2023年河南省内审师《审计业务》：复核工作底稿考试试卷

2023年河南省内审师《审计业务》：复核工作底稿考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审计

资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

A：运用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：在审计支配、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。

C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

2.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账打算足够性的最相关证据？

A：函证应收账款。

B：分析下月应收账款账户的回款状况。

C：检查有关应收账款核销的限制，以保证全部核销的坏账都经过管理层的批准。

D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账打算的足够性。

3.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛运用符合性测试表示

质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说

法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的限制结

构有关。II、依据定义，任何偏离规定限制程序的情形都是重要的。川、确保公司限制结构

中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计全部商店。

A：只有I

B：只有川

C：只有I和II

D：LII和川都对

4.某公司确定留用某家外部审计师事务所，针对此确定，审计执行主管(CAE)应当

A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应帮助

C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出确定

D：不要参与该确定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

5.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所

开账单金额的例子。图上标注的数据表明

A：a.随机变更

B：b.非正常变更

C：c.正常变更

D：d.循环变更

6.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当的批准和文件处理，包

括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么

最恰当的审计程序是

A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确定其处理

是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA

可以在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。

D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

7.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：评价内部财务报告的精确性

B：对旨在爱护资产的限制进行测试

C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：评价业绩并显示哪里须要额外的审计

8.审计委员会具有很多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计

师带来的最大好处是

A：a.爱护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。

B：b.审查年度审计支配并监督审计结果。

C：c.批准审计支配、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面.

D：d.审查选择到的公司经营活动的内部限制程序副本并与公司领导探讨它们。

9.一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的恳求，要对一个极端

困难而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务

属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业

务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？

A：与管理层探讨向外部选购该困难领域审计服务的可能性。

B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务。

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作。

D：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问。

10.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本

3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是

A：9375美元;

B：16667美元；

C：46875美元；

D：83333美元。

11.对于内部审计师在留意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将状况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

C：询问外部法律顾问，确定如何实行行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样接着。

12.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

A：影响执法检查对法律的说明，以便其与公司实务相一样。

B：建议执法检查员变更检查范围以便限制偏差。

C：帮助执法检查员进行现场工作，以削减其现场检查时间。

D：通过审计底稿和报告向执法检查员供应足够的符合性测试的证据。

13.在公众持股公司中，管理层常常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部运用的季

度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由？

A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的

价值

B：管理层可能担忧，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的惩罚

C：依据《标准》，内部审计师应当参与对季度财务报表的审计工作

D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉

14.环境经理指出，今年的预算中没有支配可用资金对危急废弃物堆放场进行必要的改善和

修理。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的限制来平安地管理废弃物并遵守规章制度。内部审

计师应当

A：不管预算的任何限制，坚持修理和改善垃圾场；

B：同意改正措施可延迟到下一年度供应资金后进行；

C：接受短暂的、但明显是不完全的改正措施，以改善目前的状况；

D：要求管理高层参与这一决策。

15.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论

A：对工资处理程序限制的充分性

B：该部门现有的绩效水平

C：对雇用限制的充分性

D：遵守人力资源政策的程度

16.下列状况大大影响了内部审计部门的独立性的是

A：内部审计师常常在为审计报告中曾指责过的部门工作程序起草修正方案。

B：内部审计主管担当着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避开相互间工作的重复。

D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

17.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的限制系统的组成部

分

A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)具体说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处

理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的修理方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

18.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

A：计量的标准差

B：贝塔系数

C：风险溢价

D：方差的系数

19.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计

的总结报告有可能单独供应应以下哪类人员？

A：应付账款部门经理

B：外部审计师

C：主计长

D：审计委员会

20.首席审计执行官确保内部审计部门拥有足够恰当资源的最重要缘由是

A：确保内部审计部门得到充分爱护，无需将业务进行外包。

B：展示其有足够的实力来满意审计支配的要求。

C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：满意制定有效接班支配的须要。

21.作为某制造公司的环境、平安和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在肯定工作区域或

场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。假如缺陷不能刚好被订正，这

个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到全部部门。ESH运营

经理利用这个数据库每季度向高级管理层供应自检系统检查状况的报告。内部审计师留意到,

由运营经理输入关闭信息和确认已经完成订正行动。如下限制系统的哪一种变更可以作为潜

在利益冲突的补救措施？

A：不须要增加限制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种状况供应了充分的监

督。

B：不须要增加限制措施，因为在最适当的地点实施了订正行动，并评估了行动的充分性和

完成状况。

C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。

D：ESH部门的秘书负责依据操作经理所作的备忘录，将全部信息输入系统。

22.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年其次年第三年应收账款净额占总资

产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变更的合

理说明，除了

A：低计了坏账打算。

B：赊销和收款程序无效。

C：可能记录了虚假销售。

D：高估了赊销的销售退回。

23.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员

还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100,800美元。公司应按30%的税率

缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000

美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元假如公司将销售佣金提高到销售额的

10%,同时将工资支出削减8万美元，那么，今年，公司必需实现多少销售额，才能赚取与

去年一样的净收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

24.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按支配执行的程

度。对于审计经理得出支配不充分的地方，他可能是发觉了以下哪方面的信息

A：审计业务起先时，审计工作的目标和范围没有清楚界定；

B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

D：所互核的审计工作方案往往是渐渐形成的，很少预料到全部可能遇到的状况。

25.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论

A：对工资处理程序限制的充分性

B：该部门现有的绩效水平

C：对雇用限制的充分性

D：遵守人力资源政策的程度

26.在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？

A：结束谈话时提出的问题。

B：旨在让对方招供的问题。

C：评估型问题。

D：为了了解状况而提出的问题。

27.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九

罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9,这些观测值

的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是

A：0.0577

B：0.0612

C：0.0316

D：0.00375

28.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问平安限制进行审查。他发觉每项应用中都

编制了访问限制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是

A：取消内设的访问限制

B：考虑运用访问限制软件

C：考虑运用好用软件

D：将内设访问限制的运用扩展到新的应用程序中

29.下列哪一项可以视为制造商管理层供应的财务报表存在欺诈的示意

A：趋势分析显示⑴销售增长50%(2)销售成本增长25%；

B：比率分析显示⑴销售5千万美元(2)销售成本2500万美元；

C：同等规模的行业分析显示⑴公司的销售成本比为0.4(2)行业平均销售成本比为0.5;

D：同等规模的行业分析显示⑴公司的销售成本比为0.5(2)行业平均销售成本比为0.4。

30.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，

贷方记“库存商品”？

A：发出商品

B：主营业务成本

C：生产成本

D：其他业务成本

31.某小城市自己管理养老基金。依据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基

金或高质量的股票。内部审计师己经证明存在养老金账户，基金余额并不特殊大，由城市财

务主管管理。内部审计师确定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合

下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发觉记录的收益额比预料的少得多。

下一步内部审计师应当：

A：询问财务人员投资收益少于预料金额的缘由；

B：通过了解红利和向有关服务组织询问来编制一份更具体的收益估计报告，列出特定股票

或债券支付的利息或股息；

C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

32.共同固定成本指

A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本

B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本

C：产成品的生产成本

D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本

33.某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员供应

更新版本的状况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本须要得到行政特许，该计

算机应用程序在每个工作站均己获得行政访问许可。对此，审计师应当

A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。

B：确保该计算机应用程序已就是否应当接受更新版本询问全部用户。

C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他吩咐。

D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。

34.关于依据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的？

A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为

外部审查小组的成员0

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共享。

D：质量保障程序应当包括通过面谈和问卷调查或调查探讨的方式获得被审计部门的反馈

看法。

35.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

A：加强由外部董事组成的审计委员会；

B：将内部审计视为一项短暂的职业一管理职位的基石；

C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果；

D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

36.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？

A：等级管理。

B：不同专业人员组成的组织结构。

C：相同专业人员组成的组织结构。

D：专家独立工作的组织结构。

37.下列各项中属于用户可移动的采纳的只读技术的介质是哪一项？

A：a.ROM

B：b.CD-ROM

C：c.WORM

D：d.RAM

38.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；

A：不享受年假；

B：对审计人员询问有问题贷款的问题特别反感；

C：将高质量生活水平归因于胜利的投资；

D：提交的车辆燃油和修理支出高于公司平均水平。

39.与封闭型系统相比，开放型系统的特点是

A：更多依靠特定卖方。

B：可移植性受到进一步的限制。

C：较廉价的组件。

D：互通性降低。

40.一份设计良好的内部限制调查问卷应当

A：只须要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；

B：是评估限制危急的数据的足够来源；

C：帮助评价内部限制的效果；

D：独立于内部审计业务目标之外。

41.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票

A：被选中的可能性相等；

B：被选中的可能性与其货币值成比例；

C：被选中的可能性是未知的；

D：能被不超过一个货币单位所代表。

42.内部审计机构的人力资源方案胜利的关键因素—

A：依据多年工作阅历设定的酬劳支配。

B：识别员工特殊爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：发展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案。

43.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应当强调

A：废料的实物盘存量是否与账面记录一样。

B：废料存货是否被当作流淌资产加以报告。

C：废品处理职能的效率和效果，包括要求实行订正措施的任何发觉。

D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。

44.下列哪项是局域网的服务器？

A：a.将局域网上各节点连接起来的电缆。

B：b.为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。

C：c.将局域网与其他网络连接起来的设备。

D：d.特地为局域网的一个用户运用的工作站。

45.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确

A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：对交易的测试可以不通过运用计算机操作员的学问而提交；

C：ITF测试操作中的实际程序；

D：ITF方法也被称为小公司技术。

46.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内