澳大利亚关税政策

澳大利亚关税政策一、关税法律二、关税种类三、关税优惠政策一、关税法律1995年12月16日,澳洲议会通过了一部有关征收关税等的法律，取代《1987年关税法》。该法简称为《1995年关税法》，从1996年7月1日起生效。该法对澳洲海关的税则归类、优惠关税政策、适用的税率和适用的国家做了规定，并对其进口税则的使用做了介绍。二、关税种类

特别税率

进口税一般税率

商品关税减让制度

手工艺品优惠关税种类出口税出口退税

1.进口税澳大利亚进口关税税率列于海关关税法（CustomsTariffAct1995）中，联邦政府根据变化了的情况随时对税率进行修改。☆澳大利亚进口有关的各种税收根据《澳大利亚所得税法》明文固定，对所有进口澳大利亚的商品和服务加征10%的GST税（消费税）与进口关税，除非进口的商品在特殊免税条款之列。根据法律规定，无论是空运、海运还是邮政传递，都要通过海关。通常海关对于直接送抵收货的价值低于２５０澳元（海运或空运）和低于１０００澳元（邮寄）的货物给予放行，但也有可能要求填写一种表格―非正式清关表格(InformalClearanceDocument)，使用海关特许仓库的进口货物，在通关以前不作为课税货物。有些进口货物不受商品服务税约束，如50澳元以下的低值产品、在保质期内修理、更换的产品、在全球安全回收的产品等，但这些货物须符合海关关税特许的要求，或是那些符合在澳境内豁免此税条件的货物。对于高于１０００澳元价值的货物，进口商或个人必须填写正式通关表格履行报关手续。（如委托乐风物流清关则只需提供详细资料即可，由我们全部代理出口、清关手续），澳大利亚政府向大部分进口商品征收关税和商品和服务税。关税的税率取决于许多因素，例如商品种类和原产地国。商品和服务税统一为１０％。澳大利亚进口税收种类与其他杂费：1、商品进口与服务GST税（GoodsandServicesTax,简称GST，统一收费为10%）

进口GST=（货物价值+海运费20USD/CBM+保险+关税）x10%2、海关关税Customsduty（不同货物收费不一样，收费标准税率为

0-10%，基本大部分商品为5%）

关税=税率x货物价值3、检疫Quarantine（澳大利亚检验检疫AustralianQuarantineInspectionService，简称AQIS，此费用是与中国熏蒸相连的，木质包装或家具需要在中国熏蒸，澳大利亚检验检疫局则要对商品检疫处理，收费为45AUD/票+AQIS收费49AUD）4、海关手续费：FCL88AUD/集装箱，散货LCL70.00AUD/票进口关税税率有以下种类：（1）特别税率：不同类别的国家和地区，享有不同的特别税率，这些国家和地区的名单列在关税税率表的表1中。特别税率主要适用于：

A．南太平洋论坛各岛国（简称FI），关税低于一般税率；

B．最不发达国家（简称LDC）和东帝汶（ETIM），零关税；

C．发展中国家和地区（简称：DC、DCS和DCT），关税低于一般税率，但高于FI关税。此外，根据双边贸易协定的规定，对新西兰、巴布亚新几内亚原产的大多数商品免税，对加拿大原产的某些货物也给予优惠税率；根据与新加坡的自由贸易协定，对新加坡原产的货物给予免税待遇。（2）一般税率：一般税率适用于所有其他国家和地区、以及关税税率表中未给予特殊优惠但属于特别税率项下的进口。（3）商品关税减让制度：该制度允许某些商品进口实行减让关税，但这些商品都是澳大利亚国内没有同类产业、对其国内产业没有竞争的、或对其工业不会产生不利影响的商品。（4）手工艺品优惠：某些特定的手工艺品的进口可以免征关税。但必须经澳海关认定这些产品是属于澳大利亚法律定义的手工艺品。澳洲企业诉华风力发电塔倾销查实可加征进口税2013-09-1710:08:00来源：中国新闻网

据澳大利亚新快网9月16日消息，澳大利亚两家风力发电塔制造商向澳反倾销委员会提出投诉，称中国和韩国制造的风力发电塔以低于成本价的价格销售，是“倾销”行为。

据报道，受清洁能源的发展目标不确定以及澳大利亚钢铁业衰落等因素的影响，澳大利亚的风力发电塔制造业举步维艰。澳大利亚的主要风力发电塔制造商RPG去年10月破产，并且宣布裁员154人。

日前，澳大利亚最大的风塔制造商KeppelPrince公司的总经理加纳(SteveGarner)指出，由于美国对中国和越南公司倾销风力发电塔的行为采取了制裁行动，所以这些国家改向澳大利亚进行“产品倾销”。

加纳警告：“如果任由这种情况持续下去的话，澳大利亚清洁能源业内的数百个工作岗位，以及很多相关的工作岗位将被毁灭。”他指出一些澳大利亚公司现在已经开始进口外国制造的风塔，而且售价“绝对是低得离谱”，所以在加强了关注之后，他们认为这就是“倾销”，而且已经对澳大利亚本地的风力发电塔制造业造成了伤害。

据悉，澳大利亚风塔制造企业KeppelPrince公司和Haywards公司均向澳大利亚反倾销委员提出了投诉。如果澳反倾销委员会裁定某产品确实有倾销行为的话，可以对其加征进口税。

事实上，针对我国企业“倾销”的指控已经屡见不鲜，其中不乏某些国家以反倾销借口搞贸易保护主义的案例。中国商务部曾多次表示，希望相关国家恪守反对贸易保护主义承诺，共同维护自由、开放、公正的国际贸易环境，以更加理性的方法妥善处理贸易摩擦。中国产钢管被裁定向澳倾销将被征收高额进口税2012-07-0508:43环球网

据澳大利亚新快网7月5日报道，澳大利亚海关服务处将向中国大陆、韩国、马来西亚以及中国台湾地区生产的钢材制造商征收高额进口税，原因是“这些国家和地区以低价向澳大利亚倾销产品”。

报道援引《悉尼晨锋报》报道称，澳内政部长克莱尔（JasonClare）2日发表声明时指出，澳政府对各家生产商所征收的进口税税费不尽相同，某些中国的生产厂家将被征收高达57%的税费，而台湾地区的达丰铁材行股份有限公司被征收的进口税最低，为2.4%。

澳大利亚第二大钢材制造商一钢公司（OneSteelLtd，现更名为ArriumLtd）此前代表旗下的钢管制造公司“TubeMillsLtd”，向澳大利亚有关方面投诉遭遇倾销一事。

澳海关称，中国每年向澳出口约140万吨的钢管，而在对约100家向澳出口钢材的公司进行调查之后，海关认为这些公司是在向澳大利亚倾销产品，并且导致了本地生产的钢管价格下跌，使得钢管价格在2009年降低了20%，2010年虽然上涨了12%，但是2011年又下跌了10%左右。

报道称，澳元持续走高，在过去一年的多数时候，澳元都位于美元平价的上方，使得对于各大建设项目来说，使用进口钢材会更为便宜。

澳大利亚最大的钢材制造商博思格钢铁（BlueScopeSteel）上周还表示，针对该公司所提出的日本、韩国、马来西亚以及中国台湾地区钢材制造商向澳倾销热轧钢卷一事，澳海关也正在展开相关的调查。该公司还声称，预计海关对此事的调查要在约6个月之后方有结果。2013-05-27

印度进口煤中，南非煤占到绝大多数，原因在于目前南非对大宗商品并不征收出口税。澳大利亚和印尼也是印度进口煤来源的两大主要国家。但是，做为世界煤炭出口大国的印尼目前正计划对燃料征收出口税；澳大利亚议会去年也通过了对煤炭和铁矿石收矿业税的法令。相反，煤炭采矿大国南非并没有对大宗或出口商品征收税额的计划，也没有相应的煤炭出口税政策。

联盟财务部长P.Chidambaram先前曾表示，为满足尤其是电力部门日益增长的需求，到2016-17年印度或需进口近1.85亿吨煤。原料，黄金，无机化工，重金属和石油一直是南非对印度的主要出口商品。现在南非注重增值产品以促进出口。诸如资金设备，电子技术设备，安全设备以及采矿和矿物等增值产品将是重点领域。印度—南非之间的贸易额在2012-13年保持在147亿美元，预计未来2~3年将增加到200亿美元以上。（中国煤炭资源报）2．出口税(ExportDuty)出口煤和铀要交出口税，其他产品没有出口税。3．出口退税(ExportRebates)进口产品复出口，可以要求退进口关税和消费税。出口新的尚未使用的进口产品、或制成品中含有进口产品成分、或用于加工的进口产品均可以退税。制成品中间接含有进口产品成分（如：油）则不可退税。简单概括澳洲旅客退税方案（TRS）：1.适用于澳洲人和海外旅客（执行职务的飞机师和机组人员除外）。

2.大部分的物品都能申请退税（免税品，违禁品，住宿消费等除外）。3.有效FaPiao（"taxinvoice"）。FaPiao内必须包含FaPiao字样，零售商名字及商业登记号（ABN），购买日期，物品说明和价格，总额，以及GST金额。

4.单张FaPiao总额必须超过300澳币（不能适用多张合计达300+)。总额在1000+澳币的，申请时还需提供购买者姓名和地址。5.申请退税的物品必须是离境前30天之内购买。6.离境时，持护照，登记证，FaPiao原价，申请退税物品到TRS柜台办理。

7.原则上申请退税的物品需要随身带上飞机。如物品体积过大需要托运的，必须经TRS的海关人员过目再办托运。8.退税金额为FaPiao上的GST金额。9.退税方式为，退到信用卡，澳洲银行帐号或支票。出口税和出口退税出口税：出口国海关根据关税税则对出口商品所征课的关税。征收出口税的目的主要是：①增加财政收入。②限制重要的原材料大量输出，保证国内供应。③提高以使用该国原材料为主的国外加工产品的生产成本，削弱其竞争能力。④反对跨国公司在发展中国家低价收购初级产品。例如，1975年1月几内亚对铝矾土及其副产品征收特别出口税。

出口退税：出口货物退税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。三、关税优惠政策

自由贸易协议关税优惠政策优惠贸易安排

普惠制1．自由贸易协议澳洲分别与新西兰、巴布亚新几内亚、太平洋岛国论坛签订了自由贸易协议——《澳－新密切经济关系贸易协议》，《巴－澳贸易和经济合作协议》及《南太平洋地区贸易和经济合作协议》。根据上述协议，澳、新两国间取消关税和一切限制性贸易措施，形成自由贸易区；澳洲方面给予从巴布新几内亚和“太平洋岛国论坛”各国的产品以免税和非限制性准入待遇。但自澳洲1993年3月1日废除纺织品、服装和鞋类配额以来，这些产品已准许自由输入，仅剩下糖还属于免税类。此外从太平洋岛国进口的小汽车不在免税之列。2．优惠贸易安排澳洲与加拿大签订《加－澳贸易协议》规定；澳给予440个税目的加拿大产品以2.5%～15%的关税优惠；加拿大承诺其给予任何第三国的一切关税优惠都适用于澳洲，而澳洲不承担对等义务。澳方已同加拿大举行过多次协商，以便在最惠国关税削减后恢复优惠额度。澳洲与马来西亚达成的《马－澳贸易协议》规定澳给予马来西亚的部分橡胶制品以关税优惠，同时，马来西亚仍享受普惠制优惠。

3．普惠制

普惠制，即普遍优惠制，简称GSP，是一种关税制度，是指工业发达国家对发展中国家或地区出口的制成品和半制成品给予普遍的，非歧视的，非互惠的关税制度。

澳洲进口中高达25%的商品可获得澳洲为发展中国家制定的关税优惠资格。简介：

普惠制GSP(Generalizedsystemofpreferences)是发展中国家经过长期的斗争后获得的胜利成果。1968年第二届联合国贸易与发展会议上通过了建立普惠制的决议。1971年7月，欧洲共同市场首先制定了普惠制方案，开始实施。随之，28个国家先后实行普惠制，其中市场经济国家22个，计划经济国家6个。享受普惠制待遇的有170多个发展中国家和地区。由于欧盟作为一个国家集团给出共同的普惠制方案,因此,全世界共有16个普惠制方案.普惠制的主要原则是普遍的，非歧视，非互惠的。目标是扩大发展中国家对工业发达国家制成品和半制成品的出口，增加发展中国家的外汇收入，促进发展中国家的工业化，，加速发展中国家的经济增长。根据大多数给惠国的规定，享受普惠制必须持凭受惠国政府指定的机构签署的普惠制原产地证书（注：我国政府指定各地出口商品检验机构签发普惠制原产地证书）。条件:享受普惠制待遇商品必须符合下列条件：（1）原产地标准。一切商品均可分为两类，一类为“完全原产地”，即商品完全是受惠国出产或制造，没有使用任何进口原料或零部件；另一类为全部或部份使用了进口原料或零部件（包括来源不明的原料和零部件）生产的产品。从普惠制的角度来说，受惠国出口的商品要获得享受普惠制关税的待遇，该出口商品必须在受惠国进行生产和制造，其中所使用的进口原料或零部件必经过充分的加工，使这些进口原料或零部件有了实质性的改变，或者符合给惠国提出的其他条件。（2）商品要符合直接运输的原则。就是说出口商品不但要在受惠国生产或制造，而且必须直接从受惠国家运往给惠国。通过过境国的，必须在过境国海关监管之下，没有投入当地市场销售或交付当地使用，更不能在那里进行其它再加工。（3）必须提供有效的证明文件。普惠制的基本原则普遍的——即所有发达国家对所有发展中国家出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇。非歧视的——即应使所有的发展中国家都无歧视的、无例外的享受普惠制待遇。非互惠的——即非对等的，发达国家应单方面给予发展中国家做出特别的关税减让，而不要求发展中国家对发达国家给予同等待遇。普惠制的目标普惠制的目标是增加发展中国家出口收益，促进发展中国家工业化，加速发展中国家的经济增长率。普惠制优惠幅度及普惠制税率以5个百分点的优惠幅度为总原则，适用于5%以上的绝大部分产品，低于5%的免税。如果应用于某一从量税率，普惠制税率则等于协定税率（从量税率）减去货物价值的5%所得差额。例如：1.协定税率为20%的，普惠制税率为15%；2.协定税率为每公斤5美元的，则普惠制税率按每公斤5美元减去商品价值的5%计算。普惠制的保护措施：竞争性强的敏感产品如纺织品、服装及鞋类，实行全球性关税配额。基本配额商品免税关税配额投标配额按投标溢价率计征关税邀请所有感兴趣的进口商来投标，要求投标者说明他们愿意付的附加税以便他们在要求的配额目录中获得一笔配额。投标结束时，从出价最高的投标者获得最多的分配额开始，依次进行分配，直到所有分配完为止。收取的附加税根据获得配额分配的最后一位进口商的出价而定。下列实例说明这一过程：可得投标配额：100,000套（服装）进口商A要20,000套﹣﹣投标溢价率50%进口商B要40,000套﹣﹣投标溢价率45%进口商C要10,000套﹣﹣投标溢价率40%进口商D要30,000套﹣﹣投标溢价率30%进口商E要20,000套﹣﹣投标溢价率25%进口商F要20,000套﹣﹣投标溢价率20%本例中全部可分配的100,000套服装在分配到D以后就分完了，D的投标30%就成为“投标溢价率”，所有配额都以30%的溢价率分配给进口商A、B、C和D,投标低于“投标溢价率”的进口商E和F就得不到分配。在本制度下应付的“投标溢价率”因特定配额的需求量的变动而年年都有变动，“投标溢价率”为0也是有可能的。普惠制原产地规则

普惠制原产地规则是各给惠国关于受惠国出口产品享受普惠制待遇必备的条件的规定，是普惠制的重要组成部分和核心。为了确保普惠制关税优惠待遇仅给予在发展中国家生产、收获和制造，并从发展中国家出运的产品，各给惠国都制订了相应的原产地规则，用以衡量受惠国的出口产品是否可以取得普惠制的原产地资格。

普惠制原产地规则包括三个部分：原产地标准、直运规则和书面证明。原产地标准原产地标准是各给惠国分别对原产品概念所下的定义。原产地标准把原产品分为两大类：完全原产产品和含有进口成分的原产产品。完全原产产品是指全部使用本国产的原材料或零、部件，完全由受惠国生产、制造的产品。含有进口成分的原产产品是指全部或部分使用进口(包括原产地不明)原料或零、部件生产、制造的产品，这些原料或零、部件对于如何判定进口成分是否达到“实质性改造”，各给惠国采用的标准不同，通常用两个标准来衡量，即加工标准和百分比标准。加工标准百分比标准原产地标准给惠国成分

原产地累计1、加工标准

加工标准是根据制成品中的进口成分的HS品目号在生产加工过程中是否发生变化来判定是否经过实质性改造的标准。即：在一般条件下，如果进口成分与制成品的品目号不同，即发生了变化，则经过了实质性改造；如果相同，则未经过实质性改造。在此基本原则基础上，一些给惠国还规定了某些附加条件，在这些附加条件满足后，方可认定经过了实质性改造。有关具体条件可参照有关给惠国制订的加工清单》。

采用加工标准的给惠国有18个：欧洲联盟15国、瑞士、挪威、日本。2、百分比标准

百分比标准是根据进口成分(或本国成分)占制成品价值的百分比率来判定其是否经过实质性改造的标准。各给惠国采用的百分比各不相同，计算基础也不尽相同。应用时，应具体参照各国制订的标准。

采用百分比标准的国家有13个：加拿大、澳大利亚、新西兰、俄罗斯、乌克兰、白俄罗斯、哈萨克斯坦、捷克、斯洛伐克、波兰、匈牙利、保加利亚、美国。3、给惠国成分

一些给惠国规定，受惠国从给惠国进口的原材料和零、部件经加工和装配后，再出口到给惠国，这些从给惠国进口的原材料和零、部件称为给惠国成分，在计算进口成分时，可计为受惠国的本国成分。

实行给惠国成分的给惠国有：欧洲联盟15国(法国、联合王国、爱尔兰、德国、丹麦、意大利、比利时、荷兰、卢森堡、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞典、芬兰)、日本、加拿大、澳大利亚、新西兰、俄罗斯、乌克兰、白俄罗斯、哈萨克斯坦、波兰。

实行给惠国成分，对我国发展加工贸易、装配业务十分有利。由于从实行给惠国成分的给惠国进口的原材料的价值可计为受惠国成分，扩大了受惠国的本国成分，使出口产品更易取得享受普惠制待遇的原产品资格，因而可以直接促进我国与这些给惠国的加工贸易产品的出口受惠。

实行给惠国成分的给惠国在书面证明方面有不同的规定：一般来说，都要持有普惠制原产地证书FORMA。但日本规定，除要签发普惠制原产地证书FORMA外，还需签发《从日本进口原料证明》。欧盟规定，受惠国签证机构在对生产中使用了从欧盟进口的原材料的产品签发FORMA证书时要依据EUR．1流动证书，即欧洲1号流动证书，也可依据欧盟出口商的发票声明。在签发的FORMA证书第4栏需注明“EUROPEANCUMULATION”字样。欧盟还规定，作为互换措施，受惠国在生产中使用了从瑞士和挪威进口的原材料的产品向欧盟出口时，也适用“给惠国成分”。受惠国签证机构在签发FORMA证书时均要依据EUR.1流动证书或发票声明。在签发的FORMA证书第4栏需注明“SWITZERLANDCUMULATION”或“NORWAYCUMUlATION”字样。欧盟方面对按照上述规定签发的FORMA证书进行查询时，受惠国在复函时要附上欧洲1号流动证书EUR．1，必要时，需附上相关的发票声明。4、原产地累计

原产地累计是指：在确定受惠国产品原产地资格时，在这个统一的经济区域把若干个或所有受惠国(或地区)内生产加工产品所取得的增值视为一个统一的经济区域，可以作为受惠国的本国成分加以累计。

原产地累计分全球性累计和区域性累计。

全球性累计是指在进行原产地累计时，把世界上所有的受惠国(或地区)视为一个整体，产品中所含的任何一个受惠国的原料和劳务的价值均可视为出口受惠国的本国成分加以累计；

区域性累计是指把若干个受惠国(或地区)视为一个统一的经济区域，它们之间的原料和劳务的价值可