3.清查方案及报表讲解详解

临沂市行政事业单位国有资产清查工作方案及报表讲解第二部分第三部分第一部分第四部分工作目标清查基准日及清查范围资产清查工作方法资产清查工作内容和时间安排目录

2第五部分报表体系及编报流程目录

3第八部分资产清查结果报送要求及材料第九部分第十部分资产清查工作要求第七部分审核要点及流程资产清查后续工作第六部分指标解读第一部分资产清查工作目标

4全面摸清家底健全管理制度完善信息系统实现两个结合工作目标第二部分资产清查基准日和清查范围

5本次资产清查以2015年12月31日为清查基准日第二部分资产清查基准日和清查范围

61、2015年12月31日前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。2、执行民间非营利组织会计制度，并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位第二部分资产清查基准日和清查范围7实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位本级政府已确定实施转企改制的事业单位不列入此次清查范围的单位123事业单位兴办、具有法人资格的企业4行政单位附属的未脱钩企业3和4不列入清查范围，但需由行政事业单位按规定填报相应清查报表8清查范围需要说明（一）第二部分资产清查基准日和清查范围政府宗教管理机关作为政府职能部门，其资产和直接管理行政事业单位的资产应进行资产清查。由宗教团体直接管理的资产，暂不列入本次资产清查报表编报范围。各级总工会资产中，凡由国家拨给工会使用的资产或由国家拨付资金形成的资产，应作为国有资产进行清查登记，纳入本次资产清查报表编报范围；由工会会员交纳的会费形成的资产可不进行清查登记。其他群众团体的资产清查工作，参照上述方法处理。行政事业单位代国家、其他单位或个人代储的财产物资，没有在行政事业单位账务中反映的，不纳入清查报表编报范围。9清查范围需要说明（二）第二部分清查基准日和清查范围各级人防部门占有、使用的国有资产，应按照规定纳入本次资产清查报表编报范围。各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产是战备资产，不纳入本次资产清查报表编报范围。行政事业单位基本建设项目，纳入本次资产清查报表编报范围，具体情况在“财清综07行政事业单位在建工程情况表”予以反映。

10按照财政部明确的资产清查工作“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，本次资产清查工作由各级财政部门分级组织实施。市财政局组织市级行政事业单位资产清查核实，指导全市资产清查核实工作；市直各主管部门应按照财务隶属关系负责组织所属单位开展资产清查核实工作。各县（区）财政部门按照行政隶属关系组织本级政府管辖范围内的行政事业单位开展资产清查核实工作。第三部分资产清查工作方法（一）

11按照省财政厅统一部署，本次资产清查依托“山东省行政事业资产管理信息系统”进行，在“资产清查”模块下的“2016清查报表”中进行填报，各级、各部门、单位应确保将纳入清查范围的所有单位纳入“山东省行政事业资产管理信息系统”中。

第三部分资产清查工作方法（二）

12各单位应运用清查模块提取资产管理信息系统现有卡片数据，结合清点核查后的资产情况，录入资产盘点单，生成并填报整套资产清查报表。凡卡片数据信息不完整的，应结合资产清查补充完善，切实夯实资产信息系统数据信息基础。单位资产清查数据应与同年度本单位财务会计决算数据进行核对，通过分析差异原因确保清查数据准确。各主管部门、各级财政部门使用该模块逐级审核、上报资产清查结果。第三部分资产清查工作方法（二）

13财政部门、主管部门根据资产清查的实际工作需要，可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核，发生的费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，由委托方承担。行政事业单位根据实际需要，可以借助中介力量协助完成资产清查工作。第三部分资产清查工作方法（三）

14第四部分资产清查工作内容和时间安排单位基本情况财务清理账产清查单位基本情况清理对单位户数、机构和人员状况等基本情况进行全面清理。账务清理对各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。财产清查对各项资产进行全面的清理、核对和查实。

15本次资产清查于2016年4月-2016年7月在全市范围内组织开展。市直各部门应于2016年7月10日前将资产清查结果按要求报送市财政局。各县（区）财政部门应于2016年7月29日前将资产清查结果按要求报送市财政局。市财政局对全市资产清查结果进行汇总，于8月10日前报送省财政厅。第四部分资产清查工作内容和时间安排第五部分报表体系及编报流程

16资产清查报表单户表汇总表过程表清查报表清查明细表第一类，流动资产类第二类，固定资产类第三类，无形资产类第一类，总体情况第二类，固定资产情况第三类，无形资产情况第四类，在建工程情况第五类，管理情况固定（无形）资产盘点单资产负债清查汇总表、机构人员情况汇总表、资产盘盈财产损失汇总表、固定资产情况汇总表、房屋构筑物情况汇总表、车辆情况汇总表、大型设备情况汇总表、无形资产情况汇总表、占有使用土地情况汇总表、在建工程情况汇总表、出租出借情况汇总表、事业单位对外投资情况汇总表、担保情况汇总表、行政单位附属后勤服务单位情况汇总表、行政单位未脱钩经济实体情况汇总表、产权待界定资产情况汇总表资产负债清查表、机构人员情况表、资产盘盈财产损失表固定资产情况表、房屋构筑物情况表、车辆情况表、大型设备情况表应收票据清查明细表、应收账款清查明细表、预付账款清查明细表、其他应收款清查明细表、存货清查明细表、应付票据清查明细表、应付账款清查明细表、预收账款清查明细表、其他应付款清查明细表、借入款项清查明细表固定资产损溢清查明细表无形资产损溢清查明细表无形资产情况表、占有使用土地情况表在建工程情况表出租出借情况表、事业单位对外投资情况表、担保情况表、行政单位附属后勤服务单位情况表、行政单位未脱钩经济实体情况表、产权待界定资产情况表等盘点单

17第五部分报表体系及编报流程前期准备：按照本次资产清查工作要求，纳入清查范围内的单位，都应逐户编制全套资产清查报表。各部门、单位应依据机构编制管理部门批准成立的文件，结合单位财务核算情况，清理出应纳入本次资产清查范围的单位户数，与“山东省行政事业资产管理信息系统”中的户数进行核对，如有增加、减少单位的情况，请及时联系同级财政部门，办理信息系统中的单位增加、减少，以便顺利登录系统进行后续操作。18准备工作生成完善明细表生成完善盘点单生成完善清查报表生成清查汇总表登录系统，核实人员权限，确保能够使用“资产清查”模块。具体操作见《2016年山东省行政事业单位国有资产清查系统操作说明（基层单位版）》。盘点单自动提取卡片信息，根据固定资产和无形资产实际清点结果对盘点单数据进行调整、完善。录入资产清查明细表，其中固定资产损益清查明细表、无形资产损益清查明细表由固定（无形）资产盘点单自动生成。录入清查报表，其中部分报表由清查明细表自动生成。生成清查汇总表。行政事业单位按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。第五部分报表体系及编报流程填写封面表本表不自动提取生成，需根据核实后的单位情况填报完善。19第六部分报表指标解读—封面表20第六部分报表指标解读—独立核算机构基本情况表编制说明：独立核算机构基本情况表，反映单位独立核算机构情况。需按照每个独立核算机构情况逐条手动填写，数量必须与封面表“独立核算机构数”相等。21第六部分报表指标解读—盘点单填报说明：为了便于单位开展资产清查工作，根据卡片信息项不同，盘点单共分为：土地类、房屋构筑物类、通用设备（除车辆）类、车辆类、专用设备类、文物及陈列品类、图书档案类、家具用具类、被服装具类、动物类、植物类、无形资产类共12张。22第六部分报表指标解读—盘点单

23第六部分报表指标解读—盘点单行政事业单位应当以清查基准日为时点，结合会计总账、明细账、资产台账和资产管理信息系统中资产卡片情况，在对固定资产和无形资产进行全面盘点的基础上，填制各类资产盘点单。在资产管理信息系统每类盘点单表中，点击“重新生成数据”即可提取系统内本单位已录入卡片数据信息，单位根据固定资产和无形资产实际清点结果对盘点单进行调整、完善、审核后，形成最终报送的盘点单。盘盈资产可通过增行录入，但不可填写账面数，可暂估价填写清查数。

基准日后已按程序报批处置或投资的资产，此次盘点仍应按无损溢资产盘点。资产清查结果上报后，应将盘点单中无盈亏的资产数据整理回资产管理信息系统中的卡片信息，确保系统中卡片信息完整、准确。盘盈的资产，经主管部门审批同意后，按新增资产卡片录入系统。

24第六部分报表指标解读—盘点单存在产权有纠纷或产权不清晰的资产应在“产权是否清晰”中选择“否”。房屋类资产若有房产证，且持证人为本单位的在“是否确权”中填写“是”，否则填“否”。土地类资产权属证书、地籍图或土地批复文件上权利人为本单位的，在“是否确权”中填写“是”，否则填“否”。未入账土地的清查。以前年度取得的划拨土地，在资产卡片中有土地面积、土地地址等信息，但没有价值量，按照财政部的统一要求，本次资产清查应作为“盘盈”资产处理。单位应当按照财务、会计制度的有关规定确定价值，并在资产清查工作报告中予以说明，按规定程序报经同意后调整账目。原则上讲，能够找到取得划拨土地时的相关支付价款凭据的，应以有关凭据注明的金额记入无形资产；不能找到相关支付凭据的，应当按照名义金额（即人民币1元）入无形资产账。当盘点结果为“盘盈”时，损溢类型应为“盘盈”；当盘点结果为“无盈亏”时，损溢类型应为“无盈亏、挂账、待报废”；当盘点结果为“盘亏”时，损溢类型应为“盘亏、毁损、贪污、盗窃、诈骗损失、司法败诉强执行损失、其他原因造成损失、技术淘汰”。25资产类明细表7张负债类明细表5张《行政事业单位应收票据清查明细表》《行政事业单位应收账款清查明细表》《行政事业单位预付账款清查明细表》《行政事业单位其他应收款清查明细表》《行政事业单位存货清查明细表》《行政事业单位应付票据清查明细表》《行政事业单位应付账款清查明细表》《行政事业单位预收账款清查明细表》《行政事业单位其他应付款清查明细表》《行政事业单位借入款项清查明细表》《行政事业单位固定资产损溢清查明细表》《行政事业单位无形资产损溢清查明细表》第六部分报表指标解读—清查明细表26第六部分报表指标解读—清查明细表（流动资产类）填报说明

各科目都应按明细账逐项逐笔填列，不得汇总填报债务方单位（个人）名称应填写对方单位或个人全称账面数不得填写负数，原会计科目因使用一个科目导致出现负数的，应重分类调整清查数=账面数+清查变动数（增加-减少）同一行次内在清查变动数中不得又填增加数又填减少数27第六部分报表指标解读—清查明细表（流动资产类）

本表反映单位存货清查情况，要求按单位存货情况分类别汇总填列。类别分为：材料、燃料、低值易耗品、包装物、药品、其他。28第六部分报表指标解读—清查明细表（负债类）填报说明

各科目都应按明细账逐项逐笔填列，不得汇总填报债权方单位（个人）名称应填写对方单位或个人全称账面数不得填写负数，原会计科目因使用一个科目导致出现负数的，应重分类调整清查数=账面数+清查变动数（增加-减少）同一行次内在清查变动数中不得又填增加数又填减少数29第六部分报表指标解读—清查明细表（负债类）填报说明：将财务入账日期为基准日前的借款明细逐项逐笔录入该表；款项性质分为：①短期借款②长期借款；基准日后已归还的借款，此次盘点仍应按无损益借款录入。30报表指标解读—清查明细表（固定资产和无形资产类）填报说明这两张表数据由盘点单生成，不需手工填报。表内只包含资产损溢、资金挂账及待报废的固定资产、无形资产。应重点审核损溢类型是否与实际相符，如不符，应修改盘点单后，再重新生成数据。31第六部分报表指标解读—清查报表行政单位填15张事业单位填14张《行政事业单位资产负债清查表》《行政事业单位机构人员情况表》《行政事业单位资产盘盈、财产损失表》《行政事业单位固定资产情况表》《行政事业单位房屋构筑物情况表》《行政事业单位车辆情况表》《行政事业单位大型设备情况表》《行政事业单位无形资产情况表》《行政事业单位占有使用土地情况表》《行政事业单位在建工程情况表》《行政事业单位资产出租出借情况表》《事业单位对外投资情况表》《行政事业单位担保情况表》《行政单位附属后勤服务单位基本情况表》《行政单位未脱钩经济实体基本情况表》《行政事业单位国有资产产权待界定情况表》32第六部分报表指标解读—清查报表填报说明

该表部分数据取自盘点单、清查明细表及清查报表中部分表（如对外投资、在建工程等），还有部分数据需手工填写（如库存现金、银行存款、应缴税费等）待处置财产损溢科目数据应调整还原到原转入的科目中净资产账面数=资产账面数-负债账面数净资产清查数=资产清查数-负债清查数+资产清查待处理此表增加数和减少数应等于资产损溢和资金挂账数第六部分报表指标解读—清查报表填报说明：本表反映单位基准日机构设置和人员编制及实有情况；参照决算表中的《机构人员情况表》填列。33第六部分报表指标解读—清查报表填报说明

该表数据取自盘点单、清查明细表和部分清查报表（如对外投资等），无需手工填写若发现该表某科目损溢原因有误，应返回到该科目相应明细表进行修改资金挂账金额=资产部类资金挂账金额+负债部类资金挂账金额34第六部分报表指标解读—清查报表填报说明

该表数据取自盘点单，无需手工填写若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。35第六部分报表指标解读—清查报表填报说明该表主要反映房屋情况，数据取自盘点单若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。该表数据应与固定资产情况表中的房屋数据相一致36报表指标解读—清查报表填报说明：该表主要反映车辆情况，取自盘点单；若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。清查基准日后已处置或车改车辆，盘点结果选择无盈亏，损溢类型挂账。37第六部分报表指标解读—清查报表填报说明该表数据取自盘点单，无需手工填列；该表主要统计大型仪器设备，不包含因批量金额超过标准但不属于大型设备的资产（如图书、家具等）；若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。38第六部分报表指标解读—清查报表填报说明该表数据取自盘点单，无需手工填列；若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。39第六部分报表指标解读—清查报表填报说明：该表主要统计无形资产，数据取自盘点单，无需手工录入；若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改，若属于资产卡片数据错误，则应先修改资产卡片数据，再重新提取数据。填报说明该表主要反映土地情况，数据取自盘点单；若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改。40第六部分报表指标解读—清查报表填报说明：

该表主要反映在建工程情况，按会计核算的在建工程项目逐项填列在建工程若已完工并投入使用的，则在“是否已投入使用”中选择“是”，并填写投入使用日期，同时在”未转固原因“中填写原因。41第六部分报表指标解读—清查报表填报说明：该表反映单位在清查基准日前仍在出租出借的固定资产、无形资产和其他资产及其收入情况。部分项目从盘点单提取，部分项目需手工录入；承租借方、出租借期限为必填项；出租（借）事项已按程序报批，则”审批情况“和”批准文号“为必填。42第六部分报表指标解读—清查报表填报说明

该表由事业单位填写，主要反映事业单位对外投资情况，应逐项逐笔填列投资性质分为短期投资、长期债权投资和长期股权投资若为长期股权投资，则被投资单位基本情况为必填对外投资事项已按程序报批，则”审批情况“和”批准文号“为必填。43第六部分报表指标解读—清查报表填报说明：该表主要反映单位担保情况，各单位应如实填报；担保方式按一般保证、连带责任保证、抵押、质押、留置、定金选择填列。44第六部分报表指标解读—清查报表45填报说明

本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位所属机关服务中心等物业管理、汽车运营和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等后勤服务单位的基本情况。后勤服务单位为事业单位的，除填报汇总信息外，再逐个填报下属各独立核算事业单位有关信息。为企业单位的，只填报直属的后勤服务企业有关信息，其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。第六部分报表指标解读—清查报表46填报说明本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位附属的公司、企业集团等未脱钩经济实体的基本情况。未脱钩经济实体包括后勤服务经济实体和其他未脱钩的经济实体两个部分，后勤服务经济实体有关信息填报财清综11表，不在本表反映。行政单位债权投资的有关内容在本表中填列。第六部分报表指标解读—清查报表填报说明：该表主要反映产权存在纠纷或产权归属不清晰的资产；该表数据取自盘点单，其中有部分项目需手工填写（如待界定类型等）；待界定类型：按实际情况填列“产权存在纠纷”或“产权不清晰”；产权待界定原因为必填项。47第六部分报表指标解读—清查汇总报表主管部门汇总报表《行政事业单位资产负债清查汇总表》《行政事业单位机构人员情况汇总表》《行政事业单位资产盘盈、财产损失汇总表》《行政事业单位固定资产情况汇总表》《行政事业单位房屋构筑物情况汇总表》《行政事业单位车辆情况汇总表》《行政事业单位大型设备情况汇总表》《行政事业单位无形资产情况汇总表》《行政事业单位占有使用土地情况汇总表》《行政事业单位在建工程情况汇总表》《行政事业单位资产出租出借情况汇总表》《事业单位对外投资情况汇总表》《行政事业单位担保情况汇总表》《行政单位附属后勤服务单位基本情况汇总表》《行政单位未脱钩经济实体基本情况汇总表》《行政事业单位国有资产产权待界定情况汇总表》48审核包括形式审查和内容审查两部分。第七部分审核要点及流程49报表编制范围是否全面完整，是否存在漏报和重复编报现象；编制方法是否符合国家统一的财务会计制度和资产管理制度规定，是否符合行政事业单位资产报表的编制要求；等等。编制内容是否真实、准确、完整,报表中的相关指标之间、表与表间相关数据之间勾稽关系是否衔接，分户数据与汇总数据、报表数据与资产管理信息系统数据、纸介质数据与电子介质数据是否一致；资产管理信息系统中卡片信息是否修改完善；与年报数据、决算数据有关内容进行核对，数据变动是否合理合规，数据差异是否做出合理说明；等等。

50主管部门财政部门行政事业单位纸质材料正式文件资产清查汇总报表资产清查工作报告纸质材料申报文件资产清查报表资产清查工作报告其他材料电子材料所属单位资产卡片固定（无形）资产盘点单资产清查明细表资产清查报表资产清查汇总表第八部分资产清查结果报送材料及要求（一）电子材料资产卡片固定（无形）资产盘点单资产清查明细表资产清查报表资产清查汇总表资产清查工作报告格式见《行政事业单位资产清查核实管理办法》附2和附3二

51市财政局省财政厅各县（区）财政局纸质材料正式文件资产清查汇总报表资产清查工作报告第八部分资产清查结果报送材料及要求（二）电子材料全部单位资产卡片固定（无形）资产盘点单资产清查明细表资产清查报表资产清查汇总表资产清查工作报告格式见《行政事业单位资产清查核实管理办法》附3。52第八部分资产清查结果报送材料及要求（三）各级各部门要规范报送格式，确保签章齐全。资产盘点单、资产清查明细表须经经办人员签字确认，资产清查报表须经报表编制人员、资产管理部门负责人和单位负责人审查、签字并加盖单位公章。按照财政部统一要求，报送文件及资料统一用A3纸打印；考虑到单位实际情况，报送市财政局的文件及资料可用A4纸打印。资产管理信息系统中提供A4纸和A3纸两种打印方式，部门、单位可自行选择。

53第九部分资产清查后续工作资产清查工作完成后，单位应当根据根据省财政厅《关于转发财政部〈行政事业单位资产清查核实管理办法〉的通知》（鲁财资〔2016〕9号）规定的程序，对资产清查出的资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项，按照管理权限，分别向主管部门，或经主管部门审核同意后向同级财政部门提出资产核实申请，财政部门、主管部门按照规定的审批权限予以核实批复，并作为单位账务处理的依据。未经审核批准，不得擅自调整账务。

54第九部分资产清查后续工作市级单位需报送市财政局审批的资产损失和资金挂账事项，应当以正式公文向主管部门提出申请，并附资产核实申请表、相关证据等材料，主管部门审核同意后，以正式公文转报市财政局。市财政局将视情况委托中介机