税务11-15章题库（275道）

税务11-15章

1、甲企业为一般纳税人，2019年4月将自产货物无偿赠送给乙企业，已知同类货物的不含税

平均销售价格为6300元，生产成本为4100元，适用的增值税税率为13临成本利润率为10%,

甲企业上述业务应确认的增值税销项税额是（）元。一一［单选题］

A819

B586.3

C533

D900.9

正确答案：A

2、甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额10

万元；销售旧货取得含税销售额8万元。则甲公司当月的增值税销项税额是（）万元。一一［单

选题］

A1.38

B0.35

C2.07

D1.31

正确答案：D

3、下列项目中免征增值税的是（）。一一［单选题］

A个人出租自有住房

B职业培训机构提供的非学历教育服务

C婚姻介绍服务

D个人销售受赠的住房

正确答案：C

4、增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，享受的增值税优惠政策是（）。一一［单

选题］

A先征后退

B即征即退

C先征后返

D减半征收

正确答案：B

5、某境内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书,

该印刷收入是（）。一一［单选题］

A按照图书适用的税率征收增值税

B按照印刷劳务适用的税率征收增值税

C按照委托加工劳务适用的税率征收增值税

D免税

正确答案：A

6、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。一一匚单选题］

A商场销售相机及储存卡

B商场销售办公设备并提供送货服务

C疗养中心提供住宿并举办健康讲座

D健身房提供健身场所并销售减肥药

E销售货物的同时，提供运输服务，因此属于混合销售行为。

正确答案：B

7、增值税一般纳税人取得的高速公路通行费发票，计算计提高速公路通行费可抵扣进项税额

的征收率是（）。一一［单选题］

A5%

B3%

C6%

D2%

正确答案：B

8、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，于2016年9月将开发的商铺开盘预售，假定该房

地产开发企业选择一般计税方法缴纳增值税，取得的商铺预售收入，是（）。一一匚单选题］

A确认纳税义务发生，按1K税率计算销项税额

B确认纳税义务发生，按5%征收率计算应纳税额

C不确认纳税义务发生，但按3%的预征率预缴增值税

D不确认纳税义务发生，不缴纳或预缴增值税

正确答案：C

9、纳税人销售使用过的进项税额已抵扣的机器设备，取得的销售额是（）。一一［单选题］

A按征收率3%减按2%计算应纳增值税额

B按征收率3%计算应纳增值税额

C按适用税率计算增值税的销项税额

D按征收率5%计算应纳增值税额

正确答案：C

10、税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务，该企业销售汽车时一并向购买方收取

的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。一一［单选题］

A收取的小轿车改装费

B因代办保险收取的保险费

C因代办牌照收取的车辆牌照费

D因代办缴税收取的车辆购置税税款

正确答案：A

11、税务稽查人员对某公司进行检查，该公司为增值税一般纳税人，2019年8月购进一座写

字楼，该写字楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。该纳税人取得增值税

专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为18万元。该公司当月

购进该写字楼可抵扣的进项税额是（）万元。一一匚单选题］

A5

B9

C12

D18

正确答案：D

12、税务稽查人员对企业进行检查，企业取得的下列收入，不征增值税的是（）。一一［单选题］

A贷款利息

B房屋租赁费

C供电企业收取的并网费

D被保险人获得的保险赔付

正确答案：D

13、下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是（）。——［单选题］

A纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的，不得享受增值税免税优惠

B经税务机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权

C纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税

D社区粮店销售外购的农产品免征增值税

E纳税人分别核算免税项目与兼营应税项目销售额的，免税项目可以享受增值税免税优惠；选

F纳税人可以自行决定是否放弃免税权，不需要经过税务机关批准，只需报税务机关备案；选

G农业生产者销售自产的农产品免征增值税，社区粮店不属于农业生产者的范围。

正确答案：C

14、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）,——［单选题］

A因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额

C项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

I）纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税

额

E因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以

抵扣；选

F增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额，可以抵扣

进项税；选

G该经营模式下可以抵扣进项税：选

H纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进

项税额不得抵扣。

正确答案：D

15、下列关于小规模纳税人管理的表述，不正确的是（）。一一［单选题］

A年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人

纳税

B自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算

D“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额

正确答案：D

16、下列选项中，不适用增值税免税政策的是（）。一一［单选题］

A非营利性医疗机构自产自用的制剂

B供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入

C农贸市场批发和零售蔬菜的所得

D属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

正确答案：D

17、增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（）。一一

［单选题］

A以清包工方式提供的建筑服务

B提供的非学历教育服务

C增值电信服务

D提供的人力资源外包服务

正确答案：C

18、某面粉生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手

中购入用于生产面粉的小麦，账面成本为8700元，进项税额已抵扣，则该项损失当期应转出

的增值税进项税额是（）元。——［单选题］

A783

B860.44

C692.74

D1131

正确答案：B

19、关于增值税加计抵减政策，下列说法错误的是（）。一一［单选题］

A增值税一般纳税人确定适用加计抵减政策后，一个自然年度内不再调整

B符合条件的增值税一般纳税人出口货物劳务，其对应的进项税额可在当期计提加计抵减额

C增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，不可以从加计抵减额中抵减

D纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提

正确答案：B

20、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售粮食白酒60吨给某专卖店，共

计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，

实际收款1770444元，该企业2019年12月的销项税额是（）元。一一［单选题］

A209978.76

B265200.72

C257244.72

D244044.72

正确答案：A

21、下列不属于消费税税目的是（）»——［单选题］

A烟叶

B雪茄烟

C烟丝

D卷烟

正确答案：A

22、根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。一一［单选题］

A批发环节

B加油站加油环节

C生产销售环节

D消费者购买环节

正确答案：C

23、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到一定期限以

上，累计上涨或下降幅度在一定幅度的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。上述一定期限

和一定幅度是（）。一一［单选题］

A3个月，20%（含）以上

B6个月，20%（含）以上

C3个月，10%（含）以上

D6个月，10%（含）以上

正确答案：A

24、下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是

（）。一一［单选题］

A卷烟

B超豪华小汽车

C高档手表

D高档化妆品

正确答案：A

25、在2020年检查下列各项业务时，应当征收消费税的是（）。一一匚单选题］

A化妆品厂作为样品赠送给客户的普通化妆品

B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

正确答案：C

26、下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。一一［单选题］

A啤酒的批发环节

B金银首饰的零售环节

C高档手表的零售环节

D高档化妆品的批发环节

正确答案：B

27、下列关于消费税税率的表述错误的是（）。一一［单选题］

A消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

B卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为5%加0.005元/支

C高档化妆品的税率是15%

D纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

正确答案：B

28、某小规模纳税人酒厂（），2020年4月销售1吨白酒，取得含税销售额100000元。该酒

厂本月缴纳消费税税额是（）。一一［单选题］

A20801.98元

B20417.48元

C19801.98元

D19417.48元

正确答案：A

29、2020年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成

本共计10000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%,税

率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额是（）。一一［单选题］

A2750元

B4000元

C7750元

D9000元

正确答案：D

30、某酒厂2020年4月份生产销售散装黄酒500吨，每吨不含税售价3600元。同时该厂生产

一种新的粮食白酒3吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000

元，成本利润率为10队该厂当月应缴纳的消费税税额是（）。（）一一［单选题］

A32625元

B111625元

C148875元

D152625元

正确答案：D

31、某市餐饮公司2020年4月份举办啤酒屋，销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨，取得不含

税收入160000元。该公司当月应纳消费税税额是（）。一一［单选题］

A17600元

B18800元

C20000元

D27200元

正确答案：C

32、下列项目中，需要缴纳消费税的是（）。一一匚单选题］

A用外购己税烟丝继续加工成卷烟

B外购已税石脑油为原料生产的应税成品油

C某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用

D委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟

EB、D均属于生产加工业务，没有构成销售，不缴纳消费税；选项C属于视同销售行为，应

当征收消费税。

正确答案：c

33、某卷烟批发企业2020年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟10箱（），取得含税收入

220万元，包装费5万元，该企业当月应纳消费税税额是（）。一一［单选题］

A21.34万元

B21.90万元

C22.05万元

D22.15万元

正确答案：D

34、消费税税额在人民币一定限额以下的一票货物，免征进口环节消费税。该一定限额是（）。

一一［单选题］

A50元

B100元

C300元

D500元

正确答案：A

35、.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。一一匚单选题］

A消费税计税销售额包括增值税

B金银首饰包装费不计入计税销售额

C白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

D高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

正确答案：D

36、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放2吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不

含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税税额是（）。-

一［单选题］

A15400元

B17400元

C20000元

D22000元

正确答案：D

37、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）«——［单选题］

A已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上，累

计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

B白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格

（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

C白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外

销售价格70%以下，年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖

市和计划单列市国家税务局核定

E已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，

累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格；选

F白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格

（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；选

G主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外

销售价格70%以下，年销售额1000万元以上的各种白酒，按照规定的式样及要求，在规定的

时限内逐级上报至国家税务总局。

正确答案：C

38、2020年3月，甲啤酒厂（）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取

不含税价款80900元，收取包装物押金4600元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收

取含税价款38000元，收取包装物押金4000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税税额是（）。一一

［单选题］

A8000元

B5600元

C9050元

D9500元

正确答案：C

39、某酒厂（），2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，增值税发票管理系统开具的增值税

专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购

货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价

税金额合计226000元，本月应纳消费税税额是（）。——［单选题］

A7330（）元

B84750元

C85500元

D83256元

正确答案：A

40、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。一一［单选题］

A将自产粮食白酒发给职工作为福利

B将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D将委托加工收回的粮食白酒贴标再对外销售

E属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。选

F属于将自产应税消费品用于其他方面，需要缴纳消费税；选

G简单加工成小包装，属于新的应税消费品对外销售，要缴纳消费税：选

H贴标之后属于新的应税消费品对外销售，要缴纳消费税。

正确答案：C

41、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。一一［单选题］

A销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

C销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

D销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

正确答案：C

42、下列表述错误的是（）。一一匚单选题］

A自2009年1月I日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原材料

消耗掉的自产成品油，免征消费税

B纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照

生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税

C将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中

扣除已纳的消费税税款

D进口石脑油不征收消费税

正确答案：D

43、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一

半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税税额是（）。一一［单选题］

A0

B2

C12

D20

正确答案：A

44、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。

一一［单选题］

A黄酒

B其他酒

C啤酒

D卷烟

EC,均实行从量定额计税方法；选

F实行复合计税方法。

正确答案：B

45、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。一一［单选题］

A按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%+0.005元/支

B每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%

C计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%

D非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适

用比例税率

正确答案：C

46、某卷烟批发企业2020年4月批发销售卷烟600箱，其中批发给另一个卷烟批发商350箱、

零售专卖店170箱、某个体烟铺80箱，每箱不含税批发价为12000元，该企业应缴纳的消费

税税额是（）。一一［单选题］

A330000元

B367500元

C392500元

D942000元

正确答案：C

47、为了引导合理消费，促进节能减排，经国务院批准，对超豪华小汽车在零售环节加征消费

税，税率是（）。一一［单选题］

A5%

B10%

C15%

D20%

正确答案：B

48、高档手表是指各类手表每只不含增值税的最低销售价格是（）。一一［单选题］

A5000元

B10000元

C15000元

D20000元

正确答案：B

49、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，

征收暂按法定应纳税额的一定比例征收。该比例是（）o一一［单选题］

A50%

B60%

C70%

D80%

正确答案：C

50、下列属于消费税征税范围的是（）o——［单选题］

A卫星通讯车

B鞭炮引线

C宝石坯

D调味料酒

正确答案：C

51、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。一一［单选题］

A政府向国有企业划转土地使用权

B事业单位出租闲置房产

C村委会自行转让土地

D企业以房地产抵债

E政府向国有企业划转土地使用权，不属于土地增值税征税范围；选

F出租房产，没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选

G自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增

值税的征税范围。

正确答案：D

52、在税务检查时，下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。一一［单选题］

A取得土地使用权所支付的地价款

B前期工程费

C建筑安装工程费

D基础设施费

正确答案：A

53、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。一一匚单选题］

A耕地占用税

B借款利息费用

C契税

D土地出让金

ED属于为取得土地使用权所支付的金额。

正确答案：A

54、土地增值税所使用的税率是（）。一一［单选题］

A超额累进税率

B比例税率

C定额税率

D超率累进税率

正确答案：D

55、下列关于土地增值税收入额确定的说法，错误的是（）。一一［单选题］

A营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税

B对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入

C当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价

折合成人民币

D对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让

房地产所取得的收入计税

正确答案：D

56、下列对法人转让房地产纳税地点的说法正确的是（）。——［单选题］

A转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，由税务机关确定纳税地点

B转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在受让人机构所在地税务机关申

报纳税

C转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税

务机关申报纳税

D转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务

机关申报纳税

正确答案：D

57、某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税

销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为

1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已

知房地产开发费用扣除比例为4机不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增

值税为（）万元。一一［单选题］

A1173.45

B1701.78

C1492.48

D1411.75

正确答案：B

58、某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定,

该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为

（）万元。一一［单选题］

A500

B3000

C1800

D1200

正确答案：C

59、在税务检查中，下列项目中应征土地增值税的是（）。一一［单选题］

A因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产

B因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让的房地产

C转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额超过扣除项目金额20%的

D个人销售住房

正确答案：C

60、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。一一［单选题］

A耕地占用税

B为取得土地使用权缴纳的契税

C按国家统一规定缴纳的过户手续费

D为取得土地使用权支付的地价款

正确答案：A

61、.某工业企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳

相关税费共计30万元（）。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计

算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳

的土地增值税为（）万元。一一［单选题］

A12.00

B21.00

C19.50

D15.50

正确答案：B

62、下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是（）。一一［单选题］

A纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，不能准确核算增值额的，由税务机关确

定是否免税

C对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征（不适用房地产转移任意一方为房

地产开发企业）

D转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

正确答案：B

63、税务检查中，下列情形不属于应当进行土地增值税的清算的情形（）一一［单选题］

A房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D直接转让土地使用权的

正确答案：B

64、税务检查中，下列情形不属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形

（）一一［单选题］

A已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在

85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

B取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C直接转让土地使用权的

D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

正确答案：C

65、在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土

地增值税的纳税申报，扣除项目金额按（）的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。

——［单选题］

A销售时

B清算时

C开发时

D主管税务机关核定

正确答案：B

66、根据土地增值税的有关规定，对于房地产开发公司，可以作为加计20%的扣除的基数是

（）o——［单选题］

A房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加

B与房地产开发相关的管理费用

C管理开发项目发生的职工福利费

D与房地产开发相关的利息支出

正确答案：C

67、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（底一一［单选题］

A以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日

内到房地产所在地主管税务机关备案

D纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日

起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

E以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税

期限；选

F以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办税纳税申报后，根据

其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续

前一次性缴纳全部土地增值税；选

G因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此得到经济补偿的，应从签订房地产转

让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。

正确答案：C

68、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。一一［单选题］

A境外营业机构的盈利可以弥补境内机构的亏损。

B扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库。

C扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款。

D居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可以在设立地缴纳企业所得税。

正确答案：A

69、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商

业目的安排的，税务机关有权在改业务发生的纳税年度其（）年内，进行纳税调整。一一［单选

题］

A3

B5

C8

D10

正确答案：D

70、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算

应纳税所得额时应当按照（）原则进行分摊。一一匚单选题］

A内部结算

B互惠互利

C独立交易

D关联交易

正确答案：c

71、税务机关根据税法相关规定作出的特别纳税调整而加收的利息，应当按照税款所属纳税年

度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加（）计算。一一［单选题］

A2%

B3%

C5%

D8%

正确答案：C

72、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。一一［单选题］

A企业登记注册地

B企业实际经营地

C企业会计核算地

D企业管理机构所在地

正确答案：A

73、根据企业所得税的相关规定，企业在年度中间终止经营的，向税务机关办理当期企业所得

税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。一一匚单选题］

A60日内

B90日内

C120日内

D150日内

正确答案：A

74、根据企业所得税相关规定，以下关联业务的税务处理正确的是（）一一［单选题］

A母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣

除

B企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不

得在计算应纳税所得额时扣除

C设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对

利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的

当期收入

D子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用可以

税前扣除。

正确答案：B

75、2019年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金30万元,

将增值税税额1.8万元。当年确认收入（）万元。一一［单选题］

A30

B10

C120

D31.8

正确答案：A

76、某居民企业购入政府发行的年利息为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100

万元的价格转让。就该笔交易，该企业计算企业所得税应纳税所得税额是（）万元。（）一一

［单选题］

A0

B19.33

C26.03

D33.97

正确答案：C

77、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。一一［单选题］

A事业单位收到的财政拨款收入

B外贸企业收到的出口退税款收入

C不征税收入孳生的利息收入

D企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入

正确答案：A

78、在对A公司2018年度企业所得税检查时，稽查人员从明细账中发现A公司“管理费用一

工会经费”明细账中列支：①工会组织活动开支5万元；②拨付工会10万元，并取得《工会

经费收入专项收据》；③慰问困难家属5万元；④支付医疗费H万元。稽查人员确认税前扣

除的工会经费（）万元。（）。一一［单选题］

A31

B10

C15

D26

正确答案：B

79、检查人员审查企业的关联企业之间的业务往来,下列表述不正确的是（）一一匚单选题］

A外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料。

B企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立

交易原则进行分摊。

C母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣

除。

D实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入

的减少，原则上不做转让定价调查、调整。

正确答案：C

80、某境内居民企业2019年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的

3个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（）借入的与银行借

款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，

也取得了相关合法票据。则该企业2019年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）

万元。一一［单选题］

A28

B21

C20

D18

正确答案：D

81、某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元，取得仓库不含税租金

收入500万元，实际发生广告费400万元，业务宣传费250万元，则该企业2018年度计算企

业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（）万元。一一［单选题］

A450

B500

C600

D650

正确答案：C

82、下列有关企业所得税法内容的表述，不正确的是（）。——［单选题］

A依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法。

B企业当年发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年税前扣除。

C外购商誉的支出，准予分期摊销扣除。

D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除。

正确答案：C

83、符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定最

低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列选项中，符合这一比例的是（）。-

一［单选题］

A40%

B80%

C50%

D60%

正确答案：D

84、根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理的表述中，不正确的是（）。一一［单

选题］

A企业的无形资产以历史成本为计税基础。

B企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

C停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧。

D固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

正确答案：C

85、某公司2019年10月接受捐赠的设备一台，取得增值税专用发票，注明该设备价值10万

元，增值税额1.3万元；发生运费1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，均未做账务

处理。2019年调增应纳税所得额（）（）。一一匚单选题］

A11.3

B11.12

C11

D12.39

正确答案：B

86、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是（）。——［单选题］

A国债利息收入属于免税收入

B符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

C财政拨款收入属于免税收入

0符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

正确答案：C

87、2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；为职工支付补充养老保险12万元、

补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。-

［单选题］

A20

B12

C8

D2

正确答案：D

88、某财产保险企业2019年全部保费收入扣除退保金等后余额为10000万元，当年企业所得

税税前扣除限额为（）万元。一一［单选题］

A1000

B1500

C1800

D2000

正确答案：C

89、2019年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润

总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项,

2019年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。——［单选题］

A220

B225

C25

D20

正确答案：C

90、企业2015年设立，2015-2019年末弥补亏损前的所得情况如下：一一［单选题］

A200

B160

C210

D260

正确答案：B

91、下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。一一［单选题］

A接受捐赠，在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入。

B企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

C股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现。

D特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

正确答案：C

92、某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万

元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。一一［单选题］

A35.34

B16.44

C53.34

D14.66

正确答案：D

93、企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的是（）。——［单选题］

A金融债券利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D非营利组织因政府购买服务而取得的收入

E需要缴纳企业所得税；选

F属于不征税收入。

正确答案：B

94、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物,财产原值凭证金额栏没有填

写金额,转让收入额为15万元,其应缴纳的个人所得税是：一一［单选题］

A3万元

B0万元

C0.3万元

D1.5万元

正确答案：C

95、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）一一［单选题］

A拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值

E通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选

F通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；选

G拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款。

正确答案：B

96、下列各项中，不符合个人非货币性资产投资的所得税政策的是（）一一［单选题］

A个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生，对个人转让非货币

性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税

B个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，应纳的个人所得税分5年均匀缴纳

C个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

D个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性

资产转让收入的实现

正确答案：B

97、下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是（）一一［单选题］

A由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除

B对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除

C在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金

的个人为纳税义务人

D在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财

产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定

E由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予从收入中扣除；选

F无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定；选

G是以领取租金的个人为纳税义务人。

正确答案：B

98、2018年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股（），

该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2019年12月解禁股票3万股，解

禁当日收盘价7元/股。暂不考虑交易环节发生的相关税费。周某本次解禁股票的应纳税所得

额是（）——［单选题］

A135000元

B147000元

C180000元

D286000元

正确答案：A

99、吴某购买''打包”债权实际支出为40万元，2017年3月处置该债权的40%,处置收入25

万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税是

（）——［单选题］

A1.20万元

B1.40万元

C1.56万元

D1.80万元

正确答案：B

100、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税，非居民纳

税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）一

［单选题］

A居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得

B中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得

C将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得

E应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选

F应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；选

G应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。

正确答案：D

10k英国某公司派员工丽莎来我国某企业工作，丽莎于2019年2月1日来华，工作时间3个月,

于5月31日离开，后因技术问题,丽莎于2019年7月1日再次来华,于次年3月1日离开，丽莎

工资由英方支付,月工资合人民币30000元,丽莎2019年应在我国缴纳的个人所得税是（）一

［单选题］

A0元

B58080元

C45180元

D31080元

正确答案：D

102、中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数

而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴纳的个人所得税是（）一一［单选题］

A2548元

B2576元

C2240元

D3680元

正确答案：B

103、按照现行个人所得税法的规定，下列各项表述中正确的是（）一一匚单选题］

A任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表

作品取得的所得，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税

B个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“经营所得”项目征收个

人所得税

C个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“经营所得”项目征收

个人所得税

D个人独资企业的投资者张某用企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按“利

息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

E任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表

作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪

金所得”项目征收个人所得税；选

F个人对企事业单位承包、承租经营，要分不同情况，分别按“工资、薪金所得”“企事业单

位的承包经营、承租经营所得”项目征个人所得税；选

G个人独资企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按“经

营所得”项目计征个人所得税。

正确答案：B

104、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（）低于

购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目是（）——［单选题］

A财产转让所得

B劳务报酬所得

C工资、薪金所得

D利息、股息、红利所得

正确答案：C

105、甲企业职工李先生2019年每月工资薪金收入10000元，符合扣除标准的“三险一金”为

1000元/月。2019年1月，甲企业统一给员工购买了每人每年3000元符合规定的商业健康保

险，则甲企业1月应代扣代缴李先生个人所得税是（）一一［单选题］

A114

B120元

C204元

D210元

正确答案：D

106、某律师事务所雇员律师A每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入

的30%取得分成收入，2019年3月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件

过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。2019年3月律师A应预扣预缴个人所得税

税额是（）一一匚单选题］

A2340元

B1970元

C315元

D2350元

正确答案：C

107、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）一一［单选题］

A分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目适用的征免规定计算缴纳个人所得税

C行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

正确答案：B

108、关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（）——［单选题］

A任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资、薪金所得”纳税

B限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期

C被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售

价格计算税额

D个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税

正确答案：C

109、下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）一一［单选题］

A年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人1个月的工资缴纳个人所得税

B按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

C个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

D企业根据国家有关政策规定的办法和标准,为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分,

在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税

正确答案：D

110、某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的

价格销售给本企业职工。该企业职工张某2019年5月购买的房屋面积是100平方米，张某5

月应缴纳的个人所得税是（）——［单选题］

A3480元

B8875元

C11530元

D5790元

正确答案：D

111,下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（）一一［单选题］

A出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

D非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

E出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,

比照“经营所得”项目征税；选

F单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；

选

G非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所

得”项目征收个人所得税。

正确答案：B

112、以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是（）一一［单选题］

A职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税

B职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合

理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税

C职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取得“工资、薪金”项

目征收个人所得税

D对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征

收个人所得税

E暂缓征收个人所得税；选

F按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；选

G不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。

正确答案：B

113、李某为苏州某中小高新技术企业股东，持有该公司股份50万股,2018年7月，公司经股东

大会决定以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本,李某获得转增的股本20万

元,李某应缴纳的个人所得税是（）——匚单选题］

A20000元

B40000元

C0元

D10000元

正确答案：B

114、王某2018年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度的利润方案为

每10股送3股，并于2019年1月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的

个人所得税是（）一一［单选题］

A300元

B600元

C1500元

D3000元

正确答案：A

115、合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，计征个人所得税的项目

是（）——［单选题］

A劳务报酬所得

B工资、薪金所得

C个体工商户生产、经营所得

D利息、股息、红利所得

正确答案：C

116、下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）一一［单选题］

A个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

C法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营

运取得的所得

E个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选

F除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按

“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选

G出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营

运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。

正确答案：A

117、某个人独资企业投资人赵某从该企业借钱5万元自用于消费，到年底仍未归还。该款项计

征个人所得税应按（）——［单选题］

A综合所得

B偶然所得

C经营所得

D利息、股息、红利所得

正确答案：C

118、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）——［单选

题］

A个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法划分，由税务机关核定

B投资者及职工工资不得在税前扣除

C企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%。的部分，可在以后纳税年度内扣除

D企业计提的各种准备金不得在税前扣除

E个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法划分，不得税前扣除；选

F投资者的工资不得税前扣除，但是职工工资可税前扣除；选

G业务招待费不得结转以后年度扣除。

正确答案：D

119、企业以免费旅游方式作为对营销人员（）的个人奖励,则计征个人所得税的税目是（）一

［单选题］

A劳务报酬所得

B财产转让所得

C偶然所得

D工资薪金所得

正确答案：A

120、根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（）——［单

选题］

A来源于非任职公司的董事费收入

B退休人员再任职取得的收入

C担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入

D在任职公司担任监事的监事费收入

正确答案：A

121、以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是（）一一匚单选题］

A房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税

B个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红利、所得”

项目缴纳个人所得税

C演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税

D股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期

E不征收个人所得税；选

F按“财产转让所得”征收个人所得税；选

G股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现增值权所得的日期。

正确答案：C

122、下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是（）一一［单选题］

A甲某受出版社委托为出版社提供审稿劳务所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

B乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

C稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

0劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于独立个人劳动所得

E出版的书上译者是署名的，所以是稿酬。如果只是提供翻译劳务而与是否出版无关，则是劳

务报酬所得。选

F稿酬所得就是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

正确答案：B

123、房地产开发企业与商铺购买者签订协议，以优惠价格出售其开发的商铺给购买者个人,购

买者个人在一定时期内必须将购买的商铺无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，根据个人

所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，以下表述正确的是（）一一［单选题］

A不需要缴纳个人所得税

B按照偶然所得项目缴纳个人所得税

C按照财产转让所得项目缴纳个人所得税

I）按照财产租赁所得项目缴纳个人所得税

正确答案：D

124、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。资管

产品管理人包括（）。——［多选题］

A公募基金管理公司

B银行

C上市公司

D期货公司

E信托公司

正确答案：ABDE

125、下列各项中，可按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税的有（）。一一［多选题］

A增值税一般纳税人销售自产的自来水

B增值税一般纳税人销售自产的用微生物制成的生物制品

C小规模纳税人销售自建或者取得的不动产

D一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

E房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目

FB、D：可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

正确答案：CE

126、下列情形中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的有（）。一一［多选题］

A商业企业零售烟酒

B商场零售化妆品

C将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人

D商业企业零售劳保用品给一般纳税人

E烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟

FB根据增值税政策规定，不得开具增值税专用发票。

正确答案：CDE

127、下列应按照“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税的有（）。一一［多选题］

A水路运输的期租业务

B水路运输的光租业务

C航空运输的干租业务

D车辆停放服务

E过路费、过桥费等道路通行服务

正确答案:BCDE

128、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。

——［多选题］

A将货物交付他人代销

B将自产货物用于职工福利

C将购进运动器材无偿赠送给某学校

D将购进的货物用于集体福利

E将委托加工的货物作为投资，提供给其他单位

正确答案:ABCE

129、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。一一［多选题］

A纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C提供租赁服务采取预收款方式：为收到预收款的当天

D纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

E采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

F纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款

凭据。

正确答案：BCDE

130、增值税纳税人销售货物向购买方收取的下列款项，不属于计算缴纳增值税的销售额组成

部分的有（底——［多选题］

A因提前供货而收取的赶工费

B增值税销项税额

C受托加工应税消费税产品而代扣的消费税

D符合条件的代垫运费

E因购买方延迟付款而另收的逾期利息

正确答案：BCD

131、A公司是一家研发企业，于2019年4月新设立，但是4-7月未开展生产经营，销售额均

为0,自8月起才有销售额，那么A公司该根据以下哪几个月的销售额来判断是否适用加计抵

减政策，包括（）。一一［多选题］

A2019年6月

B2019年7月

C2019年8月

D2019年9月

E2019年10月

正确答案：CDE

132、关于增值税计税销售额，下列说法正确的包括（）。一一［多选题］

A航空运输服务，代收的机场建设费计入计税销售额

B以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后

的余额为销售额

E贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额

正确答案:BCD

133、下列行为中，无需计算缴纳增值税的包括（）。——［多选题］

A残疾人员本人为社会提供的服务

B农业生产者销售自产的农产品

C电力公司向发电企业收取过网费

D残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

E国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

正确答案：ABDE

134、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。一一［多选题］

A以预收款方式销售日用品的，为收到预收款的当天

B委托他人代销商品的，为商品发出的当天

C采用赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天

D进口货物，为报关进口的当天

E视同销售货物，为货物移送的当天

F采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大

型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。选

G委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当

天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180日的当天。

正确答案：CDE

135、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。一一［多选题］

A房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

C商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品

D从事学历教育的学校提供的教育服务

E某运输公司为企业提供货物运输服务

正确答案：ABCD

136、下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有（）。一一［多选题］

A纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,

可以按折扣后的销售额征收增值税

B直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向

消费者收取的全部价款和价外费用

C纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内又未过期的，

不并入销售额征税

D包装物租金不并入销售额征税

E纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

正确答案：ABCE

137、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）。

----［多选题］

A经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）

C加油站用于对外投资的成品油

D加油站本身倒库油

E加油站检测用油（回灌油）

正确答案：ABDE

138、增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。——