注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷1（共150题）

注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷1（共4套）（共150题）注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共22题，每题1.0分，共22分。)1、下列税收合作信赖主义的陈述，错误的是()。A、税收合作信赖主义就是公众信任原则B、税收法律主义和合作信赖主义是完全统一的C、税务机关用行政手段强制纳税人征税也是基于合作关系D、纳税人认为税务机关的征税表示错误，但必须信赖税务机关的错误表示，并据此作出某种纳税行为标准答案：B知识点解析：税收法律主义和合作信赖主义存在一定冲突。2、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的()。A、税收法律主义B、税收合作信赖原则C、税收公平主义D、实质课税原则标准答案：D知识点解析：按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易．税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的实质课税原则。3、关于税法适用原则的说法，正确的是()。A、新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B、提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C、法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D、程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则标准答案：B知识点解析：选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项C。法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上；选项D，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。4、下列可以作为法庭判案直接依据的税法解释是()。A、各级行政机关的行政解释B、全固人大对其制定税法所作的立法解释C、各级司法机关的司法解释D、各级检察院作出的检察解释标准答案：B知识点解析：选项A，各级行政机关作出的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但不能作为法庭判案的直接依据；选项C、D。只有最高人民法院和最高人民检察院才能作出司法解释，它们作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据；立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，具有与法律同等的效力。5、下列关于税收实体法的表述中，错误的是()。A、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B、课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定C、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D、税源的大小体现着纳税人的负担能力标准答案：B知识点解析：课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定。6、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B、对于骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C、因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金标准答案：D知识点解析：因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；对于骗税。税务机关可以无限期的追征所骗取的税款；纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年．特殊情形下，追征期限是5年，还要追征滞纳金。7、关于税务部门规章。下列表述错误的是()。A、税务规章由国家税务总局负责解释B、税务规章解释与税务规章具有同等效力C、税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项规定不一致的，提请人大常委会裁决标准答案：D知识点解析：税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项规定不一致的，由国务院裁决。8、下列关于税收规范性文件表述正确的是()。A、县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构。可以以自己的名义制定税收规范性文件B、未经公告形式发布的税收规范性文件，对纳税人不具有约束力C、税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案D、税收规范性文件定期清理由法规部门负责，每5年组织一次标准答案：B知识点解析：选项A，县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构。不得以自己的名义制定税收规范性文件；选项C。税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报遥备案；选项D。税收规范性文件定期清理由法规部门负责。每2年组织一次。9、关于税收执法监督，下列表述正确的是()。A、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C、税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D、税收执法监督的形式均为事中监督标准答案：B知识点解析：选项A。税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为．如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围；选项D税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。10、下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是()。A、税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力B、税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配C、税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现D、目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权标准答案：C知识点解析：税收管辖权不是在国际税收形成后．才真正形成和出现的，在国际税收形成前，税收管辖权比较简单，没有引起国际社会的广泛注意。11、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。A、直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B、允许抵免额等同于抵免限额C、税收饶让与抵免法共同构成了避免固际重复征税的方法D、抵免限额是指时跨团纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度标准答案：D知识点解析：选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构闻的税收抵免；选项B，允许抵免顿不等；同于抵免限额，允许抵免顿是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者；选项C，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。12、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。A、两税法B、摊丁入亩C、初税亩D、一条鞭法标准答案：D知识点解析：“一条鞭法”的出现均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币。13、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关足指()。A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局标准答案：A知识点解析：从狭义税法角度看，有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会；其他选项是广义的立法机关。14、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是()。A、税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性与可预测性B、课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C、课税要素必须由法律直接规定D、依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力标准答案：D知识点解析：依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减税、免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。15、下列不属于税法基本原则的是()。A、税收法定性原则B、税收合作信赖主义C、法律优位原则D、实质课税原则标准答案：C知识点解析：法律优位原则属于税法适用原则，而不属于税法基本原则。16、下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是()。A、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B、实体法不具备溯及力。而程序法在特定条件下具备一定溯及力C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法标准答案：B知识点解析：实体从旧、程序从新原则是指实体法小具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯17、下列具有最高法律效力的是()。A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》B、《中华人民共和国增值税暂行条例》C、《税务部门规章制定实施办法》D、《中华人民共和国车船税法》标准答案：D知识点解析：税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规，选项C属于税务规章；选项D足伞国人大常委会通过的税收法律，效力最高。18、关于税法的时问效力的陈述，下列选项正确的是()。A、税法的时间效力是指税法何时生效的问题B、对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式C、税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D、我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则标准答案：B知识点解析：选项A，税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B，对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种自通过发布之日起生效的方式；选项C，税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动；税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法；选项D，我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。19、国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于()。A、司法解释B、字面解释C、扩充解释D、限制解释标准答案：D知识点解析：国家税务总局《征收个人所得税若十问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。这一解释属于限制性解释。20、在税法对于人的效力方面．凡是我国公民和外籍人居住于我国的，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是()。A、属地主义原则B、属人主义原则C、属人和属地相结合原则D、保护主义原则标准答案：C知识点解析：属人主义原则是指本国的公民或居民，不管其身居国内还是国外，都要受本国税法的管辖；属地主义原则是指凡是本国领域内的法人和个人，不管其身份如何。都适用本国税法。我国税法采用的是属人与属地相结合的原则。21、关于税法与民法关系的陈述，下列不正确的是()。A、税法借用了民法的概念和规则B、税法调整手段具有综合性．民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段标准答案：C知识点解析：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。22、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。A、企业所得税B、土地使用税C、消费税D、资源税标准答案：A知识点解析：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。二、多项选择题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)23、下列属于税收法律主义的具体原则的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：税收法律主义也称为税收法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力(利)义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。它包括：课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。24、税率是税收政策的核心要素．下列关于税率的表述不正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项A，定额税率的基本特点是：税率与课税时象的价值量脱离了关系，不受课税对象价值量变化的影响；选项C，速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的；选项D，超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率；计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率。25、下列关于减免税的说法正确的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：选项C，将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税基式减免；选项D，减半征收属于税额式减免。26、执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节。下列关于税收执法的说法中正确的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：税收执法具有主动性。税收执法是积极、主动的行为，而不像税收司法活动具有被动性，遵循“不告不理”原则。注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共21题，每题1.0分，共21分。)1、下列有关税法概念及特点的说法，正确的是()。A、从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系B、从法律性质看，税法属于授权性法规C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性D、税法属于习惯法而不属于制定法标准答案：A知识点解析：选项B，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项C，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，税法和税收是两个不同的概念；选项D，从立法过程来看，税法属于制定法，而不属于习惯法。2、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李莱的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。A、新法优于旧法原则B、特别法优于普通法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧原则标准答案：C知识点解析：审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的中诉不予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。3、不属于我国税法生效方式的情况是()。A、税法公布后由省税务机关决定生效日期B、税法通过一段时间后开始生效C、税法自通过发布之日起生效D、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期标准答案：A知识点解析：我固税法生效方式包括的情况有；税法通过一段时间后开始生效；税法自通过发布之日起生效I税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。4、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B、对于骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C、因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金标准答案：D知识点解析：因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；对于骗税，税务机关可以无限期的追征所骗取的税款；纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情形下，追征期限是5年，还要追征滞纳金。5、关于税收执法监督，下列表述正确的是()。A、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C、税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D、税收执法监督的形式均为事中监督标准答案：B知识点解析：选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。6、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。A、我国制定税法的主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人大及其常委会、授权的行政机关B、税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C、税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分D、从内容上看，税法具有单一性标准答案：A知识点解析：选项B，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系；选项C，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分；选项D，从内容上看，税法具有综合性。7、税收法律主义也称税收法定主义，下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是()。A、税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性与可预测性B、课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C、课税要素必须由法律直接规定D、依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力标准答案：D知识点解析：依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减税、免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。8、下列具有最高法律效力的是()。A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》B、《中华人民共和国增值税暂行条例》C、《税务部门规章制定实施办法》D、《中华人民共和国车船税法》标准答案：D知识点解析：税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规；选项C属于税务规章；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。9、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。A、企业所得税B、土地使用税C、消费税D、资源税标准答案：A知识点解析：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。10、对于纳税主体，有许多不同的划分方法，不同种类的纳税主体享受的权利和承担的义务也不尽相同。下列关于纳税主体享受的权利与承担的义务的相关叙述不正确的是()。A、对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，如纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息B、税务机关派出人员进行税务检查时，无论是否能向纳税人出示税务检查证，纳税人一律不得拒绝检查C、纳税人或扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记D、纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当办理纳税申报标准答案：B知识点解析：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示税务检查证和税务检查通知书；对未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人或扣缴义务人有权拒绝检查。11、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是()。A、税法的时间效力是指税法何时生效的问题B、对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式C、税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D、我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则标准答案：B知识点解析：选项A，税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B，对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种自通过发布之日起生效的方式；选项C，税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动；税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法，选项D，我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。12、有关税法的法定解释，下列表述正确的是()。A、国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B、税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C、字面解释是税法解释的基本方法D、国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据标准答案：C知识点解析：国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于法规；税法司法解释由最高司法机构作出，最高人民法院和最高人民检察院既可以单独作出也可以共同作出司法解释；国家税务总局制定的规范性文件一般不可以作为法庭判案的直接依据。13、下列不属于税法基本原则的是()。A、税收法定性原则B、税收合作信赖主义C、法律优位原则D、实质课税原则标准答案：C知识点解析：法律优位原则属于税法适用原则，而不属于税法基本原则。14、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是()。A、税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C、转让定价税制的管辖对象是关联交易D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容标准答案：D知识点解析：转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易；采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新诃整，足整个转让定价税制的核心内容。15、按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括()。A、住所标准B、时间标准C、意愿标准D、籍贯标准标准答案：D知识点解析：自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准、意愿标准，不含籍贯标准。16、国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于()。A、司法解释B、字面解释C、扩充解释D、限制解释标准答案：D知识点解析：国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。这一解释属于限制性解释。17、王某2011年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5％；应税收入500～2000元的，适用税率为10％；应税收入2000～5000元的，适用税率为15％。则王某应纳税额为()元。A、125B、220C、445D、570标准答案：C知识点解析：因为收入3800元，超过了起征点1500元。所以需要全额征税。应纳税额=500×5％+(2000—500)×10％+(3800—2000)×15％=445(元)18、下列选项中，关于税务规章的说法正确的是()。A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力B、税务规章的效力低于法律、行政法规C、税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D、税务规章一律不应溯及既往标准答案：B知识点解析：选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力}选项C，税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有国务院认为应该适用税务规章的，才提请全国人大常委会裁决；选项D，税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权力和利益而作的特别规定除外。19、税率是税收政策的核心要素。下列关于税率的表述正确的是()。A、现行税制中的土地增值税采用的是超额累进税率计税B、在累进税率条件下，平均税率往往要大于边际税率C、速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的D、超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率标准答案：D知识点解析：现行税制中的土地增值税采用的是超率累进税率计税；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率；速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。20、可以完全解决国际重复征税的方法是()。A、抵税法B、扣除法C、免税法D、抵免法标准答案：C知识点解析：免税法是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免予征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。21、下列关于国际税法基本原则表述中，不正确的是()。A、国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量B、国家间的税收分配关系是国际税法的重要调整对象之一C、国际税收中性原则从来源国的角度看，就是资本输出中性D、任何人、国家和国际组织都应尊重他国的税收主权标准答案：C知识点解析：国际税收中性原则从来源国的角度看，就是资本输入中性；而从居住国的角度看，就是资本输出中性。二、多项选择题(本题共21题，每题1.0分，共21分。)22、下列属于税收法律主义的具体原则的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：税收法律主义也称为税收法定主义、法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力(利)义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。它包括：课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。23、根据税法的适用原则，下列说法正确的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：选项B，根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力。税收行政法规的效力高于税收行政规章。24、下列属于税收法律关系变更的原因有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：C选项属于税收法律关系消灭的原因。25、按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务但并不代表其负担税额的单位和个人，纳税人一般分为自然人和法人两种；由于某些税种中计税依据与征税对象不一致，税率存在差异，减免税手段的使用以及偷逃税和错征等因素的实际存在，实际税率常常低于名义税率；划分税目的主要作用是进一步明确征税范围，解决课税对象的归类问题．并根据归类确定税率。26、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述不正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项A，定额税率的基本特点是：税率与课税对象的价值量脱离了关系，不受课税对象价值量变化的影响；选项C，速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的；选项D，超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率；计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率。27、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项A和选项E属于税收法规，效力低于税收法律而高于税务规章；选项C属于税务规章，其效力低于税收法律和税收法规；选项B和选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。28、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为()。标准答案：A,B,D知识点解析：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为：(1)课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；(2)课税对象体现着各种税的征税范围；(3)其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。29、税收强制执行措施的内容包括()。标准答案：A,D知识点解析：税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。选项B、C属于税收保全措施。选项E的表述虽然正确，但不属于强制执行措施的“内容”。30、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。税法调整的是不平等主体之间的财产关系，在这个关系里，国家处于主导地位。31、按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。32、关于税法的效力和解释，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。33、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列关于税法原则的表述，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B，实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性；选项E，程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。34、关于税法的解释，下列陈述正确的有()。标准答案：D,E知识点解析：选项A，法定机关针对法律实施过程中，针对具体法律条文、事件或案件作出的解释。虽然具有针对性，但是其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性；选项B，税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则不是互相排斥的；选项C，文义解释原则并不是机械单纯地以文义为界限，在文义之外，原则上还是允许在法律条文外延不明确或按文义解释可能产生歧义或导致荒谬结果时，根据其他税法解释的原则和方法对税法条文进行解释。35、引起税收法律关系消灭的原因包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消失。税务机关组织结构的变化、税法的修订或调整是引起税收法律关系变更的原因。36、下列关于国际税法的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：各国所采取的避免国际重复征税的方式主要有三种：单边方式、双边方式和多边方式。37、下列属于税收司法基本原则的有()。标准答案：A,C知识点解析：税收司法基本原则：税收司法独立性原则和税收司法中立性原则。38、下列关于税收规范性文件的表述，正确的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：选项C，税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身；选项D，县税务机关必须取得法律、法规、规章或总局、省税务机关税收规范文件的明确授权，方可制定税收规范性文件；县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。39、在国际税法规范中，下列说法中正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：国际税收协定的签订不可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇，对于这种情况，国际上按“孰优”原则处理，即税收协定的签订不能限制各国修改税收优惠办法；在国际税收实践活动中。缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定。40、依法稽征即税务机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序，这一原则包括()。标准答案：A,C知识点解析：依法稽征原则，是指税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动课税要素和法定征税程序，所以依法稽征原则包括依法定课税要素稽征和依法定征收程序稽征两个方面。41、减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的有()。标准答案：C,E知识点解析：选项A，减半征收属于税额式减免；选项B，享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻；选项D，减免税的三种基本形式中，税基式减免使用的范围最为广泛。42、纳税期限主要是由以下()因素决定。标准答案：B,C,D知识点解析：纳税期限主要是由税种的性质、应纳税额的大小、交通条件因素决定的。注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共22题，每题1.0分，共22分。)1、下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是()。A、法律的效力高于行政立法的效力B、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法C、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法D、实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力标准答案：C知识点解析：选项A属于法律优位原则的含义；选项B属于新法优于旧法原则的含义；选项D属于实体从旧，程序从新原则的含义。2、可以作为法庭判案直接依据的税法解释是()。A、各级行政机关的行政解释B、全国人大对其制定税法所作的立法解释C、各级司法机关的司法解释D、各级检察院作出的检察解释标准答案：B知识点解析：选项A，各级行政机关作出的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但不能作为法庭判案的直接依据；选项C、D，只有最高人民法院和最高人民检察院才能作出司法解释，它们作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据；立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释，具有与法律同等的效力。3、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是()。A、作为纳税主体的一方只能是征税机关B、税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C、权利义务关系具有对等性D、具有财产所有权单向转移的性质标准答案：D知识点解析：构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家，而不是征税机关，所以选项A是错误的；税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志，其成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件，所以选项B是错误的；税收法律关系中权利义务关系具有不对等性，选项C不正确。4、关于税务部门规章，下列表述错误的是()。A、税务规章由国家税务总局负责解释B、税务规章解释与税务规章具有同等效力C、税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项规定不一致的．提请人大常委会裁决标准答案：D知识点解析：税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项规定不一致的，由国务院裁决。5、下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是()。A、税收管辖权是一个主权圆家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力B、税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配C、税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现D、目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权标准答案：C知识点解析：税收管辖权不是在国际税收形成后，才真正形成和出现的，在国际税收形成前。税收管辖权比较简单，没有引起国际社会的广泛注意。6、下列关于国际税收抵免制度的陈述，不正确的是()。A、当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对居住国有利B、间接抵免法．指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法C、间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用于母、子、孙等多层公司的经营方式D、税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加标准答案：A知识点解析：当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，此时采用综合限额法，对纳税人有利。7、下列关于税收执法检查的说法，正确的是()。A、税收执法检查的主体是税务机关B、税收执法检查属于事中监督C、税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为标准答案：A知识点解析：选项B，税收执法检查属于事后监督；选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为；选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。8、关于税收执法监督的说法，正确的是()。A、税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B、税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围C、税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)D、税收执法监督的形式均为事后监督标准答案：B知识点解析：选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。9、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是()。A、纳税人B、课税对象C、税率D、纳税期限标准答案：B知识点解析：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素。10、税法与民法关系的陈述，下列不正确的是()。A、税法借用了民法的概念和规则B、税法词整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段标准答案：C知识点解析：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。11、关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是()。A、税法的时间效力是指税法何时生效的问题B、重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效C、字面解释是税法解释的基本方法．税法解释首先应当坚持字面解释D、税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据标准答案：C知识点解析：选项A，税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项D，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力。但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。12、执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节，是法定的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程，下列关于税收执法的说法中不正确的是()。A、税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点B、税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼C、税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为D、税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行标准答案：C知识点解析：税务检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为，税收执法检查的客体是税收执法行为。13、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。A、税收规范性文件属于非立法行为的行为规范B、税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C、税收规范性文件每5年组织一次定期清理D、可以将税收规范性文件解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关标准答案：A知识点解析：选项B，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等；选项C，税收规范性文件每2年组织一次定期清理；选项D，税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关。14、根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的是()。A、对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款B、因纳税人计算错误而造成少缴税款的，一般情况下，税务机关的追征期是3年，同时追征滞纳金C、对于偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在15年内追征税款和滞纳金D、因纳税人原因造成少缴税款的，存在特殊情况的，税务机关可以在10年内追征税款和滞纳金标准答案：B知识点解析：选项A，对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项C，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款；选项D，对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年；在特殊情况下，追征期是5年，对于这种原因造成未缴或者少缴税款。同时还要追征滞纳金。15、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是()。A、税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B、按税法理论划分．营业税中划分“交通运输业”、“建筑业”等九个税目为列举税目C、个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D、课税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据标准答案：D知识点解析：选项A，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施；选项B，营业税设计的“交通运输业”、“建筑业”等九类税目是属于按照行业采用概括方法设计的税目，属于概括税目；选项C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。16、关于转让定价税制，下列说法中正确的是()。A、转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B、转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用C、转让定价税制是某一税种的专门税制D、转让定价税制是所得税体系中的单独税种标准答案：A知识点解析：采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓；转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看做是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。17、关于国际税法的表述不正确的是()。A、国际税法的调整对象是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系B、国际税法的重要渊源是国际税收协定C、国际税收中性原则从居住国的角度看，就是资本输入中性D、国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法标准答案：C知识点解析：国际税收中性原则，从来源国的角度看，就是资本输入中性；而从居住国的角度看，就是资本输出中性。18、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指()。A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局标准答案：A知识点解析：从狭义税法角度看，有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会；其他选项是广义的立法机关。19、以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是()。A、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税B、避免税收歧视，实行税收无差别待遇C、税收管辖权的问题D、国际税收抵免制度标准答案：D知识点解析：国际税收协定的基本内容包括；税收管辖权的问题；避免或消除国际重复征税的问题；避免税收歧视。实行税收无差别待遇；加强国际税收合作。防止国际避税和逃税。20、下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是()。A、对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B、实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法标准答案：B知识点解析：实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。21、两个或两个以上的主权国家或地区在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为()。A、国际征税B、国际重复征税C、国际税收抵免D、国际税收饶让标准答案：B知识点解析：暂无解析22、下列选项中，关于税收执法监督的表述错误的是()。A、税收执法监督的主体是税务机关B、税收执法监督的对象是外部税收行政行为C、税收规范性文件合法性审核制度是事前监督方式D、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为标准答案：B知识点解析：选项B是税收执法检查的对象，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)23、减免税是一项税收优惠，下列关于减免税的表述，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C，当纳税人收入达到或超过起征点时，就要按其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。选项E，税率式减免在流转税中运用最多。24、下列关于税收规范性文件的表述，正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身；税收规范性文件具有向后发生效力的特征；税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关。25、执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节。下列关于税收执法的说法中正确的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：税收执法具有主动性。税收执法是积极、主动的行为，而不像税收司法活动具有被动性，遵循“不告不理”原则。26、在国际税法规范中，下列说法中不正确的有()。标准答案：B,E知识点解析：当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整修改税法；直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构的税收抵免。27、与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：春秋战国时期实行了“商鞅变法”；唐朝时期实行了租庸调制，唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”；明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”；清朝实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度。28、国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：税收协定是主权国家之间协调国际税收关系的法律文件．属于国际法的范畴；国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”。29、下列属于国际重复征税产生原因的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D和E，避免税收歧视，实行税收无差别待遇；加强国际税收合作，防止国际避税和逃税，属于国际税收协定的基本内容。30、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧．程序从新原则、程序优于实体原则。税收法律主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。31、税收强制执行措施的条件有()。标准答案：A,B,C知识点解析：强制执行措施的条件：(1)超过纳税期限；(2)告诫在先；(3)超过告诫期。D、E是税收保全措施的条件。32、下列关于纳税人权利与义务陈述正确的有()。标准答案：A,D,E知识点解析：选项B，申请延期缴纳税款最长不得超过3个月；选项C，税务机关不会因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚。33、关于税收立法的说法，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家主席签署主席令予以公布；选项E，从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等。34、下列属于税收执法特征的有()标准答案：A,C,D,E知识点解析：税收执法特征；税收执法具有单方意志性和法律强制力、税收执法是具体行政行为、税收执法具有裁量性、税收执法具有主动性、税收执法具有效力先定性、税收执法是有责行政行为。35、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：税务行政相对人有权对下述税收行政行为提起诉讼，即构成了税收行政诉讼具体的受案范围：第一，对税务机关作出的征税行为不服；第二，对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服；第三，对税务机关作出的税收保全措施不服；第四，对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服；第五，对税务机关税收强制执行措施不服；第六，对税务机关行政处罚不服；第七，认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复；第八，认为税务机关侵犯法定经营自主权；第九，认为税务机关违法要求履行义务；第十，对税务机关复议行为不服；第十一，法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行政案件等。36、国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有()。标准答案：A,B知识点解析：国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”37、与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征，有关中国封建、半封建社会税法变革，下列表述正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：春秋战国时期实行了“商鞅变法”；唐朝时期实行了“租庸调制”；在鸦片战争失败，被迫“五口通商”后，新开征了海关税，此时已经是清朝末期。38、税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有()。标准答案：A,D,E知识点解析：选项B，在退还税款的过程中。如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息．抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金；如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息留抵下期应纳税款。选项C，对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。39、下列关于税收程序法的叙述，其中正确的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系，而是税务机关内部的机构和人员的关系。40、税收程序法是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范，以下属于税收程序法的作用的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：选项C，属于税法的经济作用。41、税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：税法的解释指其法定解释，只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力，因此法定解释同样具有法的权威性；法定解释具有针对性，但其效力不限于具体的法律事件或事实。而具有普遍性和一般性。42、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据；税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用。注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共14题，每题1.0分，共14分。)1、王某2013年5月份取得收入3800元．若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的．适用税率为5％；应税收入500～2000元的，适用税率为10％；应税收入2000～5000元的，适用税率为15％。则王某应纳税额为()元。A、125B、220C、445D、570标准答案：C知识点解析：因为收入3800元，超过了起征点1500元，所以需要全额征税。应纳税额=500×5％+(2000—500)×10％+(3800—2000)×15％=445(元)2、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是()。A、纳税人B、课税对象C、税率D、纳税期限标准答案：B知识点解析：课税对象是构成税收实体法渚要素中的基础性要素。3、根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的是()。A、对于因税务机关的责任造成的朱缴或者少缴税款，税务机关叮以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款B、因纳税人计算错误而造成少缴税款的，一般情况下。税务机关的追征期是3年，同时追征滞纳金C、对于偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在15年内追征税款和滞纳金D、因纳税人原因造成少缴税款的，存在特殊情况的，税务机关可以在10年内追征税款和滞纳金标准答案：B知识点解析：选项A，对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机火可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项C，对于偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地迫征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款；选项D，对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年；在特殊情况下，追征期是5年。对于这种原因造成未缴或者少缴税款，同时还要追征滞纳金。4、下列关于税收执法检查的说法，正确的是()。A、税收执法检查的主体是税务机关B、税收执法检查属于事中监督C、税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为标准答案：A知识点解析：选项B，税收执法检查属于事后监督；选项C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为；选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。5、执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节．是法定的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程。下列关于税收执法的说法中不正确的是()。A、税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点B、税收执法具有可救济性．当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼C、税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为D、税务相对人申请行政救济，不影响税务机火执法决定的执行标准答案：C知识点解析：税务检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为，税收执法检查的客体是税收执法行为。6、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是()。A、税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B、不转移纳税主体的避税。是国际避税的基本方法之一C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容标准答案：D知识点解析：转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易；采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。7、按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括()。A、住所标准B、时间标准C、意愿标准D、籍贯标准标准答案：D知识点解析：自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准、意愿标准，不含籍贯标准。8、可以完全解决国际重复征税的方法是()。A、抵税法B、扣除法C、免税法D、抵免法标准答案：C知识点解析：免税法是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免予征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。9、下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是()。A、税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的，而是在税收产生的同时就存在了B、税收管辖权具有独立性和排他性C、目前世界上的税收管辖权分为两类：居民竹辖权和公民管辖权D、自然人居民身份的一般判定标准有：住所标准、时间标准和意愿标准标准答案：C知识点解析：目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。10、下列关于国际税收抵免制度的陈述，不正确的是()。A、当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对居住国有利B、间接抵免法。指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法C、间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用于母、子、孙等多层公司的经营方式D、税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加标准答案：A知识点解析：当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，此时采用综合限额法，对纳税人有利。11、关于转让定价税制，下列说法中正确的是()。A、转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B、转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用C、转让定价税制是某一税种的专门税制D、转让定价税制是所得税体系中的单独税种标准答案：A知识点解析：采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是褴个转让定价税制的核心内容。转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓；转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看做是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。12、关于国际税法的表述不正确的是()。A、国际税法的调整对象是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系B、国际税法的重要渊源是国际税收协定C、国际税收中性原则从居住国的角度看，就是资本输出中性D、国际税法的效力低于国内税法的效力标准答案：D知识点解析：国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于囤内税法。13、两个或两个以上的主权国家或地区在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为()。A、国际征税B、国际重复征税C、国际税收抵免D、国际税收饶让标准答案：B知识点解析：暂无解析14、以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是()。A、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税B、避免税收歧视，实行税收无差别待遇C、税收管辖权的问题D、国际税收抵免制度标准答案：D知识点解析：国际税收协定的基本内容包括：税收管辖权的问题；避免或消除国际重复征税的问题；避免税收歧视，实行税收无差别待遇；加强国际税收合作，防止囤际避税和逃税。二、多项选择题(本题共26题，每题1.0分，共26分。)15、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列关于税法原则的表述，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B，实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性；选项E，程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。16、税法适用原则是指税务行政机关或剐法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。税收法律主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。17、依法稽征即税务机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序，这一原则包括()。标准答案：A,C知识点解析：依法稽征原则。是指税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动课税要素和法定征税程序，所以依法稽征原则包括依法定课税要素稽征和依法定征收程序稽征两个方面。18、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项A和选项E属于税收法规，效力低于税收法律而高于税务规章；选项C属于税务规章，其效力低于税收法律和税收法规；选项B和选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。19、关于税法的效力和解释，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。20、税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：税法的解释指其法定解释，只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力．因此法定解释同样具有法的权威性；法定解释具有针对性，但其效力不限于具体的法律事件或事实，而具有普遍性和一般性。21、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中．正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：从一定意义上讲，刑法足实现税法强制性最有力的保证。虽然税法与刑法联系密切，然而区别也是明显的：第一，从调整对象来看，刑法是通过规定什么行为是犯罪和对罪犯的惩罚来实现打击犯罪的目的；而税法是调整税收权利义务