2021年度自考税法历年考试真题及答案

10月高等教诲自学考试全国统一命题考试

税法试卷

（课程代码00233）

本试卷共6页，满分100分，考试时间150分钟。

考生答题注意事项：

1.本卷所有试题必要在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草

稿纸。

2.第一某些为选取题。必要相应试卷上题号使用2B铅笔将“答题卡”相应代码涂黑。

3.第二某些为非选取题。必要注明大、小题号，使用0.5毫米黑色笔迹签字笔作答。

4.合理安排答题空间，超过答题区域无效。

第一某些选取题

一、单项选取题：本大题共30小题。每小题1分，共30分。在每小题歹！|出备选项中

只有一是最符合题目规定，请将其选出。

1.关于税法性质说法，对的是

A.税法属于公法B.税法属于私法

C.税法形式上属于公法，本质上属予私法D.税法本质上属予公法，形式上属予私法

2.为了特定目，并且税收收入专款专用税种是

A.消费税B.增值税C.印花税D.耕地占用税

3.对同一课税客体或同一税目，无论数额大小，均按同一比例计算征税税率是

A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率

4.最早拟定税收法定原则国家是

A.法国B.德国C.英国D.美国

5.增值税普通纳税人因当期销项税额不大于当期进项税额，其局限性抵扣某些税务解决是

A.不得再抵扣B.退还已纳税款

C.用上期余额抵扣D.结转下期继续抵扣

6.进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税税额，其计税根据是

A.关税完税价格B.构成计税价格C.消费品到岸价D.同类商品均价

7.纳税人自产自用应税消费晶，依法不缴纳消费税是

A.用于馈赠B.用于职工福利

C.用于在建工程D.用于持续生产应税消费品

8.纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额，其增值税税率合用

A.最高项甚税率B.最低项目税率

C.加权平均税率D.增值税基本税率

9.手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售某型号手机，价格明显偏低并且无合法理由，

在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。有权核定销售额机构是

A.手机行业协会B.主管物价部门

C.主管税务机关D.主管财政部门

10.国内现行依法免征增值税图书是

A.少儿读物B.高考辅导资料

C.老人养生保健图书D.向社会收购古教科书

11.关税课征范畴

A.以国境为界B.以关境为界C.以边境为界D.以海岸线为界

12.因关税纳税义务人违背规定导致少征税款，海关应当自纳税人缴纳税款之日起一定期限

内追征。此法定追征期限为

A.6个月B.1年C.3年D.5年

13.《公司所得税法》税收优惠政策是

A.产业优惠B.区域优惠

C.产业优惠为主，区域优惠为辅D.区域优惠为主，产业优惠为辅

14.公司来源予中华人民共和国境外所得已经在境外交纳公司所得税，在汇总纳税时准予扣

除。国内《公司所得税法》规定扣除办法是

A.分国（地区）不分项全额扣除B.分国（地区）不分顼限额扣除

C.分国（地区）分项全额扣除D.分国（地区）分项限额扣除

15.国内税务机关有权依照普通反避税条款对公司应纳税所得额进行调节，但应在该业务发

生纳税年度起一定年限内行使调节权，该年限为

A.1年B.3年C.5年D.

16.上海某公司职工李某，1月份应发工资6000元。工资单上扣除项目有：依法缴纳社会

保险费和住房公积金共计1260元，向公司工会组织缴纳大病互助保险

20元。李某个人所得税应纳税所得额计算式是

A.6000元-3500元B.6000元-3500元T260元

C.6000元-1260元-20元D.6000元-3500元-1260元-20元

17.3月，北京某大学专家在北京和上海两地做了两场专项演讲。在北京获得报酬

4000：元，在上海获得报酬6000元。该专家两场演讲所得当月应纳个人所得税计算式

为

A.6000X(1—20%)X20%

B.(4000+6000)X(1—20%)X20%

C.(4000—800)X20%十(6000—800)又20%

D.(4000—800)X20%+6000X(1—20%)X20%

18.个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额计算办法是

A.以财产转让收入减去财产原值

B.以财产转让收入减去合理费用

C.以财产转让收入减去800元费用

D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用

19.依法应缴纳资源税纳税人是在国内境内

A.开采石油国有公司B.从事进口石油冶炼公司

C.从事石油勘察设计院D.销售人造石油石化公司

20.国内现行资源税计征办法是

A.从价定率计征

B.从量定额征收

C.实行地区差别比例税率征收

D.依照资源产品不同，实行从价定率征收或从量定额征收

21.土地增值税计税根据为纳税人转让房地产获得增值额。如果纳税入隐瞒、虚报房地产成

交价格，按照

A.房地产加权平均价计算征收B.房地产最高价计算征收

C.房地产平均价，再加计20%计算征收D.房地产评估价计算征收

22.应缴纳城乡土地使用税是

A.国家机关自用土地B.县城生产公司闲置土地

C»农村居民宅基用地D.直接用于农业生产用地

23.在房产税非试点改革区域，从租计征房产税，其税率为

A.1%B.1.2%C.2%D.12%

24.都市维护建设税税率采用

A.比例税率B.定额税率

C.地区差别比例税率D.地区差别定额税率

25.都市维护建设税是

A.独立税B.附加税C.财产税D.中央、地方共享税

26.房屋买卖契税纳税义务发生时闻是

A.订立房屋买卖合同当天B.交纳购房款当天

C.产权证签发之日D.房屋交付之日

27.依法应当征收车船税车辆是

A.110专用车B.邮政专用车C.军队训练车D.武警消防车

28.依法应缴纳印花税凭证是

A.健康证B.教师资格证C.房屋产权证D.土地出让证

29.纳税人向税务机关办理税务变更登记期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起

一定期限内。该法定期限为

A.7日B.10日C.150D.30日

30.国内发票管理规定，发票存根联及登记簿保存期限为

A.1年B.3年C.5年D.

二、多项选取题：本大题共5小题。每小题2分。共10分。在每小题列出备选项中至少有

两项是符合题目规定.请将其选出.错选、多选或少选均无分。

31.属于流转税类税种有

A.增值税B.消费税C.关税

D.车船税E.房产税

32.《税收征收管理法》规定税务机关有权核定纳税人应纳税额情形有

A.纳税人可以不设立账簿

B.纳税人擅自销毁账簿

C.纳税人拒不提供纳税资料

D.依法应当设立账簿但未设立

E.纳税人申报计税根据明显偏低，又无合法理由

33.国内详细行使税收征收管理权部门有

A.海关B.国务院C.财政部门

D.税务部门E.社保部门

34.不得开具增值税专用发票情形有

A.应税销售行为购买方为消费者个人

B.应税销售行为购买方为国有公司

C.应税销售行为购买方为外资公司

D.发生应税销售行为合用减税规定

E.发生应税销售行为合用免税规定

35.在计算公司应纳税所得额时，可以加计扣除项目有

A.开发新技术发生研究费用

B.开发新产品发生研究费用

C.开发新工艺发生研究费用

D.安最残疾人员所支付工资

E.更新固定资产发生一定比例费用

第二某些非选取题

三、名词解释：本大题共4小遂，每小题3分。共12分。

36.间接税

37.协定关税

38.税收法律关系

39.转让定价

四、简答题：本大题共4小题，每小题4分.共16分。

40.简述税法作用。

41.简述公司所得税法中关联方认定原则。

42.简述国内进出日货品原产地认定原则。

43.简述税务代理特性。

五、阐述题：本大题共1小题。12分。

44.试述国内税收行政复议应遵循基本原则。

六、案例分析题：本大题共2小题.每小题10分。共20分。

45.案例：刘某2月支出状况如下：

(1)购买650元化妆品一套；

(2)购买羽绒服一件，支出500元；

(3)购买图书，支出300元；

(4)支付水、电、煤气赛用，共计150元；

(5)在餐馆请家人、朋友吃饭，支出2000元。

问题：刘某上述消费支出涉及哪些税?试阐明法律根据。

46.案例：某网站小编，2月获得收入如下:

(1)工资4000元(已扣个人应依法缴纳有关费用后工资收入)，奖金800元；

(2)单位发“春节过节费”3500元;

(3)在某文学网站上刊登一篇网络故事，获得报酬5000元；

(3)为某纸质杂志审稿，获得审稿费1000元。

该小编上述收入应当缴纳个人所得税，已经由支付单位代扣代缴。

问题：依照以上资料，阐明支付单位扣缴个人所得税法律根据，并列出计算式(税率见题

46表)。

题46表工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

级数全月应纳税所得额税率(％)速算扣除数

1不超过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500元至9000元的部分20555

4超过9000元至35000元的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过55000元至80000元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

绝密★启用前

2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试

税法试题答案及评分参考

（课程代码00233）

一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。

1.A2.D3.A4.C5.D6.B7.D8.A9.C10.D

11.B12.C13.C14.B15.D16.B17.D18.D19.A20.D

21.D22.B23.D24.C25.B26.A27.B28.C29.D30.C

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。

31.ABC32.ABODE33.ACD34.AE35.ABCD

三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。

36.是指纳税人可以将税负转嫁给他人.自己不直接承担税负的税种。

37.是由两个或若干个国家.通过缔结关税贸易方面的协定而制定的关税法和税则，并据以征

收的关税。

38.是指由税法确认和保护的在征税主体与纳税人之间基于税法事实而形成的权利义务关系。

39.是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。

四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。

40.税法的作用如下：

（1）税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。（1分）

（2）税法对税收职能实现的促进与保证作用。（1分）

（3）税法对国家主权与经济利益的维护作用。（1分）

（4）税法对税务违法行为的制裁作用。（1分）

41.企业所得税法中的“关联方”是指有下列关系之一的企业、其他组织或者个人：

（1）在资金、经营、购销等方面.存在直接或间接的控制关系。（2分）

（2）直接或间接地同为第三者控制。（1分）

（3）在利益上具有相关联的其他关系。（1分）

42.根据《中华人民共和国进出口货物原产地条例》,我国进出U货物原产地认定标准是：

（1）完全在一个国家（地区）获得的货物.以该国（地区）为原产地。（2分）

（2）两个以上国家（地区）参与生产的货物,以最后完成实质性改变的国家（地区）为原产地。

（2分）

43.税务代理的特征：

（1）主体资格的特定性。（1分）

（2）法律约束性。（1分）

（3）税收法律责任的不可转嫁性。（1分）

（4）有偿服务性。（1分）

税法试题答案及评分参考第1页（共3页）

五、论述题：本大题共1小题，12分。

44.我国税收行政复议应遵循下列原则：

（1）全面审查原则。（1分）该原则包含两方面内容：一是既对税务具体行政行为进行审查，

也对特定的税务抽象行政行为进行审查。二是既对税务具体行政行为的合法性进行审

查.也对税务具体行政行为的适当性进行审查。（1分）

（2）一级复议原则。（1分）该原则是指税务征管相对人对税务机关作出的具体行政行为不

服,应向其上一级税务机关申请复议”如对复议决定仍不服,则不能再向任何税务机关

申请复议，应依法向人民法院提起诉讼。（1分）

（3）合法、公正、公平、及时、便民原则。（1分）该原则强调了税务机关在桎行复议职责过程

中，应当坚持合法、公正、公平、及时、便民五原则。坚持有错必纠.以保障法律法规的正

确实施。（1分）

（4）不适用调解原则。（1分）该原则是指税收行政复议机关在审理税务争议、进行复议时.

既不能居中进行调解.也不能以调解的方式结案,而必须对其所复议的具体行政行为的

合法性和适当性进行审查,并依法作出复议决定。合法的予以维持，违法的予以撤销.

不当的予以变更。（2分）

（5）不停止执行原则。（1分）该原则是指税收行政复议机关在受理复议申请,进行审查的

期间•不停止税务机关作出的有争议的具体行政行为的执行。但是.有下列情形的除

外：第一,被申请人认为需要停止执行的；第二.复议机关认为需要停止执行的；第三.申

请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理.决定停止执行的；第四•法律规定停止执

行的。（2分）

六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。

也.刘某的消费支出.，涉及的税收有:

（1）根据《消费税暂行条例》规定.购买化妆品，应缴纳消费税.同时乂属于《增值税暂行条例》

规定的应税货物.应缴纳增值税。个人在零售环节购买的商品，消费税、增值税均包含在

化妆品的价格中，但由销售方作为法定纳税人缴纳。（2分）

（2）根据《增值税暂行条例》规定.购买羽绒服应缴纳增值税.税金包括在500元价格中.但

由销售方作为法定纳税人缴纳。（1分）

（3）根据《增值税暂行条例》规定.购买书籍应缴纳增值税,税金包括在300元内，但由销售

方缴纳。（2分）

（4）根据《增值税暂行条例》规定，使用水、电、煤气,应缴纳增值税.税金包括在150元内,但

由水、电、煤气销售方缴纳增值税。（2分）

（5）根据《增值税暂行条例》规定,餐馆属于服务业.应缴纳增值税,税金包含在2000元价

格中，但由餐馆缴纳。（1分）

（6）根据《城市维护建设税暂行条例》，《征收教育费附加暂行规定》，交纳增值税、消费税的

纳税人，以增值税、消费税的税额乘以规定税率，缴纳城市维护建设税和教育费附加。

所以刘某的每项支出.销售方还必须缴纳城市维护建设税和教育费附加。（2分）

税法试题答案及评分参考第2页（共3页）

46.依据《个人所得税法》规定,该小编的各项收入计税法律依据如下：

（1）工资、薪金个税

a.工资、薪金所得额：工资、奖金、过节费之和。

b.税前扣除：可以减除3500元费用及个人应依法缴纳的相关费用（在计发工资时已经

扣除屋

c.应纳税所得额：4000+800+3500-3500=4800（元）

d.确定适用税率：4800元应税所得需同时适用3%和10%、20%三个等级税率计算应

纳税额。可以采用速算法.即应纳税所得额直接乘以20%税率,再减去速算扣除数。

e.应纳税额的计算式为：

应纳税额：48OOX2O%-555

分段计算为：

应纳税额：15OOX3%+（4500-1500）X10%+"800-4500）X20%（4分）

（2）网络小说报酬个税

a.该收入属于稿酬收入，计算方法是：税前扣除标准按照每次收入额是否超过4000元

来确定。如果一次取得收入超过4000元的,扣除20%的费用后适用20%税率计

税.然后.再减征税额的30%。

b.应纳税所得额：5000-5OOOX2O%=4000（元）

c.应纳税额：4000X20%-（4000X20%）X30%

=（4000X20%）X（l-30%）（3分）

（3）审稿费个税

a.审稿费在性质上属于劳务报酬收入。计算方法是：税前扣除标准按照每次收入额是

否超过4000元确定。如果一次取得收入不超过4000元的，定额扣除800元的费用

后适用20%税率计税。

b.应纳税所得额：1000-800=200（元）

c.应纳税额：（1000—800）X20%=40（元）（3分）

税法试题答案及评分参考第3页（共3页）

4月高等教诲自学考试全国统一命题考试

税法试卷

一、单项选取题：本大题共30小题。每小题1分。共30分。

1.马克思指出，政府机器经济基本是

A.发债B.收费C.赋税D.罚款

2.以纳税人收益额为征税对象税种是

A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税

3.税收法律关系客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用客观

对象。下列选项中不属于税收法律关系客体是

A.事件B.行为C.实物D.货币

4.依照国内《营业税改增值税试点实行办法》规定，公司发包给她人经营，承

包人对外以发管人名义经营并由发包人承担有关法律责任，其增值税纳税人为

A.发包人B.承包人

C.由税务部门拟定纳税人D.由发包人和承包人协商拟定纳税人

5.国内当前消费税采用税率形式是

A.定额税率B.比例税率C.定额税率和比例税率D.超额累进税率

6.国内在生产销售环节征收消费税商品有

Ao金项链B.粕金手链C.黄金镶钻戒指D.翡翠手镯

7.普通以为增值税发端于

A.美国B.德国C.法国D.英国

8.增值税类型不涉及

A.资源型增值税B.生产型增值税C.收入型增值税D.消费型增值税

9.增值税小规模纳税人计税根据是

A.不含增值税税额销售额B.含增值税税额销售额

C.不含增值税和消费税税额销售额

D.含增值税税额销售额扣除成本费用后余额

10.某公司进口一批货品，因报关违背规定导致海关少征税款，海关可以追征期

限是自货品放行之日起

A.6个月内B.1年内C.2年内D.3年内

11.《公司所得税法》生效时间是

A.3月16日B.10月1日

C.1月1日D.3月16日

12.公司所得税纳税人发生职工福利费支出准予在税前扣除数额是

A.不超过计税工资总额5%B.不超过计税工资总额14%

C.不超过工资薪金总额5%D.不超过工资薪金总额14%

13.公司所得税纳税人在计算应纳所得税时容许在税前扣除项目是

A.按国家规定为职工缴纳社会保险费B.向某特殊疾病患者捐赠10万元

C.赞助某大学生团队活动5万元D.被劳动监察大队罚款1万元

14.根据税法规定，应当计入应税所得额缴纳公司所得税项目有

A.国债利息收入B.公司接受捐赠收入

C.依法收取并纳入财政管理行政事业性收费

D.政府对纳入预算管理事业单位财政拨款

15.根据国内税法规定，计算公司所得税时无形资产摊销年限

A.不得低于10年B.不得高于C.不得低于5年D.不得高于5年

16.国内个人所得税纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人原则是

A.住所B.居住时间C.住所和居住时闻D.个人愿望

17.以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税是

A.工资、薪金所得B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得D.股息、红利所得

18.从国内境外获得所得个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后一定期限内

将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为

A.300B.60日C.1年D.2年

19.12月，公司家赵某向中华人民共和国法律援助基金会捐赠20万元，在计算

其应纳个人所得税时，该捐赠款

A.不容许扣除B.可以在税前全额扣除

C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额12%

D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额30%

20.国内暂未征收资源税是

A.井矿盐B.铁矿石C.镒矿石D.煤矿生产天然气

21.国内土地增值税采用税率形式是

A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率

22.城乡土地使用税计税根据是

A.纳税人实际占用土地评估价格B.纳税人实际占用土地成交价格

C.纳税人实际占用土地面积D.纳税人实际占用土地原值

23.财产税可以分为静态财产税与动态财产税，下列税种中，属于静态财产税是

A.房产税B.遗产税C.赠与税D.契税

24.国内车辆购买税开征时间是

A.B.C,D.

25.都市维护建设税采用税率形式是

A.单一比例税率B.复合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率

26.甲向乙出售一幢价值200万元房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是

A.甲B.乙C.甲和乙都是纳税人D.由税务机关指定甲或乙纳税

27.依法应当交纳车船税车辆是“

A.拖拉机B.人力三轮车C.电动自行车D.摩托车

28.依照《房产税暂行条例》规定，房产税详细征收范畴不涉及

A.都市房产B.县城房产C.建制镇房产D.农村房产

29.依法应当缴纳印花税凭证是

A.教师资格证B.土地使用证C.交通驾驶证D.导游证

30.税务机关工作人员进行税务检查时必要出示

A.税务检查证B.税务机关简介信

C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证

二、多项选取题：本大题共5小题。每小题2分，共10分。在每小题列出备选

项中至少有两项是符合题目规定，请将其选出。错选、多选或少选均无分。

31.关于税收说法，对的是

A.税收具备强制性、免费性和固定性形式特性

B.税收是一种特殊分派关系C.税收是一种历史范畴

D.税收具备一定惩罚性E.税收具备对价性

32.以所得税为主体税种代表性国家有

A.美国B.英国C.德国D.日本E.中华人民共和国

33.免予征收增值税事项有

A.甲：销售自己使用过电脑B.乙：在互联网上收购古旧图书

C.丙（农民）：销售其承包地出产玉米棒子

D.丁（公司）：将自产新款手机作为春节福利发给员工

E.戊（公司）：将外购电动自行车奖励给模范员工

34.依法可以享有公司所得税税收优惠产业有

A.海水鱼养殖业B.热带鱼养殖业C.宠物狗饲养业

D.家禽饲养业E.观赏鸟饲养业

35.国内个人所得税法规定，工资、薪金所得涉及

A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.差旅费补贴

三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。

36.比例税率37.程序税法

38.优惠关税39.纳税申报

四、简答题：本大题共4小题，每小题4分。共16分。

40.简述增值税作用。

41.简述公司所得税特点。

42.国内对外订立税收协定应遵循原则。

43.简述《税收征管法》关于税收优先权规定。

五、阐述题：本大题共1小题，12分。

44.试述税法解释应遵循“有助于纳税人”原则。

六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。

45.案例：某超市（增值税普通纳税2,.）12月份发生下列业务：

（1）从某彩电生产公司（普通纳税人）购进液晶电视一批，价款150万元，依法

获得增值税专用发票；

⑵向个体餐饮店销售食用油600桶，每桶平均价50元;

(3)向个人销售其他食品及日杂商品收入280万元;

(4)上期未抵扣进项税款20000元。

问题：依照以上资料，阐明该超市上述业务税务解决法律根据，并列出该公司

12月应纳增值税额计算式。

46.案例：某公司经营状况如下：

(1)实现营业收入860万元；(2)营业成本320万元，税金35万元；

(3)投资收益10万元(其中，国债利息收入8万元).

(4)营业外收入30万元；

(5)营业外支出85万元(涉及赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税

日后缴纳而被税务机关罚款5万元)；

(6)管理费用290万元；(7)财务费用140万元。

问题：依照以上资料，阐明该公司上述业务税务解决法律根据，并列出该公司

应纳公司所得税额计算式。

绝密★启用前

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

税法试题答案及评分参考

（课程代码00233）

一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。

1.C2.B3.A4.A5.C6.D7.C8.A9.A10.D

11.C12.D13.A14.B15.A16.C17.D18.A19.B20.D

21.B22.C23.A24.B25.D26.B27.D28.D29.B30.A

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。

31.ABC32.ABCD33.ABC34.AD35.ABCD

三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。

36.是指对同一课税客体或同一税目.不论数额大小•均按同一比例计征的税率。

37.是指以保证税法主体的权利和义务得以实施或者职权和职责得以履行的有关程序为主的

法律,主要规定征税机关的税收征管程序和纳税人的纳税程序等内容。

38.是指对来自某些特定的受惠国的进口货物使用比普通税率较低的税率征收的关税。

39.是纳税人发生纳税义务后，依法在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表、财务会计报

表及其他有关资料的一项征管制度。

四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。

40.（1）增值税具有中性•不会干扰资源配置。（1分）

（2）有利于保障财政收入的稔定增长。（1分）

（3）有利于国际贸易的开展。（1分）

（4）具有相互勾稽作用•有利于防止偷漏税现象的发生。（1分）

41.（1）体现税收的公平原则。

（2）征税以及能负担为原则。

（3）将纳税人分为居民和非居民。

（4）贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。

（5）鼓励企业自主创新。

（6）通过特别纳税调整.体现实质课税原则。

（注：每点1分.答对任意4点得满分）

42.我国对外签订的税收协定在尊重国际惯例基础上•遵循下列原则：

（1）坚持和维护所得来源桎收管辖权的优先原则；（2分）

（2）坚持税收待遇对等原则；（1分）

（3）坚持税收饶让原则。（1分）

税法试题答案及评分参考第1页（共3页）

43.《税收征管法》关于税收优先权的规定.主要有三种情况：

（1）税收优先于无担保债权；（1分）

（2）税收优先于发生在后的担保债权；（1分）

（3）税收优先于行政罚款和没收违法所得。（2分）

五、论述题：本大题共1小题，12分。

44.（1）根据传统税法理论，税收的无偿性特征决定了国家无需承担任何税法的义务,故税法的

解释很少考虑纳税人的权利。仅仅关注如何促使行政机关运用最少的人力物力征得最

多的税收。因此税法解释的价值取向偏重于“有利于国库原则二（3分）

（2）随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行•税法解释的原则逐渐转向“有利于纳税

人”原则的价值取向。（2分）这是借鉴格式合同的解释原则——,,疑义利益解释规则”

或“不利解释规则”提出的。该规则是指对格式条款的理解发生争议的.应当按照通常

理解加以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式合同条款一

方的解释。（2分）格式合同提供方的法律地位与税收法律关系中征税机关的法律地

位•在某种程度上很相似。（2分）

（3）在我国.行政机关既是解释税法者，乂是税收法律关系一方当事人,这就存在很大的角

色冲突。（1分）因此•税法解释采取“有利于纳税人”原则.符合现代税法保护纳税人权

利的根本价值取向。（2分）

六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。

45.依据增值税立法规定，该企业的各项业务税务处理如下：

（1）从某彩电生产企业（一般纳税人）购进液晶电视•依法取得增值税专用发

票•可以抵扣进项税额。（1分）

可抵扣进项税额为：150万X17%（1分）

（2）销售食用油,适用13%低税率计算销项税金。因超市在零售环节销售商品•采用销售

额和销项税额合并定价方法•应按下列公式换算销售额：销售额=含税销售额+（1+税

率）（1分）

该项业务的销项税额为：（600桶X50元/桶）+（1+13%）X13%（1分）

（3）销售其它食品及日杂商品•适用17%税率计算销项税金。因超市在零售环节销售商

品•采用销售额和销项税额合并定价方法•应按下列公式换算销售额：销售额=含税俏

售额+（1+税率）（1分）

该项业务的销项税额为：280万元+（1+17%）X17%（1分）

（4）上期未抵扣进项税额20000元•可以结转本期抵扣。（1分）

（5）本期应纳增值税税额的计算式=本期销项税额一本期进项税额

=（2）+⑶一⑴一⑷

=[（600桶X50元/桶）+（1+13%）X13%]

+[280万元+（1+17%）X17%]

-（150万元X17%）

-20000元（2分）

（若（1）（2）（3）未写出计算式，最后综合式正确，可得5分。）

（6）如果因本期销项税抵扣本期进项税和I：期结转的进项税金后结果为负数•则该企业本

期不需缴纳增值税•其税金可以结转下期继续抵扣。（1分）

税法试题答案及评分参考第2页（共3页）

46.依据《企业所得税法》规定，该公司的各项业务税务处理如下：

收入总额：

（D实现营业收入860万元.属于生产经营所得，依法计入收入总额。（1分）

（2）投资收益10万元.计入收入总额。但国债利息属于免税收入,依法不计入收入总额。

（1分）

应计入收入总额的收入为：10万元―8万元=2万元（1分）

（3）营业外收入30万元.依法计入收入总额。（1分）

收入总额=860万元+（10万元―8万元）+30万元

税前准予扣除的项目金额：

（1）营业成本320万元,税金35万元,依法准予扣除。（1分）

（2）营业外支出依法准予扣除,但该支出中的赞助支出和税务机关的行政罚款，依法属于不

得扣除项目。（1分）

准予扣除的营业外支出为：85万元―68万元―5万元（1分）

（3）管理费用290万元,依法准予扣除。（1分）

（4）财务费用140万元,依法准予扣除。（1分）

该公司应纳所得税额的计算式为：

应纳税额=（收入总额一税前准予扣除的项目金额）X25%

=[860+（10—8）+30—320—35—（85—68—5）—290—1401万元乂25%

（1分）

税法试题答案及评分参考第3页（共3页）

10月高等教诲自学考试全国统一命题考试

税法试卷

一、单项选取题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。

1.普通所说“税收三性”指是

A.自愿性、免费性、稳定性B.固定性、强制性、免费性

C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、免费性

2.属于中央政府固定收入税种是

A.增值税B.公司所得税C.消费税D.资源税

3.1月1日起，国内纳入营业税改征增值税试点行业是

A.铁路运送业、建筑安装业B.铁路运送业、邮政业

C.建筑安装业、邮政业D.邮政业、电信业

4.小规模纳税人增值税计税根据是

A.含增值税税额销售额B.不含增值税税额销售额

C.不含增值税和消费税税额销售额

D.含增值税税额销售额扣除成本费用后余额

5.属于消费税征税范畴商品是

A.超市销售卷烟B.加油站销售汽油

C.零售商销售汽车轮胎D.火锅店委托加工木制一次性筷子

6.纳税人自产自用应税消费品，用于持续生产应税消费品，关于其税务解决说

法对的是

A.按构成计税价格作为计税根据B.视同销售应税消费品纳税

C.在移送使用时缴纳消费税D.不纳消费税

7.实行从价定率和从量定额相结合复共计税办法计征消费税商品是

A.卷烟B.蓝宝石C.高档手表D.售价100万以上小汽车

8.属于消费税特点是

A.课征范畴具备选取性B.征税环节具备多样性

C.税率设计具备统一性D.征收办法具备单一性

9.国家对需要重点扶持高新技术公司，合用优惠税率征收公司所得税，其税率

为

A.5%B.7%C.10%D.15%

10.关于都市维护建设税说法对的是

A.有独立课税对象B.采用比例税率与定额税率复共计征

C.税款专门用于都市公用事业和公共设施维护建设

D.计税根据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、所得税税额之和

11.土地增值税实行4级超率累进税率，其中增值额超过扣除项目金额200%某

些，税率为

A.30%B.40%C.50%D.60%

12.某外国公司（在国内境内未设立机构、场合）租赁设备给国内境内某公司，获

得租金收人50万。关于该项所得公司所得税税务解决说法对的是

A.免税B.减按10%税率征税C.减按15%税率征税D.减按20%税率征税

13.在计算公司所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除支出是

A.与纳税人生产经营关于业务宣传费

B.与纳税人生产经营关于业务招待费

C.纳税人向金融机构借款利息支出D.纳税人支出职工福利费

14.国内税法对居民公司所得税国际重复征税解决办法是

A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免

15.国内税法规定公司实行了不具备合理商业目安排而减少其应纳税收入或者所

得额，税务机关有权按照合理办法进行纳税调节期限是

A.自该业务发生纳税年度起5年内B.自该业务发生纳税年度起内

C.自税务机关发现该行为年度起5年内

D.自税务机关发现该行为年度起内

16.应征收个人所得税事项是

A.教诲储蓄存款利息B.省政府颁发科技创新奖金

C.转让财产所得D.刑事受害人一次性获得国家补偿金超过50万

17.股息、利息、红利所得个人所得税应纳税所得额是

A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额

18.国内对个体工商户生产、经营所得征收所得税根据是

A.个体工商户条例B.个人独资公司法C.个人所得税法D.公司所得税法

19.年所得超过一定数额纳税人依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申

报，该数额是

A.10万元以上B.12万元以上C.15万元以上D.18万元以上

20.应当征收资源税产品是

A.原油B.柴油C.人造石油D.合成柴油

21.国内对车辆、船只征税根据是

A.车船税法B.车船税暂行条例

C.车船使用税暂行条例D.车船使用牌照税暂行条例

22.城乡土地使用税计税根据是

A.纳税人超原则占用土地面积B.纳税人实际使用土地面积

C.纳税人实际占用土地面积D.税务部门认定土地面积

23.依照《房产税暂行条例》规定，以房产租金为计税根据计算缴纳房产税，其

税率为

A.1%B.1.2%C.2%D.12%

24.依照《房产税暂行条例》规定，应当征收房产税项目是

A.名胜古迹办公用房B.居民居住用房C.公园中冷饮屋D.宗教寺庙自用房

25.依照《房产税暂行条例》规定，房产税征收办法是

A.按季计算，分期缴纳B.按年计算，分期缴纳

C.按季计算，一次性缴纳D.按年计算，一次性缴纳

26.应当缴纳契税项目是

A.房屋赠与B.互换价值相等房产

C.城乡职工第一次购买公有住房D.转移农村集体土地承包经营权

27.依法应当缴纳车船税是

A.警用车辆B.养殖渔船C.军队专用车船D.公司职工专用交通班车

28.朱某向国家专利局申请外观设计专利，获得专利权证书。该证书印花税纳税

人是

A.朱某B.国家专利局C.专利实际使用人D.朱某和专利实际使用人

29.纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款，经向税务机关申请获得批准后可

以延期纳税。但延期交纳税款时间最长不得超过

A.3个月B.6个月C.1年D.2年

30.税务机关依法向代扣个人所得税扣缴义务人支付手续费为

A.代扣所得额2%B.代扣所得额5%

C.代扣税款2%D.代扣税款5%

二、多项选取题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出备选

项中至少有两项是符合题目规定，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

31.税收法定原则内容涉及

A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税要素概括原则

D.程序合法原则E.征纳税双方权利义务对等原则

32.国内实行定额税率税种有

A.契税B.车船税C.土地增值税

D.城乡土地使用税E.都市维护建设税

33.国内可以减征个人所得税情形有

A.博士生经营所得

B.烈属经营所得

C.孤老人员经营所得

D.因严重自然灾害导致重大损失

E.外藉个人偶尔所得

34.国内税法规定应按特许权使用费所得征收个人所得税事项有

A.专利权使用费所得

B.商标权使用费所得

C.非专利技术使用费所得

D.提供著作权使用权所得（涉及稿酬所得）

E.提供著作权使用权所得（不涉及稿酬所得）

35.税收强制执行办法合用于

A.从事生产、经营纳税人

B.从事非生产、经营纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

E.税务代理人

第二某些非选取题

三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。

36.税法解释

37.纳税期限

38.增值税

39.税务登记

四、简答题：本大题共4小题，每小题4分，共16分。

40.简述税收法律关系变更因素。

41.简述贸易性商品关税纳税人。

42.简述税务机关核定公司应纳税所得额办法。

43.简述财产税特点。

五、阐述题：本大题共1小题.12分。

44.试述《税收征收管理法》规定税收保全办法。

六、案例分析题：本大题共2小题.每小题10分，共20分。

45.案例：某公司(增值税普通纳税人)1月份购销业务如下：

(1)购进生产原料一批，已验收入库，依法获得增值税专用发票上注明价、

税款分别为50万元和8.5万元；

(2)购进原料钢材一批，已验收入库，依法获得增值税专用发票上注明价、

税款分别为10万元和1.7万元；

(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工农产品一批，依法获得增值税专

用发票上注明价、税款分别为20万元和2.6万元；

(4)销售产品一批(增值税税率为17%),获得收入60万元(不含税价)。

问题：依照以上资料，阐明该公司上述业务税务解决法律根据，并列出该公司本

期应纳增值税额计算式。

46.案例：某居民公司生产经营状况如下:

(1)产品销售收入2820万元;

(2)产品销售成本2100万元；

(3)产品销售费用90万元；

(4)增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教诲费附加4.29

万元；

(5)管理费用157万元。

问题：依照以上资料，阐明该公司上述业务税务解决法律根据，并列出该公司应

缴纳所得税额计算式。

绝密★启用前

2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试

税法试题答案及评分参考

（课程代码00233）

一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。

I.B2.C3.B4.B5.1)6.I)7.A8.A9.D10.c

11.D12.B13.CII.D15.B16.C17.A18.C