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文档简介
会计实操文库1/6记账实操-财务成果形成与利润分配业务的会计核算1、职工预借差旅费时借:其他应收款贷:库存现金
银行存款(开出支票时)2.报销差旅费时借:管理费用
库存现金贷:其他应收款3.直接支付管理费用时借:管理费用贷:库存现金(银行存款)4.摊销书报费时借:管理费用贷:预付账款(待摊费用)5.缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时借:管理费用贷:银行存款6.出售交易性金融资产时借:银行存款贷:交易性金融资产
投资收益7.受资单位宣告分派现金股利时借:应收股利贷:投资收益8.实际收到股利时借:银行存款贷:应收股利9.收到罚没收入时借:库存现金(银行存款)贷:营业外收入10.对外捐赠现金时借:营业外支出贷:银行存款等11.结算所得税时借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税12.结转收入时借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
公允价值变动损益
以前年度损益调整贷:本年利润13.结转费用时借:本年利润贷:主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用14.提取盈余公积时借:利润分配—提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积贷:盈余公积—法定盈余公积
—任意盈余公积15.分配现金股利时借:利润分配—应付现金股利贷:应付股利16.分配股票股利时借:利润分配—转作资本的股利贷:实收资本17.用盈余公积金弥补亏损时借:盈余公积贷:利润分配盈余公积补亏18.年末结转本期实现的净利润时借:本年利润贷:利润分配——未分配利润19.年末结清“利润分配”明细账户A.结清有借方发生额明细账户时借:利润分配—未分配利润贷:利润分配—提取法定盈余公积
—应付现金股利
—转
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