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会计实操文库3/3财税实操-物流运输企业每个月需要申报哪些税种一、增值税1.一般纳税人物流运输企业一般纳税人适用9%的税率。应纳税额=当期销项税额当期进项税额。销项税额主要来自提供运输服务、仓储服务等取得的收入按照适用税率计算的税额。进项税额包括购买运输车辆、燃油、维修保养、办公用品等取得的增值税专用发票上注明的税额。每月需在规定的申报期内，通过电子税务局等渠道申报增值税及附加税费，并缴纳应纳税款。2.小规模纳税人小规模纳税人适用3%的征收率（目前可能有优惠政策，征收率可能降低）。应纳税额=销售额×征收率。销售额为提供物流运输服务取得的全部价款和价外费用，不包括收取的销项税额。二、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加1.计税依据以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。2.税率城市维护建设税根据企业所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）。教育费附加征收率为3%。地方教育附加征收率一般为2%。三、印花税1.涉及业务物流运输企业在签订货物运输合同、仓储保管合同等合同时，需要缴纳印花税。2.计税依据和税率以合同金额为计税依据。货物运输合同印花税税率为运输费用的万分之五；仓储保管合同印花税税率为仓储保管费用的千分之一。四、企业所得税1.申报周期企业所得税通常按季度预缴，年度汇算清缴。但有些地区可能要求月度预缴，具体根据当地税务机关规定执行。2.计税依据应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。物流运输企业的收入主要包括运输收入、仓储收入、装卸搬运收入等。各项扣除包括成本、费用、税金、损失等。3.税率一般企业所得税税率为25%。符合条件的小型微利企业，可享受优惠税率，实际税率可能为20%、10%甚至更低。高新技术企业适用15%的企业所得税税率。此外，如果物流运输企业拥有房产、土地等资产，还可能涉及房产税、

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