2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试快速提分卷(详细参考解析)

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。一、选择题

1、根据深交所《关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知》，关注类债券及其发行人存在（）情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查。Ⅰ．出现关于发行人及其债券的重大市场不利传闻Ⅱ．未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告Ⅲ．债券持续停牌超过半个月Ⅳ．债券未能按规定及时复牌A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

2、某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至AA，评级展望为负面，正确的有（）。Ⅰ投资者范围将调整且仅限合格投资者Ⅱ投资者范围保持不变Ⅲ无法采用竞价交易Ⅳ可进行新质押式回购Ⅴ将面临交易所债券风险提示A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

3、关于上交所科创板上市公司退市安排表述正确的是（）。Ⅰ．主营业务大部分停滞或者规模极低，上交所对其股票实施退市风险警示Ⅱ．营业收入或者利润主要来源于不具备商业实质的关联交易，上交所将对其股票启动退市程序Ⅲ．明显丧失持续经营能力，上交所将对其股票启动退市程序Ⅳ．最近二个会计年度经审计的扣除非经常性损益之前或者之后的净利润（含被追溯重述）为负值，且最近一个会计年度经审计的营业收入（含被追溯重述）低于1亿元，本所对其股票实施退市风险警示Ⅴ．最近一个会计年度经审计的净资产（含被追溯重述）为负值，本所对其股票实施退市风险警示A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

4、我国投资性主体开展境外投资，应当履行境外投资项目核准或备案手续。根据《企业境外投资管理办法》，下列说法正确的是（）。Ⅰ．境外投资项目所处行业为跨境水资源开发利用，应由国家发改委核准Ⅱ．境外投资项目所处行业为新闻传媒，应由省级发改委核准Ⅲ．投资主体是地方企业，且中方投资额3亿美元及以上的，应由国家发改委备案Ⅳ．投资主体是地方企业，且中方投资额3亿美元及以下的，应由省级发改委核准Ⅴ．境外投资项目处于发生战争、内乱的国家和地区的，应当由国家发改委核准A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

5、在持续督导期间，发行人出现的下列情况中，中国证监会可以暂停保荐机构的保荐业务资格3个月的有（）。Ⅰ．证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符Ⅱ．公开发行证券上市当年即亏损（不存在尚未盈利的企业或者已在证券发行募集文件中充分分析并揭示相关风险）Ⅲ．实际盈利低于盈利预测达20%以上Ⅳ．公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上Ⅴ．控股股东、实际控制人或其他关联方违规占用发行人资源，涉及金额较大A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

6、甲公司20×7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60％股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于20×5年6月自公开市场购人入，丁公司在购入乙公司60％股权时确认了800万元商誉。20×7年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）。A.1920万元B.2040万元C.2880万元D.3680万元

7、根据《关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见》，下列关于商业银行发行优先股的说法，正确的有（）。Ⅰ商业银行发行的优先股应当附有回售条款Ⅱ商业银行发行优先股，应向银保监会提出发行申请。商业银行取得银保监会的批准文件后，向证监会提出发行申请Ⅲ商业银行应在发行合约中明确有权取消优先股的股息支付且不构成违约事件Ⅳ商业银行未向优先股股东足额派发的股息可以累积到下一计息年度Ⅴ非上市商业银行发行优先股的，应当按照证监会有关要求，纳入非上市公众公司监管A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

8、发行人应在招股说明书中针对不同的发行方式，披露预计发行上市的重要日期，其主要内容不包括()。Ⅰ.询价推介时间Ⅱ.定价公告刊登日期Ⅲ.资本金验证日期Ⅳ.申购日期和缴款日期Ⅴ.股票上市日期A.ⅢB.Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅣD.I,Ⅲ,Ⅳ

9、2017年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为110万元，下列会计处理正确的是（）。A.确认其他综合收益10万元B.确认营业外收入10万元C.确认投资收益10万元D.确认公允价值变动损益10万元

10、下列关于证券公司次级债的说法，正确的有（）。Ⅰ．证券公司次级债，是指证券公司向股东或机构投资者定向借入的清偿顺序在普通债之后的次级债务，以及证券公司向机构投资者发行的、清偿顺序在普通债之后的有价证券Ⅱ．证券公司次级债券只能以非公开方式发行Ⅲ．长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的70%Ⅳ．证券公司次级债券分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在12个月内完成首期发行，剩余债券应在24个月内完成发行Ⅴ．证券公司向其他证券公司借入长期次级债务或发行长期次级债券的，作为债权人的证券公司在计算自身净资本时应将借出或融出资金全额扣除A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

11、下列人员，应在上市公司收购报告书或要约收购报告书上签字的有()。Ⅰ.各收购人的法定代表人（或者主要负责人）或者其指定代表Ⅱ.财务顾问及法定代表人（或授权代表人）、财务顾问主办人Ⅲ.收购人聘请的律师Ⅳ.收购人聘请的会计师Ⅴ.收购人聘请的资产评估师A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

12、下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险D.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷

13、注册会计师对预测性财务信息出具的审核报告包括的要素有()。Ⅰ.指出所审核的预测性财务信息Ⅱ.提及审核预测性财务信息时依据的准则Ⅲ.说明管理层对预测性财务信息（包括编制该信息所依据的假设）负责Ⅳ.对预测性财务信息的可实现程度做出适当警示Ⅴ.注册会计师的签名及盖章Ⅵ.会计师事务所的名称、地址及盖章Ⅶ.报告日期A.Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ,Ⅶ

14、下列关于上交所科创板股票公开发行自律委员会工作规则的说法正确的是（）。Ⅰ．买方市场机构委员从股票市场投资规模居前的公募基金、社保基金、养老金、企业年金基金和保险资金等投资机构中产生Ⅱ．自律委员会每季度召开一次定期工作会议。根据需要，可以召开临时工作会议Ⅲ．出席定期工作会议、临时工作会议和年度工作会议的委员应当不少于委员总数的三分之二，买方市场机构委员和卖方市场机构委员的参会人数应当均不少于参会总人数的三分之一Ⅳ．参会委员对会议形成的会议决议持不同意见的，应提交书面资料至秘书处存档Ⅴ．自律委员会市场机构委员存在重大违法的，上交所可以终止其委员资格，并聘请行的市场机构委员A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

15、关于保荐机构从事保荐业务，下列说法正确的有（）。Ⅰ.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可由不同的保荐机构承担Ⅱ.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家Ⅲ.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但该证券发行的主承销商只能由该保荐机构担任，不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任Ⅳ.保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7％，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7％的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构Ⅴ.需要保荐机构保荐的业务中，发行证券的主承销商一定要具备保荐资格A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、甲公司于2015年1月1日以3000万元购入乙公司30%股权，另支付交易费用10万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元（资产、负债的账面价值和公允价值相等），乙公司2015年实现净利润为600万，甲公司对乙公司有重大影响，则该投资对甲公司2015年利润总额的影响是（）。A.470B.180C.480D.290

17、投资价值研究报告包括的内容有（）。Ⅰ.发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位Ⅱ.发行人经营状况和发展前景分析Ⅲ.发行人盈利能力和财务状况分析Ⅳ.发行人募集资金投资项目分析A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

18、2014年3月，原股本5亿股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增发股份到4亿股，2014年的净利润为4亿元，则2014年的年基本每股收益为（）元／股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20

19、下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。A.证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B.证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40%D.证券公司短期融资券的期限最长不得超过365天

20、以下资产中计提的资产减值可以转回的有（）。Ⅰ．存货Ⅱ．长期股权投资Ⅲ．持有至到期投资Ⅳ．可供出售债务工具Ⅴ．商誉A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

21、下列发行人拟于2017年12月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发行条件符合相关规定的有（）。Ⅰ.甲公司，成立于2014年12月，2016年12月被国家科技部认定为高新技术企业，拥有多项自主创新、国际领先的专利技术，成长性良好，因持续经营不到3年，拟向国务院申请特批Ⅱ.乙公司，发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为Ⅲ.丙公司，2014年、2015年、2016年的营业收入分别为4000万元、5000万元、8000万元，2014年、2015年、2016年扣除非经常性损益前后净利润孰低者分别为-100万元、-50万元、800万元Ⅳ.丁公司，最近1期末净资产为3000万元，其中无形资产为2000万元。无形资产的构成中，土地使用权为500万元，专利技术为1500万元Ⅴ.戊公司，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人在1年内易主A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

22、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。Ⅰ．固定资产改良支出Ⅱ．租入固定资产的改建支出Ⅲ．已足额提取折旧的固定资产的改建支出Ⅳ．固定资产的日常修理支出A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ

23、下列各项中，应计入制造企业存货成本的有（）。Ⅰ．进口原材料支付的关税Ⅱ．采购原材料发生的运输费Ⅲ．自然灾害造成的原材料净损失Ⅳ．用于生产产品的固定资产修理期间的停工损失A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

24、A为某股份公司经理，可由A决定的事项有（）。Ⅰ决定设立某部门Ⅱ制定《××部门工作规程》Ⅲ任命某部门负责人Ⅳ批准公司的《募集资金管理制度》Ⅴ制定公司的具体规章A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

25、下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的有（）。Ⅰ．控股股东持有的首次公开发行股票前已发行股份，应锁定36个月Ⅱ．国外战略投资者取得的上市公司A股股份，应锁定36个月Ⅲ．境内战略投资者认购上市公司非公开发行的股份，应锁定36个月Ⅳ．战略投资者网下配售首次公开发行的股票，应锁定36个月A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

26、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，存在（）情形的，北交所或者证监会应当中止相应发行上市审核程序或者发行注册程序。Ⅰ．发行人及其控股股东、实际控制人涉嫌贪污，被立案调查或者被司法机关侦查Ⅱ．发行人的签字保荐代表人因并购重组业务涉嫌违法违规，正在被司法机关侦查，尚未结案Ⅲ．发行人的保荐人被证监会采取限制业务活动措施，尚未解除Ⅳ．发行人及保荐人主动要求中止发行上市审核程序，理由正当Ⅴ．发行人注册申请文件中记载的财务资料已过有效期，需要补充提交A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

27、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。Ⅰ．主承销商法定代表人Ⅱ．内核负责人Ⅲ．项目负责人Ⅳ．合规负责人A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

28、2×16年年末，甲公司库存A原材料账面余额为200万元，数量为10吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定：甲公司应于20×7年5月1日前向乙公司发出10件B产品，每件售价为30万元（不含增值税）。将A原材料加工成B产品尚需发生加工成本110万元，预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。2×16年年末，市场上A原材料每吨售价为18万元，预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元。2×16年年初，A原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司2×16年12月31日对A原材料应计提的存货跌价准备是（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元

29、深交所上市公司自主变更会计政策，需提交股东大会审议的情形有（）。Ⅰ.会计政策变更对最近1期经审计的营业收入的影响比例超过50％的Ⅱ.会计政策变更对最近1个会计年度经审计净利润的影响比例超过50％的Ⅲ.会计政策变更对最近1个会计年度经审计资产总额的影响比例超过50％的Ⅳ.会计政策变更对最近1个会计年度经审计的所有者权益的影响比例超过50％的Ⅴ.会计政策变更对定期报告的影响致使公司的盈亏性质发生变化A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

30、出现以下情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会的有（）。Ⅰ．修改公司章程中普通股分红事宜Ⅱ．一次增加注册资本超过10％Ⅲ．发行优先股Ⅳ．公司分立A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

31、甲上市公司股本4000万，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（??）。Ⅰ控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败Ⅱ原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70％方配股成功Ⅲ只能采取由证券公司代销形式发行Ⅳ配股价格由发行人与主承销商协商确定A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

32、根据《证券投资者保护基金管理办法》，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（）。Ⅰ．依法向有关责任方追偿所得Ⅱ．上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20％纳入基金Ⅲ．发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入Ⅳ．证券投资者保护基金公司不得负债经营，不得通过发行债券等方式进行融资A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

33、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。[2015年5月真题]Ⅰ．证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售Ⅱ．证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准Ⅲ．证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50%Ⅳ．证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

34、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80％股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万元，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。A.5150B.5200C.7550D.76000

35、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制原则的说法，错误的是（）。A.证券公司应当保证各内部控制部门之间相互制约、相互监督B.履行内部控制职能的部门、机构或团队应当与前台业务运作相分离C.不同类别的投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程D.证券公司投资银行类业务内部控制应当以合理成本实现内部控制目标E.内部控制应当贯穿于投资银行类业务各个环节，确保不存在内部控制空白或漏洞

36、根据《非上市公众公司监督管理办法》，在公众公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后（）个月内不得转让。A.12B.24C.6D.36E.3

37、以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有（）。A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行C.内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施D.会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，只能分别进行，不可以整合进行

38、上市公司召开董事会审议一个议案，由于甲董事出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的有（）A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任B.乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任

39、甲公司2015年年初开始研发某项新产品专利技术，2015年度投入研究费用600万元，2016年度进入开发阶段，发生开发支出1200万元，其中符合资本化条件的开发支出为1000万元，至2017年1月获得成功并达到预定可使用状态，并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权，实际发生注册登记费等120万元。该项专利权法律保护年限为10年，预计使用年限12年。假定不考虑其他因索。则下列表述中不正确的有（）。Ⅰ．2016年属于开发阶段，发生的开发支出在资产达到预定可使用状态时全部计入无形资产成本Ⅱ．2016年研发该项专利技术计入当期损益的金额为800万元Ⅲ．该无形资产的初始入账金额为1120万元Ⅳ．该无形资产的摊销期限为12年A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

40、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，应当在招股说明书上签字、盖章的主体包括（）。Ⅰ．发行人及其董事、监事、高级管理人员Ⅱ．发行人控股股东、实际控制人Ⅲ．保荐人及其保荐代表人Ⅳ．为证券发行出具专项文件的律师Ⅴ．为证券发行出具专项文件的注册会计师A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

41、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）。Ⅰ．转让时间内因故停市，转让时间不作顺延Ⅱ．股票转让不设涨跌幅限制，股转公司另有规定的除外Ⅲ．买卖挂牌公司股票，申报数量应当为1000股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不足1000股部分，应当一次性申报卖出Ⅳ．股票转让的申报价格最小变动单位为0.01元人民币A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

42、下列有关科创板上市公司交易事项的规定，表述错误的是（??）。A.有价格涨跌幅限制的股票竞价交易收盘价格涨跌幅达到±15%的，各前5只股票的股票交易异常波动期间累计买入、卖出金额最大5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额B.日价格振幅达到30%的前5只股票，价格振幅的计算公式为：价格振幅＝（当日最高价格－当日最低价格）/当日最低价格×100%，当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额C.日换手率达到30%的前5只股票，换手率的计算公式为：换手率＝成交股数/无限售流通股数×100%，当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额D.连续3个交易日内日收盘价格涨跌幅偏离值累计达到±30%股票竞价交易，本所公告该股票交易异常波动期间累计买入、卖出金额最大5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额E.首次公开发行上市的股票，上市后的前5个交易日设价格涨跌幅限制

43、2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90％。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）A.确认预计负债100万元B.确认预计负债105万元C.确认其他应收款120万元D.确认其他应收款100万元

44、以下关于现金分红的说法正确的有（）。Ⅰ．上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序Ⅱ．上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%Ⅲ．上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明Ⅳ．上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

45、李某和王某为A公司的大股东，若其分别将所持A公司部分股份转让给C公司，并导致C公司在B公司拥有权益的股份达到B公司全部已发行股份的33％，同时L集团拥有C公司的控制权，则下列表述正确的有（）。Ⅰ.由于C公司拥有权益的股份已超过B公司已发行股份的30％，因此将触发对B公司其他股东股份的全面要约收购Ⅱ.由于C公司拥有权益的股份已超过B公司已发行股份的30％，因此成为B公司的实际控制人Ⅲ.如果C公司预计无法在该项事实发生之日起30日内发出要约，则应将其所拥有权益的L公司的股份减持至30％或30％以下，并自减持之日起2个工作日内予以公告Ⅳ.如果C公司将其所持股份减持至30％或30％以下之后，拟继续增持B公司的股份，可以采取协议方式Ⅴ.C公司应当按照上市公司收购权益披露的有关规定办理A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

46、K公司于2011年6月2日在深圳证券交易所主板上市，近日，公司拟委托理财机构进行投资理财。根据规定，该公司选择理财机构时，应当以()作为标准。Ⅰ.无不良减信记录Ⅱ.财务状况良好Ⅲ.资信状况良好Ⅳ.盈利能力强Ⅴ.最近3年持续盈利A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

47、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．证券发行议案经董事会表决通过后，应当在二个工作日内披露，并及时公告召开股东大会的通知Ⅱ．股东大会通过本次发行议案之日起二个工作日内，上市公司应当披露股东大会决议公告Ⅲ．上市公司提出发行申请后，收到中国证监会终止发行注册决定的，应当在二个工作日内予以公告Ⅳ．募集说明书自最后签署之日起六个月内有效Ⅴ．向不特定对象发行证券申请经注册后，上市公司应当在证券发行前二个工作日内将公司募集说明书刊登在交易所网站和符合中国证监会规定条件的网站A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

48、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，以下说法错误的是（）。A.发行股份购买资产的首次董事会决议公告后，董事会在6个月内未发布召开股东大会通知的，上市公司应当披露关于6个月内未发布召开股东大会通知的专项说明B.专项说明明确继续推进发行股份购买资产的，可以重新召开董事会审议发行股份购买资产事项，并以该次董事会决议公告日作为发行股份的定价基准日C.上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的，如购买资产不以配套融资为前提，购买资产与配套融资的交易方案可以分拆为两项议案、分别表决D.上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的，如购买资产与配套融资互为前提，购买资产与配套融资议案均获审议通过后，交易方案方可继续推进E.发行股份购买资产事项提交股东大会审议未获批准的，上市公司董事会如再次作出发行股份购买资产决议，应当以该次董事会决议公告日作为发行股份的定价基准日

49、根据《公司债券受托管理人处置公司债券违约风险指引》，下列说法正确的有（）。Ⅰ．公司债券违约风险是指发行人偿还公司债券本息存在重大不确定性或发行人未能按期足额偿还公司债券本息Ⅱ．中国证券业协会对受托管理人开展公司债券违约风险处置工作实施行政监管Ⅲ．受托管理人可以聘请其他中介机构协助开展风险处置工作Ⅳ．发行人如发生实质违约情形的，受托管理人可以协助发行人制定发行人应急处置预案Ⅴ．发行人发生实质违约情形的，受托管理人可以依法申请法定机关采取财产保全措施A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ

50、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）。Ⅰ募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25％的，独立财务顾问不需要保荐机构资格Ⅱ募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25％的．由证监会发审委审核；不超过25％的，一并由并购重组审核委员会予以审核Ⅲ对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为一次发行Ⅳ对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过10名A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.Ⅲ、D.Ⅱ、二、多选题

51、创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）。Ⅰ．净利润比2013年度半年报下降30％Ⅱ．2014年6月30日净资产为一100万元Ⅲ．净利润与2014年一季度报告相比上升50％Ⅳ．2013年度半年报净利润为一50万，本期净利润为150万A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ

52、根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行）》，下列说法正确的有（）。Ⅰ．首次评级时，证券评级机构应先与委托方签署评级业务委托书，再进场开展尽职调查，之后再全额收取首次评级费用Ⅱ．首次评级时，评级项目组对评级对象的现场考察与访谈时间不得少于2个工作日Ⅲ．评级报告应当包括概述、声明、正文和附录等4个部分Ⅳ．证券评级机构开展首次信用评级时，从现场尽职调查结束之日至评级报告初稿完成之日，单个公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于15个工作日，集团公司主体的信用评级或其发行的债券评级不少于45个工作日Ⅴ．评级对象、受评证券存续期期间，证券评级机构应当在受评级机构或受评级证券发行人发布年度报告后2个月内出具一次定期跟踪评级报告，且定期跟踪评级报告应当与首次评级报告保持连贯，另有规定的除外A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅴ

53、证券公司借入次级债务应当符合的条件有（）。Ⅰ借入资金有合理用途Ⅱ净资产与负债的比例不触及预警标准Ⅲ长期次级债务计入净资本的数额不得超过净资本的25%Ⅳ次级债务应当以现金或中国证监会认可的其他形式借入A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

54、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行与承销业务实施细则》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．同一投资者对同一只股票使用多个证券账户申购，或者使用同一证券账户申购多次的，以最后一笔申购为准Ⅱ．网下投资者参与申购，使用的证券账户应与询价时使用的证券账户相同Ⅲ．网上投资者进行申购时，申购股数不得超过网上初始发行量的5%，如超过则该笔申购无效Ⅳ．投资者申购申报经北交所交易主机确认后生效，一经确认不得撤销Ⅴ．获授权的主承销商自发行人股票在北交所上市之日起30个工作日内，不得使用该账户资金外的其他资金或者通过他人账户交易发行人股票A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）。A.债券市场二级投资B.股票市场二级投资C.固定资产投资D.长期股权投资E.营业网点建设

56、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（）。Ⅰ．决定设立某部门Ⅱ．制定《某部门工作规程》Ⅲ．任命某部门负责人Ⅳ．批准公司的《募集资金管理制度》A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

57、根据《内幕信息知情人登记管理制度的规定》，下列关于内幕信息知情人登记制度的说法，正确的是（）。Ⅰ．上市公司董事会应当保证内幕信息知情人档案真实、准确和完整，董事会秘书为主要责任人，并负责办理上市公司内幕信息知情人的登记入档事宜Ⅱ．上市公司进行收购、重大资产重组、发行证券、合并、分立、回购股份等重大事项，应当根据重大资产重组进程建内幕信息知情人档案Ⅲ．保荐机构应当根据事项进程将内幕信息知情人档案分阶段送达相关上市公司，但完整的内幕信息知情人档案的送达时间不得晚于内幕信息公开披露的时间Ⅳ．上市公司内幕信息知情人登记管理制度中应当包括对公司下属各部门、分公司、控股子公司的内幕信息管理的内容Ⅴ．内幕信息知情人档案自记录（含补充完善）之日起至少保存10年A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

58、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，发行人股东大会就股票发行作出决议，应当包括（）。Ⅰ．本次公开发行股票的种类和数量Ⅱ．定价方式、发行价格（区间）或发行底价Ⅲ．募集资金用途Ⅳ．决议的有效期Ⅴ．发行前滚存利润的分配方案A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

59、下列各项关于现金流量分类的表述中，正确的有（）。Ⅰ．发行债券收到现金作为筹资活动现金流入Ⅱ．支付在建工程人员工资作为投资活动现金流出Ⅲ．因持有的债券到期收到现金作为投资活动现金流入Ⅳ．支付融资租人固定资产的租赁费作为筹资活动现金流出Ⅴ．附追索权转让应收账款收到现金作为投资活动现金流入A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

60、某主板上市公司2020年5月9日召开董事会审议通过非公开发行股票决议，5月10日公告该董事会决议，5月30日召开股东大会，5月31日公告股东大会决议，8月15日发行。则本次非公开发行股票的定价基准日可以是（）。Ⅰ5月9日Ⅱ5月10日Ⅲ5月30日Ⅳ5月31日Ⅴ8月15日A.ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

61、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。[2015年9月真题]Ⅰ．上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前30个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值Ⅱ．上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制的价格Ⅲ．要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格Ⅳ．上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ

62、深交所中小板上市公司使用暂时闲置的募集资金进行现金管理的，投资产品的期限不得超过（）。A.6个月B.24个月C.3个月D.12个月

63、甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是（）A.由该上市公司控股股东提名B.其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务C.一年前为上市公司提供咨询服务D.持有上市公司100股股票

64、甲上市公司监事李某，2019年5月买了甲公司300万股票，2019年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（）。Ⅰ收益20万元应归公司所有，应由董事会收回其所得收益Ⅱ公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行Ⅲ股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼Ⅳ证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

65、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）。Ⅰ募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25％的，独立财务顾问不需要保荐机构资格Ⅱ募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25％的．由证监会发审委审核；不超过25％的，一并由并购重组审核委员会予以审核Ⅲ对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为一次发行Ⅳ对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过10名A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.Ⅲ、D.Ⅱ、

66、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（）。[2015年5月真题]A.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4800万元B.乙公司，2011年度从事道路施工，2012年度和2013年度从事原料药生产C.丙公司，2011年董事发生变更D.丁公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责

67、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，出现（）情形之一的，特别表决权股份应当按照1:1的比例转换为普通股。Ⅰ．特别表决权股东丧失相应履职能力、离任或者死亡Ⅱ．特别表决权股份因司法裁决、离婚、继承等原因需要办理过户Ⅲ．特别表决权股东以协议转让方式向他人转让所持有的特别表决权股份Ⅳ．表决权差异安排的实施期限届满或者失效事由发生Ⅴ．特别表决权股东不再符合设置表决权差异安排时有关规则规定的资格和最低持股要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、下列关于期权价格的表述正确的有()。Ⅰ一般来说，权利期限越长，期权价格越高Ⅱ期权价格与基础资产价格的波动性呈正相关Ⅲ基础资产分红的时候，若协定价格不调整，则分红会使看涨期权的价格下跌，看跌期权的价格上涨Ⅳ市场利率越高，期权价格越高A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ

69、以下关于现金分红的说法正确的有（）。Ⅰ．上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序Ⅱ．上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，现金分红在利润分配中所占比例最低应达到80％Ⅲ．上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明Ⅳ．上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决权的2／3以上通过A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

70、A公司控制B公司60%股权，2012年A公司向B公司出售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元。截至年末，B公司已经对外出售20%，销售收入为250万元，成本为200万元，剩余80%的存货尚未发生减值，B公司2012年为高新技术企业，所得税率为15%，但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为25%，则年底A公司合并报表中应确认（）。Ⅰ．递延所得税资产40万元Ⅱ．营业收入250万元Ⅲ．递延所得税资产24万元Ⅳ．存货160万元Ⅴ．存货640万元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅴ

71、下列关于职工薪酬的说法，不正确的有（）。Ⅰ．离职后福利计划分为设定提存计划和设定受益计划Ⅱ．养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费等社会保险费都属于短期薪酬Ⅲ．辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定Ⅳ．职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

72、根据《首次公开发行股票并上市管理办法》第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用——证券期货法律适用意见第1号，下列说法正确的有（）。Ⅰ．公司控制权是能够对股东大会的决议产生重大影响或者能够实际支配公司行为的权力，其渊源是对公司的直接或者间接的股权投资关系Ⅱ．发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，每人都必须直接持有公司股份的表决权Ⅲ．发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的情况下，如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更Ⅳ．按照国有资产监督管理的整体性调整，国务院国有资产监督管理机构直属国有企业与地方国有企业之间无偿划转国有股权或者重组等导致发行人控股股东发生变更的，应当经国务院国有资产监督管理机构批准并提交相关批复文件Ⅴ．律师和律师事务所就公司控制权的归属及其变动情况出具的法律意见书是发行审核部门判断发行人最近3年内“实际控制人没有发生变更”的重要依据A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

73、下列各项属于财务顾问对目标公司提供的服务有()。Ⅰ.制定有效的收购防御策略Ⅱ.监视目标企业的股票价格Ⅲ.帮助目标企业准备利润预测Ⅳ.帮助目标企业完成收购过渡事宜Ⅴ.预警服务，对一个可能性收购目标提供早期的警告A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

74、根据《发行监管问答——关于首发、再融资申报文件相关问题与解答》的相关规定，以下不属于首发受理环节申报文件的是（）。A.2份全套申报文件电子版B.2套部分申报文件单行本（复印件）C.1份全套书面材料（原件）D.2份全套书面材料（复印件）

75、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列说法错误的是（）。A.工作底稿各章节之间应当有明显的分隔标识，不同章节中存在重复的文件资料，可以采用相互引征的方法B.凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存C.发行人子公司对发行人业务经营或财务状况有重大影响的，保荐机构可参照本指引根据重要性和合理性原则对该子公司单独编制工作底稿D.工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档留存，其中重要的工作底稿应当采用电子文档的形式

76、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。[2015年9月真题]Ⅰ．对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付Ⅱ．最近2年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告Ⅲ．地方融资平台公司Ⅳ．非中国证券业协会会员的担保公司Ⅴ．成立时间未满2年的小贷公司A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

77、下列影响权益乘数的有（）。Ⅰ现金购买股权Ⅱ发行公司债券Ⅲ发行股票Ⅳ用现金偿还采购款A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

78、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。Ⅰ．处置长期股权投资Ⅱ．处置固定资产净收益Ⅲ．出租投资性房地产Ⅳ．出售无形资产的净损失Ⅴ．计提存货跌价准备Ⅵ．可供出售金融资产公允价值变动A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

79、股份有限公司监事的职权包括()。Ⅰ.报酬请求权Ⅱ.召集和主持股东会会议Ⅲ.列席董事会的权利Ⅳ.出席监事会并行使表决权Ⅴ.签字权A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

80、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务规程的说法，正确的是（）。A.保荐工作底稿应该真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程，保存期不得少于20年B.保荐机构应当建立工作底稿制度，按每一保荐代表人建立独立的保荐工作底稿C.保荐机构的部门负责人、内核负责人监督，执行保荐业务各项制度并承担相应的责任D.保荐机构应当健全证券发行上市的尽职调查制度、对发行上市申请文件的内部核查制度E.刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起10个工作日内分别向中国证监会报告，说明原因

81、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号一一创业板公司招股说明书》（第28号准则）与第1号准则相比，编制和披露的主要差异包括()。Ⅰ.在招股说明书封面，增加要求披露招股说明书封面Ⅱ.在概览方面，增加要求发行人应列示核心竞争优势的具体表现Ⅲ.在业务与技术方面，增加披露投资人业务的独特性、创新性以及持续创新机制Ⅳ.增加的附件主要包括发行人成长性专项意见Ⅴ.在来来发展与规划方面，增加要求发行人审慎分析说明未来发展及在增强成长性和自主创新方面的情况A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

82、在创业板首次公开发行股票，证券服务机构及其相关执业人员应（）。A.对所有事项均履行特别注意义务B.对所有事项均履行普通注意义务C.对其他业务事项履行普通注意义务，且无需承担相应法律责任D.对与本专业相关的业务事项履行特别注意义务E.对与本专业相关的业务事项履行特别注意义务，但无需承担相应法律责任

83、非公开发行公司债券的转让场所包括（）。Ⅰ.银行间债券交易市场Ⅱ.商业银行柜台Ⅲ.全国中小企业股份转让系统Ⅳ.证券公司柜台Ⅴ.机构间私募产品报价与服务系统A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列说法正确的有（）。Ⅰ．中国证监会受理申请文件后，依法审核公开发行公司债券的申请，自受理发行申请文件之日起3个月内，作出是否核准的决定，并出具相关文件Ⅱ．公开发行公司债券，可以申请一次核准、分期发行，自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在6个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕Ⅲ．公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效Ⅳ．公开发行且采用分期发行方式的，发行人应当在后续发行中及时披露更新后的债券募集说明书，并在每期发行前5个工作日报中国证监会备案Ⅴ．发行申请核准后，公司债券发行结束前，发行人发生重大事项，导致可能不再符合发行条件的，应当暂缓或者暂停发行，并及时报告中国证监会A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

85、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）。Ⅰ．挂牌公司董、监、高Ⅱ．基金管理公司Ⅲ．注册资本600万元，实收资本400万元的合伙企业Ⅳ．注册资本500万元的一人有限公司A.ⅠB.ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

86、大唐公司2009年度财务会计报告于2010年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2009年度会计报表附注中披露的有()。Ⅰ.2010年2月1日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元Ⅱ.2009年11月1日，从该公司董事持有51%股份的公司购货1000万元Ⅲ.2010年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计人在建工程Ⅳ.2010年2月1日，公司向一家网络公司投资600万元，从而持有该公司51%的股份Ⅴ.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

87、下列关于被收购公司董事会义务的表述，符合《上市公司收购管理办法》等规定的有()。Ⅰ.被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出专业意见Ⅱ.上市公司就实际控制人发生变化的情况予以公告后，实际控制人仍未披露的，上市公司董事会应当向实际控制人和受其支配的股东查询，并聘请财务顾问进行查询，并将查询情况向证券交易所报告Ⅲ.上市公司控股股东向收购人协议转让其所持有的上市公司股份，控股股东及其关联方未清偿其对公司的负债，未解除公司为其负债提供的担保，或者存在损害公司利益的其他情形的，被收购公司董事会应当对前述情形及时予以披露，并采取有效措施维护公司利益Ⅳ.协议收购的收购人对收购条件做出重大变更的，被收购公司董事会应当在3个工作日内提交董事会及独立财务顾问就收购条件的变更情况所出具的补充意见，并予以报告、公告Ⅴ.间接收购时，实际控制人存在不得收购上市公司情形的，上市公司董事会应当拒绝接受受实际控制人支配的股东向董事会提交的提案或者临时议案，并向中国证监会、派出机构和证券交易所报告A.Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

88、根据《关于规范上市公司国有股东行为的若干意见》，下列说法不正确的是（）。A.不得减持对于关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域的上市公司的股份B.国有股东用于质押的股份数量不得超过其所持上市公司股份总额的50％C.国有股东转让全部或部分股份致使国家对该上市公司不再具有控股地位的，国有资产监督管理机构应当报经本级人民政府批准D.国有股东仅限于为国有资产监督管理机构全资或控股子公司提供质押

89、以下哪些被列入资产支持证券的基础资产负面清单？（）Ⅰ．投资标的为产权证书的信托计划受益权Ⅱ．矿产资源开采收益权Ⅲ．提单、仓单Ⅳ．土地出让收益权Ⅴ．应收账款与高速公路收费权两种组合资产A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

90、以下哪些在招股意向书发布后．主承销商可以提供认购邀请书（）。Ⅰ．已提交认购意向书的投资者Ⅱ．20家证券投资基金Ⅲ．10家证券公司Ⅳ．5家保险公司A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

91、下列有关存货监盘的说法中，正确的是（）。A.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序D.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权

92、下列关于划分为持有待售的处置组的说法中，不正确的是（）。A.对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，如果该处置组包含商誉，应当先抵减商誉的账面价值B.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回以前减记的金额C.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，应当首先恢复商誉的减值金额D.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回

93、外商投资股份有限公司应在招股说明书中详细披露（）等可能存在的风险。Ⅰ依赖境外原材料供应商、境外客户的风险Ⅱ依赖境外技术服务的风险Ⅲ外国股东住所地、总部所在国家或地区向中国境内投资或技术转让的法律、法规可能发生变化的风险Ⅳ汇率风险Ⅴ国家有关外商投资企业税收优惠的法律、法规、政策可能发生变化的风险A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

94、2016年6月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定将甲公司持有的丁公司20％的股权转让给乙公司，总价款为7亿元，乙公司分为三次支付。2016年支付了第一笔款项2亿元。为了保证乙公司的利益，甲公司于2016年11月将其持有的丁公司的5％股权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有与该5％股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司、乙公司不存在关联方关系，不考虑其他因素。下列关于甲公司对该股权转让于2016年会计处理的表述中，正确的是（）。A.将实际收到的价款确认为负债B.将实际收到价款与所对应的5％股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益C.将甲公司与乙公司签订的股权转让协议作为或有事项在财务报表附注中披露D.将转让总价款与对丁公司20％股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益，未收到的转让款确认为应收款

95、甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80％股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。至2014年7月1日，丁公司将上述存货对外销售60％。2014年7月1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司80％股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司实现的净利润为800万元，无其他所有者权益变动。则2014年7月1日，乙公司购人丁公司80％股权的初始投资成本为（）万元。A.3700B.3744C.3680D.4044

96、根据《证券经营机构及其工作人员廉洁从业实施细则》，下列关于证券经营机构工作人员落实廉洁从业要求并承担相应廉洁从业责任的说法，正确的有（）。Ⅰ.证券经营机构董事会决定廉洁从业管理目标，对廉洁从业管理的有效性承担责任Ⅱ.证券经营机构的高级管理人员负责落实廉洁从业管理目标，对廉洁运营承担责任Ⅲ.证券经营机构主要负责人是落实廉洁从业管理职责的第一责任人Ⅳ.各级负责人应加强对所属部门、分支机构或子公司工作人员的廉洁从业管理，在职责范围内承担相应管理责任Ⅴ.监事会或者监事对董事、高级管理人员履行廉洁从业管理A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、VC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

97、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是（）。Ⅰ.董事长担任战略委员会召集人Ⅱ.公司章程中规定董事会秘书由公司总经理兼任Ⅲ.董事会专门委员会只设战略委员会和审计委员会，不设提名委员会Ⅳ.薪酬与考核委员会由5名人员组成，其中独立董事2名Ⅴ.提名委员会的职责包括审查与候选董事相关的薪酬政策A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

98、下列各项中，甲公司不应按非货币性资产交换进行会计处理的有（）。Ⅰ．企业从政府无偿取得非货币性资产Ⅱ．企业以发行股票形式取得的非货币性资产Ⅲ．集团重组中发生的无代价的非货币性资产划拨、划转行为Ⅳ．用无形资产换取乙公司的一批存货A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

99、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。Ⅰ转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高Ⅱ回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高Ⅲ转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高Ⅳ股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

100、股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求（）。Ⅰ．应当披露半年度报告Ⅱ．年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计Ⅲ．应向中国证监会申请核准Ⅳ．在3个月内股东人数降至200人以内的，可以不向证监会提出申请A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

参考答案与解析

1、答案：D本题解析：根据深交所《关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知》（深证上〔2018〕74号），关注类债券及其发行人存在以下情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查：①出现关于发行人及其债券的重大市场不利传闻；②未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告；③债券持续停牌超过半个月或未能按规定及时复牌；④其他规定、约定或受托管理人认为的情形。

2、答案：A本题解析：Ⅰ、Ⅱ两项，存续期内主体债项评级下调至低于AAA级，该公司债券由“大公募”降为“小公募”，投资者范围由公众投资者调整至仅限合格投资者。Ⅲ项，已上市的公司债券，交易方式保持不变，可继续采用竞价交易。Ⅳ项，根据《质押式回购资格准入标准及标准券折扣系数取值业务指引》（2017年修订）第3条，可以作为回购质押品在相应市场开展回购业务的，其主体评级为AA级的，评级展望应当为正面或稳定。该公司债券评级展望为负面，不可进行新质押式回购。V项，目前上交所和深交所对公司债券已不再实行风险警示制度。

3、答案：C本题解析：根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》具体分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ项，第12.4.1条规定，上市公司出现下列情形之一，明显丧失持续经营能力，达到本规则规定标准的，本所将对其股票启动退市程序：①主营业务大部分停滞或者规模极低；②经营资产大幅减少导致无法维持日常经营；③营业收入或者利润主要来源于不具备商业实质的关联交易；④营业收入或者利润主要来源于与主营业务无关的贸易业务；⑤其他明显丧失持续经营能力的情形。Ⅳ、Ⅴ两项，第12.4.2条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票实施退市风险警示：①最近一个会计年度经审计的扣除非经常性损益之前或者之后的净利润（含被追溯重述）为负值，且最近一个会计年度经审计的营业收入（含被追溯重述）低于1亿元；②最近一个会计年度经审计的净资产（含被追溯重述）为负值；③本所认定的其他情形。

4、答案：C本题解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ三项，《企业境外投资管理办法》第13条规定，实行核准管理的范围是投资主体直接或通过其控制的境外企业开展的敏感类项目。核准机关是国家发展改革委。本办法所称敏感类项目包括：①涉及敏感国家和地区的项目；②涉及敏感行业的项目。本办法所称敏感国家和地区包括：①与我国未建交的国家和地区；②发生战争、内乱的国家和地区；③根据我国缔结或参加的国际条约、协定等，需要限制企业对其投资的国家和地区；④其他敏感国家和地区。本办法所称敏感行业包括：①武器装备的研制生产维修；②跨境水资源开发利用；③新闻传媒；④根据我国法律法规和有关调控政策，需要限制企业境外投资的行业。Ⅲ、Ⅳ两项，第14条第2款规定，实行备案管理的项目中，投资主体是中央管理企业（含中央管理金融企业、国务院或国务院所属机构直接管理的企业，下同）的，备案机关是国家发展改革委；投资主体是地方企业，且中方投资额3亿美元及以上的，备案机关是国家发展改革委；投资主体是地方企业，且中方投资额3亿美元以下的，备案机关是投资主体注册地的省级政府发展改革部门。

5、答案：C本题解析：Ⅱ项，《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第71条规定，发行人公开发行证券上市当年即亏损的，中国证监会可以暂停保荐机构的保荐业务资格3个月，对保荐代表人采取认定为不适当人选的监管措施，尚未盈利的企业或者已在证券发行募集文件中充分分析并揭示相关风险的除外。根据第72条规定，发行人在持续督导期间出现Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四项情形之一的，中国证监会可以根据情节轻重，在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，对保荐代表人采取认定为不适当人选的监管措施。

6、答案：D本题解析：同一控制下的控股合并，对于被合并方所有者权益账面价值应按照相对于最终控制方而言的账面价值来计算，即题中给出的自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值。长期股权投资的初始投资成本中，如果属于最终控制方是从集团外购入的子公司的情况，那么最终控制方与子公司合并形成的商誉的金额也应体现在本次同一控制下企业合并长期股权投资的初始投资成本中。题中，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本=4800×60％+800=3680（万元）。最新题库考前超压题，，

7、答案：D本题解析：根据《关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见》具体分析如下：Ⅰ项，商业银行不得发行附有回售条款的优先股。商业银行行使赎回权，应遵守《商业银行资本管理办法（试行）》的相关规定。Ⅱ项，商业银行发行优先股，应向银保监会提出发行申请。商业银行取得银保监会的批准文件后，向证监会提出发行申请。证监会依据《优先股试点管理办法》及相关配套规则进行核准。Ⅲ、Ⅳ两项，根据《商业银行资本管理办法（试行）》的有关规定，商业银行应在发行合约中明确有权取消优先股的股息支付且不构成违约事件；未向优先股股东足额派发的股息不累积到下一计息年度。Ⅴ项，非上市商业银行发行优先股的，应当按照证监会有关要求，纳入非上市公众公司监管，遵守《优先股试点管理办法》《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第96号）及有关监管指引的规定，合法规范经营，股份集中托管，依法履行信息披露义务，年度财务报告应经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。

8、答案：A本题解析：A《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2006年修订）第二十六条规定，发行人应针对不同的发行方式，披露预计发行上市的重要日期，主要包括：①询价推介时间；②定价公告刊登日期；③申购日期和缴款日期；④股票上市日期。

9、答案：A本题解析：自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，以转换日的公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额，若公允价值大于账面价值，计入其他综合收益，公允价值小于账面价值，差额计入公允价值变动损益。题中，公允价值为110万元，账面价值为120-20=100（万元），因此应当计入其他综合收益10万元。

10、答案：B本题解析：Ⅰ项，根据《证券公司次级债管理规定》（2020年修订）第2条规定，本规定所称证券公司次级债，是指证券公司向股东或机构投资者定向借入的清偿顺序在普通债之后的次级债务（以下简称次级债务），以及证券公司向机构投资者发行的、清偿顺序在普通债之后的有价证券（以下简称次级债券）。次级债务、次级债券为证券公司同一清偿顺序的债务。Ⅱ项，2020年修订的《证券公司次级管理规定》已删除了原第2条第3款规定，即"证券公司次级债券只能以非公开方式发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。每期债券的机构投资者合计不得超过200人。”Ⅲ项，根据《证券公司次级债管理规定》（2020年修订）第7条规定，证券公司借入或发行次级债应符合以下条件：（一）借入或募集资金有合理用途；（二）次级债应以现金或中国证监会认可的其他形式借入或融入；（三）借入或发行次级债数额应符合以下规定：2.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的50%；3.净资本与负债的比例、净资产与负债的比例等各项风险控制指标不触及预警标准。（四）募集说明书内容或次级债务合同条款符合证券公司监管规定。Ⅳ项，旧法第13条第3款规定，次级债券分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，剩余债券应在24个月内完成发行。该款在2017年修改时已被删除。Ⅴ项，第15条规定，证券公司向其他证券公司借入长期次级债务或发行长期次级债券的，作为债权人的证券公司在计算自身净资本时应将借出或融出资金全额扣除。证券公司不得向其实际控制的子公司借入或发行次级债。

11、答案：B本题解析：B《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第16号——上市公司收购报告书》第四十一条规定，各收购人的法定代表人（或者主要负责人）或者其指定代表应当在收购报告书上签字、盖章、签注日期，并载明以下声明：“本人（以及本人所代表的机构）承诺本报告及其摘要不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任”。第四十二条规定，财务顾问及其法定代表人或授权代表人、财务顾问主办人应当在上市公司收购报告书上签字、盖章、签注日期，并载明以下声明：“本人及本人所代表的机构已履行勤勉尽责义务，对收购报告书的内容进行了核查和验证，未发现虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对此蕊担相应的责任”。第四十三条规定，收购人聘请的律师及其所就职的律师事务所应当在上市公司收购报告书上签字、盖章、签注日期，并载明以下声明：“本人及本人所代表的机构已按照执业规则规定的工作程序履行勤勉尽责义务，对收购报告书的内容进行核查和验证，未发现虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对此承担相应的责任”。《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第17号——要约收购报告书》第三条规定，各收购人的法定代表人（或者主要负责人）或者其指定代表应当在要约收购报告书上签字、盖章、签注日期，并载明以下声明：“本人（以及本人所代表的机构）已经