备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收试题及答案八

备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收精选试

题及答案八

一单选题（共60题）

1、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

【答案】B

2、政府专项债务收支纳入（）管理。

A一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

3、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（Jo

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】B

4、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】D

5、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业

和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是

0O

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

【答案】A

6、下列车船中，不属于车船税征税范围的是()。

A.摩托车

B.非机动驳船

C.挂车

D,拖拉机

【答案】D

7、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是()。

A允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

8、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是。。

A,收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

【答案】C

9、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

10、现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

11、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】B

12、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

13、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

14、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。

A,经常项目收大于支

B.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支

【答案】C

15、我国国家金库的类型为（）。

A.独立国库制

B.集中制

C银行制

D.委托国库制

【答案】D

16、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D,公债利息支出

【答案】D

17、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

18、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A,减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

19、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。

A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.税收保全措施包括拍卖财产

C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准

【答案】D

20、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

21、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（

A,国债依存度

B.财政偿债率

C.居民应债率

D,公债负担率

【答案】B

22、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D,新中国成立以后

【答案】A

23、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

24、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是()

A,购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

25、被称为"储蓄式公债"的是()o

A,凭证式公债

B.记账式公债

C.货币公债

D.折实公债

【答案】A

26、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年,

合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得

计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

27、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是0o

A企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

【答案】D

28、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】A

29、下列货物不应按13%税率征收增值税的是()o

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D化肥

【答案】B

30、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为()。

A.土地增值税=增值额x30%

B.土地增值税=增值额x40%—扣除项目金额x5%

C.土地增值税=增值额x50%—扣除项目金额*15%

D.土地增值税=增值额x60%—扣除项目金额'35%

【答案】B

31、关于政府投资的说法，正确的是()。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

32、在财政分配中，居于主导地位的是（）。

A.企业

B居民

C.社会组织

D.国家

【答案】D

33、政策性银行资本金的主要来源渠道是0o

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D,企业存款

【答案】C

34、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是()。

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D,纳税人的字画

【答案】A

35、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列()。

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位

C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配

D.国家是财政分配的导向

【答案】D

36、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

37、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为0o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

38、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是0o

A医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

39、下列不是财政职能的是（）。

A收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】D

40、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

41、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

【答案】C

42、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

43、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人

或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得

应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。

A.公共产品

B.外部效应

C.不完全竞争

D.收入分配不公

【答案】B

44、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的

纳税单位的是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】A

45、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】C

46、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

47、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A,农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】A

48、下列房产中，应缴纳房产税的是()。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

49、"财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为()。

A.”国家经济论"

B.”国家财政论”

C.”国家社会论”

D.”国家分配论”

【答案】D

50、企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税收入额

C.应纳税禾U润总额

D.应纳税净利润额

【答案】A

51、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

52、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花

税的规定，其纳税人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】C

53、首次将"非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B,《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

54、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

55、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

56、下列支出中，属于消费性支出的是()。

A国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D,生产性支农支出

【答案】C

57、现代社会保障制度的核心内容是()。

A,社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

58、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是

00

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

【答案】B

59、关于增值税特点的说法，错误的是00

A,增值税不重复征税

B.增值税属于间接税

C.最终消费者是全部税款的承担者

D.增值税的主要作用是调节收入差距

【答案】D

60、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支

付房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

【答案】B

二多选题（共20题）

1、下列合同中，免征印花税的是

A.财产租赁合同

B.运输合同

C.贴息贷款合同

D.农牧业保险合同

E.营业账簿

【答案】CD

2、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）

A,罚没收入

B.转移性收入

C.税收收入

D.非税收入

E.债务收入

【答案】BCD

3、预算支出拨款的原则包括（

A.按预算计划拨款

B.按实际需要拨款

C.按事业进度拨款

D.按预算级次拨款

E.按支出用途拨款

【答案】ACD

4、下列情形，不缴纳资源税的是（）。

A农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的

B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的

C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的

D.为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的

E.对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水

【答案】ABCD

5、根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为（）。

A.立合同人、立账簿人、立据人

B.各类企、事业单位

C.机关、团体

D.领受人

E.在华经济单位和个人

【答案】AD

6、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。

A保险赔偿

B.退休工资

C.国债利息

D.财产租赁所得

E.抚恤金

【答案】ABD

7、政府预算的特征包括0。

A.公开性

B.法律性

C预测性

D.集中性

E.灵活性

【答案】ABCD

8、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为0D

A.工业部门收入

B.农业部门收入

C.建筑业收入

D.私营经济收入

E.个体经济收入

【答案】ABC

9、预算支出拨款的原则包括（

A.按预算计划拨款

B.按实际需要拨款

C.按事业进度拨款

D.按预算级次拨款

E.按支出用途拨款

【答案】ACD

10、公共物品的特征有（）

A提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.自然垄断性

E.效用的不可分割性

【答案】ABC

11、下列情况中，不符合契税计税依据的有（）。

A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格

B.土地使用权赠与，其计税依据为土地原值

C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值

D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税

E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格

【答案】BC

12、某家具企业2015年会计资料如下：

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞