【A电信公司经济责任审计案例研究1700字】

PAGE12PAGE63A电信公司经济责任审计案例研究目录TOC\o"1-2"\h\u23036A电信公司经济责任审计案例研究 19401一是标准化规章制度 127926二是标准化实施程序 113169三是审计项目全流程控制 230329四是明确审计质量考核评分标准 2摘要：国有企业是国家经济的命脉，电信公司是国有企业的重要组成部分，分清电信公司经济责任人任职期间在本单位经济活动中应当负有的责任，既是对单位负责，也是对社会负责。本文通过标准化规章制度、标准化实施程序、审计项目全流程控制、审计质量考核评分标准几个方面，分析A电信公司经济责任审计方法，以便推动电信公司的正常运行，保障国家通信行业的健康发展。关键词：电信公司；经济责任；审计考核A电信公司是中国电信的分公司，承担了省/市内公众通信及信息服务。为响应完善国家和集团公司内部治理结构的要求，A电信审计部自成立以来，建立健全有效的内部审计体系，积极探索经济责任审计方法，主要包括以下几个方面:一是标准化规章制度A电信公司审计部始终注重经济责任审计的制度化和规范化建设，制定了一系列的管理办法，并且保持制度每年更新与完善，部分制度文件如下表1所示。表1A电信公司内部经济责任审计标准化文件类型内部文件审计项目管理方面《A电信公司负责人经济责任审计管理办法》审计作业流程方面《A电信公司经济责任审计标准化流程规范》审计项目质量管理方面《A电信公司内部审计质量管理办法》审计人员绩效方面《A电信公司审计部绩效考核实施办法和积分管理办法》审计结果反馈方面《A电信公司经责审计问题定性标准化规范要求》二是标准化实施程序A电信公司审计部对内部经济责任审计中的审计准备、审计实施、审计报告、成果应用等四个审计阶段制定出操作规范，将每项工作规范的审计程序细化，形成一系列标准流程模板，引导审计人员在审计实施时按图索骥。图1A电信公司内部经济责任审计实施程序图三是审计项目全流程控制A电信审计部设立审计质量管理委员会，根据《A电信内部审计质量管理办法》，对项目全流程实施进行控制，具体内容和权重如下表2所示。表2审计项目全流程控制得分表序号项目指标内容及要求1数据模型使用情况控制监测非现场审计期间智慧审计平台数据和模型使用日志；

非现场审计项目组应按照操作指引规定，在非现场审计期间充分使用智慧审计平台数据和模型进行审计分析核查，并提出系统数据、模型优化建议。2非现场审计事项覆盖率及质量对有疑点问题的出具非现场底稿，无疑点的出具非现场测试记录，非现场测试记录准确完整、是否需现场继续查证或查证结束结论准确，确保所有检查点完整高质量的实施审计查证。按要求认真填报非现场审计疑点台账及与现场对接表，保证填报质量。3现场对接表填报质量严格核实非现场审计底稿，认真填报对接表，认真分析无法转化原因，对非现场审计提出合理建议4问题汇总表质量现场结束后5-10个工作日内上报，控制上报时间和填报质量5审计信息系统录入控制及时完整完成电信集团审计系统录入，现场结束后5个工作日内完成底稿录入四是明确审计质量考核评分标准最后明确审计成果质量控制评价标准，每一项满分为100，分为四个标准，优秀：90-100分；达标：80-90分；有微弱差距：70-80分；有明显差距：70分及以下，如下表3所示。表3审计质量内容考核评分表序号考核指标考核内容及要求权重1非现场审计报告质量要素齐全、格式规范、内容完整20%问题描述清晰、客观、准确、重点突出2审计报告质量要素齐全、格式规范、内容完整30%问题描述清晰、客观、准确、重点突出处理意见、管理建议恰当审计评价客观3项目成果审计项目工作总结填写完整，重要问题描述清晰，项目自我评价客观50%非现场成果转化情况，非现场问题转化占总问题数量的占比审计成果有突破，发现重大问题、重要问题，一二类缺陷，红线及违纪违法问题，首发风险或典型风险，新业务领域风险4评分加分事项审计方法创新，典型案例总结和经验分享（通过集团审计系统申报成功），加1-2分，最高加5分5评分扣分事项1.重要问题未查清或定性不准，每个扣1-2分，上不封顶。2.重大问题隐瞒不报，每个扣5分，上不封顶。3.内容不完整缺项扣1-5分。4.问题描述不清晰、不准确扣1-3分。5.重点不突出扣1-5分6.审计建议不可行扣1-3分。