2024初级会计师《经济法基础》考前模拟试题及答案

2024初级会计师《经济法基础》考前模拟试

题及答案

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一、单选题（25题）

1.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（）

A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼

2.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100

万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为

25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正

确的是O。

A.800x25%=200（万元）

B.800x25%-100x25%=175（万元）

C.（800+100）x25%=225（万元）

D.（800+100）x25%-20=205（万元）

3.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

4.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批

高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率为

15%,成本利润率为5%,计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税

税额的下列算式中，正确的是()

A.29235X(1+5%)+(1+15%)xl5%=4016.25元

B.29235X(1+15%)xl5%=3825元

C.29235X(1-15%)xl5%=5175元

D.29235X(1+5%)+(1-15%)xl5%=5433.75元

5.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12

月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用期3

个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性工作

时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复出

院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公司

为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答

下列小题。郭某与甲公司建立劳动关系的时间是()。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

6.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，

其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为()

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月

7.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工资

待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动合

同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约金

等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳动

合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。甲

公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济损

失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争议。

已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑其他因

素，分析回答下列小题：未订立书面劳动合同期间，甲公司支付刘某劳

动报酬的下列表述中，正确的是（）

A.除支付约定工资外。甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

B.甲公司可依约按月支付刘某劳动报酬而无须支付工资补偿

C.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年7月1日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

D.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日

期间的两倍工资补偿

8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动

合同，不需事先告知用人单位的是（）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

c.用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

9.A公司与周某签订四年期固定期限劳动合同，其试用期不得超过（）。

A.6个月B.2个月C.1个月D.4个月

10.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡,可以办理的业务是（）。

A.将卡内资金转入信用卡还款B.提取现金C.购买其他商业预付卡D.在

甲支付机构签约的特约商户消费

11.甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工

支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老

保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,

在计算应纳税所得额时准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税

应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为（）

A.60万元B.65万元C.55万元D.70万元

12.2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条,

取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准

条，取得不含增值税销售额30000元。已知，卷烟批发环节消费税比例

税率11%,定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。根据消费税

法律制度的规定，计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额

的下列算式中，正确的是（）。

A.20000X11%+30000x11%=5500（元）

B.20000x11%+200x200x0.005=2400(元)

C.30000xl1%+300X200X0.005=3600(元)

D.20000xll%+200x200x0.005+30000xll%+300x200x0.005=6000(元)

13.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，采取的解

决方式是()。

A.以部门规章为准B.以地方政府规章为准C.由国务院裁决D.由全国人

民代表大会常务委员会裁决

14.2019年1月中国居民李某取得工资20000元,李某当月专项扣除4000

元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得

额不超过36000元的部分，预扣率为3%,预扣预缴个人所得税减除费

用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列

算式中，正确的是()o

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)x3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

15.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是()

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

16.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12

月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用期3

个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性工作

时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复出

院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公司

为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答

下列小题。郭某2021年在甲公司享受带薪年假的天数（）。

A.3天B.5天C.10天D.0天

17.甲公司专营二手物品购销业务，是增值税小规模纳税人，2019年12

月份销售其收购的一批旧冰箱,取得含税收入4.12万元。甲公司就该“销

售旧货”业务应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.0.08B.0.12C.0.57D.0.37

18.2019年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800000

元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为

20%,计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正

确的是（）。

A.800000x20%=160000元

B.(800000+80000)x20%=176000元

C.(800000+80000)x(1+20%)=1056000元

D.(800000-80000)x20%=144000元

19.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得

税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是()。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房

D.以融资租赁方式租入的机器设备

20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使

用税的是()o

A.民航机场工作区用地B.民航机场停机坪用地C.民般机场场内道路用

地D.民般机场生活区用地

21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”

税目计缴增值税的是()。

A.平整土地B.出售单身公寓C.出租办公楼D.转让土地使用权

22.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海

关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元、消费

税20700元。已知车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车

应缴纳车辆购置税税额为（）。

A.20930元B.20270元C.18200元D,23000元

23.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净

值后的余额为应纳税所得额的是（）o

A.利息所得B.转让财产所得C.股息、红利等权益性投资收益D.租金所

得

24.房屋出租不属于契税征税范围。（）

A.正确B.错误

25.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税

人的是（）。

A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户

二、多选题（20题）

26.下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）o

A.契税B.车船税C.船舶吨税D.关税

27.赵某拟在P银行开通网上银行业务，可以使用的开通方式有（）。

A.向P银行发送电子邮件签约开通

B.在网上自助申请后，到P银行柜台签约开通

C.向P银行发送传真签约开通

D.在P银行柜台办理开通

28.甲公司职工发生的下列情形中，公司可单方解除劳动合同的有()

A.钱某严重违反用人单位的规章制度

B.孙某非因工负伤尚在规定的医疗期内

C.李某被依法追究刑事责任

D.赵某在试用期间被证明不符合录用条件

29.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撒销、变更或

者确认被申请人行政行为违法的情形有()。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

30.申请人认为税务机关的行政行为所依据的规范性文件不合法，对行政

行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审查

申请。该规范性文件包括()。

A.国务院其他部门的规章B.其他各级税务机关的规定C.地方各级人民

政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定

31.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁

机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决有()。

A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议

B.因确认劳动关系发生的争议

C.因订立劳动合同发生的争议

D.追索赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议

32.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的

有（）。

A.企业之间交换房产B.国有土地使用权出让C.将房屋赠与直系亲属D.

企业之间合作建房，建成后转让

33.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有O。

A.出票时未记载收款人的支票

B.中文大写金额与阿拉伯数码不一致的本票

C.企业自行印制并签发的商业汇票

D.出票后更改收款人名称的银行汇票

34.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表

述中，正确的有（）。

A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租质物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手

续的当天

35.依照增值税法律制度规定，下列行为中，应视同销售货品，征收增值

税有（）。

A.将自产货品用于非应税项目B.将外购货品用于个人消费C.将自产货

品免费赠送她人D.将外购货品分派给股东

36.关于会计法律制度和会计职业道德互有关系下列表述中,对的有O。

A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员行为规范

B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定

C.会计法律制度和会计职业道德互相补充、互相增进

D.会计法律制度和会计职业道德均依托国际机器强制执行

37.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企业C.国家D.小学生张某

38.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）。

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资于其他未上市居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

39.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的有（）。

A.房屋买卖的出售方B.房屋赠与的受赠方C.房屋互换支付差价方D.房

屋租赁的承租方

40.2018年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司.到

期日为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2018

年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙

公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在不考虑

委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，

正确的是（）。查看材料

A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是Q银行D.保证人是

P银行

41.根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间，下列情形中，可以

停止执行行政行为的有（）。

A.被申请人认为需要停止执行的B.复议机关认为需要停止执行的C.申

请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的

42似下各项所得，适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承

租经营所得

43.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行

政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（）。

A.发票管理行为B.加收滞纳金C.确认适用税率D.停止出口退税权

44.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有（）

A.金店零售金银首饰B.连锁超市零售电池C.商场零售高档手表D.汽车

经销商零售超豪华小汽车

45.下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有（）。

A.王某和赵某的继承纠纷B.张某与丙公司的商品房买卖纠纷C.甲公司

与乙公司的货物保管纠纷D.孙某和李某的离婚纠纷

三、判断题（20题）

46.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。O

A.正确B.错误

47.会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。

A.正确B.错误

48.外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作，当年回家探亲离开中

国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。（）

A.正确B.错误

49.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税

额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发

票。（）

A.正确B.错误

50.职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费，准予在计算企业

所得税时扣除。O

A.正确B.错误

51.最低工资标准包括以货币形式发放的住房补贴（）。

A.正确B.错误

52.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定（）

A.正确B.错误

53.违法约定的试用期已履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为

标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。（）

A.正确B.错误

54.法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由分支

机构自行承担。O

A.正确B.错误

55.合伙企业具有法人资格。（）

A.正确B.错误

56.银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账证核对。

（）

A.正确B.错误

57.个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所

得税。（）

A.正确B.错误

58.甲公司法定代表人发生变更后,应在5个工作日内书面通知与开户银

行并提供证明，办理账户变更手续。（）

A.正确B.错误

59.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出

行政复议申请。（）

A.正确B.错误

60.采用不同的会计处理方法,或者在不同会计期间采用不同的会计处理

方法，都会影响会计资料的一致性和真实性。（）

A.正确B.错误

61.我国法律，新法具有溯及力。（）

A.正确B.错误

62.资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于移送时缴

纳资源税。（）

A.正确B.错误

63.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

)

A.正确B.错误

64.享受免税待遇的纳税人在免税期间无须办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

65.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.B仲裁和民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷，即平等民事主体的

当事人之间发生的经济纠纷。，抚养费纠纷不能提请仲裁。

2.D（1）企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当

期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过抵

免限额的部分，可以在以后5个纳税年度内，用每年抵免限额抵免当年

应抵税额后的余额进行抵补。（2）抵免限额=100x25%=25（万元），大

于境外已纳税额，境外已纳税额可以全额抵免。（3）甲公司应缴纳企业

所得税=（800+100）x25%-20=205（万元）。

3.D因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

4.D组成计税价格=成本x（1+成本利润率）+（1-消费税税率）=29235x

（1+5%）♦（1-15%）xl5%=5433.75元。

5.B本题考查劳动关系建立时间。劳动关系建立时间为用工之日，即2020

年12月6日，与面试，何时订立书面合同无关，选项B正确.

6.B

7.C用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳

动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳

动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面

通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。用人单位向劳动者每月支

付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订

书面劳动合同的前一日。

8.B选项ACD：属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。

9.A劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳

动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固

定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

10.D预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相

用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一

行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或非本

发卡机构开立的网络支付账户转移。

11.A补充养老保险费、补充医疗保险费的扣除限额均为：700*5%=35

万元，合计为：35+25=60万元。

12.B(1)甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟,应缴纳消费税；(2)

甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。

13.C本题考查法的效力冲突的特殊解决方式。部门规章与地方政府规章

之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。故本题选择选项C。

14.A李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额=（20000-5000-4000-3000）

x3%=240元。

15.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。（A错误，包含滞纳金）纳税保证人

未按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的，由税务机关发

出责令限期缴纳通知书，责令纳税保证人限期缴纳;逾期仍未缴纳的，

经县以上税务局（分局）局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。

（CD错误，不得先强制执行）

16.B本题考查带薪休假。累计工作满1年不满10年，可以享受带薪休

假5天,选项B正确。

17.A纳税人销售旧货，应缴纳的增值税=含税售价:（1+3%）x2%=4.12-

（1+3%）x2%=0.08（万元）。

18.B烟叶税应纳税额的计算公式为:烟叶税应纳税额=价款总额x税率；

纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售

单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款

的10%计算。

19.D本题考查企业所得税资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使

用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除，选项A错误。以

经营租赁方式租入的设备，其“租赁费”按照租赁期限均匀扣除，但不得

计提折旧在企业所得税税前扣除，选项B错误。已足额提取折旧仍继续

使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除，选项C错误。以融资租赁

方式租入的设备，构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用

分期扣除，选项D正确。

20.B机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）

用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征

城镇土地使用税。

21.A（1）选项B：属于“销售不动产”；（2）选项C：属于“销售现代服

务——租赁服务”（不动产经营租赁）；（3）选项D：属于“销售无形资

产”。

22.D纳税人进口自用应税车辆的车辆购置税计税价格,为关税完税价格

加上关税和消费税。计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税,

甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额=

（182000+27300+20700）x10%=23000。

23.B中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所

得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以

收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

24.A契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、

房屋权属未发生转移的，不征收契税。

25.B本题考查企业所得税纳税人。我国企业所得税纳税人包括各类企业、

事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，选

项B正确。个人独资企业、合伙企业、个体工商户，不属于企业所得税

纳税人，不缴纳企业所得税，选项ACD错误。

26.CD海关主要负责下列税收的征收和管理（1）关税（2）船舶吨税。

进口环节的增值税、消费税由海关代征。

27.BD客户开通网上银行有两种方式:一是客户前往银行柜台办理；二是

客户先网上自助申请，后到柜台签约。

28.ACD因劳动者过错，用人单位可单方解除劳动合同的情形(随时通

知解除)。①劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的;②劳动者严重

违反用人单位的规章制度的;③劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单

位造成重大损害的;④劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完

成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的;

⑤劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意

思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的;⑥劳动者被依

法追究刑事责任的。劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后

不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位

可以提前通知单方解除劳动合同，但是B选项说的是医疗期内，因此错

误。

29.ABCD行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定子以撤销、

变更或者确认其违法：(1)主要事实不清、证据不足的(选项B);(2)适用依

据错误的(选项D);(3)违反法定程序的:(4)超越或者滥用职权的(选项

C);(5)行政行为明显不当的选项A);

30.BCD根据税务行政复议法律制度的规定，申请人认为税务机关的具

体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议

时，可一并向复议机关提出对有关规定的审查申请:(1)国家税务总局和

国务院其他部门的规定(值得注意的是,这里的“规定”不包括税收规章和

其他规章。);(2)其他各级税务机关的规定:(3)地方各级人民政府的规

定:(4)地方人民政府工作部门的规定。

31.ABCD下列劳动争议，除《调解仲裁法》另有规定的外，仲裁裁决

为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力:a.追索劳动报酬、工伤

医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金

额的争议。b.因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险

等方面发生的争议

32.AD本题考查土地增值税的征税范围。一般企业之间交换房产应当征

收土地增值税，选项A正确。土地使用权出让不征收土地增值税，选项

B错误。将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人,

不征收土地增值税，选项C错误。企业之间合作建房，建成后转让的,

征收土地增值税，选项D正确。故本题选择选项AD。

33.BCD选项A,支票的收款人名称可以由出票人授权补记，未记载不

会导致票据无效；选项B,票据的出票日期必须使用中文大写，使用小

写填写的，票据无效；选项C,未使用按中国人民银行统一规定印制的

票据，票据无效；选项D,票据的“收款人”名称不得更改，更改的票据

无效。

34.ADQ)选项B:纳税人从事金融商晶转让的，增值税纳税义务发生时间

为金融商品所有权转移的当天:(2)选项C:纳税人提供租赁服务采取预收

款方式，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

35.ACD外购货品用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同

销售行为，不征收增值税。自产货品用于非应税项目、免费赠送她人和

外购货品分派给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。

36.AC会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行

为规范范畴，选项A对的；会计法律制度是通过一定程序由国家立法部

门或者行政管理部门制定、颁布，而会计职业道德出自于会计人员职业

生活和职业实践，其体现形式既有成文规定，也有不成文规定，选项B

错误；会计职业道德和会计法律制度，在作用上互相补充，在内容上互

相渗入，在实行上互相增进，选项C对的；会计法律制度为了达到有法

可依、执法必严、违法必究目，需要一套实行保障机制，而会计职业道

德重要依托社会舆论、道德教诲、老式习俗和道德评价实现，选项D错

误。

37.ABCD本题考查法律关系的主体。法律关系主体包括自然人（选项D

正确）、法人（选项A正确）、非法人组织（选项B正确）、国家（选项

C正确）。故本题选择选项ABCD。

38.CD选项AB：属于免税收入。

39.BC契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土

地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。契税由权属的承受人缴纳，

选项A不正确。房屋的租赁，权属未发生转移，不需要缴纳契税。

40.AB票据上的非基本当事人包括承兑人（是P银行而非Q银行）、背

书人（乙公司）、被背书人（丙公司）、保证人（本题中没有保证人）。

41.ABD本题考查税务行政复议。行政复议期间行政行为不停止执行。

但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行

的（选项A正确）；（2）复议机关认为需要停止执行的（选项B正确）;

（3）申请人“申请”停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执

行的（并非申请人“认为”需要停止执行，选项C错误）；（4）法律规定

停止执行的（选项D正确）。

42.ABD对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20%o

43.BC对征税行为不服的应当先向复议机关申请行政复议，税务机关作

出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、

退税、抵扣税款、