2019年初级会计经济法基础真题黄金押题卷2

2019年初级会计《经济法基础》真题黄金押题卷（2）

一、单项选择题（每题1.5分）

1、下列关于仲裁的表述中，正确的是（）。

A.劳动争议可以仲裁

B.仲裁机构与行政机关存在隶属关系

C.仲裁的适用范围大于民事诉讼

D.仲裁和民事诉讼适用一裁终局原则

【正确答案1A

【答案解析】：选项A,劳动争议不适用《仲裁法》，适用《劳动争议调解仲裁法》，所以是

可以提起仲裁的；选项B,仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系；选项C,

仲裁的适用范围小于民事诉讼；选项D,民事诉讼适用两审终审制度。【该题针对“仲裁机

构”知识点进行考核】

2、张某与甲公司签订了一份价款为10万元的电脑买卖合同，双方约定甲公司于4月10日

交货，张某于甲公司交货后的5日内付清全部价款。根据规定，下列选项中，属于法律关系

主体的是（）。

A.电脑

B.张某和甲公司

C.张某要求甲公司4月10日交货的权利

D.甲公司要求张某按时付清全部价款

【正确答案】：B

【答案解析】：法律关系主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。本

题中法律关系的主体为张某和甲公司。

3、《会计法》规定，我国会计年度自（）。

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至次年1月1日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.公历10月1日起至次年9月30日止

【正确答案】：A

【答案解析】：我国以公历年度为会计年度，即每年公历1月1日起至12月31日止。【该题

针对“会计年度与记账本位币”知识点进行考核】

4、下列属于注册会计师及其所在会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计，出具

审计报告，发表审计意见的一种监督制度的是（）。

A.政府监督B.社会监督C.单位内部监督D.群众监督

【正确答案1B

【答案解析】：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对

委托单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。【该题针对

“会计工作的社会监督”知识点进行考核】

5、基本存款账户是存款人的主办账户。下列关于基本存款账户的表述中，不正确的是（）。

A.异地常设机构可以申请开立基本存款账户

B.一个单位只能开立一个基本存款账户

C.可以办理存款人日常经营活动中的资金收付

D.工资、奖金的发放禁止从基本存款账户中支取

【正确答案】：D

【答案解析】：选项D：工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

6、根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是（）。

A.信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1

万元

B.信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.8倍

C.信用卡溢缴款是否计息及其利率标准，由发卡机构自主确定

D.发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费

【正确答案】：B

【答案解析］选项B：信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五

的“0.7”倍。

7、甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为100万元的转账支票，付款人为甲

公司的开户银行A银行，保证人为B银行。根据票据法律制度的规定，下列选项中，不属于

该支票基本当事人的是

A.甲公司B.乙公司C.A银行D.B银行

【正确答案1D

【答案解析】：支票的基本当事人有出票人（甲公司）、付款人（A银行）、收款人（乙公司）。

保证人B银行属于票据的非基本当事人。

8、寄单索款时，交单行应在收单（）内对其审核相符的单据寄单并附寄一份交单面函（寄单

通知书）。

A.当日起3个营业日B.次日起3个营业日C.当日起5个营业日D.次日起5个营业日

【正确答案］D

【答案解析工交单行应在收单次日起5个营业日内对其审核相符的单据寄单并附寄一份交

单面函（寄单通知书）。

9、下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。

A.房产税B.船舶吨税C.契税D.印花税

【正确答案】：B

【答案解析】：

（1）由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税；

（2）由海关代征的税种主要有：进口环节的增值税、消费税。

10、甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税

价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%,甲公司该笔业务应缴纳增

值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.116X16%=18.56（万元）

B.（116+11.6）X16%=20.42（万元）

C.116-r（1+16%）X16%=16（万元）

D.(116+11.6)4-(1+16%)X16%=17.6(万元)

【正确答案】：B

【答案解析】：甲公司进口空调应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)X增值税税率=

(116+11.6)X16%=20.42(万元)。

11、甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车

间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值

税扣税凭证，增值税税率为16%,则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为()万元。

A.9.66B.13.79C.11.2D.16

【正确答案1A

【答案解析工

(1)按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途

改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”按照下列公式，依据合

法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无

形资产、不动产净值+(1+适用税率)X适用税率；

(2)固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销

后的余额；

(3)则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=(100-30)+(1+16%)X16%=9.66(万元)。

12、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是()。

A.汽车轮胎B.食用酒精C.伯金首饰D.体育上用的发令纸

【正确答案］C

【答案解析】：选项ABD均不属于消费税的征税范围。

13、某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每

件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类

高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。

A.50X100X15%

B.50X100X(1+5%)X15%

C.50X100X(1+5%)4-(1+15%)X15%

D.50X100X(1+5%)+(1-15%)X15%

【正确答案】：D

【答案解析】：将自产的高档化妆品用于赠送，且没有同类高档化妆品的销售价格，应按照

组成计税价格计算消费税。高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价

格=成本X（1+成本利润率）4-（1-消费税税率）。

14、甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度

的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。

A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

【正确答案】：A

【答案解析工

（1）选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没

有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外（韩国）的所

得不需要在我国缴纳企业所得税；

（2）选项BCD：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境

内的所得（无论境内取得的所得是否与所设机构、场所有实际联系），以及发生在境外但与

其所设机构、场所有实际联系的所得（日本的所得），缴纳企业所得税。

15、某机械设备制造企业2018年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务

宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万

元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）

万元。

A.410B.350C.450D.360

【正确答案】：C

【答案解析】：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管

部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在

以后纳税年度结转扣除•扣除限额=3000X15%=450（万元），待扣金额=400（当年发生额）

+60（上年结转额）=460（万元），460万元＞450万元，允许扣除450万元，超过限额的10

万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。

16、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权

后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是（）。

A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本

的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得

税

B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有

者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利

息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税

D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股

【正确答案］D

【答案解析】：

股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者（即新股东）转增股本，有关个

人所得税问题区分以下情形处理：

（1）新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，

新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税（选项CD）。

（2）新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原

股本的差额部分己经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人

所得税（选项A）；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，

新股东取

17、根据个人所得税法的有关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货

营运取得的收入，按“工资、薪金所得”征税

B.退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

C.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

D.兼职律师从律师事务所取得所得，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

【正确答案】：D

【答案解析］选项D：兼职律师从律师事务所取得所得，按照“工资、薪金所得”项目征

收个人所得税。

18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算个体工商户经营所得中扣除

的是（）■>

A.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

B.个体工商户按照规定缴纳的摊位费

C.合理的不需要资本化的借款费用

D.个人所得税税款

【正确答案】:D

【答案解析】：

个体工商户下列项目不得扣除：

（1）个人所得税税款；

（2）税收滞纳金；

（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（4）不符合扣除规定的捐赠支出；

（5）赞助支出；

（6）用于个人和家庭的支出；

（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；

（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

19、根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。

A.外贸出口公司

B.工贸或农贸结合的进口公司

C.经营出口货物的收货人

D.个人邮递物品的收件人

【正确答案】：C

【答案解析】：经营出口货物的发货人，为关税的纳税人。

20、下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。

A.工厂的烟囱B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼D.水塔

【正确答案】：C

【答案解析】：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等，不

属于房产税的征税范围，ABD选项不正确。

21、根据车船税法律制度的规定，下列车船，不免征车船税的是（）。

A.捕捞、养殖渔船

B.军队专用车船

C.依法不需要在车船登记管理部门登记的，在加工厂内行驶的车船

D.国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船

【正确答案】：C

【答案解析［依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者

作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税，但在加工厂内行驶不需要登记的车

船不享受免税规定。

22、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.责令纳税人提供纳税担保

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

【正确答案］C

【答案解析】：

税收保全措施包括：

（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;

（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项BD：

属于税收强制执行措施。选项A：责令提供纳税担保与税收保全措施、税收强制执行措施均

属于税款征收措施。

23、根据劳动合同法律制度的规定，关于无效劳动合同的法律后果，下列表述不正确的是（）。

A.无效劳动合同，从订立时起就没有法律效力

B.劳动合同部分无效的，不影响其他部分的效力，其他部分仍然有效

C.对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，只能由劳动争议仲裁机构确认

D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

【正确答案1C

【答案解析］选项C：对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或

者人民法院确认。

24、根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险享受条件的表述中，不正确的是

（）o

A.企业法定的职工退休年龄是，男年满60周岁

B.企业法定的职工退休年龄是，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁

C.因病或非因工致残，退休年龄为男年满55周岁，女年满50周岁

D.从事井下、高温或特别繁重的体力劳动的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁

【正确答案】：C

【答案解析】：目前国家实行的法定的企业职工退休年龄是，男年满60周岁，女工人年满

50周岁，女干部年满55周岁；从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或其他有害身体

健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁：因病或非因工致残，由医院证明并

经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。

二、多选题（每题2分）

25、根据法律关系主体能否认识自己行为的性质、意义和后果以及能否控制自己的行为并对

自己的行为负责。我国将自然人划分的类型有（）。

A.完全民事行为能力人

B.限制民事行为能力人

C.无民事行为能力人

D.不完全民事行为能力人

【正确答案】：ABC

【答案解析】：根据法律关系主体能否认识自己行为的性质、意义和后果以及能否控制自己

的行为并对自己的行为负责，我国将自然人划分为三类：完全民事行为能力人，限制民事行

为能力人，无民事行为能力人。【该题针对“法律关系主体的资格”知识点进行考核】

26、下列各项中，属于变造会计凭证行为的有（）。

A.某公司为一客户虚开假发票一张，并按票面金额的15制攵取好处费

B.将购货发票上的金额50万元涂改为80万元报账

C.企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额10000元涂改为40000元

D.购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章

【正确答案】：BC

【答案解析工

（1）变造会计凭证的行为，是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证和会计账簿真

实内容的行为。选项BC属于变造会计凭证的行为：

（2）选项A属于伪造会计凭证的行为；

（3）选项D属于没有按照规定更改原始凭证的行为。

27、下列选项中，属于我国目前使用的人民币非现金支付工具的有（）.

A.本票B.银行卡C.汇兑D.委托收款

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。

“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付

和委托收款。

28、根据支付结算法律制度的规定，企业网上银行子系统的主要业务功能包括（）。

A.账户信息查询B.支付指令C.B2B网上支付D.批量支付

【正确答案】：ABCD

29、根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户的说法中，正确的有（）。

A.个人银行结算账户是凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户

B.通过柜面受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类户、11类户或ni类户

c.开户申请人开立个人银行结算账户，必须由本人亲自办理，不得他人代办

D.单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或

影印件

【正确答案】：ABD

【答案解析】：选项C：开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原

则上应当由开户申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理。

30、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有

A.将自产的货物用于集体福利

B.将自产的货物用于个人消费

C.将自产的货物用于无偿赠送

D.将自产的货物用于分配

【正确答案】:ABCD

【答案解析】：选项AB：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（福人），视同

销售；选项CD：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、无偿赠送（投分送），视同销售。

31、根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人发生兼营行为，未分别核算销售额的处理

中，说法正确的有（）。

A.纳税人兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

B.纳税人兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

C.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用

税率

D.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用

征收率

【正确答案】：ABC

【答案解析】：选项D：纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产

或者不动产，从高适用税率。

32、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A.商业企业一般纳税人零售烟酒

B.一般纳税人企业转让金融商品

C.一般纳税人企业销售避孕药品

D.住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务

【正确答案】：ABC

【答案解析】：

（1）选项A：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、

化妆品等消费品不得开具增值税专用发票；

（2）选项B：金融商品转让不得开具增值税专用发票；

（3）选项C：发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票；

（4）选项D：住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用

发票（销售其取得的不动产除外），税务机关不再为其代开。

33、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，

正确的有（）。

A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

【正确答案】:ABD

【答案解析］选项C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。

34、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内所得的表述中，正确的

有（）。

A.在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得，属于境内所得

B.在中国境内转让动产以及其他财产取得的所得，属于境内所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于境内所得

D.转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得，属于境内所得

【正确答案工ABCD

35、下列各项中，可依法减免契税的有（）。

A.某市人民医院购买的医疗大楼

B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园

C.小红家为改善住房条件而新买的商品房

D.某大厦刚收购的营业大楼

【正确答案】：AB

【答案解析】：人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可

以免征契税；承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。【该题针

对“契税税收优惠”知识点进行考核】

36、根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有（）。

A.出口关税

B.出口货物装船以后发生的费用

C.出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金

D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费

【正确答案】：CD

【答案解析］选项A：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关

税后作为关税完税价格：选项B：离岸价格不包括装船以后发生的费用；选项C：出口货物

在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除；选项D：出口货物

在成交价格以外买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格。

37、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（）。

A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款、滞纳金的费用

【正确答案】：ACD

【答案解析工纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

38、下列关于劳动仲裁的参加人说法正确的有（）。

A.劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人

B.因履行集体合同发生的劳动争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁

C.发生争议的劳动者一方在5人以上，并有共同请求的，可以推举3至5名代表参加仲裁活

动

D.丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者由仲裁委员会为其指定代理人代为参加仲裁活

动

【正确答案】：AB

【答案解析］发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3

至5人代表人参加仲裁活动。选项C表述不正确。丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者，

由其法定代理人代为参加仲裁活动；无法定代理人的，由仲裁委员会为其指定代理人。选项

D表述错误。【该题针对“劳动仲裁机构、劳动仲裁参加人和劳动仲裁管辖”知识点进行考

核】

39、下列各项中，属于劳动仲裁开庭和裁决的基本制度的有（）。

A.公开仲裁制B.仲裁庭制C.回避制D.一裁终局制

【正确答案】:ABC

【答案解析工

劳动仲裁的基本制度包括：

（1）仲裁公开及例外；

（2）仲裁庭制;

（3）回避制。【该题针对“劳动仲裁开庭和裁决”知识点进行考核】

40、根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（）。

A.单位自产自用的天然气，以移送时的自用数量为计税依据

B.单位对外销售自产的原油，以销售额为计税依据

C.纳税人将其开采的矿产品原矿自用于连续生产精矿产品，无法提供移送使用原矿数量的,

可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为销售数量

D.单位自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：【该题针对“资源税计税依据”知识点进行考核】

三、判断题（每题1分）

41、仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）

【正确答案】：对

【答案解析】：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠

纷发生后达成的请求仲裁的协议。

42、对于特殊格式的电子会计档案，需要打印出纸质资料进行移交。()

【正确答案工错

【答案解析】：特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交，而不是要打印出纸质

资料。【该题针对“会计档案的移交和利用”知识点进行考核】

43、临时存款账户的有效期，最长不得超过1年。()

【正确答案】：错

【答案解析］临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有

效期限，最长不得超过2年。

44、累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税

率越低。()

【正确答案］错

【答案解析】：累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率。即

征税对象数额越大，税率越高。【该题针对“税法要素-税率、计税依据”知识点进行考核】

45、纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。()

【正确答案］错

【答案解析］纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳

税款。【该题针对“增值税纳税期限”知识点进行考核】

46、赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1000元，获赠四星手机一部，其获得手

机应缴纳个税所得税。()

【正确答案】：错

【答案解析［本题考核的是买一送一的情况，这种情况获得手机无需缴纳个税所得税。【该

题针对“偶然所得”知识点进行考核】

47、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办

理当期企业所得税汇算清缴。()

【正确答案】：错

【答案解析】：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税

务机关办理当期企业所得税汇算清缴。【该题针对“企业所得税-纳税期限”知识点进行考核】

48、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失

的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分。()

【正确答案工对

【答案解析】：【该题针对“税务行政主体税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】

49、用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，不得与劳动者订立劳

动合同。()

【正确答案】：错

【答案解析］用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单

位委托可以与劳动者订立劳动合同。

四、不定项选择题(每题1分)

50、【资料】甲公司为居民企业，2018年度有关经济业务如下：

(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没

收逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5万元。

(2)支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳

生产工人基本养老保险费40万元。

(3)新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。

(4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。

(5)当年向投资者分配利润100万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

L甲公司下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是

()。

A.国债利息收入15万元

B.银行存款利息收入5万元

C.没收逾期未退包装物押金收入0.5万元

D.产品销售收入2000万元

【正确答案1ABCD

51、【资料】甲公司为居民企业，2018年度有关经济业务如下：

(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没

收逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5万元。

(2)支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳

生产工人基本养老保险费40万元。

(3)新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。

(4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。

(5)当年向投资者分配利润100万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2.甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是()。

A.街道办赞助支出6万元

B.税收滞纳金2万元

C.贫困山区捐款5万元

D.向投资者分配利润100万元

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：选项A：与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，不允许在税前

扣除。

52、【资料】甲公司为居民企业，2018年度有关经济业务如下：

(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没

收逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5万元。

(2)支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳

生产工人基本养老保险费40万元。

(3)新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。

(4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。

(5)当年向投资者分配利润100万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总

额的下列计算中，正确的是（）。

A.30X75%=22.5（万元）

B.30X（1+50%）=45（万元）

C.30X（1+75%）=52.5（万元）

D.30X（1+100%）=60（万元）

【正确答案】：C

【答案解析】：研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，

按照研发费用的75%加计扣除。因此，准予扣除的研发费用=30+30乂75%=52.5（万元）。

53、【资料】甲公司为居民企业，2018年度有关经济业务如下：

（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没

收逾期未退包装物押金取得不含增值税收入0.5万元。

（2）支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳

生产工人基本养老保险费40万元。

（3）新技术研究开发费用30万元，己计入管理费用。

（4）支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。

（5）当年向投资者分配利润100万元

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.下列选项中，属于职工福利费范畴的是（）。

A.职工困难补助3万元

B.职工交通补贴2.5万元

C.职工食堂人员工资15万元

D.生产工人基本养老保险费40万元

【正确答案】：ABC

【答案解析工选项D：属于社会保险费，不属于职工福利费.

54、【资料】2017年3月2日，高某到甲公司工作。同年5月4日，甲公司与高某签订了1

年期书面劳动合同。同年10月，因工作需要，甲公司安排高某于10月1日（国庆节）、10

月14日（周六）加班，且未安排补休。2018年年初，甲公司得知高某已经怀孕，劳动合同

期限届满时.，甲公司终止了劳动合同，此时高某仍处于孕期。

己知，甲公司实行标准工时制，高某日工资为220元，甲公司已为高某办理了社会保险登记

并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司与高某劳动关系建立及合同订立后果的下列表述中，正确的是（）。

A.双方劳动关系自2017年3月2日建立

B.双方劳动关系自2017年5月4日建立

C.甲公司不需向高某支付2倍工资

D.高某有权要求甲公司支付自2017年4月2日至5月3日期间的2倍工资

【正确答案］AD

【答案解析工

（1）选项AB：用人单位自用工之日（2017年3月2日）起即与劳动者建立劳动关系；

（2）选项CD：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，

应当自用工之日起满1个月的次日至补订书面劳动合同的前1日（4月2日至5月3日），

向劳动者每月支付2倍的工资。

55、【资料】2017年3月2日，高某到甲公司工作。同年5月4日，甲公司与高某签订了1

年期书面劳动合同。同年10月，因工作需要，甲公司安排高某于10月1日（国庆节）、10

月14日（周六）加班，且未安排补休。2018年年初，甲公司得知高某已经怀孕，劳动合同

期限届满时，甲公司终止了劳动合同，此时高某仍处于孕期。

己知，甲公司实行标准工时制，高某日工资为220元，甲公司已为高某办理了社会保险登记

并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2.下列社会保险项目中，甲公司应从高某工资中扣缴保险费的是（）o

A.失业保险B.工伤保险C.职工基本医疗保险D.职工基本养老保险

【正确答案工ACD

【答案解析】：职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险

费。

56、【资料】2017年3月2日，高某到甲公司工作。同年5月4日，甲公司与高某签订了1

年期书面劳动合同。同年10月，因工作需要，甲公司安排高某于10月1日（国庆节）、10

月14日（周六）加班，且未安排补休。2018年年初，甲公司得知高某已经怀孕，劳动合同

期限届满时，甲公司终止了劳动合同，此时高某仍处于孕期。

已知，甲公司实行标准工时制，高某日工资为220元，甲公司已为高某办理了社会保险登记

并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3.计算甲公司依法应向高某支付的2017年10月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

A.220X300%+220X3001320（元）

B.220X200%+220X200%=880（元）

C.220X300%+220X200%=1100（元）

D.220X200%+220X150%=770（元）

【正确答案】：C

【答案解析】：

（1）法定节假日（10月1日）加班，无论是否安排补休，按照不低于劳动合同规定的劳动

者本人日或者小时工资标准的300%支付劳动者工资；

（2）休息日（10月14日）加班，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本

人日或者小时工资标准的200%支付劳动者工资。

57、【资料】2017年3月2日，高某到甲公司工作。同年5月4日，甲公司与高某签订了1

年期书面劳动合同。同年10月，因工作需要，甲公司安排高某于10月1日（国庆节）、10

月14日（周六）加班，且未安排补休。2018年年初，甲公司得知高某已经怀孕，劳动合同

期限届满时，甲公司终止了劳动合同，此时高某仍处于孕期。

已知，甲公司实行标准工时制，高某日工资为220元，甲公司已为高某办理了社会保险登记

并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.甲公司终止劳动合同及其法律后果的下列表述中，正确的是（）。

A.因高某在孕期，甲公司不得终止合同，劳动合同应续延

B.甲公司终止该劳动合同后，高某不要求继续履行的，甲公司应当向其支付赔偿金

C.甲公司终止该劳动合同后，高某要求继续履行的，甲公司应当继续履行

D.甲公司可以终止合同，无须支付赔偿金

【正确答案】：ABC

【答案解析】：

(1)选项AD：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得