丁→土地、财产实物→货币繁→简不定时→基本定时【思考1】依据如图信息和所学知识判断板书内容的主题并进行说明。(要求:表述成文,叙述完整;主题正确,史论结合;逻辑严密,条理清晰)提示:主题:中国封建社会赋税制度演变的主要趋势。说明:以唐朝两税法为标志,征税时间分夏、秋两次征收,征税由不定时到基本定时;两税法征税标准由以人丁为主逐渐向以土地、财产为主过渡,清代的摊丁入亩更是把丁银分摊到田赋中,彻底废除了人头税,国家对百姓的人身束缚进一步减弱。以明朝一条鞭法为标志,把人头税和徭役以及其他杂征统一以银两的形式进行征收,反映了伴随着商品经济的发展,实物地租逐渐向货币地租转变,税种也由繁多到逐渐减少。视角2历史探究——评析唐代税制改革材料白居易的《赠友》描述了两税征钱导致钱重物轻而伤农的现象,“胡(何)为秋夏税,岁岁输铜钱。钱力日已重,农力日已殚”,表达了对租庸调法的认同,“庸必算丁口,租必计桑田。不求土所无,不强人所难。量入以为出,上足下亦安”,主张“复彼租庸法,令如贞观年”。柳宗元的《答元饶州论政理书》指出,两税法实行按户等征税,富人贿赂官吏求居下等以逃税,导致“贫者愈困饿死亡而莫之省,富者愈恣横侈泰而无所忌”。他认为要避免上述现象的出现,只有“舍其产而唯丁田之间”,即恢复以身丁为本的租庸调法。——摘编自付志宇《唐人诗文所见两税法变革补证》【思考2】根据材料,结合所学知识,评析白居易、柳宗元对唐代税制改革的看法。提示:白居易认为两税法使得钱重物轻而伤农,柳宗元认为两税法导致了贫富差距的扩大,白居易和柳宗元都批评了两税法的弊端,认为租庸调法能够更好地维护社会的平衡和农民的权益。他们对两税法的批评也暗示了这一制度的不完善之处,需要进行调整。【核心要点】中国古代赋役制度演变的趋势1.征税对象:由以人丁为主转向以土地财产为主,政府对百姓的人身控制逐渐松弛。2.赋税种类:由繁到简,税种减少。3.赋税形式:实物赋税→货币赋税。4.征税时间:由不定时逐渐发展为基本定时。5.徭役变化:由必须服徭役到允许以实物或货币代役。【备选要点】全面认识中国古代税制改革(1)从总体趋势看,税制改革大都朝着税制的公平、简化方向进行。(2)中国古代赋税制度演变的实质是封建生产关系的调整。(3)封建国家对农民人身控制的松弛是历史发展和进步的必然结果。(4)用银两收税是封建社会后期商品经济发展和资本主义萌芽的反映。(5)随着王朝兴衰,赋税制度相应地一次又一次从轻徭薄赋、与民休息,到“民力殚残”,直至王朝崩解。(6)历代赋役制度改革,总是将旧的苛捐杂税归并统一征收,以图减少加派之弊,但是改革后随着统治者贪欲的增长,又会生出新的名目以加派赋役,即每改革一次,农民的负担就反弹一次,加重一次,称之为“黄宗羲定律”。【特别提示】全面认识租庸调制租庸调制以均田制为基础和存在的依据,同时也正是由于均田制没有真正得到贯彻而使得租庸调制在中唐以后被两税法取代。复习任务二关税与个人所得税的起源与演变——(核心词:关税、协定关税、“改订新约”运动、个人所得税)复盘·知识体系化一、关税制度整合选择性必修1第16课第二目的相关史实。时期内容古代(1)中国的关税最早出现在西周时期(2)存在国内关税与国境关税并立的现象近代(1)鸦片战争后,中国开始丧失关税自主权,海关大权也长期把持在外国人手中(2)1927年南京国民政府宣告关税自主,并公布国定《进口税暂行条例》(3)1928年,国民政府发表“改订新约”的对外宣言,关税自主为其两项主要内容之一现代(1)新中国成立后不久,政务院就颁布了第一部独立的专门的海关税法——《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例,统一了全国关税制度(2)1985年,国务院颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》,强化了关税制度的法制化建设(3)1987年,通过了《中华人民共和国海关法》,重新修订发布关税条例,进一步完善了关税的基本制度名师点拨近代关税和传统关税相比的特点(1)货物在进出国境时一次性征收,在同一国境内不再重征。(2)国境关税一律以货币形式征收,而封建社会是以实物形式征收。二、个人所得税的起源与演变整合选择性必修1第16课第二目的相关史实。个人所得税含义以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种演变1914年北洋政府制定了一个包括征收个人所得税的条例,个人所得税制度起步1936年国民政府公布了所得税暂行条例,随之开始征收个人所得税新中国成立后在计划经济体制下,没有征收个人所得税1980年全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》,我国的个人所得税制度正式确立作用对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用名师点拨对中国改革开放后个人所得税征收的认识到1980年中国才颁布《中华人民共和国个人所得税法》,说明个人所得税的征收与改革开放、市场经济联系密切。探究·素材情境化视角历史探究——新中国的税制调整材料1950年7月,国家将房产税、地产税统一成房地产税,停止对薪给报酬所得税与遗产税的征收;把原有的一千多个货物税征税品目缩减至358个,还将原规定按5%的税率缴纳税款的纳税对象标准从全年所得额未满100万元者扩大至300万元(相当于第二套人民币300元)者;同时将累进税率的累进级数由原来的十四级增加至二十一级,并规定全年所得额为1亿元者适用30%的税率。国务院于同年9月决定新解放区按照每户农业人口的平均收入累计征收农业税。年收入低于150斤者可以享受免征农业税的优惠;超过150斤者,按照3%—42%的税率累进征收农业税。——摘编自陈平花《中国税收制度的历史演进与深化改革研究》【思考】根据材料,概括1950年我国税制调整的方向,并结合所学分析上述税制调整的作用。提示:方向:减少税品税种;降低低收入者税额;扩大实施累进税,增加累进税率级数。作用:调节收入差距;促进国民经济的恢复与发展;推动土地改革进程;减轻人民负担,争取人民对新生政权的支持,巩固人民政权。视角分析历史问题——中国近现代财政税收材料财政收入是一个时代经济形势发展的晴雨表。时间(年)田赋关税厘金盐税及杂税项收入总计数额比重%数额比重%数额比重%数额比重%数额比重%1766299170.354012.70072517.042541001903354633.8304229.0229821.9160615.310492100注:田赋指征收土地税;关税指对进出口商品贸易征税;厘金指1853年始征的商业税。——摘编自《清代财政收入政策与收入结构的变动》【思考】提取清朝财政收入变化的信息并结合晚清的史实谈谈你的看法。提示:信息:田赋绝对额(数额)上升不大,但相对额(比重)下降巨大;关税、厘金商业贸易绝对额(数额)、相对额(比重)增加显著;盐税及杂税项收入绝对额(数额)增加、相对额(比重)下降;财政收入总额增加显著。看法:财政收入增加从一个侧面反映了清朝社会经济的发展与进步。厘金出现反映清朝财政结构已具有近代特征。但关税增长侧面反映了西方列强对中国的经济侵略;盐税及杂税项收入数额增加,说明人民负担加重,社会矛盾加剧。【核心要点】近现代中国关税的影响近代国际贸易发展中的协定税则(1)鸦片战争前,清政府的税则制度是自主单一税则制度,近代中国的关税税则是列强强加于清政府的片面协定税则(2)近代中国的税则制度对中国造成的危害和屈辱并不在于它是协定税则,而是因为它是片面协定税则现代中国关税制度(1)对调节商品进出口、弥补市场缺陷、促进资源配置、增加财政收入、强化国家的宏观调控能力产生重大影响(2)我国现代关税制度作为整体经济制度的一个主要组成部分,将有力地维护和促进我国改革开放以及构建和谐社会的进出口环境【点拨】中国近代收回关税主权的原因(1)收回关税自主权的意识提高。(2)群众性收回关税自主权运动不断高涨。(3)历届政府收回关税自主权的不懈努力。(4)一战后国际格局有利于中国收回关税自主权。(5)一战后民族解放运动推动中国收回关税自主权。(6)美英日对华政策的调整客观上有利于中国收回关税自主权。真题精研·学“活”历史考题维度考向展示考情直播中国古代的赋役制度2023年浙江1月选考·T5·明代的一条鞭法1.命题特点:(1)本讲知识点较多,主要考查过中国古代的赋税制度,如一条鞭法、均田制与租庸调制、两税法、摊丁入亩等。(2)全国卷和各地卷对本讲考点的命题形式是选择题和非选择题都有。2.备考攻略:(1)本讲新增加的内容较多。(2)复习备考时,应重视中国古代赋役制度、租庸调制、两税法、一条鞭法、摊丁入亩以及近代的关税等历史概念。(3)认识和理解赋役制度演变的趋势。浙江6月选考·T22·中国古代的赋税制度湖南选择考·T17·中国古代的土地与赋税制度2021年辽宁选择考·T5·中国古代的蠲免政策广东选择考·T4·元朝的木棉布征收关税的起源与演变2022年北京等级考·T19·中国古代与近代的关税制度2021年湖北选择考·T17·财税体制与国家治理个人所得税的起源与演变2023年无2022年无【典题悟法】(2023·浙江1月选考·T5)明万历九年(1581),张居正在全国推行一条鞭法,实行赋役合并,一概折银,这是中国赋役制度上的重大变革。下列各项中,对张居正推广一条鞭法前所处的经济状况,表述正确的是()A.白银已逐渐成为国家财政和民间交易的基本支付手段B.通过清丈全国土地,土地兼并现象已经得到根本遏制C.美洲等地白银的大量流入,解决了明朝府库空虚问题D.商品经济已超越自给自足的小农经济,占据优势地位【解题指导】明立意本题以明代张居正推行一条鞭法创设历史情境,考查对一条鞭法的认识,体现获取和解读历史信息和分析历史问题的能力要求,突出正确的世界观和方法论这一核心价值定时空明万历九年(1581),张居正在全国推行一条鞭法提信息结合所学知识可知,1581年,张居正在全国推行一条鞭法时,白银已逐渐成为国家财政和民间交易的基本支付手段,A正确排误区【命题源地】教材原文明朝后期,随着商品经济的发展与白银流通量的增加,张居正在全国推行一条鞭法。一条鞭法实行赋役合并、一概折银,即不但赋税折银征收,而且役也改由丁、田共同承担,折成银两,统一征收。……一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革。自明朝中期起,白银逐渐成为国家财政和民间交易的基本支付手段教考衔接明万历九年(1581),张居正在全国推行一条鞭法,实行赋役合并,一概折银,这是中国赋役制度上的重大变革。与教材15、16课赋役制度和货币的演进相一致【学霸支招】本题属于判断正误推理题。题干先给出历史事件,要求在选项中寻找与之相关的正确认识,真实意图是考查对历史知识的记忆和综合分析能力。做此类题有以下技巧:准确判断是非本题题干考查的是明朝一条鞭法前所处的经济状况的正确认识坚持全面认识把题干涉及的信息放到当时的历史环境中去考查,确定与历史基本事实相一致【考题体验】知识点中国古代的赋役制度(2021·辽宁选择考·T5)蠲免是中国古代朝廷根据地方民力对百姓应征赋税的免除。清朝的蠲免,除“偏灾赈蠲外,凡逋负(拖欠赋税)