税务机关2024纳税担保流程及规定

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税务机关2024纳税担保流程及规定本合同目录一览1.纳税担保概述1.1纳税担保的定义1.2纳税担保的类型1.3纳税担保的期限2.纳税担保流程2.1纳税担保申请2.1.1申请材料的准备2.1.2申请材料的提交2.2纳税担保审批2.2.1审批流程2.2.2审批时限2.3纳税担保协议签订2.3.1协议内容的确认2.3.2协议的签署2.4纳税担保执行2.4.1担保责任的履行2.4.2担保权利的行使2.5纳税担保解除2.5.1解除条件2.5.2解除程序3.纳税担保相关规定3.1纳税担保的费用3.2纳税担保的责任3.3纳税担保的监管3.4纳税担保的违规处理4.纳税担保的变更与终止4.1变更条件4.2变更程序4.3终止条件4.4终止程序5.纳税担保的权益保障5.1纳税担保人的权益5.2纳税人权益的保障5.3税务机关的权益6.纳税担保的违约责任6.1纳税担保人的违约6.2纳税人的违约6.3税务机关的违约7.纳税担保争议解决7.1争议的解决方式7.2争议的处理程序8.纳税担保的监督检查8.1税务机关的监督8.2社会公众的监督9.纳税担保的信息公开9.1信息公开的内容9.2信息公开的途径10.纳税担保的国际合作10.1国际合作的范围10.2国际合作的程序11.纳税担保的法律法规适用11.1适用法律法规的范围11.2法律法规的冲突解决12.纳税担保的税务审计12.1税务审计的程序12.2税务审计的结果处理13.纳税担保的风险防范13.1风险识别与评估13.2风险控制与应对14.纳税担保的培训与宣传14.1培训的内容与方式14.2宣传的方式与范围第一部分：合同如下：第一条：纳税担保的定义1.1本合同中的纳税担保是指，为纳税人履行纳税义务提供保证，由担保人向税务机关提供的财产或者保证人承担的连带责任。第二条：纳税担保的类型2.1纳税担保分为财产担保和保证担保。2.1.1财产担保是指担保人将其名下的财产转移至税务机关，作为纳税人履行纳税义务的担保。2.1.2保证担保是指担保人对纳税人的纳税义务承担连带责任。第三条：纳税担保的期限3.1纳税担保的期限自纳税担保协议签订之日起至纳税人履行完毕纳税义务之日止。3.1.1财产担保的期限不得少于一年。3.1.2保证担保的期限不得少于一年。第四条：纳税担保申请4.1.1纳税担保申请书。4.1.2纳税人的身份证明文件。4.1.3纳税担保人的身份证明文件。4.1.4纳税担保协议草案。4.1.5税务机关要求提供的其他材料。第五条：纳税担保审批5.1税务机关应当在收到纳税担保申请之日起十个工作日内完成审批。5.1.1同意纳税担保的，税务机关与纳税人、担保人签订纳税担保协议。5.1.2不同意纳税担保的，税务机关应当书面通知纳税人并说明理由。第六条：纳税担保协议签订6.1.1纳税人的纳税义务及担保范围。6.1.2担保人的担保责任及方式。6.1.3纳税担保的期限。6.1.4纳税担保的解除条件及程序。6.1.5纳税担保的费用及支付方式。6.1.6税务机关认为需要约定的其他事项。第七条：纳税担保执行7.1纳税人未按照纳税担保协议履行纳税义务的，税务机关可以依法采取强制执行措施，并通知担保人。7.1.1担保人应当按照纳税担保协议的约定承担连带责任。7.1.2担保人履行完连带责任后，有权向纳税人追偿。第八条：纳税担保的费用8.1纳税担保费用包括但不限于担保评估费、担保费、担保履约保险费等。8.2纳税担保费用的标准和计算方式由税务机关根据国家相关规定确定。8.3纳税人应当按照税务机关确定的标准和计算方式支付纳税担保费用。第九条：纳税担保的责任9.1担保人对纳税人的纳税义务承担连带责任。9.2担保人同意在纳税人未履行完毕纳税义务时，税务机关可以将其财产用于履行纳税义务。9.3担保人同意在纳税人未履行完毕纳税义务时，税务机关可以限制其进行高消费等行为。第十条：纳税担保的监管10.1税务机关有权对纳税担保人的财产进行监管。10.2税务机关有权对纳税担保人的财务状况进行审查。10.3税务机关有权对纳税担保人进行现场检查。第十一条：纳税担保的违规处理11.1纳税人、担保人违反本合同的约定，税务机关有权解除纳税担保协议。11.2纳税人、担保人违反本合同的约定，税务机关有权要求其支付违约金。11.3纳税人、担保人违反本合同的约定，税务机关有权要求其承担相应的法律责任。第十二条：纳税担保的变更与终止12.1纳税担保的变更包括但不限于担保范围的变更、担保人的变更、担保方式的变更等。12.2纳税担保的终止条件包括但不限于纳税人履行完毕纳税义务、担保人同意解除担保等。12.3纳税担保的变更与终止应当按照本合同约定的程序进行。第十三条：纳税担保的权益保障13.1担保人的权益包括但不限于按照约定取得担保费用、在纳税人未履行完毕纳税义务时代为履行纳税义务等。13.2纳税人的权益包括但不限于在担保期间享有担保人的担保、在担保解除后有权请求担保人返还已支付的担保费用等。13.3税务机关的权益包括但不限于按照本合同约定对纳税担保人的财产进行监管、要求担保人承担连带责任等。第十四条：纳税担保的违约责任14.1纳税人未按照本合同约定履行纳税义务的，担保人应当承担连带责任。14.2担保人未按照本合同约定履行担保责任的，纳税人应当承担相应责任。14.3税务机关未按照本合同约定履行监管职责的，由税务机关承担相应责任。第二部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：1.纳税担保申请书：纳税担保申请书的格式和要求应符合税务机关的规定，包括但不限于申请人的基本信息、担保事项的描述、担保人的基本信息等。2.身份证明文件：包括纳税人和担保人的有效身份证件，如身份证、护照等。3.纳税担保协议草案：纳税担保协议草案应包括但不限于担保范围、担保责任、担保期限、担保费用等条款的内容。4.其他材料：根据税务机关的要求，可能需要提供的其他材料，如财务报表、资产证明等。说明二：违约行为及责任认定：1.纳税人未按照纳税担保协议履行纳税义务的违约行为：如未按期缴纳税款、未缴纳欠税等。责任认定：担保人应当承担连带责任，即税务机关可以要求担保人代为履行纳税义务，担保人应当履行。示例说明：如果纳税人未按期缴纳税款，税务机关可以要求担保人代为缴纳该笔税款。2.担保人未按照纳税担保协议履行担保责任的违约行为：如未履行代为履行纳税义务、未支付担保费用等。责任认定：担保人应当承担相应的违约责任，如支付违约金、赔偿损失等。示例说明：如果担保人未代为缴纳税款，税务机关可以要求担保人支付相应的违约金。3.税务机关未按照纳税担保协议履行监管职责的违约行为：如未及时审批纳税担保申请、未及时解除纳税担保等。责任认定：税务机关应当承担相应的违约责任，如赔偿损失等。示例说明：如果税务机关未及时审批纳税担保申请，导致纳税人未能及时获得纳税担保，税务机关可能需要承担相应的赔偿责任。说明三：法律名词及解释：1.纳税人：指依法应当缴纳税款的个人或者组织。2.担保人：指为纳税人履行纳税义务提供保证的个人或者组织。3.纳税担保：指为纳税人履行纳税义务提供保证的行为。4.财产担保：指担保人将其名下的财产转移至税务机关，作为纳税人履行纳税义务的担保。5.保证担保：指担保人对纳税人的纳税义务承担连带