医院财务内部控制制度

医院财务内部控制制度为加强医院资产的安全管理，严格执行国家财经制度，规范财务工作程序，避免资产损失，根据财政部《内部会计控制规范》、卫生部《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》、《医院财务制度》结合本院实际情况，制定本制度。一、收入内部控制1.医院的全部收入纳入财务科统一核算和管理，其他任何部门和个人都不得直接收款。在收取款项时，必须出具由财务科统一提供的合法的收据。2.票据管理人员负责票据的购入、保管、领发和使用后的核销，核销时要核实是否按顺序使用，是否按顺序及时结账，如有错误、漏号或拖延交款等情况，要及时向收款员查明情况。3.收款岗位、审核岗位、票据管理岗位、编制会计凭证岗位必须由财务科的不同人员担任，不得兼任。收款人员不能兼任收据保管和核销岗位。4.医院的收入必须全部入账，不能设立账外账、小金库，不得转入工会、食堂等部门。二、财产物资采购内部控制1.医院的所有财产物资必须按分工有相应的管理部门的采购人员采购，使用部门不能直接采购物品。使用部门对需要的物品向采购管理部门提出请领或请购申请，并按照资金审批制度进行审批。2.医院对采购实行预算管理，编制年度采购预算、月度或季度采购计划，采购人员必须按照资金审批制度的规定进行采购，属于政府采购范围的物品还需办理政府采购手续，遵守政府采购的有关规定。3.购入物品必须经过保管人员验收入库，再由使用部门办理领用手续。4.采购方式：一般应签订采购合同，小额零星物品才可以采取直接购买方式采购。5.财产物资管理部门必须设立明细账，由库房会计进行明细核算，要求做到账实相符，并每月向财务部报账，进行账账核对。应定期或不定期地进行财产清查。6.采购、验收保管、库房会计应分别由不同的人员担任，实行“三员”分开。三、工程项目内部控制1.医院基建科是医院基本建设项目的实施机构，负责基本建设可行性研究报告的编制、项目审批、项目设计、项目招标、项目的施工和竣工验收的全程管理工作。并负责工程合同的审核。医院基建科负责人的配偶和直系亲属不能担任基建会计和基建出纳工作。2.工程的概预算应经医院基建科和财务科共同审核，报基本建设项目领导小组批准，重大项目须经职代会通过并报上级有关部门批准。3.所有工程项目都必须签订工程建造合同，工程建造合同根据招标结果，由医院基建科、财务科和其它相关部门共同审阅通过。4.工程价款支付(包括工程预付款和工程进度款)程序：由经办人、监理人、基建科长、财务科长、分管院长签字，再报法人代表审批后执行。5.工程项目决算及审计：工程完工，按规定及时编制竣工决算，及时组织竣工决算审计。6.工程项目的竣工验收：按上级建设部门规定组织竣工验收，确保工程质量符合设计要求。四、货币资金内部控制1.严格按照账款分离的原则设置岗位，办理货币资金业务。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、编制记账凭证、记账和收费凭证的保管、核销工作;会计人员不得办理货币资金的收付;出纳人员经管的货币资金范围包括现金、银行存款和其它货币资金。2.货币支付的审批程序和审批权限严格遵守《财务报销审批制度》。3.银行账户的印鉴分别保管，不得一人兼管。4.出纳人员的库存现金实行限额管理，超过限额的现金必须当天交存银行。出纳人员将收入的现金应当全额交存银行，不得直接用于支付。出纳人员应经常盘点库存现金，保证每天账款相符，不得用单据抵充库存现金;收款员每一工作日内的收取的现金应于本工作日结束后交存银行，找零用的现金实行备用金制度，向财务部借用。5.除报销差旅费和向个人支付劳务报酬外，1000元以上的付款业务应通过银行转账结算，特殊原因需要支付现金的，应报请财务负责人审批。6.银行支票由出纳负责购买、保管和使用。未填写收款单位和金额的空白支票原则上不准签发，如因临时采购需要而无法确定金额，又确实需要领用支票的，必须填上收款单位。领用的支票必须建立领用登记簿，并由出纳人员负责收回注销。7.每月终了后，由主管出纳负责编制银行存款调节表，出纳人员协助，会计