第16课　中国赋税制度的演变 课件高二历史统编版（2019）选择性必修1

第五单元货币与赋税制度INNOVATIVEDESIGN第16课中国赋税制度的演变【课标要求】1.了解中国古代赋税制度的演变。(时空观念、历史解释、史料实证)2.了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。(时空观念、历史解释)【时空定位】课前·预习案课堂·研习案随堂演练课后·检测案目录学习任务一中国古代的赋役制度学习任务二关税与个人所得税制度的起源与演变主题一中国古代赋役制度的演变主题二关税与个人所得税制度的起源与演变课前·预习案11.秦汉时期学习任务一中国古代的赋役制度田赋(1)秦朝：税率极高，史称“____________”(2)汉初：采取“__________”的政策，田赋税率大大降低人头税(1)秦朝：征收极重的口赋，即人头税(2)汉朝：人头税分______、算赋，还征收财产税收泰半之赋与民休息口赋徭役(1)更卒：法定期限是一个月，地点是在本郡或本县，承担繁重劳动(2)正卒：指到郡国和京城服______，役期一般是两年(3)戍卒：指到边塞屯戍，役期一般是一年兵役2.隋唐时期 (1)隋朝：废除前代许多苛捐杂税，主要向民众征收______，征派力役。 (2)唐朝前期：实行租庸调制。 ①基础：________。 ②内容：针对21—59岁之间的成年男子征收。租、调之外的役，可以用“庸”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役。 (3)唐朝中期以后：实行________。 ①原因：唐朝中期，土地兼并导致均田制遭到破坏。

②内容：以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解到各地，按田亩征收地税，按户等征收户税，分夏、秋两次征收。租调均田制两税法3.宋元时期 (1)宋朝 ①宋承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变。 ②除征收代役金外，还经常再派发各种徭役。 ③王安石推行________，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役。 (2)元朝：沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。在税粮外又有“______”。募役法科差4.明清时期 (1)明朝前期 ①明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物。 ②正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“________”。 (2)明朝后期：一条鞭法 ①背景：商品经济的发展与白银流通量的增加。 ②内容：实行_________、一概折银，不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收。

③意义：是中国赋役制度上的重大变革。金花银赋役合并(3)清朝前期①内容：康熙帝规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“__________”。②意义：________彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱。摊丁入亩人头税►微思考1.结合教材P94“《清圣祖实录》中关于‘滋生人丁，永不加赋’谕旨”：这一措施有什么影响？

提示

使广大农民负担相对稳定；逃亡人口减少，有利于增加劳动力和促进农业生产的发展；为实行“摊丁入亩”政策奠定了基础。2.阅读教材P94“思考点”：分析中国古代赋役制度的演变及发展趋势。

提示

征税标准由以人丁为主逐渐向以土地财产为主转变，直至取消人头税；赋税由以实物为主到以货币为主；征税时间由不定时到基本定时；税种由繁到简。助学助考1.概念阐释——算赋和口赋(1)算赋和口赋是两汉时期按人口为标准征收的人头税。算赋是对成年人征收的人头税，是政府的税收。口赋是对儿童征收的人头税，为皇室收入。(2)算赋和口赋是封建国家的一项重要财源，在两汉赋税中居重要地位。人头税的负担者主要是农民，而封建官吏和地主则有免税的特权。2.概念辨析——赋税和徭役、丁税和田税(1)赋税：指历代王朝政府用强制方法向人民征收的实物、银钱等。(2)徭役：指历代统治者强迫人民从事的无偿劳役，包括军役、力役、杂役等。(3)田税：旧时中国历代政府对拥有土地的人所征收的土地税，是赋税的一种形式。(4)丁税：中国历代封建政府征收的人口税的总称，一般对男丁征收。3.思维点拨——租庸调制的影响以庸代役保证了农业生产时间，有利于农业的发展；由租调制到租庸调制的转变，标志着从劳役地租到实物地租转变，是我国古代赋税制度的重大改革。4.图解历史——封建社会人身依附关系的松弛1.关税制度学习任务二关税与个人所得税制度的起源与演变时期内容古代(1)最早出现在西周时期(2)存在国内关税与______关税并立的现象国境近代(1)鸦片战争后，开始丧失关税自主权，海关大权长期把持在外国人手中(2)1927年，南京国民政府宣告关税自主，并公布国定《________________》(3)1928年，国民政府发表“__________”的对外宣言，__________为主要内容之一(4)1931年开始取消国内关税，实行统一的国境关税进口税暂行条例改订新约关税自主现代(1)新中国成立后，颁布《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度(2)1985年，颁布《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的________建设(3)1987年，全国人大常委会通过《中华人民共和国海关法》，国务院重新修订发布了关税条例，进一步完善了关税的基本制度法制化2.个人所得税制度 (1)含义：以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。 (2)演变民国时期①个人所得税制度起步于民国时期②1914年，__________制定所得税条例，包括征收个人所得税的内容，但没有实施③1936年，__________开始征收个人所得税新中国成立后①在计划经济体制下，新中国没有征收个人所得税②1980年，全国人大通过《中华人民共和国___________法》,个人所得税制度正式确立北洋政府国民政府个人所得税►微思考1.阅读教材P96“学思之窗”：为什么1985年中国要颁布新的《中华人民共和国海关进出口税则》？

提示

适应经济体制改革和对外开放政策的需要。2.阅读教材P97“思考点”：为什么直到1980年中国才颁布《中华人民共和国个人所得税法》？

提示

征收个人所得税是为了调节社会收入水平，确保社会公平和国家有序发展，在个人和家庭收入差别不大的计划经济时代，没有征收的必要。伴随改革开放实行和社会经济发展，中国才制定颁行。助学助考1.概念阐释——关税自主权指一个国家不受外界因素影响、独立自主地处理有关本国海关税收事务的权力，一个国家完整的关税自主权一般包括以下三个方面的基本权力：独立自主地制定本国关税制度的权力；独立管理海关行政的权力；独立处理关税收支的权力。2.图解历史——中国收回关税自主权的历程课堂·研习案2重点难点1.重点：关税制度的起源与演变。2.难点：中国古代赋税制度的发展过程。主题一中国古代赋役制度的演变任务1学者观点——唐代两税法的特点及影响

史料唐德宗建中元年(780年)，鉴于租庸调税制极为严重的弊端，实施了两税法改革。两税法实施之前的租庸调，往往较为混乱，征税时间过长，效率很低。两税法的主要原则是不管本地人还是外地人，只要在当地拥有田产，就必须按照田产的多寡来缴纳田赋。而且两税法是以钱计税，然后再换算成实物来缴纳，开了以货币计税的历史先河。——梁盼《唐代的税制改革》【研讨交流】

根据史料并结合所学知识，概括两税法与以前税制的不同之处。简析实施两税法的影响。【成果展示】

不同之处：以前按照人口纳税，两税法按照田产的多寡来纳税；以前是以实物来计税，两税法则是以钱计税。影响：扩大收税对象，保证国家的财政收入；减轻了政府对农民的人身控制。任务2史料证史——明代的一条鞭法

史料一条鞭法者，总括一州县之赋役，量地计丁，丁粮毕输于官，一岁之役，官为佥募。……凡额办、派办、京库岁需与存留、供亿诸费，以及土贡方物，悉并为一条，皆计亩征，银折办于官，故谓之一条鞭。——[清]张廷玉等《明史·食货志》

【研讨交流】

依据史料概括指出明朝赋税制度改革的显著特点。

【成果展示】

赋役征银，纳银代役；征收种类由繁杂向简单转变。任务3名家说史——清朝“摊丁入亩”的实施

史料为了稳定税收，康熙五十一年(1712年)宣布以康熙五十年的全国丁银额为准，以后额外增丁，不再征收丁银。到雍正时，采取“摊丁入亩”的征收丁银办法，把固定下来的康熙五十年的丁银，以与具体丁户相脱离的方式全部摊入田赋银中征收，称为“地丁制”，确保了国家财政收入。——摘编自朱绍侯等主编《中国古代史》【研讨交流】

根据史料并结合所学知识，概括“摊丁入亩”的目的，并指出其积极作用。【成果展示】

目的：稳定财政收入，巩固国家统治。作用：简化了税收制度，提高了征税效率；以人丁为征收赋税依据的制度被废除，人身依附关系削弱，适应并促进了货币经济和商品经济的发展；征收赋税相对公平，政府税收大增，缓和了阶级矛盾，巩固了统治。1.中国古代赋役制度演变的特点 (1)征税标准：由以人丁为主逐渐向以田亩为主过渡，人头税在赋税中所占的比重越来越少，直到废除。 (2)赋税品种：由繁到简，税种减少。从田租、人头税、杂税简化为土地税等；随着商品经济的发展，明清时期对商业征收重税。(3)征税方式：由实物地租逐渐向货币地租发展。(4)征税时间：由不定时逐渐发展为基本定时。(5)人身控制：封建国家对农民的人身控制逐渐松弛。2.中国古代赋役制度演变的特点 (1)循序性：赋役制度改革步步相接、前后相承，很少有移植外国制度而骤然转折的现象，完全根据政治、经济形势的发展变化而变化。 (2)反复性：赋役制度演变不是直线式的，在某个时期、某一税种方面，尚有消失之后复出的现象，这是因为社会动乱、军阀割据、少数民族统治者入主中原等造成了旧的赋役制度沉渣泛起、死而不僵。 (3)差异性：中国各地区自然条件差别很大，反映在赋役征纳上就是“任土作贡”原则和征纳期限不同；由于各地区经济发展不平衡，也引发赋役负担不平衡问题。主题二关税与个人所得税制度的起源与演变任务1史料实证——近代中国关税制度的演变

史料一中国在沿海开放口岸逐渐设立起由外国人管理的西式新关，新设的海关和原有常关并存。之后，通商口岸的常关渐归新关管理。1927年以后，南京国民政府逐渐与列强签订关税自主新约。1928年，国民政府实行统税，陆续废除常关，海陆边关统一征税。由此意味中国全国范围内统一型的、西式近代国境海关最终确立。——摘编自姚永超《论中国古代海关的起源、布局与体系演化》史料二

1950年，政务院确立改造海关的基本方针，海关税则“必须保护国家生产，必须保护国内生产品与外国商品竞争”。在海关税率方面，根据国家经济情况和国内需要予以调整，“使其较能适合于发展国内生产保护国内工业的要求”。同年，中国对外贸易出现了70余年来未有的出超。——摘编自武力主编《中华人民共和国经济史》等【研讨交流】

(1)根据史料一并结合所学知识，指出近代以来中国关税体系的变化，并简析其意义。(2)根据史料二并结合所学知识，简析1950年中国海关税率调整的特点和意义。【成果展示】

(1)变化：从传统关税体系向近代关税体系转变；从受列强控制到逐渐关税自主；从海关、常关并存到走向统一的海关。意义：推动了关税体系的近代化；一定程度上维护了国家主权；保护了国内市场，促进了民族工业发展；增加了财政收入。(2)特点：完全自主；税率灵活，根据国家需要调整。意义：维护了国家关税自主权；有利于结束外贸入超的局面；保护了民族经济，有利于国民经济的恢复与发展。任务2史料证史——新时期中国的个人所得税

史料一

1955年，中华人民共和国出台了《关于个人所得税的方案》，在此后的20多年中基本没有落实。1980年9月，《中华人民共和国个人所得税法》公布实施，个人所得税首次以独立税种的身份出现，起征点是月收入800元，而当时中国人月平均收入不到100元。后经全国人大常委会多次修改，降低个人所得税的征收税率……2018年8月，第十三届全国人大常委会第五次会议对《中华人民共和国个人所得税法》进行修改，将个税免征额由3500元提高到5000元，征管模式由代扣代缴为主转向代扣代缴和自行申报相结合，增加了子女教育、赡养老人等专项附加扣除等。——摘编自《聚焦个税改革》史料二

2018年6月19日，《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》提交第十三届全国人大常委会第三次会议审议并征求意见，决定于2019年1月1日起实施。这是继1980年以来的第七次修正，个人所得税的征收方式实现了从按个人到按家庭征税模式征收。工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实现综合征收，还首次增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等居民最关切的专项附加扣除等。——摘编自叶檀《中国个税制度上的一次根本性改革》【研讨交流】

(1)根据史料一并结合所学知识，概括我国个人所得税改革的特点。(2)根据史料二并结合所学知识，说明当代中国个人所得税制度修订的历史意义。【成果展示】

(1)逐步推行，渐进改革；与时俱进，不断完善；以人为本，体现科学性、公平性；范围扩大，税种统一；引导诚信纳税；政府主导；落实税收法制化原则。(2)①革新了个税征收制度，规范了个税征收秩序；②实行了综合税制，减轻了家庭个税负担，确保了税收公正公平；③激发了个人投资热情，促进了实体经济发展；④实现税制调试，完善了现代国家治理体系。个人所得税实施的意义(1)个人所得税制度的确立有利于调节收入，缓解社会分配不公，有利于缓和社会矛盾，维护国家稳定。(2)有利于增加政府的财政收入，推动税收事业朝规范化、法制化方向发展。(3)有利于深化经济体制改革，促进社会主义市场经济的发展。随堂演练3A解析

据材料“岁役二旬。若不役，则收其佣，每日三尺”，可知当时政府允许通过纳庸来代替服役，有利于保障农时，促进农业生产的发展，故选A项；材料中的租庸调制主要适用于中原政权，与少数民族地区无关，排除B项；“每丁岁入租粟二石。……布加五分之一”说明当时的赋税依然以实物税为主，不利于商品经济的发展，排除C项；租庸调制允许纳庸代役，有利于保障农时，减轻农民的经济负担，排除D项。2.(据选择性必修1教材P94－95“教材知识”改编)1712年，康熙帝规定以前一年的丁银作为定额，不再增加，称“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝即位后，将这笔丁银分摊到田赋中，称“摊丁入亩”。这反映了清朝(

) A.赋役规定渐趋繁杂 B.对百姓的人身束缚日益减弱 C.资源危机日益显露 D.赋役征发以人头和土地为主

解析

据材料“滋生人丁，永不加赋”“摊丁入亩”可知，清初人头税逐渐被废除，表明国家对百姓的人身束缚进一步减弱，故选B项；摊丁入亩体现了赋役规定渐趋简化，排除A项；人口急剧增长使得资源危机日益显露，与材料主旨不符，排除C项；“摊丁入亩”意味着取消人头税，赋役征发以土地和财产为主，排除D项。B3.(据选择性必修1教材P97“问题探究”改编)2006年开始，中国全面取消农业税，中国实行了2000多年的农业税退出了历史舞台。在中国古代农业税是国家财政的一项重要收入，下列有关中国古代赋税制度发展说法正确的是(

)A.中国古代田赋征收开始于秦朝B.两税法以人丁为主要征收标准C.赋役长期并行，明朝役逐渐并入赋税D.清朝实行摊丁入亩后政府只征收地税C解析

据所学知识可知，明代实行一条鞭法，把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳，役逐渐并入赋税，故选C项；春秋时期的鲁国实行初税亩，规定不论公田、私田，一律按田亩收税，是我国田赋的开端，排除A项；两税法以资计税，征税标准从过去的以人丁为主变成了以土地和财产为主，排除B项；摊丁入亩是清朝将历代相沿的丁银并入田赋征收的一种赋税制度，并非只征收地税，排除D项。4.(据选择性必修1教材P95“教材知识”改编)《南京条约》规定，英国商民居住通商之广州等五处，应纳进口、出口货税、饷费，均宜秉公议定则例，由部颁发晓示，以便英商按例交纳。这一规定(

)A.加重了清政府的财政负担B.缓和了列强在中国的矛盾C.破坏了中国的领土完整D.利于英国打开中国市场D解析

英国与清政府协定关税，如此一来，英国商品进入中国的成本必然大幅下降，而成本的下降则会使英国在商品的价格上有更大的回旋余地，最终必然导致英国商品的大量进入，使当时的中国逐渐开始沦为英国的商品倾销地，故选D项；赔款会加重清政府的负担，但是协定关税并不能对此进行说明，排除A项；《南京条约》签订时仅是英国在中国获取利益，还没有发展到各国列强在中国产生矛盾，而且列强在中国的矛盾缓和是在门户开放提出以后，排除B项；题中主要阐述关税问题，未涉及领土主权，排除C项。5.(2021·山东高考，7)1913—1921年，中国海关税征收额受国际局势影响出现了一定变化。下列各项反映这一时期变化状况的是(

)A解析

1914—1918年是中国近代民族工业发展的黄金时期，出现了短暂的春天。欧洲列强忙于一战，放松了对中国的经济掠夺，因此对华商品输入减少，中国的海关税征收额走低。一战结束后列强卷土重来，大量商品涌入中国，使得中国的海关税收急速增长。由此可知，A项符合题意，故选A项；根据题干结合所学可知，一战前后中国的海关税收呈先下降后上升的趋势，B、C、D项都与这一趋势不符，排除。课后·检测案选择题共16小题，共48分。A组基础巩固练题组1中国古代的赋役制度1.(2023·河南新乡高二下期末)下表所示是小豫同学为探究学习而收集到的春秋时期的相关史料。据此可知，他探究的主题是，春秋时期(

)A鲁宣公十五年(前594年)鲁国实行“初税亩”，即国家根据土地面积向田主征收一定的实物税楚康王十二年(公元前548年)楚国整顿田制和军赋，“量入修赋，赋车、籍马，赋车兵、徒卒、甲楯之数”，即根据收获量的多少征集军赋鲁昭公四年(公元前538年)郑国“作丘赋”，即按田亩征发军赋，每丘(征发单位)征马一匹、牛三头A.土地所有制变化

B.政府鼓励发展商品经济C.诸侯国纷纷增税

D.变法运动成为时代潮流解析

鲁国实行“初税亩”，楚国整顿田制和军赋并按田亩征收赋税，郑国“作丘赋”，可见各诸侯国确认土地私有，井田制瓦解，即土地所有制发生变化，故选A项；材料未涉及政府鼓励发展商品经济，排除B项；材料显示的是鲁、楚、郑三国按田亩收税而不是诸侯国纷纷增税，排除C项；战国时期变法运动成为潮流，排除D项。C2.(2023·山东日照高二期末)公元前189年，西汉政府规定：女子年十五以上至三十不嫁，五算(五倍的人头税)。据此推知，汉初(

) A.休养生息政策内容广泛 B.男尊女卑观念盛行 C.对人口增长的需求迫切 D.人头税的负担较轻

解析

根据材料“女子年十五以上至三十不嫁，五算(五倍的人头税)”，可知汉初通过加征人头税的方式来鼓励社会生育，体现了汉初统治者希望通过增殖人口来促进经济恢复的目的，故选C项；加征人头税的做法会加重人民的负担，与休养生息、轻徭薄赋的原则不符，排除A项；材料中并未体现出统治者和社会观念对男性和女性态度的差异，无法体现男尊女卑观念的盛行，排除B项；材料中“五算”并非“负担较轻”，排除D项。B3.(2024·百师联盟摸底)下表是两税法在晚唐行政体系中具体实施的方案，由此可知，两税法的实施(

)行政级别财政来源中央州上供藩镇(节度使、观察使)所辖州的部分税收上缴(称送使)州送使外的留州份额A.削弱了藩镇割据的形势

B.协调了中央与地方关系C.渗透了以民为本的理念

D.使中央掌控税收调拨权解析

据表格可知，在晚唐时期，中央与地方在两税法之下，分享农民所交赋税，说明该赋税制度较好地协调了中央与地方的关系，故选B项；表格仅是述及藩镇分享所辖州上交的部分税收，并没有体现其权势的“被削弱”，排除A项；表格仅是述及晚唐时期的中央、藩镇、州分享两税法之下农民所交赋税，与“以民为本”无关，排除C项；据表格可知，晚唐时期的中央、藩镇、州分享两税法下农民所交赋税，并没有述及“中央”掌控税收的调拨权，排除D项。B4.(2023·河北唐山二模)王安石在鄞县的调查，有百亩之田的农户日子仍然艰辛；清初尚未做官的唐甄自述有田四十亩，租佃经营，生活仍然拮据。对这些现象解释合理的是(

) A.地主剥削严酷

B.国家赋税沉重 C.农耕技术落后

D.土地产量较低解析

据材料可知，宋朝有百亩之田的农户和清朝有田四十亩的主户生活都比较艰辛，体现了他们土地数量虽大，且拥有曲辕犁等先进生产工具，但依然生活拮据，侧面体现了当时赋税沉重，影响人民生活，故选B项；材料中有百亩之田的农户和有四十亩田的唐甄都是地主，排除A项；中国古代使用铁犁牛耕，“农耕技术落后”不符合史实，古代中国农具使用和农耕技术比较先进，排除C项；土地产量较低并非出现材料中现象的主要原因，且明清时期高产粮食作物的推广增加了单位亩产量，排除D项。B5.(2024·河北唐山摸底)一条鞭法简化了赋役项目和征收手续，以银代役，赋役合一，但带有浓厚东南地域色彩。在南方推行较为顺利，在北方推广时却遭到强烈抵制。这种差异出现的主要因素是(

) A.土地兼并程度

B.经济发展水平 C.白银流入数量

D.民户数量多寡

解析

一条鞭法简化了赋役项目和征收手续，以银代役，赋役合一，这适应了南方商品经济发展的现实，而北方商品经济发展并不发达，所以在北方推广一条鞭法就遭到了强烈抵制，故选B项。C6.(2023·广西高二联考)1712年，康熙帝宣布，以后每年的丁银都以1711年的全国人丁总数为标准征收，此后多生人丁，“永不加赋”。雍正帝即位后，将这笔丁银完全分摊到田赋当中来征收。据此可知，地丁银的推行(

)A.推动手工行业出现新的经营方式B.杜绝了苛捐杂税的盘剥C.体现国家对百姓人身束缚的减弱D.推动了工商业经济繁荣解析

据材料并结合所学可知，雍正帝实行“摊丁入亩”，在中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱，故选C项；新的经营方式是指在一些手工工场中，拥有资金、原料的工场主雇佣具有自由身份的雇工，为市场的需要进行生产的这一现象，与材料主旨不符，排除A项；“杜绝”说法过于绝对，排除B项；稳定的社会环境、政府的政策、农业的发展等推动了工商业经济繁荣，与材料无关，排除D项。C题组2关税与个人所得税制度的起源与演变7.(2023·山东滨州高二期末)下图为清末关税统计图(部分)，据此可推知(

)A.清政府关税税率稳步提升B.关税成为政府主要财政来源C.中国经济与世界联系增强D.中国关税自主权逐步收回解析

材料提及1861—1889年，清末关税收入总体增加，关税占财政总收入比重总体上升，这是中外经济联系密切，中外贸易总额不断增加的结果，故选C项；“关税税率稳步提升”不合史实，1842年《南京条约》后清政府关税税率须同列强商定，税率总体不高，排除A项；“主要财政来源”不合史实，应为“重要财政来源”，主要财政来源仍是农业税，排除B项；“逐步收回”材料无法体现，排除D项。C8.(2023·福建宁德高二期末)1859年，中国海关总税务司署成立，其重要职位均由外国人把持。1928年，“改订新约”运动开始后，才有部分中国人担任重要职位。这表明南京国民政府统治时期(

) A.中国社会性质发生了改变 B.近代条约体系的崩溃 C.政府收回关税自主权的努力 D.中外贸易的迅速发展

解析

据材料可知，南京国民政府时期与晚清时期相比，中国海关总税务司的重要职位有了部分中国人担任，说明中国收回了部分关税自主权，故选C项。C9.(2023·福建福州八县高二期中)早在1950年，我国开征个人所得税的具体方案就曾有拟定，但直到1980年才有了新中国第一部个人所得税法。对此，有人解释说，当时中国个人收入来源较为单一，个人收入分配中存在着一定的供给制成分。据此，中国长期未能开征个人所得税的主要原因是(

) A.经济发展水平的低下 B.居民贫富差距并不明显 C.计划经济体制的影响 D.家庭经济收入来源有限

解析

据材料并结合所学可知新中国成立后我国长期未能开征个人所得税，直到1980年才有了个人所得税法，这是因为当时中国实行高度集中的计划经济，个人收入分配制度简单，故选C项。D10.(2023·山东潍坊高二期末)1999年，第九届全国人大常委会修订了《中华人民共和国个人所得税法》，取消了关于储蓄存款利息免税的规定，并对储蓄存款利息所得征收20%个税。这一举措的出发点(

) A.增加国家财政收入 B.顺应经济全球化趋势 C.完善社会主义法制 D.刺激消费和鼓励投资解析

据材料可知，对储蓄存款利息所得征收个人所得税，相当于减少了存款利息，进而会使得民众可能减少在银行的储蓄存款，一定程度上促使货币在市场上加速流通，故选D项；对存款利息征收个税的规定有利于增加国家财政收入，但征收个税的主要目的还在于刺激消费和鼓励投资，排除A项；材料仅涉及对于民众国内储蓄存款利息征收的改变，没有明确与国际经济发展的具体关联，排除B项；《个人所得税法》属于税收法律，是中国法制完善的重要内容之一，对其进行修订是社会主义法制完善的表现而非原因，排除C项。CB组能力提升练11.(2023·山东中学联盟押题)春秋时期，许多诸侯国陆续推行了一些变革措施。如齐国采取“相地而衰征”的政策，即根据土地多少和田质好坏征收赋税；鲁国实行了“初税亩”，即按田亩收税。这(

) A.根源于井田制的逐渐崩溃 B.推动了工商业的发展 C.反映土地私有制渐趋确立 D.旨在瓦解旧贵族的统治

解析

春秋时期，井田制开始走向崩溃，大量“公田”被抛荒，同时部分“私田”逐渐成为使用者的私有土地，随着该现象的日益普遍，各诸侯国先后进行税制改革，如齐国的“相地而衰征”、鲁国的“初税亩”，这反映出土地私有制渐趋确立，故选C项。D12.(2023·湖南浏阳高二期末)古代赋税制度的改革对农耕经济会产生非常大的影响，隋朝曾有“民年五十，免役收庸”的规定。唐朝在隋朝的基础上，进一步发展租庸调制。唐朝的庸不再有年龄限制，如图为唐岭南道广州怀集县的庸调银饼，此文物可以说明(

)A.该地区在国家赋税征收中的地位B.该地区农民的生产时间无法保证C.实物地租已经被货币地租所取代D.该地区农民可用绢或布替代徭役解析

据材料可知，租庸调制下农民可以纳绢或布代役，怀集庸调银饼可能是岭南道产银地用银纳调，也有可能是将纳调之布帛折变而成的银制品，故选D项；材料没有其他地区纳税的情况作比较，无法推断该地区在国家赋税征收中的地位，排除A项；以庸代役保证农民有较充分的生产时间，排除B项；唐朝实物地租并没有被货币地租所取代，怀集庸调银饼可能是岭南道产银地用银纳调，也有可能是将纳调之布帛折变而成的银制品，排除C项。D13.(2024·清华大学能力诊断)明代中期后，无论银差、力差，都以银两作为衡量徭役轻重的标准，并且力差常常由应役人户雇募他人应役，因此徭役经费可以在数额上予以量化编制。这一现象(

) A.促进了人口迅速增长 B.减轻了农民赋税负担 C.提高了基层治理能力 D.得益于政府赋税改革解析

据材料及所学知识可知，明朝后期，张居正进行赋税改革，在全国推行“一条鞭法”，实行赋役合并、一概折银，政府所需的役，由政府从税银中拿出一部分统一雇人，因此出现了材料中的现象，故选D项；明朝赋役制度的改革放松了国家对百姓的控制，但不能得出“促进了人口迅速增长”的结论，排除A项；材料强调赋役征收方式的改变，不能据此认为农民赋税负担减轻，排除B项；“一条鞭法”是张居正经济改革的措施，不属于基层治理的范畴，与提高基层治理能力无关，排除C项。D14.(2023·广东浮云高二期末)清朝初年，统治者为保证丁税收入，把战乱期间逃亡之人的丁银匀于现丁之中，以致农民“稍存可活者，丁至数两。即贫无立锥者，亦每丁一两矣”。这说明清初(

)A.赋税主要征收对象存在反复B.丁税收入是政府的主要财源C.摊丁入亩的政策落到了实处D.赋役制度的改革具有必要性解析

材料提及清初统治者把战乱期间逃亡之人的丁银匀于现丁之中后，以致出现“贫无立锥者，亦每丁一两矣”，可见这一赋役制度很不合理，亟需改革，故选D项；“赋税主要征收对象存在反复”不合题意，与材料中“战乱期间逃亡之人的丁银匀于现丁之中”相悖，排除A项；“丁税收入”不合史实，两税法以来，政府征税标志由以人丁为主变为以资产为主，排除B项；“摊丁入亩”开始实施于雍正帝即位后，排除C项。A15.(2023·四川德阳三模)1945年8月烟台解放，人民政府接管了东海关，对其进行了一番改造：一方面强调海关工作人员的政治可靠性、积极开展“群众路线”式的缉私活动；另一方面，从军队和地方调入人员补充关税干部。这些改造措施旨在(

) A.更好地发挥人民海关的职能 B.巩固壮大敌后抗日根据地 C.将战时经验运用于海关管理 D.完善海关人才培养的制度解析

据材料可知，人民政府接管烟台东海关后，对其进行改造，其目的在于提高海关工作人员的政治觉悟和业务水平，从而更好地发挥人民海关的职能，故选A项；1945年8月抗战取得胜利，人民政府解放烟台不属于巩固壮大抗日根据地的内容，排除B项；战时经验是为了应对战争需要，材料中人民政府的改造是为了加强海关建设，根本目的不是为战争服务，排除C项；材料中并未提及海关人才的培养，补充的关税干部是从军队和地方调入，排除D项。C16.(2023·河北石家庄二中期中)下表是2021年中国征收个人所得税一览表。据此可知，我国征收个人所得税旨在(

)个人所得税预扣率表(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不超过36000元302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920A.彻底消除贫富差距 B.增加政府财政收入C.促进社会有序发展 D.完善国家税收制度解析

材料体现的是我国对高收入阶层进行税收调节，这有利于缓和社会矛盾，促进社会有序发展，C项正确；贫富差距不可能彻底消除，排除A项；增加政府财政收入不是主要目的，排除B项；D项说法与材料无关，排除。17.(15分)阅读材料，回答问题。赋税制度的变迁

材料一赋役之法：每丁岁入租粟二石。调则随乡土所产，绫、绢、絁(一种粗绸)各二丈，布加五分之一。输绫、绢、絁者，兼调绵三两；输布者，麻三斤。凡丁，岁役二旬。若不役，则收其佣，每日三尺。——《旧唐书·食货志上》材料二康熙帝说：“致治之道，民为最要，凡是与民生有益，即益行之。”于是在1712年，他以康熙五十年丁册为准，宣布“滋生人丁，永不加赋”，此后“勿增勿