内控视角下的高校税务管理分析

引言教育事业的持续性发展使得各大高校教育能力不断提升，国家对教育事业的重视程度迅速提高。在短短数十年时间，高校发生重大变化，办学规模不断扩大，筹资渠道多元化，高校经济活动和业务的种类和数量增多，由此而来的是高校税务管理面临着机会和风险。高校发展过程中会遇到税务风险问题，如何在发展过程中解决税务风险问题是我国高校一直在探寻的问题之一，目的是在符合我国国情基础上，不断改革和完善高校体制，提高办学质量，加强高校内部控制力度，同时形成高校税务管理工作体系制度，这是本文需要进行深入分析和探究的内容。一、高校税务管理工作的内容高校税务管理工作与社会中不同类型企业中的税务管理工作内容相同，指的是税收征收机关为了执行和贯彻国家税收法律制度，不断提高税收工作力度，从而展开的一系列有目的性的活动。而高校税务管理工作与企业税务管理工作的不同点是高校税务管理工作内容比较基础，与学校教学活动之间存在着密切的关联，与社会中的各项事务和工作关联度较小。高校税务管理包括制度管理、核算和监督、征收管理与干部管理机构。制度管理指的是坚持公有制和按劳分配为主体、其他经济成分和分配方式为补充的基础上，建立和完善社会主义市场经济体制。在国家经济体制之下进行高校工作运行。核算和监督指的是担负税收核算和监督的任务，通过各项计划和统计，为组织收入工作提出明确目标，调动各部门员工的积极性。征收管理包括税收的宣传、管理和税收的促产等。干部管理机构需要完善税务机构，培养和打造一支政治和业务素质较高的税务干部队伍。二、高校税务管理工作的注意事项（一）合理运用低税环境我国高等教育学院数量较多，每个学校都需要开展税务管理工作，在开展税务管理工作的基础上需要提前了解税务管理工作的相关内容，保证能够正常有序地进行税务管理工作。对高校税务筹划工作进行分析，能够发现税务管理工作的涉及范围广泛，包括单位投资和融资租赁等内容，而且每项内容存在着密切的关联，国家对每项工作的支持力度非常大，高校税务管理工作面对着一个较为稳定的社会大环境，所以高校强化税务管理工作时应合理运用低税环境，仔细核对税务工作中的每一项内容，通过科学合理的筹划使学校获得最大利益。（二）合理运用税收筹划首先高校需要对校内各项工作进行明确分工，保证各项工作的流程顺畅，其次不能盲目使用税收筹划方式，以免影响税收筹划的质量。另外，高校可以选择科研事业和高等教育事业进行服务性的工作，目的是为了保证税收筹划，合理规避税收筹划风险。由于高校后勤工作内容较复杂、实体服务对象类型多，进行税收筹划工作时耗费的人力物力较多，不仅要适合校内全体师生的各项教学行为，还需要面对社会各界人士的监督。高校后勤服务方式方法和质量的不断完善需要涉及多个领域，内容复杂，其中所面对的对象不同，简单来说，如果高校进行对外的经营活动，应缴纳相应税费，如果高校所进行的事业是关于科研和教育方面的，那么就可以对此工作进行免税。基于此，应当大力鼓励高校科研事业的投入，引导高校进行大量科研工作，并且对这些环节实施税收筹划，最大限度降低高校收入负担。三、高校内部税务管理工作的问题目前，随着教育改革力度的不断增进，各所高校针对学校内部的教育管理工作不断完善，在提高校内教师教学力度的同时，不断完善和调整学校教学体系，同时各大高校越来越重视税务工作方面的问题，不断提出新的解决措施来完善税务工作，税务管理工作已经成为高校各项工作中的重要环节，优化社会管理的工作模式有利于税务工作问题的解决。（一）缺乏先进的税务管理理念高校税务管理工作是从近几年才开始发展的，与教育相关的工作相比，税务管理工作的发展时间比较短，高校的负责人对税务管理工作的认识较浅，没有先进的税务管理工作理念。同时，在进行税务管理工作过程中依然按照传统的工作方式处理高校中的税务工作和事务，以至于部分高校负责人设置其他部门的人员完成税务管理工作，导致高校内部税务管理工作内容复杂混乱。甚至一些高校并没有开设税务管理部门，虽然日常生活中也包含税务内容，但没有税务管理部门的控制会使得税务内容出现混乱的局面。这些问题在一定程度上阻碍了高校税务管理工作的发展，而这些问题的主要原因大部分来自高校对税务管理工作的不重视，将税务管理工作与财务管理工作视为等同，并没有设置一批专业的人员去进行税务管理工作，同时还安排财务管理部门的人员兼职税务管理工作，使财务管理工作人员出现了一时混乱的现象，会很有可能出现高校偷税漏税行为。（二）相关工作人员综合素质与业务能力低随着经济的快速发展，国家针对财政和税务改革进行了不断地完善和调整，新一轮财政和税务改革不断完成，现代化财政体系的建设使法律工作成为我国社会改革的重要环节。当前，除了企业，各大高校也需要开展税务管理工作，而高校开展税务管理工作依赖于法律条文，需要参照相关法律条文才能够完成税务管理工作。但现实是，部分高校开展税务管理工作过程中，从事税务管理工作的职员专业知识能力缺乏，素质较低，不具备进行税务管理工作的能力，会在一定程度上阻碍高校税务管理工作的开展。现如今时代的发展速度越来越快，在海量信息资源的充斥下，税务管理工作的发展速度越来越快，也就是说，部分高校如果想要改变税务管理工作的现状，需要设置一批具备专业性知识、综合素质较高的相关工作人员，在提高工作人员业务能力的基础上，再设置税务管理部门，让相关工作人员使用不断积累的税务知识进行税务管理工作，从中创新税务工作形式。由此可见，专业的税务工作人员是当前高校开展税务工作的必要条件。（三）税务管理工作体系不明确现如今，部分高校在进行税务管理工作过程中，出现了许多问题。部分高校工作机构中并未设置税务管理部门，虽然有关教育的部门应有尽有，但缺少的税务部门会直接导致高校出现一系列有关税务方面的问题。比如高校税务体系不健全、税务管理效率低、税务管理工作无人看管等。除此之外，部分高校内部并没有设置税务管理部门，所以当高校出现税务工作的时候，会使其他部门的工作人员代替管理税务工作，导致多个部门交替负责的混乱局面。简单来说，这种现象是将工作不忙的部门人员调到税务管理部门中进行工作，会使得各个部门交叉混合工作，从而致使税务管理工作的局面混乱。四、高校税务管理工作开展的成效价值（一）控制高校税务风险通过对高校内部税务工作进行分析，高校的税务管理工作承担着识别、防御和化解风险的作用。简单来说，如果高校内部不设置税务部门，也不开展税务管理工作，那么在高校的长期发展过程中会有很大概率出现税务相关的问题。通过对高校税务工作进行控制，能够严防高校内部各个工作环节的风险，不论是高校和高校之间的交流，还是高校与社会之间的交流，都能够降低一定的税务风险。高校税务风险防控可以完全应用到经营战略和业务流程中，对高校未来的发展趋势、经济环境等发展具有很大的积极作用。（二）提高高校经营安全系数高校税务管理工作的有效开展对高校内部控制机制和内部各部门的工作发展具备优化作用，能够让高校内部税务管理工作在运行中更具备针对性和实用性，从而实现高校税务管理工作的不断完善和发展。各大学校在经营和管理过程中一定会出现各方面的问题，进行税务管理工作能够在一定程度上减少税务方面的问题，并且能够优化除税务部门之外其他部门的工作环节，提高高校经营安全系数。五、高校内部税务管理工作的对策及措施目前，我国各大高校在税务管理工作方面存在着一定程度的问题，随着社会经济的持续性发展、教育的不断变化，对于各大高校的税务管理工作来说，是一种机遇也是一种挑战。高校相关负责人必须提高对税务管理工作的重视程度，同时对税务管理工作进行分析和探究，具体问题具体解决，召开相关工作会议，结合现实情况制定解决策略。（一）在高校内部设置税务工作部门据调查显示，我国大部分高校在校内设置了税务管理工作部门，并设置相关工作人员进行基础的税务工作。但少数高校中并没有设置税务管理工作部门，虽然他们明白积极缴税是自己的义务，但是并没有将税务管理工作提上日程。在国家税务工作中，高校税务工作会直接影响着高校后期建设和发展，因此高校领导必须重视税务管理工作的开展，首先在校内设置税务管理工作部门，培养一批具备专业知识和能力的税务管理工作人员，并安排相关负责人管理税务工作，另外还需要解决高校内部税务管理工作职能缺少和混乱的局面。（二）加强高校税收法治意识加强高校相关负责人的税收法律意识是非常有必要的，该步骤需要在高校税务管理工作进行完善之前完成。保证高校负责人能够从一而终，保持坚定的纳税信念，引导高校负责人设置校内培训及宣传教育等方式，提高学校内部教师及工作人员的纳税意识，使其认识到纳税的重要性。纳税工作是我国进行收入分配调节和宏观控制的重要工具，缺少纳税工作会使得社会发展不稳定，纳税工作对社会具备积极的促进作用，能够建设美好社会。引导和鼓励校内工作人员建立纳税的意识，自觉履行纳税职责，保证高校纳税工作的顺利开展。（三）合理安排高校各项收支纳税基础和税率由多个因素组成，而影响纳税基础和税率变化最直接的原因是纳税对象的改变，纳税对象多种多样，会使得纳税的税率出现变化。纳税对象一般都是通过多种经营方式、单位和组织结构组成的，单位的性质会使得纳税基础数值不同。部分高校在区分国有资产和经营性资产的时候存在一定难度，另外，每个地区的高校税收优惠政策根据当地的经济发展情况制定，地区和地区之间存在着不同的纳税政策，按照不同地区的纳税政策进行征税，需要明确纳税对象的税负轻重才能够更好地安排收支工作，对资金进行合理分配，降低纳税成本。（四）选拔并任用具备专业知识的税务工作者部分高校虽然开设了税务管理工作部门，也在日常工作体系中加入税务管理工作，但其中一些学校的税务管理工作相关人员并不具备纳税知识，使得高校在开展税务管理工作中，存在着各种各样的问题。随着我国税务体制的改革和发展，税种种类不断丰富，所以，为了促进高校税务管理工作的顺利开展，必须选拔和任用具备较强税务专业知识的人才，引导和鼓励专业人才进入高校税务部门进行工作，为高校税务工作贡献自己的力量，以此来打破我国高校内部税务工作滞后的局面，促进高校税务体系的完善。（五）优化高校经营过程税务管理当前，我国出台大量优惠政策对高校税务管理工作进行减负，目的是为了推动高校税务管理工作的顺利开展，合理运用规定和政策，对高校经营过程中的税务情况进行完善是我国目前针对高校税务管理工作所作出的措施。国家的政策规定，高校技术研究和技术培训等工作的所得收入不需要进行征税，所以高校可以利用这一点加大校企合作，促进科研技术和教育事业的发展，合理运用国家的优惠政策在一定程度上减轻税收负担，同时还能够提高学校科研力度。（六）更新税务管理工作观念一般来说，高校的税务管理工作并不是单一性质的工作，所涉及的范围较广，是一项综合性的、复杂的税务工程，工程的顺利完成需要在高校税务体系下工作人员不断学习税务知识，利用自己所学知识进行税务工作，同时结合学校的实际情况，解