2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试压轴试题附答案x - 技工类职业技能考试要点

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 全国初级经济师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则

2、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：甲企业自用房屋应纳房产税（）。A.0B.7.56万元C.8.4万元D.84万元

3、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数

4、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算

5、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质

6、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。A.居民因政府拆迁重新购置住房B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

7、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是()。A.打击投机资本B.保护债权人的利益C.保护债务人的利益D.取得相应的物资

8、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34

9、基础教育属于（）。A.社会公共需要B.半社会公共需要C.个人需要D.半个人需要

10、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年李女士在(1)中取得的收入，应缴纳的个人所得税金额为（）元。A.2000B.300C.4480D.14000

11、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

12、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。A.72000B.80000C.60000D.30000

13、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性

14、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）。A.基本工资B.职工福利费C.社会保障费D.业务费

15、通常把一年以内还本付息的公债称为()。A.短期公债B.一级公债C.中期公债D.强制公债

16、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54

17、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（??）。A.按3%的征收率计算抵扣B.按7%的扣除率计算抵扣C.按11%的扣除率计算抵扣D.不予抵扣

18、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得D.取得境外所得

19、公债的最基本功能是()。A.弥补财政赤字B.调节经济运行C.筹集建设资金D.促进经济发展

20、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）—次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。2012年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。A.0B.2450C.3200D.4000

21、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率

22、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。A.保证财政收入持续稳定增长B.保证财政支出持续稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支

23、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.A.C公司双方

24、会议费一般属于（）。A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出

25、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积

26、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：①从任职公司按月取得工资收入8000元②一次性取得投资咨询收入20000元③出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地方政府债券利息收入5000元（2016年发行)⑤取得保险赔款15000元⑥转让上海证券交易所上市股票所得50000元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）A.2620B.3625C.2995D.4000

27、某酒厂为一般纳税人1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（??）A.12540B.23400C.17500D.29000

28、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具

29、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（）。A.累进所得税制B.社会保障C.补贴D.救济

30、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨；(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。该企业开采销售煤应纳资源税（）。A.1344B.2240C.0D.1792

31、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。A.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入

32、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

33、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。该省政府2009年应缴纳的房产税为（）万元。A.0B.67.2C.96D.960

34、一企业拥有若干房产，房产情况如下：6.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万7.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态8.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用9.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元10.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)事项3中，甲企业2016年应交房产税（??）。A.4.2B.3.85C.3.5D.0

35、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平

36、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。A.1‰B.0.5％C.0.05‰D.0.5‰

37、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。A.税收收入B.罚没收入C.强制公债D.捐赠收入

38、国民经济偿债率以（）为宜。A.5%～6%B.5%～10%C.10%～15%D.15%～20%

39、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关

40、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。该企业2010年应纳企业所得税（）万元。A.5B.1.25C.2.5D.0

41、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入

42、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A.国家B.计划C.财政D.市场

43、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。A.土地增值税＝增值额×30％B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

44、关于资源税计税依据的说法，错误的是()。A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量

45、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.15C.20D.30

46、下列税种中，属于中央税的是（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.契税D.企业所得税

47、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。根据资料回答下列问题：该运动员受赠房屋的税务处理是（）。A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税1万元

48、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

49、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库

50、关于税率的说法，正确的是（）。A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率二、多选题

51、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收

52、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：(1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨；(2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；(3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。(4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；(5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；(6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。该企业进口原煤应纳资源税（）A.200B.0C.150D.210

53、耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。A.实际占用B.自行申报C.税务机关测量D.批准面积

54、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（??）。A.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的70%

55、以税收作为收入来源的预算是（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算

56、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）A.国家规定的定员比例B.单位的业务规模C.财政的收支状况D.机构的等级

57、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。A.0.2％和0.3％B.0.4％和0.6％C.0.5％和0.7％D.0.3％和0.8％

58、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下

59、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

60、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油

61、下列税种中，属于中央税的是（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.契税D.企业所得税

62、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。A.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利

63、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。A.15B.10C.4D.20

64、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A.100B.120C.80D.28

65、发行公债对认购者形成的经济负担称为()。A.纳税人的负担B.债权人的负担C.债务人的负担D.代际负担

66、政策性银行的资本金主要来源于（）。A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款

67、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元。A.0B.150C.300D.500

68、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。A.应全额上缴财政部门B.应全额上缴主管部门C.应按比例上缴主管部门D.可全部用于本单位事业发展

69、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据

70、某酒厂为一般纳税人11.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。12.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。13.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。14.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。15.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（??）。A.36000B.24000C.12000D.10000

71、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.25%D.10%

72、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。A.财政收入占财政支出的比重B.财政收入占GDP的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占GDP的比重

73、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。A.32B.128C.600D.2400

74、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产

75、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税

76、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船

77、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A.权利许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.借款合同D.产权转移书据

78、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：甲企业应纳城镇土地使用税为（）。A.0B.0.25万元C.4.75万元D.5万元

79、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）。A.公债B.收费C.专项收入D.税收

80、车船税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率

81、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要

82、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A.立合同人B.合同的鉴定人C.立据人D.领受人

83、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款

84、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。A.县城B.工矿区C.建制镇D.农村

85、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.强制摊派法

86、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。本期应纳营业税为（）元。A.14100B.19100C.25100D.27100

87、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。A.1.2%，12%B.12%；1.2%C.1.2%；4%D.12%；4%

88、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。A.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库

89、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.折扣发行

90、政府非税收入的特点不包括（）。A.灵活性B.稳定性C.补偿性D.非普遍性

91、国有企业出售产权所得收入，属于（）。A.国有资源有偿使用收入B.国有资本收益C.国有资产有偿使用收入D.政府性基金

92、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%

93、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。A.纳税人实际缴纳的“两税”税额B.纳税人销售额C.纳税人当期营业净利润D.纳税人当期资产净额

94、现行企业所得税的税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%

95、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。A.0B.0.6C.3D.3.6

96、公债发行的担保物是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重

97、禁止税前扣除的项目不包括（）。A.企业所得税税款B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

98、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。股息收入应纳的所得税额为（）A.600元B.420元C.990元D.896元

99、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。A.载货汽车B.摩托车C.三轮汽车D.低速货车

100、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费

参考答案与解析

1、答案：C本题解析：贯彻统筹兼顾、全面安排原则，应从以下三方面入手：①安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合。②应按科学的财政支出顺序来安排财政资金的使用。③安排财政支出时应引入国际上先进的预算编制技术手段，如零基预算法等，及时将一些为实现政府某些临时性职能而安排的、业已完成的支出项目剔除出去，以保证财政支出结构的合理性，改善财政支出的使用效果。

2、答案：B本题解析：本题考查房产税的计算。根据我国房产税暂行条例的规定，房产税的计税依据是房产的计税余值或房产的租金收入。企业自用房屋应纳房产税采取从价计征的方法。企业自用房屋应纳房产税=房产计税余值×适用税率＝房产原值×（1－原值减除率）×1.2%=10×（100-10）×（1－30％）×1.2%=7.56万元。

3、答案：A本题解析：个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。

4、答案：C本题解析：地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理。将专项债务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理。或有债务确需地方政府或其部门、单位依法承担偿债责任的，偿债资金要纳入相应预算管理。故选项C正确。

5、答案：A本题解析：按财政支出的具体用途分类，具有较强的实践意义。采用这一标准分类，一是便于国家财政部门预算的编制。我国财政部门在编制每年的收支预算时，就是以财政支出的具体用途作为其支出类级科目的划分标准，以便于财政支出的支拨。二是便于社会了解和监督国家财政支出的去向以及支出的意义和作用。

6、答案：D本题解析：本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。

7、答案：B本题解析：本题考查公债的分类。按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。新中国成立初期经济任务繁重，物价波动大，币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，所以采取按实物折算的办法发行公债。选项ACD均为干扰选项，不是发现折实公债的目的。

8、答案：B本题解析：暂无解析

9、答案：A本题解析：本题考查财政分配的目的。社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。因此基础教育是保证执行国家职能的需要是典型的社会公共需要。

10、答案：D本题解析：根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。应纳税所得额=20000+50000=70000(元)。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20％。(1)中应缴纳的个人所得税=70000×20％=14000(元)。故选项D正确。

11、答案：A本题解析：本题考查城建税的税率。城市维护建设税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%。

12、答案：B本题解析：允许税前扣除的费用=30000+5000×10=80000元。

13、答案：B本题解析：本题考察的政府预算的特征。政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开性的特征。

14、答案：D本题解析：公用经费支出用于解决文教科学卫生等单位为完成事业计划所需要的各项费用开支。这些公用经费开支主要包括以下项目：①公务费。②设备购置费。③修缮费。④业务费。故选项D正确。

15、答案：A本题解析：本题考查公债的分类。按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债。短期公债(1年以内的)中期公债（1～10年的）长期公债（10年以上的）

16、答案：D本题解析：组成计税价格=40000×（1+20%）÷（1-3%）=49484.54（元）；应纳消费税=49484.54×3%=1484.54（元）

17、答案：D本题解析：暂无解析

18、答案：C本题解析：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。（1）取得综合所得需要办理汇算清缴。（2）取得应税所得没有扣缴义务人。（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。（4）取得境外所得。（5）因移居境外注销中国户籍。（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。（7）国务院规定的其他情形。

19、答案：A本题解析：本题考查公债的功能。①弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）；②筹集建设资金；③调节国民经济的发展。选项BCD不是公债的最基本功能。

20、答案：D本题解析：彩票中奖属于偶然所得。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。2012年6月王某取得彩票中奖所得应缴纳的个人所得税=20000x20%=4000（元）。

21、答案：A本题解析：本题考查税率的基本形式。A选项，全额累进税率：指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。B选项，超额累进税率：把征税对象划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。C选项，超率累进税率：即以征税对象数额的相对率为累进依据划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。D选项，超倍累进税率：是指以征税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据，计算应纳税额的税率。

22、答案：A本题解析：本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。

23、答案：C本题解析：本题考查契税的纳税人和征税范围。契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人（即C公司）征收。

24、答案：B本题解析：公务费，是指文教科学卫生等单位进行日常业务工作所发生的费用，包括办公费、邮电费、水电费、工作人员差旅费、会议费、机动车船用油和燃料费、公路养路费等。

25、答案：C本题解析：本题考查城镇土地使用税的计税标准。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

26、答案：A本题解析：暂无解析

27、答案：D本题解析：暂无解析

28、答案：B本题解析：行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。办公经费支出属于行政事业单位的经常支出。

29、答案：A本题解析：本题考查经济稳定职能。经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行累进所得税制。

30、答案：A本题解析：暂无解析

31、答案：D本题解析：本题考查个人所得税的征税对象。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

32、答案：B本题解析：本题考查个人所得税的专项附加扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

33、答案：A本题解析：国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税。“自用的房产”是指这些单位本身的办公用房和公务用房。

34、答案：D本题解析：暂无解析

35、答案：D本题解析：影响财政收入规模的因素有：①经济发展水平；②收入分配政策和分配制度；③市场价格变动。其中，最重要的影响因素是经济发展水平，经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。

36、答案：C本题解析：本题考查印花税的税率。借款合同的税率为0.05‰。

37、答案：D本题解析：本题考查财政收入的分类。

38、答案：A本题解析：本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率以5%～6%为宜。

39、答案：A本题解析：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

40、答案：D本题解析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。该企业2010年度虽然盈利，但要弥补2008年度的亏损。

41、答案：A本题解析：当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

42、答案：D本题解析：本题考查资源配置职能的必要性。在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。从总体上来说，市场配置是有效率的。

43、答案：B本题解析：本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。

44、答案：D本题解析：选项D，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。

45、答案：B本题解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

46、答案：A本题解析：中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行税制中的关税和消费税等。故选项A正确。

47、答案：A本题解析：本题考查契税的计算。应纳税额=计税依据*适用税率应缴纳的契税＝40万元*5%＝2万元

48、答案：B本题解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反"两税"有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

49、答案：C本题解析：各级财政部门是政府非税收入的征收主管机关，包括直接征收和委托征收两种方式。

50、答案：A本题解析：累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的税率。额累和率累按累进依据的构成又可分为“全累”和“超累”，全累是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税。超累是对征税对象数额超过前级数额的部分。分别按照各自对应的累进税率计征税款。两种方式相比，全累的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。超累的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理。故选项A正确。

51、答案：A本题解析：本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。

52、答案：B本题解析：进口的矿产品和盐不征收资源税。

53、答案：A本题解析：本题考查耕地占用税的计税依据。耕地占用税是以纳税人实际占用的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。因此选项BCD都不是耕地占用税的计税依据。

54、答案：A本题解析：暂无解析

55、答案：A本题解析：《预算法》规定，预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。其中，一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。故选项A正确。

56、答案：B本题解析：财政部门担负着两项重要职责：一是保证这些部门的经费及时按期拨付：二是在提供经费时，努力提高资金的使用效果。为了履行这两项职责，财政部门在对文教科学卫生支出的管理中，形成了一整套管理制度和方法。其内容主要有两个方面：①定员定额管理；②预算管理。其中定员定额管理包括两个方面。①定员管理。文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模，除此之外，还有两种具体的确定依据：一是国家规定的定员比例；二是机构的等级。②定额管理。故选项B正确。

57、答案：B本题解析：上海、重庆作为个人住房征收房产税改革试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则，并自2011年1月28日起施行。上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为0．6％和0．4％，按应税住房市场交易价格的70％计算缴纳。故选项B正确。

58、答案：A本题解析：根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。②从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。

59、答案：D本题解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利。或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项D正确。

60、答案：D本题解析：《中华人民共和国资源税暂行条例》本着纳入征税范围的资源必须具有商品属性，即具有使用价值和交换价值的原则，只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入了征税范围。属于资源税征税范围的资源就可以分为矿产品和盐两大类。

61、答案：A本题解析：中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行税制中的关税和消费税等。故选项A正确。

62、答案：A本题解析：所谓国有土地使用权，是指土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利。

63、答案：C本题解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。不允许税前扣除的职工教育经费=20-（200×8％）=4（万元）。故选项C正确。

64、答案：A本题解析：本题考查耕地占用税的计算。学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100（万元）。

65、答案：B本题解析：本题考查公债的负担。由上表可知，发行公债对认购者形成的经济负担称为债权人的负担。

66、答案：B本题解析：一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。

67、答案：C本题解析：根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0．3‰。应纳税额=计税金额×适用税率=1000000×0．3‰=300(元)。故选项C正确。

68、答案：D本题解析：《事业单位财务》规定：“非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法。”一般情况下，事业单位收入数量有限，而且不很稳定，可全部用于本单位事业发展，不实行收入上缴办法。少数事业单位因占有较多国家资源或国有资产、享受国家特殊政策，以及收支归集配比不清等原因而取得较多收入，超出其正常支出较多的，可以实行收入上缴办法。故选项D正确。

69、答案：C本题解析：税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

70、答案：A本题解析：暂无解析

71、答案：D本题解析：本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

72、答案：B本题解析：公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占国内生产总值(GDP)的合理比重。

73、答案：B本题解析：本题考查印花税的税率。财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用1‰的印花税率，应纳印花税=计税金额×适用税率=128000×1‰＝128（元）。

74、答案：D本题解析：从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

75、答案：B本题解析：本题考查房产税的纳税人。产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。

76、答案：C本题解析：本题考查车船税的征税范围和免税。选项AD免税，选项B不征税。

77、答案：A本题解析：印花税的应税凭证中，适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。对其他营业账簿和权利、许可证照，单位税额均为每件5元。

78、答案：D本题解析：本题考查城镇土地使用税的计算。应纳城镇土地使用税额=计税土地面积（平方米）×适用单位税额=10000×5=50000元。

79、答案：D本题解析：本题考查财政收入的分类。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”的主要手段。

80、答案：B本题解析：本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。车船税计税依据是“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”、“艇身长度每米”。因此选项ACD均为干扰选项。

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