2023年农村信用社员工招聘考试金融基础财会经济法等

2023年农村信用社员工公开招聘考试

专业基础知识学习资料

十二月

2023年农村信用社员工公开招聘考试

专业基础知识学习资料

第一讲：货币银行学

重要内容有：货币概述、货币制度、信用与利息、金融机构、商业银行、中央银行、金融市

场、货币政策、国际金融。

第二讲:专业基础相关复习资料

1、2023年江苏省农村信用社招聘考试复习题及答案

2、农村信用社招聘考试、基础知识复习试题（一）、（Z1）

3、相关农村信用社专业文献资料（农信社财务、会计、出纳、信贷）

第三课：农村信用社有关写作知识

参见《农村合作金融机构员工学习读本•文体写作知识》和卡片内容。

如需《江苏省农信社公开招录员工考试复习参考〈2023年专业基础知识〉》学习资料，请到

市政府对面（清河路北首天明幼儿园门面房）“三可印务”打复印或考盘发送。电话：

85230081联系人：张小巧刘杰

第一章货币概述

生活中的货币与人们平常生活中所说的通货、财富、收入等是有区别的。

从一般等价物角度定义货币，马克思的货币本质理论认为，货币是从商品中分离出来的、固定

地充当一般等价物的特殊商品。从货币的职能出发定义货币，货币是在商品或劳务的支付中

或债务的偿还中被普遍接受的任何东西。现代经济学对货币的一般性定义可表述为:货币是在

商品或劳务的支付中或债务的偿还中被普遍接受的任何东西。

货币是商品生产和商品互换长期发展的产物。货币的产生经历了四个阶段，即简朴的和偶尔

的价值形式、总和的和扩大的价值形式、一般价值形式和货币价值形式。

货币在商品经济中执行五种职能,即价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段和世界货币。

西方经济学家认为货币有四种功能:交易媒介、价值标准、延期支付的标准、价值贮藏手段。

货币形式，也称货币形态，是指用什么材料来充当货币。货币的形态经历了从低档到高级的

不断演变过程。从实物货币到金属货币，从金属货币到代用货币，再到现代社会的信用货币，

并逐渐向电子货币迈进。

货币应分为不同的层次，每个层次包含不同的内容，不同内容的经济意义是不完全相同的。

从世界各国现在的情况来看,绝大多数国家的中央银行都以金融资产的流动性作为标准,对本

国的货币进行了层次的划分。

第二章货币制度

货币制度是指一个国家以法律形式拟定的货币流通的结构和组织形式，简称币制。货币制度

最早是随着国家统一铸造金属货币产生的,而规范、统一的货币制度是随着资本主义经济制度

的建立而逐步形成的。

货币制度重要涉及以下几方面的内容：拟定本位币金属和货币单位，拟定本位币和辅币的铸

造、发行与流通，拟定纸币的发行和流通，规定金准备制度。

货币制度可以分为金属货币制度和不兑现的信用货币制度两大类。金属货币制度又可以分为

单本位制和金银复本位制。单本位制涉及银本位制和金本位制两种类型。而银本位制又涉及

银币本位和银两本位两种类型,金本位制则涉及金币本位制、金块本位制和金汇兑本位制三种

类型。金银复本位制又分为平行本位制和双本位制。不兑现的信用货币制度是以政府或中央

银行所发行的纸币为本位货币，而这种货币的单位价值并不与一定量的任何金属保持等值关

系的货币制度。

人民币是我国的法定货币，具有无限法偿能力。

第三章信用与利息

信用与商品货币同样，是一个历史的经济范畴。随着信用的发展，出现了各种信用形式和信用

工具,导致了信用资金从一个部门向另一个部门的流转。同时，信用促进了市场经济的飞速发

展。信用构成了现代市场经济的基础,现代经济事实上是信用经济。

现代信用的形式繁多，按信用的主体不同，可分为商业信用、银行信用、国家信用、消费信用

等。商业信用是现代信用制度的基础。商业信用和银行信用是现代市场经济中最重要的两种

信用形式。

信用活动离不开信用工具这个载体。按不同的标准，信用活动可分为不同的类型，但它们仍

然具有一般的特性，即偿还性、收益性、流动性和安全性这四个特性。

利息是指在信用关系中债务人支付给债权人的（或债权人向债务人索取的）报酬。利息率，简

称“利率”，它是指用比例表达的一定期期内利息额与本金的比率。它一般用来反映利息水

平的大小和高低，也可用来反映资本“价格”和增值的能力。按照计算方法不同，利息的计量

可分为单利法和复利法两种方法。

按照不同的标准,利率还可以划分为许多种类，重要可做如下分类：按照利率的决定方式可划

分为官定利率、公定利率与市场利率;按照借贷期内利率是否浮动可划分为固定利率与浮动利

率;按照利率的制定可划分为基准利率与差别利率;按照信用行为的期限长短可划分为长期利

率与短期利率;按照利率的真实水平可划分为名义利率与实际利率。

利率水平是如何决定的，有哪些因素会使其发生变化,是金融理论中一个极其重要的课题。阐

述利率决定的理论重要有马克思的利率决定论、西方经济学磁于利率决定的理论（实际利率

理论、流动偏好利率理论、新古典的利率理论）。

影响利率变化的因素多种多样，重要有以下几个决定利率水平的因素:平均利润率、银行成本、

通货膨胀预期、中央银行货币政策、商业周期、借款期限和风险、借贷资金的供求状况、政

府预算赤字、国际贸易和国际资本流动状况、国际利率水平。

第四章金融机构体系

金融机构是介于债权人和债务人之间，发挥融资媒介作用的机构。金融机构的功能重要有便利

支付结算、促进资金融通、减少交易成本、改善信息不对称、转移与管理风险。最早的金融

机构是商业银行,在商业银行之后,金融业务的快速发展使许多专业化的金融机构相继出现。

有合作银行、储蓄银行、保险公司、养老基金、投资银行、基金管理公司。

在现代经济社会中，金融机构种类繁多、形式各异，一般可粗略地划分为银行、非银行金融

机构和政策性金融机构三大类。其中，银行涉及中央银行、商业银行和专业银行三类。非银

行金融机构的构成相称庞杂，有保险公司、投资基金、信用合作组织、邮政储蓄机构等。按照

金融机构的活动区域，金融机构可分为间接金融机构和直接金融机构。按照金融机构所从事

重要业务的性质和在金融活动中所起的具体作用，可以把金融机构分为融资类金融机构、投

资类金融机构、保障类金融机构以及信息服务类金融机构。

目前我国已形成以中央银行为核心，商业银行为主体，政策性金融机构、其他非银行金融机构

等多种金融机构并存、分工协作、相对完整的金融机构体系。中国人民银行作为我国的中央

银行，是制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务和宏观调控的部门。我国的金融

监管机构有中国证券业监督管理委员会（简称证监会）、中国保险监督管理委员会（简称保监

会）、中国银行业监督管理委员会（简称银监会）。商业银行是我国金融机构的主体，商业银行

重要有国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行。我国的政策性金融机构分为政策性

银行和政策性金融资产管理公司。我国的非银行金融机构重要有保险公司、证券公司、基金

管理公司、信托投资公司、信用合作组织、邮政储蓄机构以及金融租赁公司。

第五章商业银行

银行起源于13世纪的欧洲，在历史上是由铸币兑换业逐步演变而来的。当贷款业务出现后，

初期的银行出现了。现代意义上的银行产生于17世纪末，在以后的300数年时间里,商业银

行的发展大体上遵循着两种模式：职能分工型和全能混业型。第二次世界大战结束后，特别

是20世纪80年代以来,商业银行的业务经营和管理发生了主线的变革，出现了集中化、全

能化、电子化和国际化的发展趋势。

商业银行的性质决定了商业银行的职能，作为信用中介,商业银行可以提高社会资金融通的效

率。作为支付中介，商业银行可以提高社会资金周转的效率，并因此而成为国民经济活动中的

钞票出纳中心和转账结算中心。而商业银行的信用创作活动则为社会提供了更多的流通手段

和支付手段,促进了资源的开发和运用。商业银行还通过自身的业务活动满足着社会对货币的

各种需要并为社会提供着多样化的金融服务。

商业银行的组织形式随着社会经济形势的发展而不断改变着，从历史发展过程看，商业银行的

组织形式重要有单一银行制、分支行制、持股公司制、连锁银行制和代理行制。

商业银行的业务有负债业务、资产业务、中间业务和表外业务。负债业务是资产业务的前提

和基础。商业银行的负债业务重要涉及资本金、存款业务和借款业务。商业银行的资产业务

是对通过负债业务形成的资金加以运用的业务，是商业银行收入的重要来源。商业银行的资

产业务有钞票资产业务、贷款业务和证券投资业务等。

中间业务是商业银行不动用或不直接动用自己的资金，也不占用或不直接占用客户的资金,

以中间人的身份替客户办理收付和其他委托事项，提供各种金融服务并收取手续费的业务。

传统的中间业务重要有结算业务、代理业务和信息征询业务。表外业务是指商业银行所从事

的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额的经营活动。表外业务不

涉及资产负债表内金额的变动,但与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表

内资产业务和负债业务的经营活动。表外业务通常涉及担保类业务、承诺类业务和金融衍生

交易类业务。

商业银行的经营管理原则可以概括为安全性、流动性和赚钱性。安全性是指商业银行的资产、

收入、信誉以及所有经营生存发展条件免遭损失的可靠限度。流动性是指商业银行在不损失

价值情况下的变现能力和足以应付各种支付的、充足的资金可用能力。赚钱性是指商业银行

获取利润的规定。

从主线上说，安全性、流动性和赚钱性是统一的，它们共同保证了商业银行经营活动的正常

进行。其中，安全性是前提，流动性是条件，赚钱性是目的。但在具体实践中，安全性、流动

性和赚钱性之间又往往存在着矛盾,提高资金的安全性和流动性往往会削弱赚钱性,而提高资

金的赚钱性，安全性和流动性又会受到影响。

商业银行的经营管理理论是随着商业银行经营管理实践的不断发展而逐步形成的，重要有资

产管理理论、负债管理理论和资产负债综合管理理论。商业银行资产管理理论重视资金配置,

认为负债来源的水平和结构是不可控制的外生变量，银行应重要通过资产项目的调整和组合

来实现经营目的。负债管理理论认为商业银行可以通过积极负债的方式满足流动性需求。资

产负债综合管理理论主张对对资产和负债进行全面的综合性管理。

第六章中央银行

中央银行的产生源于银行券的统一发行和流通的需要、票据互换和债务债权清算的需要、稳

定信用体系的需要和政府实行金融监管以及调节经济秩序的需要。中央银行重要通过两条途

径产生:一条途径是由信誉好、实力强大的商业银行逐步演变而来,如英格兰银行;另一条途径

则是由政府出面直接组建而成，如美国联邦储备体系。

中央银行的产生与发展大体可分为三个阶段。从1656年瑞典银行产生到第一次世界大战是中

央银行的初创阶段,在这期间发达国家大都建立了中央银行制度。这一阶段的中央银行大多数

是由商业银行逐步演变而成的。从第一次世界大战开始到第二次世界大战结束是中央银行制

度积极推广与发展壮大阶段，许多国家都建立了中央银行制度。从第二次世界大战结束至今

是中央银行制度与地位的强化阶段，绝大多数国家都建立了中央银行制度，中央银行的权利和

责任大大增强。虽然目前世界各国基本上都实行中央银行制度，但并不存在一个统一的模式。

归纳起来大体有单一型、复合型、跨国型和准中央银行制度这四种类型。

中央银行的性质是由其业务活动的特点和所能发挥的作用决定的。从中央银行发挥的作用看,

它是保障金融稳健运营、调控宏观经济的国家行政机构。但同时，中央银行有自己的资本金,

有自己的资产负债表,虽然不办理个人或公司的存贷款业务，但仍要为政府和金融机构办理银

行业务与提供金融服务,因此中央银行又是银行。

中央银行的职能是中央银行性质的具体体现。一方面，中央银行是全国唯一拥有货币发行权的

金融机构，是发行的银行。另一方面，中央银行是银行的银行，中央银行也像其他银行同样，

办理存款、贷款等业务，只但是它的业务对象不是一般的公司和个人,而是商业银行等金融机

构；中央银行各项业务活动的目的不仅在于为商业银行和其他金融机构提供服务，以提高金融

服务的效率，更在于对商业银行及其他金融机构的活动施加有效的影响。最后，中央银行是政

府的银行，中央银行同政府有密切的关系，为政府提供各种金融服务，代表政府执行金融管

理职责。

中央银行的独立性是指中央银行履行自身职责时，法律赋予或实际拥有的权力、决策与行动的

自主限度，相对于政府而言，它涉及两层关系:一是中央银行应对政府保持一定的独立性；二

是中央银行对政府的独立性是相对的。衡量中央银行独立性的标准重要有三个方面:第一，中

央银行目的上的独立性,表现为基于法律规定的中央银行维护物价稳定的限度；第二，中央银

行在为政府融资问题上的独立性,它体现为中央银行对政府提供信用服务等方面的制度规定；

第三,中央银行政治上的独立性,它体现在政府对中央银行高级决策人员和管理人员的任免程

序的控制能力。中央银行独立性的类型有三种:独立性较强的中央银行、独立性较弱的中央银

行和独立性居中的中央银行。

中央银行的业务重要有负债业务、资产业务和支付清算业务。中央银行的负债业务重要由货

币发行业务、存款业务、其他负债业务构成，负债业务是形成中央银行资金来源的业务。中

央银行的资产是指中央银行在一定期点所持有的各种债权。中央银行的资产业务重要涉及贷

款业务、再贴现业务、有价证券买卖业务和买卖储备资产业务等。中央银行的支付清算业务

是指中央银行作为一国支付清算体系的参与者和管理者，通过一定的方式和途径使金融机构

之间的债权债务清偿及资金转移顺利完毕并维护支付系统的平衡运营，从而保证经济活动和

社会生活的正常进行的行动。中央银行支付清算业务的内容涉及:组织票据互换和清算、办理

异地跨行清算、为私营清算机构提供差额清算服务、提供证券和金融衍生工具交易清算服务

和提供跨国清算服务。

第七章金融市场

金融市场是指以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其机制的总和。它涉及三层含义：

它是金融资产进行交易的一个有形的和无形的场合；它反映了金融资产的供应者和需求者之

间所形成的供求关系;它包含了金融资产交易过程中所产生的运营机制，其中最重要的是价格

（涉及利率、汇率及各种证券的价格）机制。

金融市场的基本要素重要有交易主体、交易对象、交易工具、交易价格。金融市场的经济功

能重要有聚敛功能、配置功能、调节功能和反映功能。

金融市场是一个大系统,包罗许多具体的、互相独立但又有紧密关联的子市场，可以用不同的

划分标准进行分类。最常见的是把金融市场划分为货币市场和资本市场。这是以金融交易的

期限作为标准来划分的。

货币市场是一年期以内的短期金融工具交易所形成的供求关系及其运营机制的总和。它涉及

短期借贷市场、同业拆借市场、商业票据市场、回购协议市场、大额可转让定期存单市场、

短期政府债券市场。

资本市场是一年期以上的中长期金融工具交易所形成的供求关系及其运营机制的总和。其基

本功能是实现并优化投资与消费的跨时期选择。按市场工具来划分，资本市场通常由股票市

场、债券市场和投资基金构成。

在金融市场中，尚有外汇、黄金和保险等几个较重要的市场.

按照交割方式的不同，金融市场还可以分为现货市场和衍生市场。现货市场是指即期交易的市

场,是最为一般的、基本的金融工具交易市场。而衍生市场则是进行衍生金融工具交易的市场。

衍生金融工具是指其价值依赖于基本标的资产价格的金融工具，如远期、期货、期权、互换

等。衍生市场的历史虽然很短，但却因其在融资、投资、套期保值和套利行为中的巨大作用而

获得了飞速的发展。

第八章货币政策

货币政策目的是一个有机的体系，涉及操作目的、中介目的和最终目的三个渐进层次。货币

政策最终目的一般涉及物价稳定、充足就业、经济增长和国际收支平衡。我国货币政策的最

终目的是保持物价稳定，以促进经济的增长。

货币政策中介目的和操作目的必须具有可测性、可控性和与最终目的的相关性。西方国家货

币政策中介目的不尽相同，但一般来说，较被广泛采用的中介目的重要有货币供应量、利率和

贷款量等。常用的操作目的重要有准备金、基础货币等。中国人民银行重要以货币供应量、

利率等作为货币政策的中介目的。

货币政策工具涉及法定存款准备金政策、再贴现政策和公开市场操作业务等一般性货币政策

工具，以及各种选择性政策工具、直接信用控制工具和间接信用控制工具等。我国的货币政

策工具为法定存款准备金及其比率、利率、再贷款、再贴现率、公开市场操作和国务院拟定

的其他货币政策工具。

货币政策传导机制是指中央银行运用货币政策手段或工具影响中介目的，进而实现最终目的

的途径和过程的机能。货币政策传导过程由三个基本环节构成:从中央银行至各金融机构和金

融市场；从各金融机构和金融市场至公司和个人；从公司、个人的投资、消费至产量、物价

和就业的变动。

货币当局推行一定的货币政策之后，社会经济运营所做出的现实反映，即货币政策效应。影

响货币政策效应的因素重要有货币政策时滞、微观主体的预期、金融创新、货币流通速度、

“政治性经济周期”和社会政治团队的利益等。在评价货币政策的效果时,应当看是否以较少

的代价达成了首要的调节目的。

货币政策和财政政策都是国家重要的宏观调控的工具，作为政府,不能完全依赖单一的货币政

策或财政政策，而是要在强调某一方面政策的同时，充足考虑另一方面政策的配合。

第九章国际金融

外汇是国际汇兑的简称。这一概念有动态和静态之分，动态意义上的外汇,是指人们将一种货

币兑换成另一种货币，清偿国际间债权、债务关系的行为。广义的静态外汇泛指一切以外国

货币表达的资产。

外汇的分类很复杂,根据不同的分类标准可以将外汇划分为多个类别，最常用的是按照外汇的

可兑换性来划分，分为自由外汇和记账外汇两种类型。

汇率又称汇价、外汇牌价或外汇行市，即外汇买卖的价格0在外汇市场上，有两种不同的标价

方法：直接标价法和间接标价法。

在外汇业务中，由于当事人从不同角度来解决汇率问题,便产生了各种不同的汇率。①按银行

买卖外汇的价格,可分为买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率;②按外汇买卖交割期限,

可分为即期汇率和远期汇率;③按银行外汇汇兑方式,汇率可分为电汇汇率、信汇汇率和票汇

汇率;④按使用汇率的种类多少,可分为单一汇率和复汇率;⑤按买卖外汇的对象,可分为同业

汇率和商人汇率；⑥按国际汇率制度，可分为固定汇率和浮动汇率；⑦按银行营业时间，可分

为开盘汇率和收盘汇率;⑧按外汇管理的松紧限度，可分为官方汇率和市场汇率。

铸币平价是金本位制度下决定汇率的基础。

在纸币流通制度下,汇率除了以两国货币所代表的价值量为基础外,还随外汇市场供求关系的

变化而变化。

影响汇率变动的重要因素有以下几方面:国际收支状况、通货膨胀差异、国际利率差因素、经

济增长率、外汇市场上的投机活动、政府干预、信息、心理预期、政治形势和季节变化等。

国际收支是指一国居民与他国居民之间在一定期期内（通常为一年）进行的各种经济交易的系

统记录。国际收支平衡表是按照一定的格式和复式记账原理，系统地记录一国居民与他国居民

之间在一定期期内（通常为一年）进行的各种经济交易的记录报表。

自主性交易是否平衡，是衡量国际收支长期性平衡的一个重要标志。

当一国国际收支出现失衡时，政府面临着三个层次的政策选择:外汇缓冲政策、财政和货币政

策、汇率政策。

国际货币体系一般涉及三方面的重要内容：国际储备资产的拟定、汇率制度的拟定、国际收

支的调节方式。

国际货币体系的演变经历了金本位制度、布雷顿森林体系、牙买加体系等阶段。欧洲货币一

体化是布雷顿森林体系崩溃后国际金融一体化的突出表现与勇敢的尝试。

关于印发《江苏省农村信用社会计人员委派制暂行办法》的告知

苏信联发［2023）46号

镇江市联社，各县（市、区）联社、农村商业银行：

现将《江苏省农村信用社会计人员委派制暂行办法》印发给你们，请认真贯彻贯彻。执行中碰

到重要情况和问题，及时报告省联社。

附件：江苏省农村信用社会计人员委派制暂行办法

附件：

江苏省农村信用社会计人员委派制暂行办法

第一章总则

第一条为加强对全省农村信用社（农村商业银行）会计工作的管理，保证会计信息质量，发

挥会计监督作用，根据《中华人民共和国会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》和《农

村信用合作社财务管理实行办法》的有关规定,特制定本办法。

第二条农村信用社会计人员委派制是指市、县（市、区）联社择优选聘会计人员并委派到基

层信用社担任主办会计、内勤主任和会计职能部门负责人（以下简称会计人员）的制度。

第三条委派会计人员实行回避制度。

第二章委派会计人员条件及来源

第四条委派的会计人员任职资格必须具有下列条件：

（一）坚持原则，依法办事，廉洁奉公；

（二）熟悉财经政策法规和农村信用社财会制度，热爱会计工作,掌握财务知识和现代管理基

础知识；

（三）原则上具有大专以上学历,并具有会计上岗资格；

（四）从事农村信用社会计工作两年以上，身体健康。

第五条委派的会计人员原则上从现有并符合任职资格条件的财会人员中聘用，也可在辖内

公开招聘符合任职资格条件的其别人员。

第三章委派会计人员的权限和职责

第六条委派会计人员除具有《农村信用合作社会计基本制度》规定的权限外，同时具有以

下工作权限：

（一）有权监督被委派单位各项信贷运作、经营收支情况和其他业务活动；

（二）有权拒绝办理违规业务,被委托单位负责人不接受所提建议的,应及时向委派单位报告。

（三）有权根据委派单位对会计出纳工作规定，拟定内部劳动组合，制订内勤人员岗位责任制

以及相应的考核办法。

（四）有权参与被委托单位经营管理睬议，参与经营计划的编制、修订，参与贷款会办、资产

处置、资金调度和其他重要事项的决策。如认为有重大风险的,应及时向被委派单位负责人或

委派单位书面反映。

（五）有权对钞票、存款、贷款、结算、拆人（出）和表外业务等会计业务进行审核。

第七条委派的会计人员除须履行《农村信用合作社会计基本制度》规定的有关职责外，还

应履行下列职责：

（-）协助被委派单位负责人开展合法合规的经营管理活动；

（二）督促贯彻执行农村信用社各项规章制度，贯彻内部管理规定、工作制度和操作规程；

（三）对农村信用社的费用开支、存款、贷款、联行、会计档案管理等业务工作的合法合规性

进行管理和监督；

（四）对会计差错、事故和违规违纪行为及时组织追查,分析因素并贯彻整改意见；

（五）积极协助和配合上级有关部门的会计检查工作,对其需要了解的有关情况必须如实报告；

（六）每月向委派单位报告被委派单位资金运作和经营效益情况，及时报告财务会计管理中

的重大问题；

（七）对被委派单位上报的财务报表和财务报告的真实性承担责任；

（A）履行授权范围内的其他职责。

第四章委派会计人员的管理

第八条委派的会计人员由委派单位颁发委派证书。

第九条委派的会计人员，由委派单位和被委派单位双重领导和考核。委派单位负责委派会

计人员的业务指导和人事管理等。被委派单位负责委派会计人员内部工作安排（涉及被委派单

位的任务考核）和考勤等。

第十条委派的会计人员应当自觉遵守被委派单位的各项规章制度,认真履行岗位职责。委

派的会计人员每年应向委派单位作述职报告。

第十一条委派的会计人员的任免、提高、调整、奖惩，由委派单位按干部管理权限审批办理。

第十二条委派的会计人员实行定期交流制度和回避制度。会计人员岗位一般3至5年交流

一次。

第十三条委派的会计人员的工资、津贴、奖金及其他福利待遇，由委派单位和被委派单位

共同管理和发放。

第五章委派会计人员的奖惩

第十四条委派的会计人员在工作中做出突出奉献的由委派单位给予表彰或奖励。

第十五条委派的会计人员参与被委派单位任务考核与奖惩。

第十六条委派的会计人员违反本办法规定，有下列行为之一的，由委派单位依法给予行政

处分，或取消委派会计资格；构成犯罪的,依法追究刑事责任：

（一）在财务工作中，监督不力导致被委派单位发生重大违法违纪问题的；

（二）有行贿、受贿行为的；

（三）与被委派单位串通作弊的；

（四）对重大违纪问题不抵制、纠正,不及时反映情况的。

第十七条被委派单位对委派的会计人员工作刁难、打击报复的，按有关规定对相关人员给

予行政处分。

第十八条被委派单位发现委派会计人员有违法违纪行为的，有权及时向委派单位报告。

第六章附则

第十九条各联社可根据本办法制订实行细则，报省联社备案。

第二十条本办法由江苏省农村信用合作社联合社负责解释。

第二十一条本办法自印发之日执行。

关于印发《江苏省农村信用社会计档案管理办法》的告知

镇江市联社，各县（市、区）联社、农村商业银行：

为进一步加强全省农村信用社（农村商业银行）会计档案管理工作,省联社制定了《江苏省农村

信用社会计档案管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

附件:江苏省农村信用社会计档案管理办法

附件：

江苏省农村信用社会计档案管理办法

第一章总则

第一条为进一步加强全省农村信用社（农村商业银行）会计档案管理，统一会计档案管理制

度，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实行办法》、财政部、国家档案

局《会计档案管理办法》、中国人民银行《银行会计基本规范指导意见》和《农村信用合作社

会计基本制度》，结合我省农村信用社实际情况,特制定本办法。

第二条本办法所指会计档案是农村信用社在业务经营和财务活动中形成的会计记录和重要

史料，是金融档案的重要组成部分。

第三条省联社财务会计部门负责对全省农村信用社会计档案工作的指导、监督和检查。各

市、县（市、区）联社财务会计部门负责辖内农村信用社会计档案的平常检查和管理,建立健全

会计档案的归档、保管、查阅、交接、销毁和保密制度。

第二章会计档案的分类

第四条会计档案涉及会计凭证、会计账簿、财务会计报表（报告）及其他会计资料。

（一）会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；

（二）会计账簿类：总账、各种分户明细账、日记账、固定资产卡片账、低值易耗品管理账、

附注账簿、其他账簿；

（三）财务会计报表（报告）类：月度、季度、年度财务会计报表（报告），涉及各种报表、余额

表、附表、附注及文字说明、其他财务会计报表（报告）；

（四）其他类：银行对账单、各种登记簿、会计档案移交（保管、销毁）清册、机构撤消（合并）

交接清册、房屋购建的契据、计算机运营日记、客户挂失申请书、联行查询、查复书等。

第三章会计档案的归档

第五条会计档案应依据归档规定，整理立卷，装订成册，按照保管期限进行分类，以及内容

和形成时间进行分类索引，编制会计档案保管登记簿，以便查阅。采用非纸介质存储会计档

案的,应能满足阅读及打印规定。

第六条会计档案归档的基本规定：

（一）分类组卷。

会计档案立卷应采用“年度/保管期限/档案类别”的分类方法。即先将同一年度形成的会

计档案按照保管期限分类，再将同一期限的报表、账簿、凭证等按类分开组卷，并形成分类索

引。

（-）整理与装订。

1、会计凭证的整理与装订。凭证应每日整理装订。凭证整理应按照科目顺序排列，同科目按

照先钞票后转账顺序排列，钞票传票按照收付顺序排列,转账传票按照借贷顺序排列，表外科

目按照收付顺序排列。凭证过少的可将同一月份若干日凭证（不得超过5日）按日/顷序合并

装订,并用封面隔开;凭证过多的可分若干册装订。装订成册的凭证应在传票册封面上填明要

素，编写顺序号，注明日期、保管期限及档案号，由装订人员和会计主管人员在加封处签章。

2、会计账簿的整理与装订。总账按月分科目顺序整理装订，活页分户账分科目、账号按年整

理装订;账页过多可分册整理装订。各种登记簿应分类别、科目按年整理装订。各种销讫卡

片账按照销账日期按月或季整理装订。在年度中间更换或结清账页,应按照账号顺序分科目妥

善保管，待年度终了统一整理装订。整理装订成册的账页，要填写“账首”和“账页目

录”，另加封面、封底,在装订处加封并登记封面，注明名称、年度、保管期限、档案号，

由装订人员和会计主管人员在加封处签章。

3、会计报表的整理与装订。日计表、余额表、每日流水按月整理装订，月计表、季报表、（半）

年报按年整理装订，另加封面、封底，在装订处加封，登记封面，注明名称、年度、保管期

限、档案号，由装订人员和会计主管人员在加封处签章。

（三）保存会计档案资料的磁盘或其他介质，也应按照档案资料的“年度/保管期限/类别”

加以分类、编号、张贴标签并加装介质封套,注明档案资料名称、年度、保管期限及档案号，

由经办人员在标签及介质封套上签章。

（四）会计档案可采用纸、磁、光盘、缩微胶片等方便实用、易于保管的介质保存。原始凭证、

票据、协议、股金证等具有法律效力的资料，应保存纸质档案。

（五）其他会计档案的整理与装订,按有关规定执行。

第四章会计档案的保管

第七条各联社应建立中心档案室,配备专（兼）职会计档案管理员，对辖内分支机构会计档

案实行集中管理。

联社中心档案室应具有“五防”、“五无”的标准。即：防盗、防火、防潮、防尘、防有害生

物；无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。磁介质档案保管应具有防磁条件，每年翻录

一次,实行双备份异地分别保管。磁介质档案应打印出书面档案装订保管。

联社中心档案室须按规定建立健全各类会计档案管理登记簿。

第八条会计档案的保管期限分为3年、5年、2023和永久保管。会计档案保管期限从会计

档案形成的次年1月1日算起，如有必要可以延长，但不能缩短。

同一介质上有不同保管期限会计档案的，应按最长期限保管。同一会计档案采用不同介质保

管的，至少应有一种介质的会计档案满足保管期限的规定。

第九条存款人开设的银行结算账户管理资料、会计电子化系统开发和修改的文档资料应作

为会计档案进行管理。银行结算账户管理资料保管期限为该账户销户后2023,会计电子化

系统开发和修改的文档资料保管期限为该系统停止使用或重大修改后5年。

第十条各联社营业部、基层信用社等部门当年形成的会计档案,在会计年度终了后可暂由本

单位保管1年,期满后移交联社中心档案室统一保管。信用分社会计档案原则上纳入管辖信用

社整理装订保管,不单独设库保管。

第十一条会计档案管理人员应按照档案规定保管期限对会计档案分类管理,逐项编号、登

记，并及时入库（柜）保管，保证会计档案的完整无缺。会计档案管理人员调动需办理交接手

续。出纳人员不得兼管会计档案。

第十二条会计档案管理人员要定期检查会计档案,及时对破损、变质会计档案进行复制、

修复或其它技术解决。

第十三条联社机构分立，原机构存续的，会计档案由原机构保管；原机构解散的，会计档

案由省联社协调解决，可移交其他联社管理或地方档案管理部门代管。

联社机构合并，会计档案应由合并后的联社保管。联社辖内分支机构关闭、撤消，会计档案由

联社中心档案室管理。

第十四条会计档案交接应编制移交清册,经省联社财务会计部门审批后办理交接手续，交

接应在经办人员清点,稽核部门核对,双方负责人、监交人签章后进行。

第五章会计档案的调（查）阅

第十五条严格遵守会计档案调（查）阅登记制度，防止会计档案丢失和泄密。

内部查阅会计档案,应由查阅人提出申请,经联社财务会计部门及分管领导批准后方可查阅。

采用网络形式查阅的，应严格执行有关控制制度。法律、法规授权部门调（查）阅会计档案时,

应持有效证件和县以上主管部门的正式公函（文献）,经联社主任或其授权人批准后,在联社专

人陪同下调（查）阅。

调（查）阅人可以抄录、照相、复印或复制,但不得涂改、圈划会计档案，不得将会计档案拆封

和借出。联社财务会计部门应对调（查）阅情况进行记录，并由查阅人签字确认。

调（查）阅会计档案的申请及公函应由经办人员和会计人员共同签章，专门保管，以备查考，并

做好相关的查阅记录。

第六章会计档案的销毁

第十六条保管期限届满的会计档案，按照下列程序销毁：

（一）由销毁会计档案联社的中心档案室会同财务会计部门编制会计档案销毁清册；

（二）销毁会计档案联社的主任在会计档案销毁清册上签署意见；

（三）销毁会计档案联社的稽核部门清查、核对会计档案销毁清册；

（四）报请省联社财务会计部门审批（销毁清册、稽核部门意见、联社主任意见作为附件）；

（五）省联社财务会计部门、销毁会计档案联社财务会计部门、稽核部门和档案管理部门共同

派人现场监销,并在销毁清册上签章确认。

会计档案销毁清册应注明要销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止时间、档案号、应保管

期限、已保管期限、销毁时间等内容；对会计凭证及附件要具体抄列凭证记载重要事项;采用

磁盘或其他介质保存的会计档案,还应注明保存介质的档案编号、名称等内容。

联社销毁会计档案,应将档案信息与其保存介质一同销毁。对销毁用磁盘或其他介质保存的会

计档案,应会同有关技术人员共同进行。

第十七条保管期限届满但涉及未结清债权债务关系或其他未了事项的原始会计资料，不得

销毁，应单独保管到未了事项完结为止。

第七章罚则

第十八条各联社会计档案必须妥善保管、有序存放、方便查阅、定期修复,防止会计档案毁

损、散失、泄密。对违反会计档案管理规定并导致严重后果的，按照有关法律、法规追究相关

人员责任。

第八章附则

第十九条各联社可结合本地实际，根据本办法制定实行细则，报省联社备案。

第二十条本办法由江苏省农村信用合作社联合社负责解释。

第二H"•一条本办法自2023年6月1日起执行。

附:会计档案保管期限分类

附：

会计档案保管期限分类

一、永久保管的会计档案

1、年度财务会计报表（报告）

2、资本金、股金及股权明细

3、挂失申请书、登记簿及补发凭单收据

4、会计档案保管及销毁清册

5、存、贷款开销户记录

6、机构变动交接清册

7、有权机关查询、冻结及扣划书

8、销账案存记录

9、联社认为应永久保管的其他会计资料

二、保管2023的会计档案

1、会计凭证及附件

2、总账及明细核算资料

3、中期财务会计报告

4、重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录

5、会计人员及会计档案移交的清册

6、联社认为应保管2023的其他会计资料

三、保管5年的会计档案

1、下级社上报的财务会计报告

2、联行往来的核算资料

3、密押表使用、保管记录

4、对账回单

5、已处置固定资产卡片

6、联社认为应保管5年的其他会计资料

四、保管3年的会计档案

1、日报表

2、计算机应用系统运营日记

3、流水账、余额表

4、不定期报表

5、联社认为应保管3年的其他会计资料

附件：

江苏省农村信用社会计工作规范化实行办法（试行）

第一章总则

第一条为进一步强化我省农村信用社、农村合作银行、农村商业银行（以下简称农村信用社）

会计基础工作，逐步实现会计基础工作制度化、规范化，提高内部风险控制能力。根据《会计

法》《会计基础工作规范》和《银行会计基本规范指导意见》等规章制度，结合我省实际,

制定《江苏省农村信用社会计工作规范化实行办法（试行）》（以下简称《实行办法》）。

第二条会计工作规范化管理，将在省联社领导下，以县级联社为考核对象,按照“统一领

导、统一组织、统一标准、统一考核''原则组织实行。

统一领导:在省联社领导下，以县级联社为单位组织实行；

统一组织：省联社财务会计处组织推行和平常管理；

统一标准：以相关财务会计制度为依据,统一全省核算标准；

统一考核：由省联社统一组织，按年度进行考核、检查。

第二章基本规定与规定

第三条实行会计工作内勤主任（主办会计）负责制。各联社基层信用社、营业部均应配备

专职内勤主任（主办会计）。

第四条全面实行会计业务检查和事后（中）监督制度。

（一）建立会计检查制度,配备专（兼）职会计辅导监督员，负责对辖区内机构网点会计工作进

行检查、辅导、监督。

1、会计辅导监督人员配备:联社财务会计部门须配备一名以上专职会计辅导人员，农村网点

5—7个信用社配备一名专（兼）职人员；城区网点可根据网点数量和业务量大小配备人员。

2、每年至少对会计制度执行情况进行一次独立的、交叉的检查;会计辅导监督人员每季至少

对管辖机构进行一顺序时检查，并形成检查报告。

（二）设立会计业务事后（中）监督岗位，对每日发生的业务最迟于次日营业终了前进行全面

检查监督。

第五条人员岗前培训时间不得少于一个月，在岗人员每年参与培训时间不得少于一周。

第六条重要岗位人员定期轮换制度

（-）内勤主任在同一营业网点连续任职时间不应超过三年,期满应异地交流。

（-）内部重要岗位会计人员：联行、互换、出纳等岗位定期调整。密押管理员可同岗位异地

交流。

第七条实行计算机综合柜员制营业网点必须符合以下条件

（-）建立统一、完善的柜员业务操作流程，岗位设立互相制约，职责明确。

（二）内部岗位人员应符合内控制度规定，原则上不得少于5人，且有较高的综合业务素质，熟

悉会计、出纳、结算等业务制度规定，纯熟掌握业务系统操作，持证上岗。

（三）监控系统、工作机具齐全，功能完备。

第八条会计核算必须遵循：客观性原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性

原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、历史成本原则、谨慎性原则等会计核算

一般原则。

第九条会计核算必须坚持双人临柜、钱账分管（综合柜员除外）；凭证合法，传递及时;科目

账户，使用对的；当时记账,账折见面;钞票收入,先收款后记账;钞票付出，先记账后付款;转账

业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符;账表凭证，换人复核；当

天结账，总分核对；内外账务，定期核对；E[]、押、证、机，分管分用；重要单证，严格管理,

会计档案，完整无损;人员变动，交接清楚等十六项基本规定。

会计核算要达成账账、账款、账实、账表、账据、账薄、账卡（折）、内外账务“八相符”；

账务解决做到“五无”：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。

建立与客户双线查证制度，可以每年至少一次进行对账查证。

系统内往来账务应按月核对相符，开户单位存贷款账户必须按季（月）对账相符,对账单收回率

应在90%以上,对连续对账不能收回对账单的,应清楚不能对账的因素。

记账岗位和对账岗位必须严格分开，对未达账和账款差错的查核工作不返原岗解决。

第十条会计科目使用与调整

会计科目按规定对的使用。会计科目调整,年度中间,一律填制借贷方凭证通过会计分录结转;

年度终了,应采用结转对照表方式进行新旧科目余额结转。

第十一条会计凭证填写与使用

会计凭证是记录经济业务发生和完毕情况的书面证明，是记账的重要依据。会计凭证根据其

种类可分为原始凭证和记账凭证。

从外单位取得的原始凭证,必须盖有单位公章（或财务印鉴章）；对外开出的原始凭证，必须加

盖本单位公章（或财务印鉴章）。

记账凭证必须要素齐全，一般应具有下列基本要素：填制凭证的日期;收、付款人的户名、账

号和开户行;货币、金额及借贷方向;经济业务摘要和附件张数；银行办理业务的印章及经办、

复核人员的署名或盖章;凭证编号等。

会计凭证上应由客户填写的内容，未经客户授权，内部人员不得代办。

各种凭证应按其用途、范围对的使用；受理凭证时，应根据各有关业务的具体规定进行认真

审查,做到内容完整，符合规定;凭证传递应贯彻“先外后内、先急后缓,手续严密，保证安全”

的原则；内部凭证由专门人员负责传递,不得通过客户传递。

营业终了，凭证要及时按规定整理、装订。

第十二条会计账簿与报表

（一）会计账簿

1、会计账簿设立必须符合农村信用社会计基本制度规定。会计账簿涉及总账、分户账（明细

账）、登记簿。实行会计电算化的网点,用计算机打印的会计账簿必须数据衔接、编号连续，

并经审核无误后装订成册。经管账簿人员及单位会计机构负责人必须签章，防止账页散失和被

抽换，保证会计资料的完整性。

2、会计账簿记载必须依据审核无误的会计凭证进行，并做到数字准确、摘要简明、笔迹清楚。

运用计算机记账的，必须由指定的操作员根据合法有效的会计凭证进行数据输入。

各项业务应实时解决,并做到日清月结。

3、计算机操作员不得自制凭证上机操作。凡涉及开销账户、错账更正、调整计息积数、调

整利率、启动计息、修改结息标志、修改客户密码、存款冻结、存款解冻等柜员办理超授权

范围的特殊会计业务的操作，均须经单位会计主管在有关凭证或登记簿上签章批准后办理。

4、由计算机打印输出的有关数据信息必须准时进行

（D每日营业终了打印输出包含以下内容:流水账、科目日结单、运营日记（或存储软盘）、日

计表、各科目及分户账余额表（储蓄类科目分户账余额表可按年输出）、冲账及调整积数清单。

实行综合柜员制的网点应打印柜员轧账单、钞票日记簿等。

客户存、贷款分户账和对账单每日满页打印输出，零星账页年终所有打印输出。

（2）每旬营业终了打印该日相关账表。

（3）每月末日营业终了后打印输出：总账、分户账、分户账余额计算积数表。

（4）按月（季、年）结息的，应在结息日打印存、贷款结息清单，贷款欠息清单，存、贷结息凭证

等。

（5）办理通存通兑业务的营业机构每日营业终了前必须打印通存通兑业务清单，分类归档保

管。

（6）每季末月次日打印应付利息计提清单；结息日的次日打印结息清单。

（7）其他需准时打印的会计资料。

（二）会计报表

1、日计表。每日营业终了生成、打印当天日计表。

2、业务状况表。每月（季、年）末，日营业终了生成、打印月（季、年）业务状况表。11月末

增长输出试算平衡表。

3、资产负债表。每季末月终根据总账各科目及有关账户余额归并后填制（基层网点是否填报

由各联社拟定）。

4、损益表。每季末月终根据损益科目各分户账余额填制。

5、每月末打印代扣储蓄利息税月报表，重要空白凭证月报表。

6、其他需按月（季、年）打印的报表资料。

（三）账表整理与装订

1、总账。总账账页按科目/顷序号分月装订，归档保管。

2、分户账。年度中间输出的满页账页和结清户的账页，以账户类型分类,按账号页次顺序排列

妥善保管。俟年度终了所有账页输出后,一并按账户类型、账号顺序、页次排列整理加填账首、

目录装订，按档案保管期限登记归档。

3、登记簿。各种业务登记簿分类别按年装订（开销户登记簿、存款（含储蓄）挂失登记簿除外），

登记归档保管。

4、会计报表。日计表按月装订，月（季）度业务状况表、资产负债表、损益表按年装订；年

度业务状况报告表、资产负债表、损益表随其它本年度决算资料合并装订，分别保管期限登

记归档。

第三章考核内容

第十三条规范化管理考核内容依据农村信用社会计、出纳、联行结算等相关制度分为十个

方面。

（-）会计工作管理

1、根据会计核算管理规定和制度规定设立会计机构，明确负责人；根据业务需要，按照效率

和控制原则,科学合理地设立会计岗位,配备会计人员。

2、分管会计的领导应熟悉会计专业知识、具有组织、领导会计出纳工作能力，有计划、有目

的、有重点、有秩序地开展会计出纳工作，阶段性成果明显。会计主管人员应精通会计专业

知识，具有相应的会计专业技术职务。会计出纳人员应具有专业技能、持证上岗。

会计出纳人员持有:会计人员财政部门颁发的从业资格证，出纳人员同时还须持有人民银行颁

布的反假币证书。

3、会计人员保持相对稳定，任免、调动符合《会计法》有关规定。

4、业务规章学习制度正常，岗位培训定期开展。

5、内勤主任坐班制度严格，岗位监督职责切实履行。

6、财会管理制度严格，检查辅导定期开展。

7、岗位责任制和质量考核制度健全，以岗定责，定期考核，奖惩分明。

（二）会计基本规定

1、按规定执行金融公司的会计核算基本规定。

2、按规定对的使用会计科目和内部账户（含表外科目）。

3、按规定执行《人民币银行结算账户管理办法》、《商业银行钞票收付柜面监督办法》、《人

民币利率管理规定》和《储蓄实名制》等有关规定。

4、严格内部制约制度，认真做好复核和事后监督工作。

5、严格按会计出纳制度规定对的办理各类会计业务。

6、会计出纳人员变动、短期离职均应办理交接，手续清楚。

7、会计电算化业务管理严密，制定了严格的操作管理制度，做到岗位明确，责任清楚,安全可

靠。计算机生成的凭证、账簿、报表符合电算化有关规定。计算机生成的各类会计核算资料

定期打印且编号连续。

（三）会计核算

1、会计凭证使用对的，要素齐全，传递准确、及时，手续严密。

2、按日结账，总分核对，内外账务，定期核对，做到“八相符”。

3、按规定设立和使用会计账簿，账、簿、表、卡设立齐全，遵循记账规则和计息规定，按规

定更正错账，按规定办理年度会计决算和账务结转。

4、按照有关制度规定及时编报会计报告,会计报告内容完整、及时、真实、准确，签章齐全,

各种会计报表之间相关数字衔接一致。

（四）会计档案

严格按照《江苏省农村信用社会计档案管理办法》规定执行。

（五）出纳业务

1、钞票收付双人临柜，换人复核（综合柜员制除外）；实行综合柜员制的营业网点必须达成实

行综合柜员制的基本条件；有价单证视同钞票管理，并坚持“账证分管”的原则；当天核对

账款；午休及营业终了所有钞票、金银及有价单证等要扫数人库，入库前须由内勤主任（主办

会计）对款项进行清点；中午值班按规定办理交接手续并登记有关登记簿，明确责任;营业期间

大额钞票支付执行人民银行大额钞票支付和反洗钱有关规定；钞票分设内外库管理的，出入

库填制出入库票。

2、票币挑剔符合规定；票币整点及时准确；出纳错款按规定解决;无空、溢库和白条或实物抵

库现象;杜绝假币流入、出；不得拒收、换辅残币。

3、严格库款管理，坚持双人管库，双人守库,钥匙分管和单线交接制度。

4、坚持领导查库制度，查库内容齐全，查库记录完整。

5、严格库房管理，库房及营业间安全设施齐全;库房整洁无杂物;库款存放整齐有序；做到无

潮湿、霉烂、虫蛀、鼠咬等现象。

（六）结算与联行

1、印、押（编押机）、证、机按规定建立使用和保管登记簿：坚持分管分用制度，严密交接手

续。

2、严格控制知押面，有押机构人员一般限制在两人以内，不得发生泄密事故。使用编押机编押

时必须由知押人员编押、核押，检押方式同编押；密押不得摘抄，编押机使用说明书必须由编

押人员密封后,交管辖联社入库保管,与编押机或密押分别放置。

3、按规定编发联行报单；收发信件要有登记;轧计汇差及时准确;往来对账、查清未达及时;

查询、查复及时认真，查询、查复凭证妥善保管。现代化支付系统、实时汇兑、特约汇兑数

据传输和接受准确及时,解决账务及时，数据按规定备份。

4、记账岗位和对账岗位必须严格分开，做到对未达账和账款差错的查核工作不返原岗解决。

5、认真执行《票据法》、《票据管理实行办法》、《支付结算办法》中的有关规定和原则，对的

及时办理各种结算业务,按规定向客户收取结算费用。

6、重要空白凭证列入表外科目核算;库房有专人管理，领发手续严密，账实相符;建立使用销

号制度，作废凭证按规定解决;坚持按月查库制度，并有记录。

（七）财务管理

1、严格执行农村信用社财务制度和收入、成本核算规定。

2、认真准确地编制财务收支计划。

3、对的执行利率政策,加强利息收支管理。

4、财务核算完整、真实、准确。无乱挤、乱摊成本、截留利润、转移收入、私设小金库等违

章、违纪行为。无滥发奖金、实物、津贴、虚报冒领等违反财经纪律和制度规定的行为。

5、定期开展财务收支活动的预测和分析，检查财务收支执行情况及结果，总结经验，挖掘潜

力，不断提高财务管理水平。

6、加强应收、应付款项管理，无非营业性款项挂账。

7、加强固定资产管理，建立账册，有账有卡，低值易耗品要建立登记簿，做到账实相符，保证

财产完整。

8、严格执行财务收支有关规定，内部账务核算手续齐全、严密,符合规定，资金往来准确反映,

无虚增、虚列及乱调科目现象。

（八）计算机综合管理

1、实行计算机综合管理的营业网点，坚持“划分权限，分级管理，互相监督”的原则，岗位变

动执行相关报审制度。

2、实行严格的柜员操作卡和密码双重控制方式管理，实行“一人一码一卡”操作制度。操作

人员定期更换操作密码。

3、根据综合柜员操作权限，严格控制业务操作范围和柜员钞票库存限额。

4、按规定建立完善的综合柜员业务操作流程和综合柜员岗位责任制。

5、建立安全有效的监督复核机制，加强对柜员业务操作的事前、事中和事后的安全控制，有

效防范和控制风险。

6、加强对综合柜员制网点进行序时、动态检查监督，增强风险防范意识。

7、网点安全监控设施、工作机具齐全，使用正常。

（九）内部控制和会计监督

1、按照中国人民银行《商业银行内部控制指引》的规定和单位内部不相容职务互相分离控

制的规定，建立涵盖各项业务及各个重要环节，柜员职责分离、互相制约的内控制度。建

立财务会计风险垂直监控制度。

2、实行劳动组合集中管理,建立会计岗位定期轮换制度和重要岗位离岗稽核制度。

3、建立健全会计监督体系，明确监督责任,定期、不定期地开展制度执行情况大检查，形成检

查报告。

4、建立与客户两个以上主管热线联系查证制度。对超过一定金额的客户，由联社和网点非直

接业务经办岗定期对客户进行查证。

5、按照公开、公平、公正的原则，建立科学、合理、有效的考核奖惩机制。

（十）优质服务,

1、服务环境”整齐、洁净、舒适、美观”。

2、员工举止大方，仪表端正，着装整齐，接待客户热情，实行挂牌服务。

第四章考核

第十四条凡有下列情形之一者，不得通过考核:

（-）严重违反会计法规和财经纪律

1、滥用科目；不及时记账，不对账，账目严重？昆乱。

2、篡改账表;财务报告虚假,与有关会计账簿记录不相应。

3、账外设账。

4、会计凭证不真实、不合法，情节严重的。

5、经有关部门检查确认有重大违反财经纪律问题的。

（二）发生丢失印章、密押（编押机）、重要空白凭证（有价单证）、压数机等事故。

（三）发生属于有章不循、有法不依、违章操作导致经济损失。

（四）发生失窃、火灾等事故，导致会计档案资料毁损的。

（五）发生错账、错款等技术性差错，损失累计达2023元（含2023元）以上。

（六）因联社内部管理不严、内控制度不到位，发生经济案件的。

第十五条省联社在考核确认和例行检查中,发现被查单位存在本办法第十五条之一情况的,

除按本办法有关条款进行解决外，同时追究相关人员责任。考核办法由省联社另行制定。

第五章附则

第十六条省联社、被考核单位建立会计工作规范化业务考核档案，记载考核确认情况。

第十七条本办法由省联社负责解释、修订。

第十八条本办法自印发之日起执行。

关于印发《江苏省农村信用社反洗钱工作意见》的告知

苏信联发[2023]58号

镇江市联社，各县（市、区）联社、农村合作银行、农村商业银行：

现将《江苏省农村信用社反洗钱工作意见》印发给你们，请各地结合实际，认真贯彻贯彻。

特此告知。

附件：江苏省农村信用社反洗钱工作意见

附件：

江苏省农村信用社反洗钱工作意见

江苏省农村信用社反洗钱工作的总体规定是：从实践“三个代表”重要思想，建设社会主义

新农村的高度，从维护我国经济、金融安全的大局和推动农村信用社科学发展，保障农村信

用社实现稳健经营的内在需要出发，进一步提高结识，真正转变观念，努力增强反洗钱工作的

自觉性、积极性，进一步加强领导，强化责任，建立健全反洗钱工作管理机制，通过扎实工作，

全面开创全省农村信用社反洗钱工作的新局面。

一、以科学发展观为指导，进一步推动反洗钱工作机制创新

（一）加强组织领导。2023年省联社就已成立了反洗钱工作领导小组和办公室，负责加强对

全省农村信用社反洗钱工作的领导、组织、协调和监督。最近，省联社根据职能部门变动情

况和工作的需要，进一步明确领导小组的组成部门和各自的职责，由王明津主任担任组长，顾

土新副主任担任副组长，成员涉及发展规划处、财务会计处、业务管理处、科技处、稽核处和

监察保卫处等部门，领导小组办公室设在监察保卫处,负责平常I作。各联社也要成立反洗钱

工作领导小组，联社主任担任反洗钱领导小组组长，分管计划财务的副主任担任副组长，领

导小组办公室设在计划财务部门，计划财务部门的负责人担任办公室主任，明确一名部门副

职具体负责反洗钱工作，担任反洗钱领导小组的联络员，联络员的名单在4月30日前报省联

社反洗钱领导小组办公室。名单拟定后，如需变动应事前向省联社反洗钱领导小组办公室备

案后才干调整。联社职能部门要定期沟通反洗钱工作信息，通力合作，共同监督相关政策、

规章制度和措施的执行和贯彻。

省联社将建立反洗钱重大事项定期和不定期分析、会商、研判机制，研究逐步实现反洗钱信

息资源共享工作方案,提高反洗钱工作信息的运用效率和运用水平。研究构建符合农村信用社

情况的反洗钱工作网络体系。加快研究实现全省农村信用社反洗钱工作机构设立及职能安排

的规范化和科学化，探索将反洗钱管理工作领域延伸到各基层网点，’通过机构设立和职能改

善，并在人员、资金、信息等方面给予充足保障，逐步建立起反洗钱协调工作的长效机制。

（二）贯彻工作职责。科学、合理地划分省级联社、县级联社和基层信用社的工作职责，做到

既能各司其职、各负其责，又能形成合力。

省联社承担领导协调和督促检查的责任，并进一步明确反洗钱工作领导小组成员处室各自承

担的职责。

县级联社要发挥主导作用，承担组织实行、培训指导、监督考核和数据记录汇总上报工作的责

任。各联社主任是反洗钱工作的第一负责人，负责管理辖区范围内反洗钱的组织实行工作。

各联社要切实履行好反洗钱工作职责，把反洗钱工作落到实处。加强与监管机构的沟通，及时

获得其指导、支持。

基层信用社要发挥反洗钱的主体作用,承担反洗钱的一线监控和操作责任。各机构应严格执行

人民银行及省联社制定的反洗钱政策、规章制度、指引，贯彻相关部署,强化反洗钱责任制。

基层信用社内勤工作的负责人是反洗钱工作的第一负责人，负责基层网点反洗钱的组织实行

工作。

二、加强内控制度建设,进一步健全完善全省农村信用社反洗钱工作的制度体系

省联社将按照反洗钱"一个规定、两个办法”等法规资料，结合实际，制定全省农村信用社反

洗钱相关规章制度及操作规程,明确反洗钱机构和人员职责、工作机制、操作程序及处置预案

等。各联社要认真组织执行和贯彻反洗钱的相关政策、规章制度和措施。要将省联社制定的

相关制度进一步细化,制定切实可行的各项操作规程和岗位职责。

三、加强技术研发，进一步提高防范洗钱犯罪的手段

省联社科技部门将研究升级现有反洗钱系统模块的辨认、检索功能,提高前台柜员反洗钱能力,

并研发反洗钱信息管理系统，实现大额和可疑支付交易与反洗钱信息管理工作的随机同步，

真正做到资金监测平常化。各联社要注重完善反洗钱风险管理机制和注意新产品开发中的洗

钱风险防范。将反洗钱工作纳入风险管理范畴,建立有效辨认、评估、监测的反洗钱风险管理

机制,特别关注和控制高风险客户和金融产品的洗钱风险,并纳入风险管理机制。防范新产品

开发和实行中的洗钱风险，在设计、开发、审批和实行新产品过程中，建立洗钱风险论证、

评估程序，定期辨认、评估和审核新产品潜在洗钱风险。

四、加强业务管理,进一步发挥前台防范洗钱犯罪的作用

各联社要督促基层网点以高效务实的工作机制将洗钱犯罪控制在前台，切实做好以下几方面

工作：

（一）严格客户尽职调查。各基层网点在与客户建立业务关系或与其进行交易时，应当根据法

定有效身份证件和资料,拟定和记录其客户的身份信息。对无法提供有效证件、资料的客户,

坚决拒绝为其开户及交易往来,办理业务时,坚决规定客户提供身份证件，并仔细核对无误后

再办理业务，坚决严禁为客户开办匿名账户、假名账户，从账户上防范洗钱犯罪。

（二）认真保存交易记录。按照银行会计档案管理的规定设立和保管支付交易记录，专设登记

簿记录大额支付交易，并监督业务人员及时进行登记备案。账户资料，自销户之日起至少5年；

交易记录，自交易记账之日起至少5年。交易记录涉及账户持有人、通过该账户存人或提取

的金额、交易时间、资金的来源和去向、提取资金的方式等。

（三）及时报告大额交易和可疑交易。各联社要按照有关标准和时间，规定柜员及时录入有关

大额交易数据。钞票管理中的有关交易报告规定，要向本地人民银行及时报送。对支付交易

认定为可疑交易的，要按照规定规定，及时向本地人民银行报告。并在次月15日前由各联社

指定专人将可疑数据汇总集中后，报省联社反洗钱领导小组办公室备案。

五、加强检查考核，进一步加大反洗钱工作的奖惩力度

（一）加大对反洗钱活动的稽核、检查力度。各联社要配备必要的管理人员和技术人员，定期、

不定期对基层网点一线员工执行制度情况及岗位人员履行职责情况进行检查。将反洗钱工作

列为常规稽核项目，并不断加大稽核力度，增长稽核频率。联社职能部门要各司其职,切实加

强制度执行情况的检查监督，对涉及洗钱的各业务环节要加强监管,从源头上堵住洗钱行为。

（二）严格实行考核与奖惩。各联社要把反洗钱工作的各项贯彻情况纳入基层绩效考核体系，

对违反各类反洗钱规定的员工，应按照《员工违规解决办法》相关规定，严厉解决。省联社

将对因违法、违规而受到人民银行处罚的联社，根据其处罚金额比照责任性刑事案件涉案金额,

追究有关人员责任，并在年度考核中相应扣除有关项目的分值。

六、加强宣传培训I,进一步推动农村信用社反洗钱工作进一步、持久的开展

（一）加强反洗钱培训I,增强员工反洗钱的技能。各联社要注重反洗钱技能培训I,实行全员反洗

钱培训计划。全员每年至少参与一次反洗钱培训I,操作岗位人员每年至少参与两次反洗钱培训,

新人行员工应进行反洗钱基础知识培训，并统一测试考核，实行持证上岗，以连续提高有关

业务人员反洗钱责任观念和业务能力。并选拔一批既懂金融、外汇业务，又懂法律知识的人

才充实到反洗钱队伍,尽快培养出一支具有较高反洗钱水平的人员队伍。

（二）进一步开展反洗钱的舆论宣传,增强群防群治意识。各联社要适时组织开展反洗钱宣传

活动，使全社会了解掌握洗钱的危害性和反洗钱的重要性,争取社会公众对反洗钱工作的支持

和理解。在内部宣传引导基层农村信用社对的结识和解决反洗钱与业务发展的关系，依法经

营，依法履行反洗钱的有关职责，从而形成社会合力，共同打击洗钱犯罪。

关于印发《江苏省农村信用社重要单证管理办法》的告知

苏信联发［2023）64号

镇江市联社，各县（市、区）联社、农村合作银行、农村商业银行：

现将《江苏省农村信用社重要单证管理办法》印发给你们，请各地认

真组织实行。执行过程中碰到的问题,请及时反馈省联社财务会计处。

附件：江苏省农村信用社重要单证管理办法

附件：

江苏省农村信用社重要单证管理办法

第一章总则

第一条为了规范重要单证的使用管理和核算，根据中国人民银行《票据管理实行办法》、《有

价单证及重要空白凭证管理办法》和