备考2024贵州省初级经济师之初级经济师财政税收试题及答案一

备考2024贵州省初级经济师之初级经济师财政税收精选试

题及答案一

一单选题（共60题）

1、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有0决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

【答案】A

2、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是0o

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动

3、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】D

4、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。

A.货币公债

B.实物国债

C.黄金公债

D.折实公债

【答案】c

5、公债负担是指(??)o

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额x100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值x100%

C.公债余额/国内生产总值X100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额x100%

【答案】C

6、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为()。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

7、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

8、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

9、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

()O

A,税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

10、会议费一般属于()。

A.人员经费支出

B.公务费支出

C业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】B

11、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】C

12、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是0o

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

【答案】B

13、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A,现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】A

14、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是0o

A产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

【答案】A

15、对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

16、事业单位的净资产不包括()。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

17、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80

万元，下列说法中，正确的是0o（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】D

18、下列不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】A

19、国家发行公债的担保物是（）。

A国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

20、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于0o

A补偿性支出

B.积累性支出

C消费性支出

D.购买性支出

【答案】C

21、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支

付房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

【答案】B

22、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】c

23、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

24、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（Jo

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】B

25、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

26、关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】C

27、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

A,收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

【答案】C

28、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C主管部门

D.个人

【答案】A

29、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

30、财务报表按照编报时间不同，可分为0o

A,资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

31、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

()特征。

A,效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

32、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于0。

A法律手段

B.经济手段

C,行政手段

D.市场手段

【答案】C

33、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

34、事业单位的净资产不包括（）。

A结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

35、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的

()原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

【答案】B

36、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】D

37、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市

B.建制镇

C,工矿区

D.农村

【答案】D

38、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

39、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专

用设备的投资额的0可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后

()个纳税年度结转抵免。

A.10%;5

B.10%;10

C.5%;5

D.5%;10

【答案】A

40、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

41、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是0o

A,委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

42、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

43、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是0o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

44、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

45、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）o

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

46、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法

律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企

业所得税应纳税所得额的0原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C,合理性

D.不得重复扣除

【答案】B

47、公共产品的特征不包括()o

A,效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

48、契税是在房屋所有权转移登记时，向()课征的一种税。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.产权承受方

D.产权转出方

【答案】C

49、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，抵免限额计算方法是()。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

50、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是(??)。

A.市场方式

B.协商方式

C,非市场方式

D.谈判方式

【答案】C

51、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

【答案】A

52、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

53、假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额

为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为()。

A.5.81%

B.5.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

54、以税收作为收入来源的预算是()。

A一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

【答案】A

55、决定公债规模的重要因素是（）。

A政府偿债能力

B.金融市场的利率

C,认购者负担能力

D.经济与社会发展战略

【答案】C

56、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A,子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

【答案】B

57、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%o关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】B

58、()是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为

已知数值，求得另一项指标数值的方法。

A基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

【答案】B

59、契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

60、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

二多选题（共20题）

1、利用国家权力取得的非税收入的特点是0O

A.强制性

B.普遍性

C.稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

2、下列合同中，免征印花税的是

A,财产租赁合同

B.运输合同

C.贴息贷款合同

D.农牧业保险合同

E.营业账簿

【答案】CD

3、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。

A.决算报表

B.预算报表

C.文字说明

D.外语解释

E.公式注释

【答案】AC

4、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为0o

A.工业部门收入

B.农业部门收入

C.建筑业收入

D.私营经济收入

E.个体经济收入

【答案】ABC

5、就保障对象的社会属性来看，可以列作财政支出对象的有（）。

A.私人物品

B.混合物品

C.纯公共物品

D.垄断性物品

E.高成本物品

【答案】BC

6、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。

A政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案

B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序

C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段

D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算

E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额

【答案】ABC

7、政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有（）。

A.建立以结果为导向的年度绩效计划

B.定期或不定期地提交绩效报告

C.严格控制部门管理自主权

D.进行绩效评价

E.反馈绩效评价结果

【答案】ABD

8、公债的特征不包括（）。

A,有偿性

B.自愿性

C.灵活性

D.风险性

E多样性

【答案】D

9、下列船舶，免征船舶吨税的是（）

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.非机动船舶

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

E.警用船舶

【答案】ABD

10、公共物品所具有的特征中占据核心地位的有（）。

A,效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.外部效应

【答案】BC

11、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。

A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税

B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税

D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

E.采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%

【答案】BC

12、下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有0o

A,补充保险

B.税收滞纳金

C利息

D环境保护专项资金

E.赞助支出

【答案】ACD

13、下列体现部门预算科学性原则的有()。

A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学

B.预算编制的程序设置要科学

C.部门预算要做到