《税法》（夏丹）教学大纲

PAGEPAGE1ADDINCNKISM.UserStyle《税法》教学大纲一、课程基本信息课程代码XXXX课程名称《税法》课程性质必修课课程类别学科基础课总学时48（48/0）学分3考核方式考试开课学期XXXX编订人员XXXX编订日期XXXX审核人员XXXX审核日期XXXX二、教学目标《税法》是财务管理专业的学科基础课，具有很强的实践性、可操作性和规范性。它是在《基础会计》、《中级财务会计》和《经济法》等课程基础上开设的，涵盖税法基础理论、税收实体法与税收程序法。其主要内容包括：增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、契税等相关税种的法律制度和税收征收管理法律制度。通过学习本课程，要求学生重点掌握主要税种法律制度的内容，熟悉税法的基本理论和税收征管法的相关规定；并且能够能运用所学知识从事企业纳税申报业务，加深对税法理论和法律制度的理解，增强运用法律解决实际问题的能力。通过对本门课程的学习，不仅可奠定专业学习的基础，扩大学生的专业知识面，提高学生分析问题、解决问题的能力，实现学生在课堂上所学与毕业后所要做的工作直接对接，真正做到理论联系实际，学用结合，使学生具有较强的就业能力，体现财务管理专业培养目标的要求。三、学时分配表序号课程内容理论学时实验（训）学时小计1导论222增值税法12123消费税法884资源及土地税法445财产税法226行为目的税法227关税法448企业所得税法669个人所得税法6610税收征收管理法22合计4848四、理论教学内容与要求（一）导论教学内容：1.税收的概念、特征与分类；2.税法的概念及构成要素；3.税法的渊源与效力与税收法律关系。教学目的与要求：1.掌握税收的特征与分类；熟悉税法的渊源与效力，税收法律关系；2.掌握税法的纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等构成要素；3.了解税收、税法的概念以及二者的关系。教学重点：税法的纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限等构成要素。教学难点：税法的渊源与效力；税收法律关系。（二）增值税法教学内容：1.增值税的含义、特点和类型；2.增值税基本法律内容；3.增值税应纳税额的计算及增值税的征收管理；4.增值税出口退税及增值税专用发票的使用与管理。教学目的与要求：1.了解开征增值税的现实意义；2.理解增值税的概念及特点；3.掌握增值税的征税范围、增值税纳税义务人以及增值税的税率和征收率；4.掌握各种情况下增值税销项税额、进项税额和应纳税额的计算；5.理解出口货物退免增值税的计算方法；6.掌握增值税专用发票的领购、开具和认证；7.掌握增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。教学重点：一般纳税人增值税销项税额、进项税额和应纳税额的计算。教学难点：出口货物退免增值税的计算方法。（三）消费税法教学内容：1.消费税的含义和特点；2.消费税基本法律内容；3.消费税的征收管理与应纳税额的计算；4.出口应税消费品退（免）税的规定。教学目的与要求：1.了解消费税的概念、特点及作用；2.掌握消费税的征税范围、纳税人、消费税税目、消费税税率；3.理解消费税的纳税环节；4.掌握从价定率法应纳税额的计算、从量定额法应纳税额的计算、复合计税法应纳税额的计算、生产销售应税消费品应纳税额的计算、委托加工应税消费品应纳税额的计算、进口应税消费品应纳税额的计算；5.掌握出口应纳消费品的退（免）税政策以及出口应税消费品退税额的计算；6.理解出口应税消费品退税率的确定、出口应税消费品的退税管理；7.掌握消费税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。教学重点：消费税应纳税额的计算。教学难点：出口应纳消费品的退（免）税政策及出口应税消费品退税额的计算。（四）资源及土地税法教学内容：1.资源税；2.土地使用税；3.耕地占用税；4.土地增值税。教学目的与要求：1.掌握资源税、土地使用税、耕地占用税和土地增值税等税种的基本税制内容和应纳税额的基本计算方法；2.了解资源税类的意义，以及与资源税类有关的会计知识及其账务处理。教学重点：资源税类的税制内容和应纳税额的计算方法。教学难点：资源、土地税法与增值税、企业所得税的综合应用。（五）财产税法教学内容：1.房产税；2.车船税；3.契税。教学目的与要求：1.了解房产税、车船税、契税的基本税制内容；2.掌握房产税、车船税、契税等税种应纳税额的基本计算方法。教学重点：房产税的税制内容和计算方法。教学难点：财产税的计算方法。（六）行为目的税法教学内容：1.印花税；2.车辆购置税；3.城市维护建设税；4.教育费附加。教学目的与要求：1.掌握印花税税法的基本税制内容和应纳税额的基本计算方法；2.了解印花税的意义；3.理解与印花税有关的会计知识及其账务处理；4.掌握城市维护建设税和教育费附加的基本税制内容和应纳税额的基本计算方法；5.了解城市维护建设税的意义；6.理解与城市维护建设税有关的会计知识及其账务处理。教学重点：印花税和城市维护建设税的税制内容和计算方法。教学难点：印花税税法的基本税制内容和应纳税额的基本计算方法。（七）关税法教学内容：1.关税含义和特点；2.关税基本法律内容；3.关税的征收管理与应纳税额的计算。教学目的与要求：1.理解关税的概念和分类；2.了解关税的特点、关税的作用；3.掌握关税的征税对象、纳税人、税则税率；4.理解关税的减免税优惠政策；5.掌握进口货物关税完税价格的确定、出口货物关税完税价格的确定及关税应纳税额的计算；6.理解完税价格中的其他费用以及完税价格的审定；7.掌握关税的缴纳、关税的强制执行、关税退还关税的补征和追征以及关税的保全措施。教学重点：进口货物关税完税价格的确定；出口货物关税完税价格的确定；关税应纳税额的计算。教学难点：完税价格中的其他费用以及完税价格的审定。（八）企业所得税法教学内容：1.企业所得税的含义和特点；2.企业所得税基本法律内容；3.企业所得税的征收管理与应纳税额的计算。教学目的与要求：1.了解企业所得税的由来；2.理解企业所得税的概念、类型、特点和作用；3.掌握企业所得税纳税人、企业所得税征税对象的具体内容、企业所得税的税率、企业所得税的优惠政策；4.理解企业所得税征税对象的确定原则；5.掌握应纳所得税额的一般计算、境内投资所得抵免税额、境外所得已缴税款的抵免、减免所得额、所得税核定征收的范围、核定征收的办法；6.理解企业所得税征收方式的确定、纳税期限、纳税地点。教学重点：应纳所得税额的一般计算；所得税核定征收的范围与办法。教学难点：境内投资所得抵免税额；境外所得已缴税款的抵免、减免所得额。（九）个人所得税法教学内容：1.个人所得税的含义和特点；2.个人所得税基本法律内容；3.个人所得税的征收管理与应纳税额的计算。教学目的与要求：1.理解个人所得税的概念、特点和作用；2.掌握个人所得税的纳税义务人、十一项征税项目、税率以及优惠政策；3.掌握个人所得税应税所得额中各项费用减除标准、附加减除费用的范围和标准、应纳税所得额的其他规定、每次收入的确定、各种情况下应纳税额的计算、特殊项目所得的税务处理；4.掌握个人所得税自行申报的适用范围、纳税期限、纳税地点与方式。教学重点：个人所得税的纳税义务人、个人所得税的十一项征税项目、个人所得税税率、个人所得税应税所得额中各项费用减除标准、附加减除费用的范围和标准、应纳税所得额的其他规定、每次收入的确定、各种情况下应纳税额的计算、特殊项目所得的税务处理。教学难点：个人所得税应税所得额中各项费用减除标准、附加减除费用的范围和标准、应纳税所得额的其他规定、每次收入的确定、各种情况下应纳税额的计算、特殊项目所得的税务处理。（十）税收征收管理法教学内容：1.税务管理与征收；2.税务检查与税务法律责任。教学目的与要求：1.理解税务登记的概念、种类、范围、内容、程序、管理、账簿设置、账证的管理、发票管理和纳税申报；2.理解税款征收的概念、税款征收的方式；3.掌握税款征收的各种措施；4.了解税务检查的概念、税务检查的形式、税务检查的权责；5.掌握纳税人的税务法律责任、纳税人员的税务法律责任。教学重点：税款征收的各种措施、纳税人的税务法律责任、纳税人员的税务法律责任。教学难点：税款征收的方式。五、考核方式与标准总成绩为百分制，由平时成绩与期末成绩两部分构成，平时成绩占比30%-50%左右，期末成绩占比50%-70%左右。考核形式为闭卷笔试，考试内容覆盖本教学大纲一级知识点的100%，覆盖全部二级知识点的85%以上，考试题型不少于五个。考试时间为90分钟，总成绩分数达到60分以上，获得本课程学分。六、推荐教材及参考书（一）推荐教材[1]席晓娟.税法[M].上海交通大学出版社.2016.8；[2]王红云.税法（第三版）[M].中国人民大学出版社.2015.1；[3]董汉彬、韩祥国.税法（第2版）[M].人民邮电出版社.2017.8。（二）参考书[1]马克和.\o"税法教程