非融资担保业务涉及的税务处理考核试卷

非融资担保业务涉及的税务处理考核试卷考生姓名：__________答题日期：______/______/______得分：_____________判卷人：___________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.非融资担保业务中，担保公司提供担保服务所取得的收入，应按以下哪种税目征税？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

2.以下哪种情况下，非融资担保业务涉及的所得税可以减免？（）

A.担保业务未成功

B.担保业务所得用于公益事业

C.担保业务所得低于成本

D.担保公司亏损

3.非融资担保业务中，担保公司代偿债务所支付的利息，以下哪种说法正确？（）

A.可以作为税前扣除

B.需要缴纳增值税

C.可以作为企业所得税的免税收入

D.不允许作为任何税目的扣除

4.担保公司提供非融资担保业务，以下哪种情况不需要缴纳增值税？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保服务收入未达到起征点

D.担保公司为国有企业

5.以下关于非融资担保业务涉及的税务处理，哪项说法是错误的？（）

A.担保公司提供担保服务，收入需要缴纳增值税

B.担保公司代偿债务，支付的利息可以作为税前扣除

C.担保公司代偿债务，支付的手续费不能作为税前扣除

D.担保业务所得应计入企业所得税的应税收入

6.非融资担保业务中，担保公司收取的担保费，以下哪种说法正确？（）

A.担保费收入需要缴纳个人所得税

B.担保费收入可以减免企业所得税

C.担保费收入需要缴纳印花税

D.担保费收入需缴纳增值税

7.担保公司提供非融资担保服务，以下哪种情况下可以申请退还已缴纳的增值税？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为小型微利企业

D.担保服务收入低于成本

8.以下关于非融资担保业务涉及的税务处理，哪项说法是正确的？（）

A.担保公司代偿债务，支付的利息不能作为税前扣除

B.担保公司提供担保服务，收入需要缴纳企业所得税

C.担保公司代偿债务，支付的手续费可以作为增值税的免税收入

D.担保业务所得可以计入个人所得税的免税收入

9.非融资担保业务中，以下哪种费用可以作为担保公司的税前扣除？（）

A.担保费收入

B.代偿债务支付的利息

C.代偿债务支付的手续费

D.办公用品购置费

10.担保公司提供非融资担保服务，以下哪种情况下可以享受企业所得税优惠政策？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为高新技术企业

D.担保公司为外资企业

11.以下关于非融资担保业务涉及的增值税处理，哪项说法是正确的？（）

A.担保费收入免征增值税

B.担保费收入按照6%的税率缴纳增值税

C.担保费收入按照13%的税率缴纳增值税

D.担保费收入按照17%的税率缴纳增值税

12.非融资担保业务中，担保公司代偿债务所支付的手续费，以下哪种说法正确？（）

A.可以作为增值税的免税收入

B.可以作为企业所得税的免税收入

C.可以作为税前扣除

D.需要缴纳个人所得税

13.担保公司提供非融资担保服务，以下哪种情况下不需要缴纳企业所得税？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为小型微利企业

D.担保公司为非营利组织

14.以下关于非融资担保业务涉及的税务处理，哪项说法是错误的？（）

A.担保公司提供担保服务，收入需要缴纳增值税

B.担保公司代偿债务，支付的利息可以作为税前扣除

C.担保公司代偿债务，支付的手续费可以作为企业所得税的免税收入

D.担保业务所得可以计入个人所得税的免税收入

15.非融资担保业务中，以下哪种情况可以申请退还已缴纳的增值税？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为高新技术企业

D.担保公司为小型微利企业

16.担保公司提供非融资担保服务，以下哪种情况下可以享受增值税优惠政策？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为农业企业

D.担保公司为房地产企业

17.以下关于非融资担保业务涉及的税务处理，哪项说法是正确的？（）

A.担保公司代偿债务，支付的利息需要缴纳增值税

B.担保公司代偿债务，支付的手续费需要缴纳企业所得税

C.担保公司提供担保服务，收入需要缴纳印花税

D.担保公司代偿债务，支付的利息可以作为税前扣除

18.非融资担保业务中，担保公司收取的担保费，以下哪种说法正确？（）

A.担保费收入需要缴纳增值税

B.担保费收入可以减免增值税

C.担保费收入需要缴纳个人所得税

D.担保费收入可以计入企业所得税的免税收入

19.担保公司提供非融资担保服务，以下哪种情况下可以申请减免企业所得税？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为科技创新企业

D.担保公司为外资企业

20.以下关于非融资担保业务涉及的税务处理，哪项说法是正确的？（）

A.担保公司提供担保服务，收入需要缴纳企业所得税

B.担保公司代偿债务，支付的利息需要缴纳增值税

C.担保公司代偿债务，支付的手续费可以作为个人所得税的免税收入

D.担保业务所得可以计入企业所得税的免税收入

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.非融资担保业务中，以下哪些情况下担保公司可以享受税收优惠政策？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为小型微利企业

D.担保公司为高新技术企业

2.担保公司提供非融资担保服务时，以下哪些收入需要缴纳增值税？（）

A.担保费

B.代偿债务所支付的利息

C.手续费收入

D.办公用品销售收入

3.以下哪些费用在非融资担保业务中可以作为担保公司的税前扣除？（）

A.代偿债务支付的利息

B.代偿债务支付的手续费

C.担保业务的宣传费用

D.担保公司的员工工资

4.非融资担保业务中，以下哪些情况下担保公司不需要缴纳企业所得税？（）

A.担保服务失败

B.担保公司为非营利组织

C.担保公司为外资企业

D.担保公司年度利润低于规定限额

5.担保公司在非融资担保业务中，以下哪些行为可能导致减免税的条件丧失？（）

A.担保服务失败

B.担保公司未能及时申报纳税

C.担保公司违规操作

D.担保公司为科技创新企业

6.以下哪些情况下，非融资担保业务的担保费收入可以减免增值税？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为农业企业

D.担保公司为房地产企业

7.非融资担保业务中，以下哪些费用不得作为税前扣除？（）

A.担保费收入

B.代偿债务支付的利息

C.担保公司支付的罚款

D.担保公司的娱乐费用

8.担保公司提供非融资担保服务时，以下哪些收入需要缴纳个人所得税？（）

A.担保费收入

B.代偿债务所支付的利息

C.手续费收入

D.担保公司的投资收益

9.以下哪些说法关于非融资担保业务的税务处理是正确的？（）

A.担保公司提供担保服务，收入需要缴纳增值税

B.担保公司代偿债务，支付的利息可以作为税前扣除

C.担保公司代偿债务，支付的手续费可以作为企业所得税的免税收入

D.担保业务所得可以计入个人所得税的免税收入

10.非融资担保业务中，以下哪些情况可能导致担保公司需要缴纳印花税？（）

A.收取担保费

B.签订担保合同

C.代偿债务

D.担保服务成功

11.担保公司提供非融资担保服务，以下哪些情况下可以申请退还已缴纳的增值税？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为高新技术企业

D.担保公司为小型微利企业

12.以下哪些行为在非融资担保业务中可能构成税务违法行为？（）

A.未及时申报纳税

B.担保公司虚报收入

C.担保公司偷逃税款

D.担保公司合理避税

13.非融资担保业务中，以下哪些费用可以作为增值税的进项税额抵扣？（）

A.办公用品购置费

B.员工差旅费

C.担保业务的宣传费用

D.代偿债务支付的手续费

14.担保公司在非融资担保业务中，以下哪些情况下可以享受减免企业所得税的优惠政策？（）

A.担保服务成功

B.担保公司为科技创新企业

C.担保公司为外资企业

D.担保公司年度利润超过规定限额

15.以下哪些说法关于非融资担保业务的增值税处理是正确的？（）

A.担保费收入免征增值税

B.担保费收入按照6%的税率缴纳增值税

C.代偿债务支付的利息需要缴纳增值税

D.手续费收入按照13%的税率缴纳增值税

16.非融资担保业务中，以下哪些情况可能导致担保公司需要缴纳企业所得税？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司年度利润超过规定限额

D.担保公司为小型微利企业

17.担保公司提供非融资担保服务，以下哪些费用可以作为企业所得税的税前扣除？（）

A.担保费收入

B.代偿债务支付的利息

C.手续费支出

D.办公楼租金

18.以下哪些情况下，担保公司在非融资担保业务中的收入可以计入个人所得税的免税收入？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为非营利组织

D.担保公司为小型微利企业

19.非融资担保业务中，以下哪些情况可能导致担保公司需要缴纳个人所得税？（）

A.担保费收入

B.代偿债务所支付的利息

C.手续费收入

D.担保公司的年终奖

20.担保公司在非融资担保业务中，以下哪些行为可能被认为是税务合规的行为？（）

A.及时申报纳税

B.合理安排税务筹划

C.遵守税法规定

D.积极配合税务部门的检查

三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）

1.非融资担保业务中，担保公司提供担保服务所取得的收入，按照我国税法规定，应缴纳______税。

2.在非融资担保业务中，担保公司代偿债务支付的利息，可以作为______的税前扣除。

3.担保公司提供非融资担保服务时，如果担保服务失败，可能不需要缴纳______税。

4.担保公司收取的非融资担保业务的担保费，其收入需要按照______的税率缴纳增值税。

5.在非融资担保业务中，担保公司代偿债务支付的手续费，不得作为______的税前扣除。

6.担保公司为小型微利企业时，提供非融资担保服务可以享受______的优惠政策。

7.非融资担保业务中，担保公司代偿债务所支付的利息，需要缴纳______税。

8.担保公司提供非融资担保服务，如果担保服务成功，其收入需要缴纳______税。

9.在非融资担保业务中，担保公司为高新技术企业时，可以享受______的税收优惠。

10.担保公司在非融资担保业务中，如果涉及税务违法行为，可能会被处以______。

四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.非融资担保业务中，担保公司提供担保服务所取得的收入，免征增值税。（）

2.担保公司代偿债务支付的利息，可以作为企业所得税的免税收入。（）

3.担保公司为非营利组织时，提供非融资担保服务所取得的收入不需要缴纳企业所得税。（）

4.在非融资担保业务中，担保公司收取的担保费收入需要缴纳印花税。（）

5.担保服务失败的情况下，担保公司可以申请退还已缴纳的增值税。（）

6.担保公司提供非融资担保服务时，所有的费用支出都可以作为税前扣除。（）

7.担保公司为小型微利企业时，不能享受增值税优惠政策。（）

8.非融资担保业务中，担保公司代偿债务支付的手续费需要缴纳个人所得税。（）

9.担保公司在非融资担保业务中的税务筹划，只要是合理的，就一定是税务合规的。（）

10.担保公司如果未及时申报纳税，不会构成税务违法行为。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述非融资担保业务中，担保公司提供担保服务所涉及的主要税种及其计税依据。

2.在非融资担保业务中，担保公司代偿债务支付的利息和手续费在税务处理上有哪些不同？请结合税法规定进行分析。

3.请阐述非融资担保业务中，担保公司如何进行税务筹划以降低税负，并说明税务筹划的合规性要求。

4.针对非融资担保业务涉及的税务处理，你认为税务部门应如何加强监管，以确保税收政策的正确执行和防止税务违法行为的发生？

标准答案

一、单项选择题

1.A

2.D

3.A

4.C

5.C

6.D

7.B

8.B

9.A

10.D

11.B

12.C

13.C

14.C

15.C

16.C

17.D

18.A

19.C

20.A

二、多选题

1.C

2.A

3.A

4.B

5.B

6.C

7.C

8.A

9.A

10.A

11.C

12.A

13.A

14.B

15.B

16.C

17.B

18.C

19.A

20.A

三、填空题

1.增值税

2.税前扣除

3.增值税

4.6%

5.税前扣除

6.减免税

7.增值税

8.企业所得税

9.减免税

10.罚款

四、判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主观题（参考）

1.非融资担保业务中，担保公司