内蒙古内审师《内部审计基础》-管理内部审计职能考试试卷

内蒙古内审师《内部审计基础》.管理内部审计职能考试试

卷

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有

一个最符合题意）

1.部审计师对需要收集的信息的种类和数量进展判断。这种判断

的首要目的是

A：最大程度的降低审计本钱；

B：遵守《标准》；

C：为审计发现和建议提供健全的依据；

D：消除得出不正确结论的风险。

2.一个组织的战略层适合使用以下哪一种信息系统？

A：决策支持系统

B：管理信息系统

C：高级经理支持系统

D：知识工作系统

3.对外部审计师工作的监视，包括对外部审计部门协调情况的监

视，归根到底属于谁的职责？

A：董事会的职责。

B：审计执行主管的职责。

C：财务总监的职责。

D：外部审计业务合作伙伴的职责。

4.与业务活动量本钱计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪

项容除外

A：在业务活动量本钱计算方法时，本钱驱动因素是驱动本钱发

生的原因

B：业务活动量本钱计算方法有别于传统的本钱计算制度，因为，

在业务活动量本钱计算方法下，产品没有得到穿插补贴

C：业务活动量本钱计算方法对分摊营销和经销费用有用

D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量本钱计算

方法所得出的结果更有可能与应用传统的本钱计算制度所得出的结

果之间发生重大差异

5.根据审计准那么，以下哪项是舞弊报告的必备信息

A：审计意见表达的目的，围，结论以与最正确时机；

B：原那么，条件，原因与影响；

C：背景资料，审计结果以与建议；

D：审计结果，结论，建议以与修正措施。

6.为了控制计划并防止超过时间预算，决定对某项审计的时间

预算进展修订的时间一般是在;

A：初步调查(Prelimimarysurvey)后立即进展。

B：已经证实有重大缺陷存在时。

C：当将没有经历的审计职员分配给某一审计项目时工

D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进展。

7.询问管理部门II、观察业务客户的处理程序HI、实物检查IV、

外部提供的资料

A：IILIV、II、I

B：IV、I、II、III

C：II、IV、I、III

D：w、m、i、n

8.平安性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；

B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；

C：检查病毒的存在；

D：监控应用软件职责的分开。

9.6、“他还参加了一家奢华的乡村俱乐部。"是一种

A：合理理由。

B：生活方式征兆。

C：行为征兆。

D：身体征兆。

10.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是

A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制

B：对因无视悬而未决问题造成的经营终端加以控制

C：确保发生灾害时经营活动得以持续

D：确认系统变更信息恰当归档

11.以下是关于某分公司的一些情况⑴该分公司成立多年，尽

管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍

有可观的盈利；（2）营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；（3）

过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位

应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司采购政策要求3

个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供给商数目规定实行

独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，部审计师应该—

A：最不可能追查情况1、情况2或情况3

B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞

弊的警示信息

D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

12.在现金审计过程中，部审计人员发现相当一局部先金存放在

比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何平安或保安措施，在于

相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷

盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改良平安措施〃。审计人

员应当A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改

良措施；

B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改良措施能被

米纳；

C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工

都知道。

13.审计师利用群众审计软件对某公司的银行账户支付情况进

展代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，

并强调所有的支付均发生在有效期。根据以上信息审计师可以得出以

下结论

A：银行对账单与公司账户已经调节

B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的

C：保证与时支付的部控制措施运行良好

D：b、C均正确。

14.某部审计师完成了委托项目的局部工作，很清楚存在一个需

要对组织的分配程序进展修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程

序，准备立即执行。该部审计师应该

A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进展委托工作

的最后沟通时提出这些程序。B：联合进展委托人提出的修改程序,

并且在进展委托工作的最后沟通时报告结果。

C：在进展委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当

的纠正措施。

D：检查委托人提出的修改程序，并且在进展授权工作的最后沟

通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

15.根据HA的部审计专业实务框架，以下哪项声明对于部审计

专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南

A：属性标准;

B：实施标准；

C：实务公告；

D：工作标准。

16.对于采用IS09000标准的好处，以下哪一项不正确？

A：IS09000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解部

的消费者和用户。

B：IS09000认证将有助于公司提醒部流程和质量改良。

C：公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。

D：IS09000认证会使消费者对供给商的产品和效劳更满意。

17.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被

审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的

责任是I、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题n、在报告中

反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制

度III、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施IV、开展监测，以确

定是否已采取纠正措施

A：只有I和ni是对的

B：只有I是对的

c：只有II和ni是对的

D：I,II,in和w都对

18.某公司将充裕的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价

值的可靠性测试是

A：本钱数据与目前的市场行情比拟

B：对经纪人持有的证券进展函证

C：运用权益法重新计算投资的账面价值

D：计算溢价或折价的摊销

19.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进展审计，

其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据•没有来得与从现

场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录

吻合；•将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以与公司

记录相比拟，没有发现任何错误；•在废弃物装卸过程中，审计人员

对工程人员进展了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；・审

计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，

有一发票找不着，因而也就无法核实这发票是否得到批准。将桶装废

弃物数量与存货记录进展核对，可以提供关于以下哪项容的证据

A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理；

B：所使用的有害原料数量得到准确记录；

C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；

D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。

20.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一

台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰

当的审计程序是

A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的

相核对。

C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进展

处理。

21.以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？

A：现金流

B：投资回报

C：利润最大化

D：市场份额

22.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应

该进展审计

A：预付款资金的合并；

B：采购职能的合并；

C：法律职能的合并；

D：营销职能的合并。

23.如果部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，

那么部审计师应

A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

C：忽略其他部门所做的工作，进展独立的审计

D：缩小审计围，因为其他部门已进展过审查工作

24.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料

需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，部审

计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、

每件本钱设定为on、存货数量为负数HI、订货量超过需求IV、存

货订货间隔时间超过运送时间

A：I和IV

B：I和II

C：II和IV

D：III和IV

25.根据HA的部审计专业实务框架，以下哪项声明对于部审计

专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南

A：属性标准；

B：实施标准；

C：实务公告；

D：工作标准。

26.某审计师在对某医药研究公司进展审计，审计目标是评估管

理层用以确保与时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控

制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下

手？

A：审查政策和程序。

B：与一组研究管理人员面谈。

C：在一些实验室观察报告的准备情况。

D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

27.投资组合的变动还是其它原因

A：对过去五年投资收益的变动进展简单线形回归分析以确定变

动的性质

B：对各月投资组合的变动进展比率分析

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以与投资收益与投资

总额的比率进展趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的

独立变量进展多元回归分析

28.在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是

A：“必须做〃的目标

B：”应该做〃的目标

C：“愿意做〃的目标

D：“可能做〃的目标考试用书

29.个人电脑程序的密码用来阻止

A：不准确的数据处理;

B：对计算机的非法进入；

C：对数据文件的不完整更新；

D：非法的使用软件。

30.审计师受命对一项修复项目的有效性进展分析。该项目已经

执行了10年.却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。

这是，审计师应当

A：继续进展分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数

据的可靠性发表意见

B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性

C：不再进展分析

D：推迟分析过程，直到取得全面的数据

31.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数

据库控制系统，保存车辆资产信息与维修记录。以下哪类程序能够恰

当评价这类信息的正确性

A：抽取数据库样本记录，与文本资料进展核对

B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

C：实施穿行测试，比拟预期结论与处理结果

D：实施过程测试程序

32.衍生品交易的两大基石是什么？

A：股票和债券

B：股票和期权

C：期权与远期合约

D：债券与远期合约

33.确定本钱节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

A：程序审计

B：财务审计

C：遵循性审计

D：经营审计

34.作为风险分析的一局部。部审计师打算利用某工厂过去30

个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织

发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是A：简单移动平均。

B：指数平滑法。

C：排队理论。

D：线性回归分析。

35.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致I。客户跟

踪订单进程。II。供给商自动补充存货。III。雇员的雇佣或重新配置。

IV。产量计划的自动调节。

A：只有I、II和IV。

B：只有i和ni。

C：只有HI和IV。

D：i、ii、in和w。

36.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台

帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还

的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最

有效的数量分析方法是

A：微积分最优化

B：关键路径方法

C：运输模型

D：马尔可夫分析

37.购置日期和最低票价，它能用于

A：评价对公司旅行政策的遵循情况

B：确定员工旅行的本钱

C：比拟一个部门的实际费用与预算

D：支持业务支出税收扣除

38.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是

A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议;

B：证实部审计师已做的工作；

C：记录所有员工的；

D：提供记录，以支持应付的薪金税。

39.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少

A：平安存货

B：订货本钱和存货本钱之和

C：存货数量

D：需求本钱与缺货本钱之和

40.最近有两位部审计师离开了部审计部门，由于预算限制无法

立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的

审计业务，以下哪项选择最不合理？

A：使用自我评估调查问卷来到达审计•目标。

B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

41.某部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支

的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进展

应用并不可取？

A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;

D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变

化。

42.项目月报用来比拟实际本钱与原预算数并计算其差额。项目

报告差额达原预算的10%以上即需要进展解释与负责人的同意。以下

审计测试中哪些可供部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一

个超预算的样本并检查相应的批准程序H、找出超预算的原因IH、

使用审计软件从新计算项目月报各差额与总额IV、比拟某一项目差

额样本并记录有关的批准和差额原因

A：只有IV。

B：III和IVo

C：I,II和IIIo

D：I和Iio

43.以下哪项在评价产成品存货控制中为部审计师提供的信息

最无用？

A：检查用于进展库存实物盘点的指令

B：和管理层共同完成一份部控制调查问卷

C：对入库和出库程序完成一份流程图

D：实地观察存货仓库

44.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应

A：从销售日记帐追查至应收帐款。

B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。

C：从应收帐款追查至销售凭证。

D：从现金收入凭证追查至应收帐款。

45.某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正

确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最正确控制措

施是

A：装入主程序数据文件的标准方法；

B：适当的编辑和更正；

C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；

D：试算关键字段的合计金额。

46.在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completiona