注册会计师税法（税法总论）模拟试卷2（共101题）

注册会计师税法（税法总论）模拟试卷2（共4套）（共101题）注册会计师税法（税法总论）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共18题，每题1.0分，共18分。)1、下列关于税法与行政法的关系，表述正确的是()。A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质C、税法是一种授权性法规D、行政法大多为义务性法规标准答案：A知识点解析：税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的；税法是一种义务性法规；行政法大多为授权性法规。2、下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是()。A、税收公平原则B、税收效率原则C、实质课税原则D、税收法定原则标准答案：D知识点解析：税收法定原则是税法基本原则的核心。3、纳税人王某和税务机关在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理王某的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。A、新法优于旧法原则B、特别法优于普通法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧原则标准答案：C知识点解析：在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。4、下列项目中，不属于税法适用原则的是()。A、法律优位原则B、法律不溯及既往原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则标准答案：C知识点解析：税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。5、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是()。A、国籍原则B、属地原则C、属人原则D、属地兼属人原则标准答案：D知识点解析：我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人采取属地兼属人原则来确定。6、下列关于税法与民法关系的表述，错误的是()。A、当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款B、民法是调整平等主体之间财产关系和人身关系的法律规范，其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿C、税法的本质是国家依据政治权力向公民进行课税，是调整国家与纳税人关系的法律规范，明显带有国家意志和强制的特点D、当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以民法的规范为准则标准答案：D知识点解析：当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。7、税收法律关系的产生、变更和消灭是由()决定的。A、税目B、纳税义务人C、征税对象D、税收法律事实标准答案：D知识点解析：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定的。8、在税法的构成要素中，体现对课税对象量的规定是()。A、纳税义务人B、税基C、税率D、税目标准答案：B知识点解析：税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。9、关于税法要素，下列说法不正确的是()。A、征税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、计税依据是对课税对象质的规定D、税率是衡量税负轻重的重要标志标准答案：C知识点解析：税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象量的规定。10、下列关于税率的说法正确的是()。A、比例税率体现了税收的公平原则B、定额税率具有计算简单、税负透明度高等优点C、我国目前还没有采用超率累进税率D、超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是简化计算标准答案：D知识点解析：选项A，比例税率不能针对不同的收入水平实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则；选项B，计算简单、税负透明度高是比例税率的优点；选项C，目前我国税收体系中仅有土地增值税采用的是超率累进税率。11、下列各项中，属于税收部门规章的是()。A、《税务代理试行办法》B、《城市维护建设税暂行条例实施细则》C、《消费税暂行条例》D、《个人所得税法》标准答案：A知识点解析：选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律。12、下列税种中，由海关负责征收的是()。A、企业所得税B、车辆购置税C、个人所得税D、船舶吨税标准答案：D知识点解析：关税、船舶吨税、进口环节的增值税和消费税由海关系统负责征管；其他税种由税务机关负责征管。13、下列属于中央政府固定收入的是()。A、增值税B、城市维护建设税C、资源税D、车辆购置税标准答案：D知识点解析：选项A、B、C属于中央政府与地方政府共享收入。14、下列选项中，属于税务机关和税务人员的义务的是()。A、依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款B、按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息C、应当广泛宣传税收法律、行政法规D、应当接受税务机关依法进行的税务检查标准答案：C知识点解析：选项ABD是纳税人、扣缴义务人的义务。15、下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是()。A、税款征收管理权B、税收减免权C、税务检查权D、税务行政处罚权标准答案：B知识点解析：税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。16、现行税务机构设置是中央政府设立国家税务总局，下设省、市、县三级税务局，下列关于税务机构管理体制的表述中，正确的是()。A、由国家税务总局领导B、由省(自治区、直辖市)人民政府领导C、由国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)人民政府双重领导D、以上都正确标准答案：C知识点解析：现行税务机构设置是中央政府设立国家税务总局(正部级)。原有的省及省以下国税地税机构两个系统通过合并整合，统一设置为省、市、县三级税务局，实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)人民政府双重领导管理体制。17、下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是()。A、代理记账机构B、从事涉税专业服务的会计师事务所C、从事民事法律服务的律师事务所D、财税类咨询公司标准答案：C知识点解析：涉税专业服务机构：是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。18、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是()。A、关税B、消费税C、个人所得税D、土地增值税标准答案：C知识点解析：关税、消费税属于中央政府固定收入；土地增值税属于地方政府固定收入。二、多项选择题(本题共14题，每题1.0分，共14分。)19、下列关于税收原则的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税收法定原则是税法基本原则的核心；法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。税收效率原则包含两方面：一是经济效率；二是行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。20、下列关于税法适用原则的表述，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力，选项B不正确。21、比例税率是指对同一征税对象。不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有()。标准答案：A,B,C知识点解析：比例税率在适用中又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率三种具体形式。22、下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有()。标准答案：B,D知识点解析：纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转嫁的一类税称为直接税，典型的直接税是所得税。23、我国税收立法主要应遵循的原则包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：税收立法主要应遵循以下几个原则：(1)从实际出发的原则；(2)公平原则；(3)民主决策的原则；(4)原则性与灵活性相结合的原则：(5)法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。24、关于税收立法权的划分，下列说法正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：全国性税种的开征、停征权，属于全国人大及其常委会。25、税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：(1)提议阶段：(2)审议阶段；(3)通过和公布阶段。26、按照税法的职能作用的不同，税法可分为()。标准答案：B,C知识点解析：按照税法的基本内容和效力的不同。税法可分为税收基本法和税收普通法；按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。27、下列各项中，属于税务机关的权利的有()。标准答案：A,C知识点解析：税务机关的权利主要表现在依法进行征税、税务检查以及对违章者进行处罚；其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导解读税法，及时把征收的税款解缴国库。依法受理纳税人对税收争议的申诉等。选项B、D属于纳税义务人的权利。28、国际重复征税的一般类型有()。标准答案：A,B,C知识点解析：国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型。29、下列各项中，属于国家税务总局职责的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：此内容为2019年教材新增，国家税务总局的主要职责共10项，不包括办理日常税款征收业务。30、下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠；居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。31、下列各项中，属于涉税专业服务的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：纳税评估属于税务机关职责范围。32、截至2020年12月31日，以国家法律的形式发布实施的税法有()。标准答案：A,B,D知识点解析：截至2020年12月31日，以国家法律的形式发布实施的有11部税法：企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税、契税法、城市维护建设税法。注册会计师税法（税法总论）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)1、下列权力中，作为国家征税依据的是()。A、管理权力B、政治权力C、财产权力D、社会权力标准答案：B知识点解析：国家征税的依据是政治权力。2、下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。A、《中华人民共和国宪法》B、《中华人民共和国民法典》C、《中华人民共和国个人所得税法》D、《中华人民共和国税收征收管理法》标准答案：A知识点解析：很经典的考题，考核与税法有关的其他法律，《宪法》作为国家的根本大法，其中关于纳税的表述需要考生记忆。3、题税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是()。A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则标准答案：C知识点解析：税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行。后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。4、下列税种中由全国人民代表大会通过，以国家法律形式发布实施的是()。A、企业所得税B、房产税C、土地增值税D、增值税标准答案：A知识点解析：暂无解析5、现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是()。A、100％归中央政府B、中央政府分享97％，地方政府分享3％C、中央政府与地方政府各分享50％D、100％归地方政府标准答案：A知识点解析：自2016年1月1日起，将证券交易印花税由按中央97％、地方3％比例分享全部调整为中央收入。6、以下关于税收与税法的表述正确的是()。A、税收的本质是一种消费关系B、国家征税依据的是财产权力C、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约D、税法具有权利性法规和综合性法规的特点标准答案：C知识点解析：选项A：税收的本质是一种分配关系；选项B：国家征税依据的是政治权力；选项D：税法具有义务性法规和综合性法规的特点。7、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的()。A、法律优位原则B、新法优于旧法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧、程序从新原则标准答案：C知识点解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。8、下列关于纳税人的说法中正确的是()。A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、纳税人的基本形式仅指自然人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、自然人可分为居民个人和非居民个人标准答案：D知识点解析：选项A：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，而实际负担税款的单位和个人指的是负税人。选项B：纳税人有自然人和法人两种最基本的形式。选项C：扣缴义务人是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人，它不是纳税人。9、有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是()。A、负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、代征代缴义务人标准答案：C知识点解析：代扣代缴义务人在向纳税人支付收入、结算货款、支付费用时有义务代扣代缴其应纳税款；代收代缴义务人在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款。注意二者区别：(1)代扣代缴义务人直接从支付给纳税人的款项中扣除其应纳税款；(2)代收代缴义务人在与纳税人经济往来中收取其应纳税款。10、《税收征收管理法》在税法不同类型中()。A、既是实体法，又是普通法B、既是实体法，又是程序法C、既是实体法，又是基本法D、既是程序法，又是普通法标准答案：D知识点解析：《税收征收管理法》是对管理及规程的立法，属于税收程序法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。11、全国性地方税种的开征、停征权属于()。A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部和国家税务总局D、地方人大及其常委会标准答案：A知识点解析：全国性地方税种的制定、开征、停征权属于全国人大及其常委会。12、对税务师事务所实施行政登记管理的部门是()。A、中国注册税务师协会B、市场监管局C、财政机关D、税务机关标准答案：D知识点解析：税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理。13、甲国的A公司在乙国投资建立全资子公司B，B公司将在乙国取得的所得税后利润分红给甲国A公司，如果甲国也对该笔所得征税，则形成的国际重复征税的类型是()。A、法律性国际重复征税B、经济性国际重复征税C、税制性国际重复征税D、分配性国际重复征税标准答案：B知识点解析：股份公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下。必然会带来重复征税问题，当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为经济性国际重复征税。二、多项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)14、下列各项中，属于税法适用原则的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：税法基本原则与适用原则的区分，是CPA税法考试的高频考点。15、下列关于税法要素的表述中，不正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项B：税目是对课税对象质的界定；选项C：税目体现征税的广度；选项D：消费税规定了税目，但企业所得税没有设置税目。16、税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税收立法程序，一般分为法案的提议、法案的审议、法案的通过以及公布三个阶段。17、下列各项中，属于我国现行税法的有()。标准答案：B,C知识点解析：企业所得税法和进出口关税条例都是构成我国现行税法体系的组成部分。我国目前没有税收基本法，也不存在中央与地方共享税条例。18、涉税专业服务机构包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析19、税务机关对涉税专业服务机构实施监管的内容有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析20、下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析21、下列关于税法原则的表述中，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：考核税法原则的分类和适用状况。选项A：实质课税原则属于税法的基本原则。选项BCD均符合教材原意。22、税法关于规定纳税时限的概念包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：税法关于纳税时限的规定，有三个概念：纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。23、以下税种的收入项目中，属于地方固定收入的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项ACD都属于地方固定收入；选项B属于中央固定收入。24、国家税务主管机关的权利有()。标准答案：B,C,D知识点解析：国家税务主管机关不具有制定税收法律的权利。25、涉税专业服务机构涉税业务内容包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：涉税专业服务机构涉税业务内容：(1)纳税申报代理。(2)一般税务咨询。(3)专业税务顾问。(4)税收策划。(5)涉税鉴证。(6)纳税情况审查。(7)其他税务事项代理。(8)其他涉税服务。三、计算题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)26、李某2021年取得工资、劳务报酬等综合所得的应纳税所得额120000元(已扣除税法规定的基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除)，采用超额幕进税率计算个人所得税为多少?(应纳税所得额不超过36000元的，税率为3％；超过36000元不超过144000元的，税率为10％，速算扣除数为2520元)标准答案：可以用以下两种方法计算应缴纳的个人所得税：第一种方法是按照超额累进税率定义的分解计算法：应纳个人所得税=36000×3％+(120000-36000)×10％=1080+8400=9480(元)。第二种方法是按照教材个人所得税法这一章规定的简易计算法：应纳个人所得税=120000×10％-2520(速算扣除数)=9480(元)。知识点解析：暂无解析注册会计师税法（税法总论）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)1、由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定，税法具有()。A、义务性特点B、权利性特点C、综合性特点D、单一性特点标准答案：C知识点解析：税收的无偿性和强制性特点决定税法属于义务性法规；税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性决定税法具有综合性。C选项正确。2、2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是()。A、《中华人民共和国宪法》第56条B、《中华人民共和国税收征收管理法》第63条C、《中华人民共和国刑法》第201条D、《中华人民共和国企业所得税法》第42条标准答案：C知识点解析：本题考核税法与刑法的关系中的改革动态。2009年2月28日，全国人大常委会表决通过了《刑法修正案》，修订后的《刑法》对第二百零一条进行了修改，用“逃避缴纳税款”替代了“偷税”的概念表述。3、以下不符合法律优位原则的说法是()。A、法律的效力高于行政立法的效力B、我国税收法律与行政法规具有同等效力C、税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力D、效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的标准答案：B知识点解析：暂无解析4、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。A、纳税地点B、纳税环节C、征税对象D、纳税义务人标准答案：C知识点解析：考查考生的税收专业基础常识，考生应把握税收实体法要素的基本内容。5、下列各项中，符合我国税收立法规定的是()。A、税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B、国务院所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收部门规章C、税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D、我国现行税收实体法中，《个人所得税法》《企业所得税法》和《车船税法》是由全国人大常委会审议通过的税收法律标准答案：B知识点解析：选项A：税收法律应由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过后。以国家主席名义发布实施。选项C：税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施。选项D：《个人所得税法》《企业所得税法》是由全国人民代表大会审议通过的税收法律，但《车船税法》是由全国人大常委会审议通过的税收法律。6、下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是()。A、耕地占用税B、个人所得税C、车辆购置税D、企业所得税标准答案：C知识点解析：中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征部分)、车辆购置税、关税、船舶吨税和由海关代征的进口环节增值税等。7、以下关于国际重复征税的说法中，正确的是()。A、由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息红利所得的国际重复征税称为法律性国际重复征税B、复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税C、税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税D、国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税标准答案：D知识点解析：选项A：由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息红利所得的国际重复征税称为经济性国际重复征税；选项B：复合税制度所造成的国际重复征税称为税制性国际重复征税；选项C：经济性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税。8、以下关于税收法律关系的表述正确的是()。A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B、权利主体纳税义务人一方的确定，我国采用的是属地原则C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的标准答案：D知识点解析：选项A：税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的；选项B：我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地兼属人的原则；选项C：税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。9、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的()。A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则标准答案：D知识点解析：转让定价方法下的价格是表面而非真实的价格，税务机关根据实质课税原则，有权重新核定计税依据，并据以计算应纳税额，而不是按照纳税人申报的计税依据计税。10、下列说法不正确的是()。A、征税对象是区分不同税种的重要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体标准答案：C知识点解析：税率是衡量税负轻重与否的重要标志，但不是唯一标志。11、以下法律中，明确了国家可以向公民征税，且明确了向公民征税要有法律依据的是()。A、《宪法》第三十三条B、《宪法》第五十六条C、《刑法》第二百零一条D、《税收征管法》第六十三条标准答案：B知识点解析：《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。这里一是明确了国家可以向公民征税，二是明确了向公民征税要有法律依据。12、税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是()。A、修改税法B、试行税法C、补充税法D、废止税法标准答案：B知识点解析：税收立法不仅包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改和补充，也包括对税收法律、法规、规章的废止，但是不包括试行税法。13、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于()。A、简单型税制B、复合型税制C、直接型税制D、间接型税制标准答案：B知识点解析：税收制度按照构成方法和形式分类，可分为税种单一、结构简单的简单型税制和由多个税种构成的复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。14、国际税收中所指的国际重复征税一般属于()。A、法律性国际重复征税B、经济性国际重复征税C、税制性国际重复征税D、道德性国际重复征税标准答案：A知识点解析：国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。15、国际税收协定处理重复征税问题的重点项目是()。A、经营所得(营业利润)B、劳务所得C、投资所得D、财产所得标准答案：A知识点解析：经营所得(营业利润)是国际税收协定处理重复征税问题的重点项目。二、多项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)16、中国现行税制中采用的累进税率有()。标准答案：B,C知识点解析：考核考生对我国现行税率的熟悉程度，我国目前没有采用全额累进税率和全率累进税率。17、下列属于税收立法包含的内容有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析18、下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析19、以下说法不正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项A：18个税种仅构成我国税收实体法体系，我国现行税法体系不仅仅包括税收实体法，还包括税收程序法；选项B：商品(货物)和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，纳税人与负税人相分离，所以称为间接税；所得税类税种一般不存在税负转嫁问题，纳税人往往就是负税人，所以称为直接税；选项C：对于税种的分类是不具有法定性的，只是在理论研究和税制建设方面用途相当广泛。20、下列业务中，属于涉税专业服务机构服务内容的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析21、根据国际税收关系的有关规定，以下说法不正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：国际税收协定是以国内税法为基础的，所以选项B错误；在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同，所以选项C错误；国际税收中所使用的公民概念不仅包括个人，也包括团体、企业或公司。是广义的公民概念，所以选项D错误。22、在税收执法过程中，关于税法效力判断原则表述正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D：鉴于法律溯及力的差异，实体法从旧、程序法从新。23、在我国现行税种中，以国家法律形式发布实施的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：以国家法律的形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、城市维护建设税、印花税和契税；除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会及常委会授权制定。24、以下属于中央固定收入的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项ABC属于中央固定收入；选项D属于中央、地方共享收入。25、以下说法不正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：我国把税法通则的有关内容包含在宪法和各税税法(条例)之中，没有单独制定税法通则，A选项错误；税收法律的效力高于税收行政法规的效力，这体现了法律优位原则，B选项错误；《税收征收管理法》属于我国的税收普通法，C选项错误；2009年2月28日起，刑法用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念，征管法尚未作出相应修改，D选项正确。26、在减税降费进程中，我国出台了一系列税收优惠政策，企业了解这些政策的正常途径有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B：税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。注册会计师税法（税法总论）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的()特点所决定的。A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等标准答案：C知识点解析：税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。2、税法基本原则的核心是()。A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则标准答案：A知识点解析：税收法定原则是税法基本原则的核心。3、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是指()。A、税收法定原则B、实质课税原则C、税法公平原则D、法律优位原则标准答案：C知识点解析：选项A，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；选项B，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；选项D，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。4、在税法的适用原则中，()是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。A、法律优位原则B、法律不溯及既往原则C、程序优于实体原则D、实体从旧，程序从新原则标准答案：C知识点解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。5、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。A、税收公平原则B、税收法定原则C、实质课税原则D、程序优于实体原则标准答案：D知识点解析：选项A、B、C，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。6、下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是()。A、耕地占用税B、个人所得税C、车辆购置税D、企业所得税标准答案：C知识点解析：中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。7、下列关于税法构成要素的表述中，正确的是()。A、我国个人所得税采用的是超率累进税率B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、税目体现征税的深度D、消费税和企业所得税都规定有不同的税目标准答案：B知识点解析：目前我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税；税目是对课税对象质的界定，税目体现征税的广度；消费税规定了税目，但企业所得税没有设置税目。8、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是()。A、《中华人民共和国环境保护税法》B、《中华人民共和国消费税暂行条例》C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》D、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》标准答案：C知识点解析：选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项D属于国务院制定的税收行政规章。9、不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税是指()。A、法律性国际重复征税B、经济性国际重复征税C、税制性国际重复征税D、政治性国际重复征税标准答案：B知识点解析：法律性国际重复征税是指不同的征税主体(即不同国家)对同一纳税人的同一税源进行的重复征税，它是由于不同国家在