2022年天津市初级经济师之初级经济师财政税收高分题库附答案

2022年天津市初级经济师之初级经济师财政税收高分题库

附精品答案

一单选题（共60题）

1、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）O

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

2、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

3、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

4、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额

B.纳税人销售额

C.纳税人当期营业净利润

D.纳税人当期资产净额

【答案】A

5、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】A

6、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】A

7、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

8、下列关于税率的表述中不正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

【答案】B

9、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。

A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.税收保全措施包括拍卖财产

C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准

【答案】D

10、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

【答案】A

11、下列情况不征收房屋买卖契税的是()。

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C,以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

【答案】C

12、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是(??)。

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】D

13、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）0

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

14、关于政府投资的说法，正确的是00

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】c

15、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额

垄断利润的活动称为0o

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

【答案】B

16、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是

0O

A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

【答案】A

17、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一

次全部扣除，这种类型的增值税称为0o

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【答案】C

18、关于税款征收措施的说法，正确的是(??)o

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】c

19、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是()。

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资

【答案】B

20、居民企业适用的企业所得税法定税率是()。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

21、下列不是财政职能的是（）。

A.收入分配职能

B,资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】D

22、契税纳税人中不包括0o

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

23、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】A

24、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现「政府采购的

()原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

【答案】B

25、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

26、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

【答案】C

27、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

28、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是0o

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

29、国家发行公债的担保物是0o

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

30、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

31、国家发行公债的担保物是0o

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

32、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。

A.税收收入

B.非税收入

C,收费收入

D.债务收入

【答案】D

33、下列不属于人员经费支出的是（）。

A,工资?？

B.工作人员差旅费

C.职匚福利费?？

D.奖学金

【答案】B

34、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

35、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

36、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

37、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是()o

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D,发行特种国债

【答案】B

38、下列应税消费品中，适用复合计税的是0o

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】A

39、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

40、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是0o

A.（成本+利润+消费税）—（1-消费税税率）

B.（成本+利润）-（1+消费税税率）

C.成本x（1+成本利润率）:（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

【答案】C

41、下列各项中，征收资源税的是（）o

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.开采原油过程中用于修井的原油

C.黑色金属矿原矿

D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

【答案】C

42、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为()o

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】A

43、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】D

44、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

45、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是0o

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

46、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

47、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

48、最能体现政府收入分配政策的是（??）o

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

【答案】D

49、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。

A.税收收入

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收入

【答案】D

50、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系,

另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是()。

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】D

51、我国国家金库的类型为()o

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国库制

【答案】D

52、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于0o

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

53、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是0o

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】B

54、()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.国有资木经营收益

【答案】C

55、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是(??)o

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

【答案】A

56、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】B

57、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

58、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

59、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

60、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维

护建设税按0的税率执行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.业务发生地

D.税务机关核定

【答案】A

二多选题（共20题）

1、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）

A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应

B.对企业的税收应保证机会均等

C.效率优先，兼顾公平

D.用较少的征收费用征得较多的税

E.横向公平与纵向公平

【答案】AB

2、财政收入分配职能实现的途径有（）

A征收资源税，调节企业的利润水平

B彳正收消费税，调节企业的收入水平

C.调整投资结构，控制长线产品的生产

D征收个人所得税，调节个人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平

【答案】ABD

3、强制性财政收入主要包括（）。

A.罚没收入

B.税收收入

C.规费收入

D.强制公债

E.国有资产收益

【答案】ABD

4、从收入方面看，政府通过预算的安排，采用（）等手段参与国民生产总值的分配，把

各地区，各部门，各企业及个人创造的一部分国民生产总值集中起来，形成政府的财政资

金。

A税收

B.公债

C.收费

D上缴利润

E.政府购买

【答案】ABCD

5、在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过

0完成的。

A利息税

B.税收优惠

C.企业所得税

D.土地增值税

E.个人所得税

【答案】BC

6、免征车船税的车船有（）。

A.非机动驳船

B.养殖渔船

C.已经缴纳船舶吨税的船舶

D.低速货车

E.拖拉机

【答案】BC

7、下列属于地方税的有()。

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.土地增值税

E.车船税

【答案】BCD

8、公债相对规模的衡量指标包括0o

A.公债依存度

B.财政偿债率

C.公债负担率

D.国民经济偿债率

E.当年发行公债的总额

【答案】ABCD

9、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别墅

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

【答案】ABD

10、政府采购按招标阶段分类，可分为0o

A.小额采购

B.批量采购

C.大额采购

D.单阶段招标采购

E.两阶段招标采购

【答案】D

11、财政"内在稳定器"的政策工具有（）。

A规范的增值税

B.累进的所得税

C.社会保险支出

D.财政补贴支出

E.社会福利支出

【答案】BCD

12、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为2