理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷2（共250题）

理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷2（共5套）（共250题）理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷第1套一、理论知识（单选题）(本题共50题，每题1.0分，共50分。)1、A市区某企业为增值税一般纳税人。2007年8月实际缴纳增值税30万元，消费税40万元，营业税20万元，税务机关加收滞纳金0.21万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为()万元。A、6.3B、4.5C、6.31D、4.52标准答案：A知识点解析：暂无解析2、下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是()。A、某销售玻璃的县级企业B、某销售化妆品的内资企业C、某销售电器的外资企业D、某出口汽车的内资企业标准答案：C知识点解析：外商投资企业和外资企业暂不缴纳城市维护建设税。3、下列属于行为税的是()。A、消费税B、营业税C、印花税D、继承税标准答案：C知识点解析：暂无解析4、城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，其中，市区、县城的分别为()。A、7%5%B、7%3%C、5%3%D、3%1%标准答案：A知识点解析：本题考核城市维护建设税的计算。该企业应缴纳的城市维护建设税=(30+40+20)×7%=6.3(万元)。5、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在()缴纳。A、经营地按当地适用税率计算B、机构所在地按当地适用税率计算C、经营地但按机构所在地的适用税率计算D、机构所在地但按经营地的适用税率计算标准答案：A知识点解析：暂无解析6、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是()。A、中外合资企业在华机构缴纳的增值税B、个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金C、个人独资企业偷税被处罚的增值税罚款D、内资商场偷逃的增值税税金标准答案：D知识点解析：对外商投资企定和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税；滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；内资商场偷逃的增值税税金应计征城建税。7、征收城市维护建设税的特定目的是()。A、取得财政收入B、调节经济结构C、调整城市建设布局D、用于城市公用事业和公共设施的维护标准答案：D知识点解析：暂无解析8、由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代扣的城市维护建设税按()所在地适用的税率。A、委托方B、受托力C、纳税人D、经营地标准答案：B知识点解析：暂无解析9、城建税设立的是()税率。A、超额累进税率B、定额税率C、幅度税率D、差别比例税率标准答案：D知识点解析：暂无解析10、下列不属于城建税纳税人的有()。A、私营企业B、个体工商户C、外商投资企业D、行政事业单位标准答案：C知识点解析：暂无解析11、城市维护建设税的征税范围不包括()。A、城市B、农村C、县城D、建制镇标准答案：B知识点解析：暂无解析12、单位或个人发生下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税()。A、个人取得偶然所得B、从国外进口设备C、科研单位取得的技术转让收入D、个体工商户销售商品标准答案：D知识点解析：暂无解析13、下列关于城建税的说法不正确的有()。A、城建税属于流转税B、城建税为特定目的税C、进口货物不征城建税D、出口货物不退城建税标准答案：A知识点解析：暂无解析14、城建税税率为地区差别比例税率，其地区有明确的规定，下列说法中错误的是()。A、纳税人所在地适用税率B、缴纳“三税”所在地适用税率C、受托方代征代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率D、流动经营的，按经营地适用税率标准答案：C知识点解析：暂无解析15、城建税设置了三档地区差别比例税率，下列不属于的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%标准答案：B知识点解析：暂无解析16、由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按()所在地适用税率。A、受托方B、委托方C、第三方D、纳税人标准答案：A知识点解析：暂无解析17、城市维护建设税的计税依据是()。A、纳税人欠缴的“三税”税额B、纳税人免缴的“三税”税额C、纳税人实际缴纳的“三税”税额D、纳税人应缴的“三税”税额标准答案：C知识点解析：暂无解析18、下列()属于城市维护建设税的纳税人。A、外商投资企业B、外国企业C、缴纳所得税的所有企业D、缴纳“三税”的股份制企业标准答案：D知识点解析：暂无解析19、某一设在农村的国有大中型企业，其缴纳城市维护建设税应适用()的税率。A、8%B、5%C、3%D、1%标准答案：D知识点解析：暂无解析20、下列关于契税的说法正确的是()。A、外商投资企业和外国企业不征收契税B、农民个人购买房屋不征收契税。C、因他人欠债抵偿而获得的房屋不征收契税D、契税的税率全国不统一标准答案：D知识点解析：契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%-5%的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。21、土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，()。A、由交换双方各自交纳契税B、由交换双方共同分担契税C、免征契税D、由双方协商一致确定纳税人标准答案：C知识点解析：房地产交换价值相等的，免征契税。22、发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的是()。A、将房产用于偿债的张先生B、以房屋权属作价投资的某企业集团C、将房产投资于本人经营企业的李先生D、购买房产用于翻建新房的马太太标准答案：D知识点解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方，这与所有的其他税种不同。此题中，将房产用于偿债的张先生、以房屋权属作价投资的某企业集团均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人，所以不缴纳契税；选项C是免纳契税的范围；选项D对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。23、根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是()。A、不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据B、某社会团体受让一企业将一处房产转让用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税D、非债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税标准答案：C知识点解析：已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。24、关于契税的计税依据正确的是()。A、国有土地使用权出售、房屋买卖，不需要缴纳契税B、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，要按照购房成交价格全额征收契税C、土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定D、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，产权承受人按购买价格缴纳契税标准答案：C知识点解析：国有土地使用权出售、房屋买卖，应按照规定缴纳契税，其计税依据为成交价格；拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税；城镇职工按规定第一次购买公有住房的，在规定住房标准面积以内，可以免征契税。25、下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是()。A、国有土地使用权出让B、土地使用权出售C、土地使用权赠与D、以划拨方式取得土地使用权标准答案：C知识点解析：土地使用权出售、国有土地使用权出让，以成交价格为计税价格；土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定；划拨方式的，是以补缴的土地出让金和其他出让费用。26、对有关契税政策，表述不正确的是()。A、对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的，免征契税B、企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税C、在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股的，征收契税D、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，全额征收契税标准答案：D知识点解析：对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，只就超过的部分征收契税。27、某大型国有企业2007年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为()万元。A、7B、4.2C、6D、5.6标准答案：C知识点解析：对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。该企业应缴纳的契税；140÷7%×3%＝6(万元)28、甲某是一家个人独资企业的业主，2007年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税()万元(适用税率为4%)。A、8B、8.4C、9.6D、16标准答案：C知识点解析：将价值60万元的自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税。契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，以自有的房地产投入本人独资经营的企业，产权所有人和使用权使用人未发生变化，不需办理房产变更手续，也不办理契税手续。土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。甲某上述经济事项应缴纳契税＝200×4%+(200-160)×4%=9.6(万元)29、根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是()。A、城镇职工购买公有住房的B、国家机关承受房屋用于对外营业的饭店的C、取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的D、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的标准答案：D知识点解析：选项A错误是因为城镇职工购买公有住房免征契税必须符合三个条件：一是属于首次购买，二是必须属于普通住房，三是必须经县以上政府批准；选项B错误是因为国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项C错误是因为取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，只有用于农、林、牧、渔业生产的，才可免征契税。30、下列关于契税的表述正确的是()。A、契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款B、契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案C、契税应当在土地房屋所在地缴纳D、纳税人应该先办理权属变更登记手续再缴纳契税标准答案：C知识点解析：契税应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款；契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案；契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳；纳税人办理纳税事宜后，征收机关应向纳税人开具契税完税凭证，纳税人持契税完税凭证和其他规定的文件材料，再依法向房地产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。31、根据契税的有关规定，下列项目中可以征收契税的情况有()。A、公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的B、企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的C、在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的D、企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的标准答案：C知识点解析：在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税；在增资扩股中，对房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。32、下列车辆中，应该缴纳车船税的是()。A、非机动驳船B、捕捞养殖渔船C、电动自行车D、军队专用车标准答案：A知识点解析：暂无解析33、一商场有一客货两用汽车，乘客座位4个，自重2.6吨，当地政府规定，小型客车年税额为400元/辆，载货汽车年税额为40元/吨，则该车每年应纳车船税为()元。A、400B、200C、120D、104标准答案：A知识点解析：暂无解析34、车船税采用的是()税率。A、比例B、超额累进C、定额D、超额标准答案：C知识点解析：暂无解析35、根据《车船税税目税额表》的相关规定，载客汽车每年的税额为()。A、60元660元B、16元120元C、24元至120元D、36元至180元标准答案：A知识点解析：暂无解析36、车船税规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权()在规定的幅度内具体确定适用税率。A、省、自治区、直辖市人民政府B、省、自治区、直辖市国税局C、省、自治区、直辖市地税局D、县以上税务机关标准答案：A知识点解析：暂无解析37、华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘客座位4人客车年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船使用税为()元。A、80B、180C、200D、280标准答案：B知识点解析：对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。故该车载人部分应纳车船税为100元，载货部分为40元/吨×2吨=80元，合计税额为180元。38、某纳税人拥有机动车挂车2辆，每辆挂车净吨位2吨，当地政府规定车船使用税按季缴纳，机动车载货汽车每净吨位50元，该纳税人每季度应缴纳的车船使用税是()元。A、35B、50C、140D、200标准答案：A知识点解析：机动车挂车按载货汽车税额的7折计算税额。计算出年税额后，再除以4为每季度应纳税额。计算过程如下：2×2×50×70%÷4=35(元)，所以应选A项。39、欣欣公司2002年拥有6座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.8吨，该地车船使用税税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元，该公司2002年客货两用车应缴纳的车船使用税为()元。A、960B、1000C、1360D、1400标准答案：B知识点解析：车辆净吨位尾数超过半吨按1吨计算，应纳税额=(200×50%+3×50)×4=1000(元)。40、新远小学是财政拨款的事业单位，与其附属校办企业共用一辆12人座面包车，当地政府规定11～30座乘人汽车年税额为每辆250元，则下列方法正确的是()。A、该车不纳税B、该车税额减半征收C、该车税额七折征收D、该车税额全额征收标准答案：D知识点解析：免税单位与纳税单位共用车辆，不能划分清楚的，该车辆照章纳税。41、符合《车船使用税暂行条例》规定的是()。A、对非机动车船一律不征税B、对残疾人专用车辆不征税C、医院用车属特定车船，不征税D、在企业内部行驶的车船，已经发生使用行为应征税标准答案：B知识点解析：非机动车船也应征税；并非医院所有的车船都是特定车船，只有救护车船等才不征税；只在企业内部行驶的车辆，若不上公路行驶，则不用征税。42、按规定纳税人新购置的车船，从()起发生纳税义务。A、使用之日B、购置使用的当月C、使用的次日D、购置使用的次月标准答案：B知识点解析：暂无解析43、关于车船使用税，下列说法正确的是()。A、家用畜力驾驶车不属于车船使用税的纳税范围B、免税单位和纳税单位合并办公，所用车辆不能划分，减半征收车船使用税C、车船使用税按年征收，一次缴纳D、载重量超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可以按非机动船1吨税额计征标准答案：D知识点解析：家用畜力车属于车船使用税的征税范围应当纳税；免税单位和纳税单位合并办公，若划分不清，一律照章纳税；车船使用税按年征收，分期缴纳。44、下列车辆中，应纳车船使用税的有()。A、私人用自行车B、企业新购置运货车尚未使用C、税务局的办公用车D、港口作业车标准答案：A知识点解析：国家机关、人民团体、军队自用车船免税。45、下列免征车船使用税的项目是()。A、个人拥有私车B、运输公司运货车C、环卫局垃圾车D、搬家公司搬家车辆标准答案：C知识点解析：暂无解析46、下列情况应纳车船使用税的有()。A、用于农业生产的拖拉机B、环保局接送职工上下班的班车C、防疫站的防疫车D、企业接送职工上下班的班车标准答案：D知识点解析：按规定，农用拖拉机免税；国家机关、社会团体自用车船免税；防疫站的防疫车属于免税的特种车船；企业使用的在公共道路上行驶的车辆属于征税范围。47、车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由()承担车船使用税的纳税义务。A、车船所有人B、车船使用人C、车船承租人D、税务机关认定的纳税人标准答案：B知识点解析：车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由使用人承担车船使用税的纳税义务，因为车船使用税强调使用行为。48、下列关于车船使用税表述不正确的有()。A、属于行为税类B、实行从量定额征收C、适用于在我国境内使用车船的所有单位和个人D、按年计算，分期缴纳标准答案：C知识点解析：境内使用车船的外商投资企业、外国企业、外籍人员不交此税。49、下列不用纳车船使用税的车船有()。A、私人驾驶的小汽车B、运输用拖拉机C、残疾人专用车D、国家机关出租的大客车标准答案：C知识点解析：残疾人专用车属于经财政部批准免税的车辆。50、下列各项中，关于税额说法中不正确的是()。A、车辆净吨位尾数为1吨以下者，按1吨计算B、机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折征收车船使用税C、载重量超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可按照非机动船1吨税额计征D、应税车辆实行有幅度的定额税率标准答案：A知识点解析：车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算。理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷第2套一、理论知识（单选题）(本题共50题，每题1.0分，共50分。)1、我国消费税税率采用的是()。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、比例税率和定额税率标准答案：D知识点解析：暂无解析2、下列消费税目中，实行定额税率的是()。A、粮食白酒B、薯类白酒C、黄酒D、酒精标准答案：C知识点解析：暂无解析3、下列消费税税目中，实行比例税率的是()。A、汽油B、润滑油C、摩托车D、啤酒标准答案：C知识点解析：暂无解析4、消费税的计税依据为()的销售额。A、不含增值税、含消费税B、含增值税、含消费税C、含增值税、不含消费税D、不含增值税、不含消费税标准答案：A知识点解析：暂无解析5、企业自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的()。A、不纳税B、按应税消费品的自身价值计税C、按同类消费品的价格计税D、按组成计税价格计税标准答案：A知识点解析：暂无解析6、消费税纳税人以一个月为期纳税的，自期满之日起()日内申报纳税。A、3B、5C、7D、10标准答案：D知识点解析：暂无解析7、消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为期纳税的，自期满之日起()日内预缴税款，于次月1日起()日申报纳税并结清上月应纳税款。A、510B、53C、1010D、103标准答案：A知识点解析：暂无解析8、下列不属于消费税纳税期限的是()日。A、1B、3C、5D、7标准答案：D知识点解析：暂无解析9、纳税人委托个体工商户加工的应税消费品，应于委托方收回应税消费品后在()申报纳税。A、受托方所在地B、委托方所在地C、A和B中任选其一D、消费品销售所在地标准答案：B知识点解析：暂无解析10、我国除另有规定外，只是对所有货物普通征收增值税基础上选择一部分消费品征收()。A、消费税B、营业税C、关税D、资源税标准答案：A知识点解析：暂无解析11、我国对消费品实行()课征。A、单环节B、双环节C、多环节D、多环节与双环节混合标准答案：A知识点解析：暂无解析12、消费税属于()。A、价内税B、价外税转价内税C、价外税D、价内税转价内税标准答案：A知识点解析：暂无解析13、进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格公式为()。A、(成本+利润)÷(1-消费税税率)B、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)C、(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)D、销售额÷(1+征收率)标准答案：C知识点解析：暂无解析14、进口消费品的消费税由()代征。A、海关B、税务机关C、工商局D、邮政部门标准答案：A知识点解析：暂无解析15、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为()的当天。A、纳税人办完入关手续B、消费税报关进口C、纳税人提货D、纳税人接到通知标准答案：B知识点解析：暂无解析16、生产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价公式是()。A、(成本+利润)÷(1-消费税)B、(成本+利润)÷(1+消费税)C、(完税价格+关税)÷(1+消费税)D、(完税价格+关税)÷(1-消费税)标准答案：A知识点解析：暂无解析17、我国消费税法规定消费税是对特定的()征收的一种税。A、工业品B、农产品C、药品D、消费品和消费行为标准答案：D知识点解析：暂无解析18、消费税主要采取在()环节计税。A、流通B、消费C、生产或进口D、出口标准答案：C知识点解析：暂无解析19、实行单纯从量定额征收消费税的应税消费品，除汽油和柴油外，还包括()。A、粮食白酒和黄酒B、粮食白酒和啤酒C、黄酒和薯类白酒D、黄酒和啤酒标准答案：D知识点解析：暂无解析20、城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积为计税依据。A、实际占用B、拥有C、自用D、被税务部门认定标准答案：A知识点解析：暂无解析21、某企业占用土地面积16000平方米，经税务部门核定，该土地每平方米税额为5元，则该企业全年应缴纳的土地使用税()万元。A、8B、9C、15D、12标准答案：A知识点解析：暂无解析22、纳税人使用应税土地，应向()办理纳税申报。A、纳税人居住地税务机关B、税务机关确定的地点C、土地所在地税务机关D、拥有土地使用权的单位所在地税务机关标准答案：C知识点解析：暂无解析23、几个单位共同拥有一块土地使用权，则纳税人为()。A、其主管部门B、税务机关核定的单位C、其中实际占用土地面积最大的单位D、对这块土地拥有使用权的每一个单位标准答案：D知识点解析：暂无解析24、土地使用税额中，每一平方米适用0.6元至12元税额的地区是()。A、大城市B、中等城市C、小城市D、县城标准答案：D知识点解析：暂无解析25、城镇土地使用税采用()。A、全区统一的税额税率B、有幅度差别的比例税率C、全省统一的定额税率D、有幅度差别的税额税率标准答案：D知识点解析：暂无解析26、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为()元。A、16000B、48000C、50000D、52000标准答案：C知识点解析：应纳税额：(23000+2000)×2=50000(元)。27、我国城镇土地使用税在征收过程中，体现的是一种()。A、属人兼属地征管原则B、属人或属地征管原则C、属地征管原则D、属人征管原则标准答案：C知识点解析：暂无解析28、根据国务院颁布的《城市规划条例》的规定，我国大、中、小城市是以()作为划分标准的。A、城市占地面积B、公安部门登记在册的非农业正式户口人数C、城市的行政级别D、城市的经济状况标准答案：B知识点解析：暂无解析29、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4比1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元，该公司应纳城镇土地使用税()元。A、0B、2000C、8000D、10000标准答案：C知识点解析：该公司应纳城镇土地使用税=2000×4÷5×5=8000(元)。30、企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计100000平方米，其中：企业办的职工子弟学校占地2000平方米、幼儿园占地1000平方米、非独立核算的经营门市部占地500平方米、生产经营场所占地96500平方米。该企业应缴纳的土地使用税为()万元。A、19.4B、19.6C、20D、19.3标准答案：A知识点解析：应缴纳土地使用税=(100000-2000-1000)×2=19.4(万元)31、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。A、自批准征用之日起满3个月B、自批准征用之日起满6个月C、自批准征用之日起满1年D、自批准征用之日起满2年标准答案：C知识点解析：暂无解析32、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，()契税。A、由甲方缴纳B、由乙方缴纳C、由甲、乙双方各缴一半D、甲、乙双方都不缴纳标准答案：D知识点解析：暂无解析33、某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年应缴纳房产税()万元。A、6B、9.6C、10.8D、15.6标准答案：C知识点解析：以房产联营投资，不但风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税；应纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%÷2+50×12%=4.8+6=10.8(万元)。34、某企业2002年1月1H的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。A、4.8B、24C、27D、28.8标准答案：C知识点解析：自身经营用房的房产税按房产余值从价计征，临街房4月1日才出租，1～3月仍从价计征，自身经营用房应纳房产税＝(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6(万元)；出租的房产按本年租金从租计征=5×9(月)×12%=5.4(万元)，企业当年应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)。35、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为()元。A、288B、576C、840D、864标准答案：A知识点解析：应纳房产税=1200×6×4%=288(万元)36、下列各项中，应当征收房产税的是()。A、行政机关所属的招待所使用的房产B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产标准答案：A知识点解析：暂无解析37、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。A、20%B、30%C、40%D、50%标准答案：B知识点解析：暂无解析38、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。A、15.04B、16.32C、18.24D、22.72标准答案：A知识点解析：纳税人因房屋大修停用半年以上，大修期间免征房产税。(A)栋房产2005年应纳的房产税：1200×(1-20%)×1.2%×4÷12＝3.84(万元)；2005年4月底(B)栋房产租赁到期，(B)栋房产2005年应纳的房产税=10×12%×4+1000×(1-20%)×1.2%×8÷12=11.2(万元)，该企业当年应缴纳房产税=3.84+11.2=15.04(万元)。39、某企业8月10H对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元(房产税计算余值的扣除比例20%)。则该企业当年应缴纳的房产税为()万元。A、1.4B、1.5C、1.6D、1.8标准答案：C知识点解析：应缴纳房产税=500×(1-20%)×1.2%=12×4=1.6(万元)根据下列材料回答下列题目：某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)。40、该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。A、26B、24.8C、24.32D、23.52标准答案：C知识点解析：2000年应缴纳的城镇土地使用税：(65000-3000-1200)×4=243200(元)41、该企业2000年应缴纳的房产税为()万元。A、40.12B、36.48C、37.44D、39.96标准答案：A知识点解析：2000年应缴纳的房产税：经营自用房产应缴纳的房产税：(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(万元)200×(1-20%)×1.2%÷12×6=0.96(万元)或4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=37.44(万元)出租房产应缴纳的房产税：1.5×6×12%=1.08(万元)在建工程转入房产应缴纳的房产税：500×(1＝20%)×1.2%÷1.2×4=1.6(万元)2000年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.6=40.12(万元)。42、城镇土地使用税的征税范围不包括()。A、城市B、县城C、建制镇D、农村标准答案：D知识点解析：暂无解析43、城镇土地使用税为定额幅度税率，而且每个幅度税额的差距规定为()倍。A、10B、15C、20D、25标准答案：C知识点解析：暂无解析44、城镇土地使用税以国有土地为征税对象，对拥有土地()的单位和个人征收的一种税。A、使用权B、经营权C、所有权D、占有权标准答案：A知识点解析：暂无解析45、按规定对房产租金收入要计算房产税，其适用的税率是()。A、1.20%B、12%C、10%D、20%标准答案：B知识点解析：暂无解析46、某独立矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元，该矿当月应纳资源税为()元。A、33600B、42000C、56000D、70000标准答案：C知识点解析：暂无解析47、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨，该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为()万元。A、120B、126C、144D、150标准答案：B知识点解析：暂无解析48、某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为()元。A、80000B、64000C、12000D、76000标准答案：D知识点解析：暂无解析49、纳税人销售缴纳资源税的应税产品，采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为()。A、销售合同规定的收款日期当天B、发出应税产品的当天C、收讫销售款的当天D、取得索取销售款凭据的当天标准答案：A知识点解析：暂无解析50、扣缴义务人代扣代缴的资源税，纳税地点为()。A、开采地主管税务机关B、收购地主管税务机关C、生产所在地主管税务机关D、销售地主管税务机关标准答案：B知识点解析：暂无解析理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷第3套一、理论知识（单选题）(本题共50题，每题1.0分，共50分。)1、关于所得税中劳务报酬的应纳税所得额的规定，下列说法错误的是()。A、每次收入不超过4000元的减除费用800元，余额为应纳税所得额B、劳务报酬达4000元以上的，应该先减除20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在20000元以下，则适用税率为20%C、劳务报酬达4000元以上的，应该先减除20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在20000元至50000元之间，则适用税率为30%，速算扣除2000元D、劳务报酬达4000元以上的，应该先减除20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在50000元以上，则适用税率为50%，速算扣除数为8000元标准答案：D知识点解析：如果应纳税所得额在50000元以上，则适用税率为40%，且速算扣除数为7000元。2、于教授2008年12月份的收入包括：工资6000元；公司债券利息收入10000元；政府津贴3000元；股票利息收入5000元。那么他2008年12月份的税后收入是()元。A、17495B、20815C、20525D、23495标准答案：C知识点解析：工资应纳税额=(6000-2000)×15%-125=475(元)；债券和股票收入应纳税额=(10000+5000)×20%=3000(元)；政府津贴属于免税所得。2008年12月份税后总收入=6000+10000+3000+5000-475-3000=20525(元)。3、应纳个人所得税的所得不包括()。A、保险赔款B、特许权使用费所得C、财产转让所得D、劳务报酬所得标准答案：A知识点解析：根据现行《个人所得税法》的有关规定，保险赔款免纳个人所得税。4、关于所得税的有关规定，下列说法错误的是()。A、工资、薪金的所得税率适用20%的税率B、利息、股息、红利所得适用20%的税率课税C、在中国境内无住所又未居住满一年的个人，从中国境内取得的所得应缴纳所得税D、在中国境内有住所或无住所而居住满一年的个人，从中国境内与境外取得的所得均应缴纳所得税标准答案：A知识点解析：工资、薪金的所得税率适用5%～45%的超额累进税率。5、下列各项所得，要依法计征个人所得税的是()。A、外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B、个体工商户的生产、经营所得C、股票转让所得D、国债利息所得标准答案：B知识点解析：个体工商户的生产、经营所得属于个人所得税的应税所得。其他三项属于免征或暂免征收的所得。6、孟小姐将50000元投资在国债上并赚取了3000元的利息收入。那么他这笔投资所得应纳()元所得税。A、0B、1000C、1500D、2000标准答案：A知识点解析：按照我国个人所得税法的有关规定，投资国债所得的利息收入为免税所得。7、下列各项所得中，每月减除2000元、余额作为应纳税所得额的是()。A、稿酬所得B、财产转让所得C、特许权使用费所得D、企事业单位的承包经营、承租经营所得标准答案：D知识点解析：暂无解析8、梁某本月由于担任某公司独立董事职务所取得的董事费收入5000元，可扣减的费用是()元。A、0B、800C、1000D、1500标准答案：C知识点解析：个人由于担任独立董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。梁某获得董事费收入5000元，超过4000元，可扣减的费用为1000元(=5000×20%)。9、刘先生本月获得工资收入5000元。他当即表示将工资收入中的1500元捐赠给贫困山区，则刘先生当月应纳个人所得税为()元。A、100B、125C、165D、190标准答案：D知识点解析：刘先生捐赠扣除限额=(5000-2000)×30%=900(元)，工资收入应纳税额=(5000-2000-900)×15%-125=190(元)。10、个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，其费用减除标准为()元。A、800B、1200C、1600D、2000标准答案：A知识点解析：暂无解析11、个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按()计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。A、30%B、40%C、50%D、60%标准答案：C知识点解析：暂无解析12、下列所得中，属于劳务报酬所得的是()。A、个人出租财产取得的收入B、个人提供专有技术取得的报酬C、个人发表书画作品取得的收入D、个人担任董事职务取得的董事费收入标准答案：D知识点解析：个人出租财产取得的收入为财产租赁所得；个人提供专有技术取得报酬为特许使用费所得；个人发表书画作品取得的收入为稿酬所得。13、杨某月工资1800元，年终一次性取得奖金6000元，王某就其年终奖金应纳个人所得税为()元。A、200B、290C、300D、475标准答案：B知识点解析：杨某当月工资低于税法规定的费用扣除额(2000元)，应将全年一次性奖金减除“当月公司薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额按12个月分摊，确定适用税率和速算扣除数。每月的奖金=[6000-(2000-1800)]÷12=483.33(元)，适用的税率和速算扣除数分别为5%、0元。年终奖金应纳税额=[(6000-(2000-1800)]×5%=290(元)。14、易先生2008年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。不考虑其他税费的扣除，则易先生取得的特许权使用费应纳的个人所得税为()元。A、1160B、1200C、1360D、1500标准答案：A知识点解析：易先生取得的特许权使用费收入应分次计算，低于4000元的，扣减800元费用；超过4000元的，扣减20%的费用。适用税率为20%。应纳税额=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=440+720=1160(元)。15、对个人一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定()。A、暂免征收个人所得税B、减半征收个人所得税C、全额征收个人所得税D、部分征收个人所得税标准答案：C知识点解析：暂无解析16、员工因接受实施股票期权计划企业授予的股票期权获得的所得，应按照个人所得税的()税目纳税。A、工资、薪金所得B、偶然所得C、利息、股息、红利所得D、劳务报酬所得标准答案：A知识点解析：暂无解析17、对于县级政府颁发环境保护方面的奖金应()。A、全额征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、按应纳税额减征30%标准答案：A知识点解析：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。18、某扣缴义务人将扣缴的2008年11月的雇员工资薪金个人所得税10万元于2008年12月17日(星期三)才解缴入库。税务机关应对其加收滞纳金()元。A、0B、350C、500D、1000标准答案：C知识点解析：按月计征，应在次月7日内缴入国库，晚交了10天，税务机关应对其加收滞纳金=100000×0.5‰×10=500(元)。19、在我国，企业所得税税率为()。A、20%B、25%C、28%D、33%标准答案：D知识点解析：暂无解析20、符合条件的小型微利企业，减按()的税率征收企业所得税。A、15%B、18%C、20%D、25%标准答案：C知识点解析：暂无解析21、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()酌税率征收企业所得税。A、10%B、15%C、18%D、20%标准答案：B知识点解析：暂无解析22、我国企业所得税的纳税义务人不包括()。A、合伙企业B、居民企业C、非居民企业D、股份有限公司标准答案：A知识点解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税(个人独资企业、合伙企业不适用)。23、下列各项中，不属于流转税类的是()。A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税标准答案：D知识点解析：流转税类主要包括增值税、消费税、营业税。土地增值税属于目的税类。24、在下列税种中属于对行为课税的税种是()。A、增值税B、消费税C、印花税D、所得税标准答案：C知识点解析：暂无解析25、营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率。其中，转让无形资产适用的税率为()。A、3%B、5%C、8%D、20%标准答案：B知识点解析：暂无解析26、下列行为中，应缴纳增值税的是()。A、经营娱乐业B、文化体育业C、饮食服务业D、进口货物标准答案：D知识点解析：凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人均为增值税的纳税义务人。ABC三项只须缴纳营业税。27、增值税的低税率为()。A、4%B、6%C、13%D、17%标准答案：C知识点解析：增值税税率设有两档，基本税率为17%，低税率为13%。28、根据规定，从事货物批发或零售的纳税人，其年应税销售额在()万元以下的应是小规模纳税人。A、100B、150C、180D、200标准答案：C知识点解析：小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下。29、企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是()。A、医务室购买药品用于职工医疗B、购买餐具给职工食堂使用C、购买建筑材料用于在建工程D、将自产的货物用于馈赠标准答案：D知识点解析：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。ABC三项属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。30、某增值税一般纳税人在2008年12月份转让两辆属于固定资产的汽车。其中卡车账面原值15万元，转让价格12万元；小轿车账面原值18万元，转让价格19万元。该纳税人转让这两辆汽车应纳增值税()元。A、3653.85B、7307.69C、10754.72D、11923.08标准答案：A知识点解析：销售已使用过的应税固定资产，按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税，不得抵扣进项税额。卡车的转让价格小于账面原值，不缴纳增值税；小汽车的转让价格大于账面原值，应缴纳增值税，应纳税额=[190000÷(1+4%)]×4%×50%=3653.85(元)。31、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应纳印花税()元。A、20B、21C、31D、51标准答案：B知识点解析：对于由委托方提供主要材料或原料，委托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料和原料金额不计税贴花。该公司此项合同应纳印花税=(40000+2000)×0.5‰=21(元)。32、证券公司副总刘某同商业银行签订贷款合同购房，贷款金额为500万元。那么小方就此合同应缴纳印花税()元。A、100B、150C、250D、500标准答案：C知识点解析：借款合同适用0.05‰的印花税税率，计税依据为借款金额。因此，刘某应纳印花税税额=5000000×0.05‰=250(元)。33、刘先生拥有一栋三层的楼房。其中，顶层自住，第一层自己开了一家商店(经核房屋原值为250000元)，第二层则出租给了两位刚就业的年轻人，每月租金2000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。则刘先生全年应缴纳房产税()元。A、2400B、2880C、5280D、7680标准答案：C知识点解析：自住用房不需缴纳房产税；自有商店用房按房屋原值征税，税率为1.2%；出租用房按租金收入征税，税率为12%。刘先生全年应缴纳房产税=250000×(1-20%)×1.2%+2000×12%×12=5280(元)。34、根据车船税暂行条例及其实施细则的规定，下列车船免征车船税的是()。A、水运公司的机动拖轮B、行政机关用车C、非机动渔船D、救护车标准答案：C知识点解析：根据车船税暂行条例及其实施细则的规定，车船免征车船税的有：非机动车船(不包括非机动驳船)；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。35、纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税。没有同类消费品销售价格，那么其组成计税价格的计算公式为()。A、(成本+利润)÷(1+消费税税率)B、(成本+利润)÷(1-消费税税率)C、(成本+利润)÷(1+增值税税率)D、(成本+利润)÷(1-增值税税率)标准答案：B知识点解析：自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)；应纳税额=组成计税价格×适用税率。36、服务业的营业税税率为()。A、3%B、5%C、10%D、20%标准答案：B知识点解析：营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，具体规定为：①交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%；②服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为5%；③娱乐业执行20%的税率，其中，台球、保龄球执行5%的税率。37、()不征收城镇土地使用税。A、城市内国家所有的土地B、县城内集体所有的土地C、农村集体所有的土地D、工矿区内集体所有的土地标准答案：C知识点解析：城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。38、印花税的应纳税凭证不包括()；A、经济合同B、营业账簿C、产品保修书D、权利、许可证照标准答案：C知识点解析：下列凭证为应纳税凭证：①经济合同以及具有合同性质的凭证；②产权转移书据；③营业账簿；④权利、许可证照；⑤经财政部确定征税的其他凭证。39、城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，税率为()。A、1%B、3%C、5%D、7%标准答案：D知识点解析：城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：①纳税人所在地为市区的，税率为7%；②纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；③纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为]%。40、对个人按市场价格出租的居民住房，暂按()的税率征收营业税。A、3%B、4%C、5%D、10%标准答案：A知识点解析：暂无解析41、对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按()的税率征收个人所得税。A、5%B、10%C、15%D、20%标准答案：B知识点解析：暂无解析42、对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按()征收房产税。A、3%B、4%C、5%D、10%标准答案：B知识点解析：暂无解析43、根据有关营业税的规定，按期纳税的起征点为月营业额()元。A、1500～5000B、1000～5000C、2000～5000D、2500～5000标准答案：B知识点解析：暂无解析44、营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额()元。A、100B、200C、500D、800标准答案：A知识点解析：营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免于征收营业税。营业税起征点的一般规定如下：①按期纳税的起征点为月营业额1000～5000元；②按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元。45、对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，()年内免征营业税。A、3B、5C、6D、7标准答案：A知识点解析：暂无解析46、纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照()征收率减半征收增值税。A、3%B、4%C、5%D、6%标准答案：B知识点解析：暂无解析47、消费税中，在零售环节征税的项目是()。A、香烟B、酒及酒精C、化妆品D、金银首饰标准答案：D知识点解析：暂无解析48、下列税种中，不属于目的税、行为税的是()。A、契税B、印花税C、车船税D、房产税标准答案：D知识点解析：房产税属于财产税。49、契税实行()的幅度税率。A、2%～3%B、3%～5%C、4%～5%D、5%～6%标准答案：B知识点解析：契税实行3%～5%的幅度税率，实行幅度税率是考虑到我国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况。具体执行多少由省、自治区、直辖市人民政府视本地区实际情况而定。50、购销合同的印花税税率为()。A、0.5‰B、1‰C、3‰D、5‰标准答案：C知识点解析：暂无解析理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷第4套一、理论知识（单选题）(本题共50题，每题1.0分，共50分。)1、王先生的月收入为2001元，如果规定2000元为纳税起征点，则他的应纳税所得额为()元，如果规定2000元为纳税免征额，则他的应纳税所得额为()元。A、20011B、20012001C、11D、12001标准答案：A知识点解析：暂无解析2、个人所得税税法中通常都有费用扣除的规定，在我国采用的是()的办法。A、据实扣除B、按标准扣除C、据实扣除与按标准扣除相结合D、据实扣除与按标准扣除自由选择标准答案：B知识点解析：暂无解析3、()是指允许纳税人用一些费用开支或已交纳的其他税款直接冲减其应纳税额的减免税措施。A、费用扣除B、税收抵免C、免征额D、起征点标准答案：B知识点解析：暂无解析4、下列项目中，属于国家税务局系统负责征收和管理的是()。A、地方国有企业交纳的所得税B、城镇土地使用税C、印花税D、增值税标准答案：D知识点解析：暂无解析5、下列项目中，属于地方税务局系统负责征收和管理的是()。A、消费税B、车辆购置税C、契税D、增值税标准答案：C知识点解析：暂无解析6、下列项目中，属于中央政府和地方政府共享的是()。A、增值税B、个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分C、消费税D、印花税标准答案：A知识点解析：暂无解析7、()是国家对法人和自然人在一定期间(法人通常为1个纳税年度)获取的所得额课征的税收。A、所得税B、增值税C、营业税D、消费税标准答案：A知识点解析：暂无解析8、所得税类的税款一般不容易向他人转嫁，纳税人缴纳税款往往直接负担税款，所以称它为()。A、转嫁税B、流转税C、间接税D、直接税标准答案：D知识点解析：暂无解析9、个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三类，分别是分类所得税制，综合所得税制和()。A、比例所得税制B、固定所得税制C、混合所得税制D、累进所得税制标准答案：C知识点解析：暂无解析10、按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为()。A、流转税、所得税B、实物税、货币税C、直接税、间接税D、从价税、从量税标准答案：C知识点解析：暂无解析11、中央和地方共享税是由()征收。A、国家税务局B、地方税务局C、由国家税务局和地方税务局按比例分别征收D、按分成比例大小决定由国家税务局或地方税务局征收标准答案：C知识点解析：暂无解析12、把税收分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税是按()进行的税收分类。A、税负能否转嫁B、课税对象性质C、税收管辖和支配权D、计税依据采用价值量还是实物量标准答案：B知识点解析：暂无解析13、目前，我国财政收入的主要形式是()。A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款标准答案：C知识点解析：暂无解析14、税收是凭借()取得财政收入的一种形式。A、资产所有权B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力D、人权标准答案：C知识点解析：暂无解析15、个人所得税的纳税义务人不包括()。A、我国公民B、个体工商户C、在中国工作的日本人D、在美国工作的日本人标准答案：D知识点解析：暂无解析16、()是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。A、纳税义务人B、居民纳税人C、非居民纳税人D、我国居民纳税人标准答案：B知识点解析：暂无解析17、在个人所得税中的一个纳税年度是指()。A、从公历1月1日起至12月31日止B、从农历1月1日起至12月31日止C、从取得收入的那天起满365天止D、从取得收入的那天起满360天止标准答案：A知识点解析：暂无解析18、乔治是美国人，从2006年11月11日开始，在我国工作，期间在圣诞节期间回国度假3天，元旦回国度假7天，情人节去加拿大看望女友7天，在2008年3月到7月回美国办理公司事宜，11月14日被调回美国工作，问乔治属于居民纳税人的应纳税年度是()。A、2006年B、2007年C、2008年D、2007年和2008年标准答案：B知识点解析：乔治在2006年居住不满365天，属于非居民纳税人，仅就来源于中国的所得进行纳税；2007年，多次离境未超过90日，属于居民纳税人，负有无限纳税义务；2008年期间离境超过90日，属于非居民纳税人。19、在个人所得税中，对临时离境的视同在华居住，不扣减其在华居住的天数，所谓的临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过()日或者多次累计不超过()日的离境。A、3060B、3090C、60120D、30120标准答案：B知识点解析：暂无解析20、非居民纳税人就()向中国缴纳个人所得税。A、来源于中国境内的所得B、来源于中国境外的所得C、来源于中国境内外的所得D、来源于中国境内或境外的所得标准答案：A知识点解析：暂无解析21、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税()。A、来源于中国境内的所得B、来源于中国境外的所得C、来源于中国境内、外的所得D、不需要缴纳个人所得税标准答案：C知识点解析：暂无解析22、个人所得税中的工资、薪金所得适用的税率是()。A、20%的比例税率B、10%的比例税率C、5%～35%的五级超额累进税率D、5%～45%的九级超额累进税率标准答案：D知识点解析：暂无解析23、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的()。A、工资、薪金性质的所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、特许权使用费所得标准答案：A知识点解析：暂无解析24、对企事业单位的承包经营、承租经营所得按照每一纳税年度的收入总额减除必要的费用后的余额作为应纳税所得额。费用减除标准自2008年3月1日起，费用月减除额提高至()元。A、800B、1200C、1600D、2000标准答案：D知识点解析：暂无解析25、对于稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用()元，4000元以上的，减除()的费用，其余额为应纳税所得额。A、800，20%B、800，30%C、1600，20%D、2000，20%标准答案：A知识点解析：暂无解析26、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为()。A、财产转让所得B、财产租赁所得C、偶然所得D、特许权使用费所得标准答案：B知识点解析：暂无解析27、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为()。A、财产转让所得B、财产租赁所得C、偶然所得D、特许权使用费所得标准答案：D知识点解析：暂无解析28、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为()。A、劳务报酬所得B、偶然所得C、特许使用费所得D、工资、薪金所得标准答案：B知识点解析：暂无解析29、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由()。A、扣缴义务人确定B、纳税人自行确定C、主管税务机关确定D、纳税人与主管税务机关协商确定标准答案：C知识点解析：暂无解析30、下列所得应缴纳个人所得税的是()。A、离退休工资B、国债利息C、企业债券利息D、保险赔款标准答案：C知识点解析：暂无解析31、下列所得不征个人所得税的是()。A、职工取得单位发放的奖金B、个体户取得的经营收入C、独生子女补贴D、劳务报酬所得标准答案：C知识点解析：暂无解析32、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是()。A、分得的股息所得B、存款利息所得C、有奖销售中奖所得D、财产租赁所得标准答案：D知识点解析：暂无解析33、个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额()的部分，可在税前扣除。A、3%B、10%C、20%D、30%标准答案：D知识点解析：暂无解析34、个人出租房屋使用权的所得是()。A、特许权使用费所得B、个体工商户的生产、经营所得C、财产转让所得D、财产租赁所得标准答案：D知识点解析：暂无解析35、下列所得属于来源于中国境内所得的是()。A、中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水B、将财产出租给在英国工作的中国公民使用C、日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资D、中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得标准答案：C知识点解析：暂无解析36、美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华，则约翰先生()。A、1995年度为居民纳税人，1996年度为非居民纳税人B、1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人C、1995年度和1996年度均为居民纳税人D、1995年度和1996年度均为非居民纳税人标准答案：D知识点解析：暂无解析37、以税收与价格的关系为标准可将税收分为()。A、直接税、间接税B、中央税、地方税C、价内税、价外税D、所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税标准答案：C知识点解析：暂无解析38、以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为()。A、直接税、间接税B、中央税、地方税C、价内税、价外税D、所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税标准答案：A知识点解析：暂无解析39、以课税主体为标准可将税收分为()。A、直接税、间接税B、中央税、地方税C、价内税、价外税D、所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税标准答案：B知识点解析：暂无解析40、以课税对象的性质为标准可将税收分为()。A、直接税、间接税B、中央税、地方税C、价内税、价外税D、所得税，资源、财产税，目的、行为税和进出口关税标准答案：D知识点解析：暂无解析41、刘某退休后从事个体经营，2005年取得下列收入，应缴纳个人所得税的是()。A、国外亲属汇款B、原单位每月支付的退休费C、自己所开的商店取得的纯收入D、见义勇为抓小偷，市见义勇为基金会奖励2000元标准答案：C知识点解析：暂无解析42、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是()。A、稿酬所得B、工资、薪金所得C、特许权使用费所得D、股息、红利所得标准答案：B知识点解析：暂无解析43、下列表述不正确的是()。A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬则这三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处出版同—作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C、个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税D、因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税标准答案：D知识点解析：暂无解析44、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局(部级单位)奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元，该运动员的15万元奖金所得应()。A、全额缴纳个人所得税B、全部免纳个人所得税C、其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税D、减纳个人所得税标准答案：C知识点解析：暂无解析45、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是()。A、保险赔款B、军人的复员费C、救济金D、残疾人取得的生产经营所得标准答案：D知识点解析：暂无解析46、财产租赁所得中，每次(月)收入超过4000元的，允许减除800元的修缮费用，通过计算实际减除()元。A、800B、640C、160D、120标准答案：C知识点解析：暂无解析47、张先生欲购买一套100万元的住房，需要贷款50万元，遂与商业银行签订了《个人购房贷款合同》，张先生需要缴纳()元印花税。A、20B、22C、25D、28标准答案：C知识点解析：暂无解析48、境内某公司中国职员2005年12月取得工资2700元、月奖金500元，其应纳个人所得税税额为()元。A、20B、45C、60D、95标准答案：D知识点解析：暂无解析49、某演员在一次走穴演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为()元。A、7600B、6400C、9600D、8000标准答案：A知识点解析：暂无解析50、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为()元。A、280B、392C、400D、560标准答案：A知识点解析：暂无解析理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷第5套一、理论知识（单选题）(本题共50题，每题1.0分，共50分。)1、目前，我国财政收入的()左右是通过税收取得的。A、95%B、85%C、75%D、80%标准答案：A知识点解析：暂无解析2、在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种()。A、权利B、民事权利C、责任D、民事义务标准答案：C知识点解析：暂无解析3、国家征税与纳税人纳税形式上表现为()，但经法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。A、利益共享的关系B、利益分配的关系．C、财产共享的关系D、财产分配的关系标准答案：B知识点解析：暂无解析4、纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、()和依法缴纳税款等。A、接受财务处理B、接受财务检查C、进行资产清理D、接受税务检查标准答案：D知识点解析：暂无解析5、定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而()。A、增加B、减少C、改变D、不变标准答案：A知识点解析：暂无解析6、超额累进税率是指按照计税依据的()分别累进征税的累进税率。即将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。A、全部B、不同部分C、同一部分D、相同部分标准答案：B知识点解析：暂无解析7、对于费用扣除，各国的做法不尽相同：有的国家规定纳税人要按费用类别据实扣除；有的国家则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实销，统一按该标准进行扣除；还有的国家允许纳税人在上述两种办法之间自由选择。我国采用的是()。A、按标准进行扣除的办法B、按费用类别据实扣除C、允许纳税人在两种办法之间自由选择D、采用其他的方法扣除标准答案：A知识点解析：暂无解析8、居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有()，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。A、有限纳税义务B、无限纳税义务C、全部纳税义务D、部分纳税义务标准答案：B知识点解析：暂无解析9、自()起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月2000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。A、2008-1-1B、2008-2-1C、2008-3-1D、2008-4-1标准答案：C知识点解析：暂无解析10、个人独资企业的投资者以(