备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收试题及答案九

备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收精选试

题及答案九

一单选题（共60题）

1、非政府投资的主体主要是0O

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

2、关于城市维护建设税的说法，错误的是0o

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征

的城市维护建设税，也可以退（返）还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

3、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

4、下列房产中，应缴纳房产税的是0。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C,实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

5、关于纳税申报的说法，正确的是()。

A,纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

6、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是

()□

A,税收收入

B.收费收入

C.债务收入

D.国有资产收益

【答案】B

7、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）o

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】B

8、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向

所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

9、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】A

10、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A,县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

【答案】D

11、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】C

12、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是0o

A,委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

13、财政分配的主体是()。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

【答案】A

14、烟叶税实行比例税率，税率统一为()o

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

15、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

16、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

17、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()。

A非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

18、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()。

A预算外资金收入

B.事业收入

C,经营收入

D.其他收入

【答案】B

19、行政事业单位的投资不包括()。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

20、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为()。

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

21、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是0o

A市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

【答案】D

22、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C借款合同

D.产权转移书据

【答案】A

23、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支

付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市

场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】C

24、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的

总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】B

25、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。

A,高等教育?

B.基础科学研究

C.职高教育？

D.医疗

【答案】B

26、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的

0O

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

【答案】C

27、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税

销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金①23万元，该押

金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税()万元(木制一次性筷子的消费税税率

为5%）。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

28、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

29、实行从量定额征收消费税的产品是（）o

A,汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

【答案】A

30、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

【答案】C

31、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

32、下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答案】D

33、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是（卜

A,公债的拍卖价格不能低于其面值

B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售

D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者

【答案】A

34、财政产生的物质基础是（）。

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

【答案】D

35、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.医院

【答案】D

36、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

37、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税

前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

38、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

【答案】C

39、下列消费品不征收消费税的是（）。

A彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

40、()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一

个政府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】B

41、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

42、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

43、下列计算公式错误的是0o

A,组成计税价格=成本x（1+成本利润率）

B销售额=含税销售额—（1-税率）

C.销项税额=销售额x税率

D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

【答案】B

44、采用财政授权支付方式的支出是（）。

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】C

45、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

46、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量

的费用

【答案】B

47、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A,替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

48、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是(??)o

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C,企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】D

49、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是()。

A,应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】B

50、非税收入的“三权”属性是指()。

A.所有权属国家,使用权归政府,管理权在财政

B.所有权属国家,使用权归财政。管理权在单位

C,所有权属国家,使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政,使用权归单位,管理权在部门

【答案】A

51、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由()批准。

A.本级人大

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

【答案】B

52、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

53、下列不是属于纯公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.高等教育

【答案】D

54、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】C

55、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

56、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

57、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是0。

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入

【答案】D

58、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】D

59、下列关于房产税纳税人的说法错误的是()。

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税

【答案】B

60、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

二多选题（共20题）

1、我国财政支出的范围包括（）。

A维持国家机器正常运转的必要费用

B.满足社会事业发展的保障费用

C.建设公共基础设施的费用

D.维持社会公平的支持费用

E.企业的债务支出

【答案】ABCD

2、实现调节个人收入的基本目标的手段有0o

A.财产税

B.赠与税

C.社会保障支出

D.财政补贴

E.津贴

【答案】ABCD

3、我国社会保险的项目主要有（）。

A,养老保险

B.失业保险

C.医疗保险

D.社会救助

E.工伤保险

【答案】ABC

4、在市场经济中，属于市场失灵的表现有（）。

A.行政干预

B.垄断

C.外部效应

D.经济波动与失衡

E.收入分配不公

【答案】BCD

5、政府干预失灵的原因和表现主要有()。

A,获取信息的无限性

B.政府决策失误

C.时滞性问题

D寻租

E.缺乏激励机制

【答案】BCD

6、企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则()。

A.会计优先

B.后进先出

C.税法优先

D.收付实现

E.权责发生制

【答案】C

7、关于非税收入特点的说法，错误的是()。

A非税收入具有灵活性

B.非税收入具有补偿性

C.非税收入具有稳定性

D.非税收入具有随意性

E.非税收入具有普遍性

【答案】CD

8、在我国的财政支出中应该坚持的原则有()。

A.年度财政支出等于财政收入的原则

B.量入为出与收支结合的原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益的原则

E.单纯的量出为入原则

【答案】BCD

9、关于企业所得税税率，下列表述正确的有（）。

A居民企业适用的企业所得税法定税率为25%

B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%

C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税

【答案】ABCD

10、社会公共需要的特征包括0o

A.为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”

B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性

C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出

少量费用

D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分

E.为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换

【答案】ABCD

11、收入定额主要包括（）。

A,单项定额

B.补偿性收入定额

C.生产性收入定额

D.代办性收入定额

E.扩大综合定额

【答案】BCD

12、关于公债的结构，下列说法中正确的是0o

A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合

B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局

C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例

D.发行短期公债主要用于平衡