《Excel在财务管理中的应用》课件全套 （刘洪民） 第1-4章 EXCEL表在财务处理中的应用-EXCEL表在投资管理中的应用

EXCEL表在财务处理中的应用目录ContentsEXCEL表基本介绍01EXCEL在账务处理中的应用020101EXCEL表基本介绍1.MS-DOS时代的MSOffice2.MSOffice1.0-1990年3.MSOffice3.0-1992年4.Office4.0-1994年5.Office95（Office7.0）-1995年6.MSOffice97（Office8.0）-1998年7.MSOffice2000（Office9.0）-1999年8.MSOfficeXP（Office10.0或Office2002）-2001年9.MSOffice2003（Office11.0）-2003年10.10.MSOffice2007（Office12.0）-2007年11.MSOffice2010（Office14.0）-2010年12.MSOffice2013（Office15.0）-2013年13.Office2016-2015年3月14.Office2019-2018年下半年15.Office2021年10月5日Office历史版本一

工作界面1.打开工作簿：开始-MicrosoftOffice-MicrosoftExcel.文件-新建-空白工作簿-创建.2.打开工作表：桌面-右键-XLSX工作表

开始-office-Excel-文件-打开-选中-打开3.保存4.重命名：右键-重命名

另存为（重命名）5.复制或移动：拖动

右键-复制或6.删除：右键-删除工作表7.隐藏：右键-隐藏8.保护：设置密码二

工作簿与工作表三

行和列1.插入行、列

右键-插入行、列

开始-单元格-插入行、列2.删除行、列

右键-删除行、列

开始-单元格-删除行、列3.移动行、列

鼠标拖动

剪切-粘贴移动：开始-剪贴板-剪切或右键剪切；插入剪切的内容；粘贴

复制-粘贴移动：开始-剪贴板-复制或右键复制；插入复制的内容；粘贴4.设置行高、列宽

右键-行高（列宽）；行高，默认14.25磅，列宽，默认8.38

开始-单元格-格式-行高（列宽）四

设置单元格1.数值格式：开始-数字-设置单元格格式：常规、数值、货币、会计专用、文本……2.字体字号：开始-字体-设置单元格格式：字体、字形、字号、字体颜色、特殊效果3.对齐方式：水平（左对齐、右对齐、居中对齐）垂直（靠上对齐、靠下对齐、居中对齐）4.边框和底纹：开始-字体-边框-设置单元格格式：线条、颜色、效果5.填充颜色：开始-字体-填充颜色/设置单元格格式：填充颜色6.合并单元格：开始-对齐方式-设置单元格格式：对齐方式、文本控制、文本方向7.取消合并：取消合并勾选选中单元格-编辑栏中输入（内容较少，直接在单元格中输入）1.数值：默认常规格式，位数较少--直接输入；位数较多--默认科学计数法2.文本：开始-数值-常规-文本-设置单元格格式-文本例如：怎样在C5单元格中输入自己的身份证号3.日期：开始-数值-常规-日期8-9，20220809,2022-8-9,2022/8/94.填充与序列输入连续的合同编号：选定单元格“合同-001”，指针变成+使用填充柄生成奇数序列：单元格输入1-开始-填充-系列-行/列-步长值-终止值五

输入编辑数据1.数据排序：选中数据任意单元格-数据-排序，选择主要关键字，选择升序/降序。六

处理数据要求：1.分别以“总分”、”英语“成绩，降序排列。2.以”英语“主要关键字，”总分“为次要关键字排序。学员学位、成绩情况表序号姓名学位总分英语1丁二本科600692李四博士6001003王五本科900754赵六专科752865张三专科900942.数据筛选：选中数据任意单元格-数据-筛选，选择条件。消除筛选：再次点击筛选学生成绩单学号姓名性别语文数学英语综合体育总分1钱梅女98828589884422张光男98100971001004953唐琳男87878592894404郭峰男96899996984785徐鸣女78776980783826宋强男79879788914427苏悦女8787859289440使用EXCEL表的筛选功能完成下列操作：1.显示总成绩440分的同学2.显示英语成绩97分以上的同学3.显示语文成绩80分以上和数学成绩85分以上的同学3.设置数据有效性：1）选择数据区单元格区域，2）数据-数据工具-数据验证-设置-允许-数值；输入信息；错误警告3）数据-数据工具-数据验证-全部清除。学生成绩单学号姓名性别语文数学英语综合体育总分1钱梅女98828589884422张光男98100971001004953唐琳男87878592894404郭峰男96899996984785徐鸣女78776980783826宋强男79879788914427苏悦女8787859289440要求：1.在“性别”列设置数据有效性。2.数学成绩“0-100”之间，设置数据的有效性。4.数据分类汇总前提：1）第一行有列标记；2）数据字段排序设置分类汇总：1）选择数据区任意单元格，2）数据-分类汇总-设置分类字段-汇总方式-选定汇总方式-确定删除分类汇总：数据-分类汇总-全部删除。学生成绩单学号姓名性别语文数学英语综合体育总分1钱梅女98828589884422张光男98100971001004953唐琳男87878592894404郭峰男96899996984785徐鸣女78776980783826宋强男79879788914427苏悦女8787859289440要求.以性别为字段，以平均分为汇总方式，分类汇总。5.数据透视表1）选择数据区任意单元格，2）插入-数据透视表-新工作表3）右侧字段列表-拖动字段公司加班情况统计表日期星期姓名小时2021/3/1星期三黄京1.52021/3/1星期三王平0.52021/3/1星期三张晓晨0.52021/3/2星期四黄京0.82021/3/2星期四王平0.62021/3/2星期四张晓晨0.52021/3/3星期五黄京0.82021/3/3星期五王平12021/3/4星期六张晓晨0.52021/3/5星期日黄京12021/3/6星期一王平0.52021/3/7星期二张晓晨0.52021/3/7星期二黄京0.52021/3/7星期二王平0.52021/3/8星期三张晓晨0.6要求：汇总一张加班的明细表，有每人，每天及加班总计的数据。6.公式与常用函数1）运算符：比较运算符、文字运算符、括号和引用运算符2）编辑公式：以等号（=）或加号（+）开头，然后输入公式名或表达式3）求和公式的使用：将光标放在求和结果单元格，单击“求和”Σ按钮，EXCEL将自动出现求和函数SUM以及求和数据区域。4）常用函数：A、单元地址：相对地址：A5、C8；绝对地址：$A$5、$C$8；$B5、B$5B、单元引用：相对引用、绝对引用和混合引用C、函数概念：函数是预定义的内置模式，可以在公式中直接调用D、函数输入：直接输入“=”；工具栏中的fx；F、常用函数简介：条件检测函数：IF()；

统计类函数：SUM()函数；AVERAGE()函数；学号姓名性别语文数学英语信息技术体育总分平均分1张光男98100971001002唐琳女87878592893郭峰男96899996984宋强女79879788915钱梅男98828589886徐鸣女78776980787苏悦女87878592898张晓峰男82787774829唐晓琳女817574827810郭小峰男79737279771.利用求和，平均值公式，计算总分、平均分。2.以“男女”设置性别列的数据有效性。3.以性别为字段，以平均分为汇总方式对数据进行分类汇总。4.使用筛选工具，显示语文成绩80分以上，数学成绩85分以上的同学。5.以学号为报表筛选字段，姓名为行标签，总分为列标签，筛选数学成绩。课上练习1学号姓名性别语文数学英语信息技术体育总分

平均分

1张光男981009710010049599.002唐琳女878785928944088.003郭峰男968999969847895.604宋强女798797889144288.405钱梅男988285898844288.406徐鸣女787769807838276.407苏悦女878785928944088.008张晓峰男827877748239378.609唐晓琳女817574827839078.0010郭小峰男797372797738076.00学号姓名性别语文数学英语信息技术体育总分

平均分

1张光男981009710010049599.003郭峰男968999969847895.605钱梅男988285898844288.408张晓峰男827877748239378.6010郭小峰男797372797738076.00男平均值87.522唐琳女878785928944088.004宋强女798797889144288.406徐鸣女787769807838276.407苏悦女878785928944088.009唐晓琳女817574827839078.00女平均值83.76总计平均值85.64学号(全部)求和项:数学总分姓名380382390393440442478495总计郭峰8989郭小峰7373钱梅8282宋强8787苏悦8787唐琳8787唐晓琳7575徐鸣7777张光100100张晓峰7878总计7377757817416989100835课堂小结1.行和列的相关操作2.单元格的属性设置：常规、数值、文本、日期，合并、换行、加边框3.设置数据有效性4.数据排序5.数据筛选6.数据分类汇总7.数据透视表02EXCEL在账务处理中的应用一、账务处理的流程1.建账：用EXCEL建立一个工作簿，并建立若干张工作表，分别用以存放会计科目及其期初余额、记账凭证，以及根据记账凭证自动生成的总账和明细账。2.设置账户设置账户即建立一个“会计科目及余额表”。3.输入期初余额在考会计科目及余额表中输入期初数据，并实现试算平衡。4.输入记账凭证输入记账凭证即建立一个凭证工作表，在此表中输入所有业务凭证。5.生成总账建立一个总账表，在此表中汇总所有凭证数据，并根据记账凭证自动生成总账。6.生成明细账建立一个明细账表，在此表中利用透视表功能自动生成明细账。7.编制会计科目余额表会计科目余额表主要反映企业在会计核算中所设置的科目，各会计科目的余额数，以及试算平衡情况。单位名称：财务管理211班级启用日期：2022年11月10日单位地址：齐齐哈尔市##路##号封皮（一）

条件求和函数SUMIF（）【类型】：逻辑函数【格式】：SUMIF（Range搜索范围，Criteria搜索条件，Sum-range求和范围）【功能】：根据其他区域的值，通过使用SUMIF函数对区域求和。理解掌握这个函数：条件求和函数：在一定的范围内，符合条件-求和，不符合条件，不求和。第一个参数给定范围：Range搜索范围

第二个参数设定条件：Criteria搜索条件

第三个参数求和范围（数值区域）：Sum-range求和范围

二、建立会计科目余额表，试算平衡财管211侯鑫淼女79财管211闫仕煜男70财管211赵晓莹女60财管211冯志旺男77财管211褚宇卓女90财管211裴孟颖女85财管211任梦琪女68财管211金晨光男76财管211王雨婷女66财管211王敏译女95财管211马雪鑫女80财管211杜佳女67财管211阚梓萤女58财管211穆嘉鑫男60财管211李欣欣女72财管211李馨蕊女80财管211贾洋洋女79财管211刘川松男83财管211赵莫男女87财管211孟雨欣女91科目总成绩男女合计例题1：以性别为单位求财管211班的某科的学习成绩之和。第一个参数给定范围：Range搜索范围

男女

第二个参数设定条件：Criteria搜索条件

男

第三个参数求和范围（数值区域）：Sum-range求和范围

成绩课上练习2周考科目分数第一周基础会计79第二周高等数学70第三周大学英语60第四周管理学77第五周基础会计90第六周高等数学85第七周大学英语68第八周管理学76第九周基础会计66第十周高等数学95第十一周大学英语80第十二周管理学67第十三周基础会计58第十四周高等数学60第十五周大学英语72第十六周管理学80科目总成绩基础会计高等数学大学英语管理学

某同学1-16周的“基础会计”“高等数学”“大学英语”“管理学”考试成绩。

请使用SUMIF函数，计算1-16周的“基础会计”“高等数学”“大学英语”“管理学”总成绩。会计科目及余额表填制单位：

年月日单位：元思考题：怎样利用SUMIF（）求和，试算平衡。科目编码会计科目期初借方余额期初贷方余额1001库存现金50001002银行存款2660000100201

工行1560000100202

建行11000001012其他货币资金128000101201

外埠存款11000101202

银行汇票1170001121应收票据2460001122应收账款4000001123预付账款1000001221其他应收款40004001其他贷方账户3543000合

计

例如：C15=SUMIF(A2:A13,"????",C2:C13)第一个参数给定范围：Range搜索范围

第二个参数设定条件：Criteria搜索条件

第三个参数求和范围（数值区域）：Sum-range求和范围

通配符：星号*代替0个或多个字符。

问号？代替一个字符。会计科目一级科目四位数，二级科目六位数，三级科目八位数。科目余额表求和是只计算以一级科目即可。例如：银行存款1002，工商银行100201，工商银行某某支行10020101使用函数注意事项：

1.科目代码：先设置文本格式，然后输入代码2.输入函数时，在英文状态下输入3.一个“？”代替一个字符（二）VLOOKUP（）函数【类型】查找与引用函数。【格式】VLOOKUP(lookupvalue-查找目标，tablearray-查找范围，colindexnum-返回值的列数，rangelookup-精确或模糊查找）【功能】在表格或数值数组的首列查找指定的数值，并由此返回表格或数组当前行中指定列处的数值。V(H)LOOKUP中的V表示竖向，H表示横向。当比较值位于需要查找的数据左边的一列时，使用VLOOKUP。理解函数：第一个参数：设定查找目标。第二个参数：确定查找范围第三个参数：返回值的列数第四个参数：0或1年度销量报表工号第一季度第二季度第三季度第四季度全年总计10000191916887500100002597869802861000037188897031810000491606689306100005848986573161000068683676329910000779906773309100008748874703061000098968697430010001078898462313工号四季度销售额100002100006100009

已知某企业年销售报表，如表所示，请使用VLOOKUP（）函数查找工号“100002”“100006”“100009”的第四季度销售额。课上练习3课堂小结1.条件求和函数SUMIF（）【功能】：根据其他区域的值，通过使用SUMIF函数对区域求和。2.VLOOKUP（）函数。【功能】在表格或数值数组的首列查找指定的数值，并由此返回表格或数组当前行中指定列处的数值。参

数SUMIF函数VLOOKUP函数第一个参数给定范围查找目标第二个参数设定条件查找范围第三个参数数值区域求和返回值的列数第四个参数无0区别：1.SUMIF求和，VLOOKUP查找2.SUMIF：范围-条件-数值求和；VLOOKUP：目标-首列查找-返回对应的列的值。感谢聆听EXCEL表在会计报表中的应用目录ContentsEXCEL在账务处理中的应用01EXCEL在财务报表（资产负债表）中的应用020103EXCEL在财务报表（利润表）中的应用01EXCEL在账务处理中的应用一、制作凭证模板1.输入凭证模板，添加背景颜色和边框2.设置“凭证日期、科目编码、制单人、审核人、记账人“的有效性。例1：日期有效性：数据-有效性-设置-日期“2021/1/1，2021/12/31”提示信息输入“格式为YYYY/MM/DD”例2：科目编码有效性：“科目编码”列的数据有效性，选择“序列”选项进行设置“来源=会计科目及余额表A2：A13”然后【确定】。二.总账科目设置VLOOKUP（）函数是条件求和函数。【类型】查找与引用函数。【格式】VLOOKUP(lookupvalue-查找目标，tablearray-查找范围，colindexnum-返回值的列数，rangelookup-精确或模糊查找）【功能】在表格或数值数组的首列查找指定的数值，并由此返回表格或数组当前行中指定列处的数值。LEFT（）函数。【类型】文本函数【格式】LEFT(text，numchars)【功能】基于所指定的子字符数返回其母字符串中从左边数的第1个或前几个字符。“总账科目”列的取值公式为“=VLOOKUP(LEFT(E2，4)，会计科目及余额表！A：B，2，0)，其含义是在“会计科目及余额表”的A列中查找LEFT(E2，4)的值的位置，并给出A到B列中第2列相应位置的单元格的值。其中，LEFT(E2，4)是指从E2单元格左边取4个字符。VLOOKUP函数中右边的0表示要求函数给出精确的值。三.明细账科目设置：“明细科目”列的取值公式为“=VLOOKUP(E2，会计科目及余额表！A：B，2，0）其含义是在“会计科目及余额表”的A列中查找E2的值的位置，并给出A到B列中第2列相应位置的单元格的值。1.2021年10月3日，企业收到前欠货款100000元，存入建设银行。2.2021年10月3日，企业收到以前开出的应收票据46000元，存入建设银行。3.2021年10月8日，企业将银行汇票100000元，存入工商银行。4.2021年10月13日，企业收到外部存款账户转来10000元，存入工商银行。5.2021年10月15日，财务收到张安返还个人借款，现金3000元。6.2021年10月15日，将现金5000元，存入工商银行。1.借：

银行存款-建行100000

贷：

应收账款1000002.借：

银行存款-建行46000

贷：

应收票据460003.借：

银行存款-工行100000

贷：

其他货币资金-银行汇票1000004.借：

银行存款-工行10000

贷：

其他货币资金-外埠存款100005.借：

库存现金3000

贷

：

其他应收款30006.借：

银行存款-工行5000

贷：

库存现金5000会计业务：四.生成总账、试算平衡总分类账，简称总账，根据会计科目一级科目开设的账户，用来登记全部经济业务的总分类账。1.余额公式：资产类：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额负债及所有者权益：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额2.试算平衡公式：

期初余额

借方合计数=贷方合计数

本期发生额借方合计数=贷方合计数

期末余额

借方合计数=贷方合计数3.总分类的设置账户表头、边框4.使用SUMIF()条件求和，计算总账的本期借方发生额和贷方发生额

范围：凭证业务F：F----总账科目

SUMIF()条件：B2----会计科目

值域：凭证业务H：H----借方发生额

凭证业务I：I----贷方发生额五.生成明细账明细类账，简称明细账，根据会计科目明细科目开设的账户，用来登记某一类经济业务的分类账簿。1.定位A3单元格，插入-数据透视表2.选定凭证区域（凭证业务：A1：L13）3.“报表筛选”---“明细科目”4.“值”----“借方发生额、贷方发生额”5.“行标签”----“凭证日期、类别编号、摘要、总账科目6.透视表任意单元格：右键-透视表选项-显示-勾选“经典数据透视表布局”7.数据透视表工具--设计-布局-不显示分类汇总8.F4单元格-右键-值汇总依据-求和（G4同理，若默认求和不用更改）课堂小结一.凭证制作（科目余额表）（一）数据有效性设置，科目编码要自定义一个序列命名“科目编码”；设置数据提示信息。（二）设置总账科目VLOOKUP()函数与LEFT()函数联合使用。LEFT()函数文本函数，取字符；VLOOKUP()函数：查找函数，

精确查找（三）设置明细账科目VLOOKUP()函数：查找函数，

精确查找二.生成总账（凭证业务）SUMIF函数应用：条件求和---一级科目求和试算平衡：期初余额、本期发生额和期末余额三.生成明细账（透视表）数据透视表的应用：报表筛选条件--明细科目，行标签（凭证日期、类别编号、摘要、科目编码、总账科目）、数值（借方金额、贷方金额）练习题1科目编码会计科目期初借方余额期初贷方余额1001库存现金45381002银行存款3840000100201工行1640000100202建行22000001121应收票据2460001122应收账款4000001123预付账款1000001221其他应收款40001403原材料1320001601固定资产32700002001短期借款2000002502长期借款20000002701长期应付付职工薪酬255000221101

工资250000221102

福利费50004001实收资本30000004104利润分配1041538合计

已知某公司科目余额表，使用SUMIF函数条件求和。类别编号凭证日期附件摘要科目编码总账科目明细科目借方金额贷方金额记0012021/10/31采购原材料支付货款1403原材料原材料200000记0012021/10/31采购原材料支付货款100202银行存款建行200000记0022021/10/31偿还借款2001短期借款短期借款100000记0022021/10/31偿还借款100202银行存款建行100000记0032021/10/81支付工资及福利费221101应付职工薪酬

工资100000记0032021/10/81支付工资及福利费221102应付职工薪酬

福利费4000记0032021/10/81支付工资及福利费100201银行存款工行104000记0042021/10/131偿还长期应付款2701长期应付款长期应付款500000记0042021/10/131偿还长期应付款100201银行存款工行500000记0052021/10/151收张三偿还借款1001库存现金库存现金2000记0052021/10/151收张三偿还借款1221其他应收款其他应收款2000

已知某公司全月的经济业务和记账凭证

要求：根据以上经济业务，生成总账和明细账02EXCEL表在会计报表（资产负债表）中的应用（一）会计报表的内容

财务报告包括会计报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。会计报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益，下同）变动表；（5）附注。（二）资产负债表

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。它反映企业在一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。（三）利润表利润表，是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。（四）现金流量表

现金流量表，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。（五）资产负债表的基本格式和内容

资产负债表分为表头和表体两个基本部分。

表头部分包括报表的标题、报表的编号、编制单位、编制日期及计量单位等，编表时间应为某年某月某日。

表体部分一般为账户式，资产负债表的左部为资产项目，右部为负债及所有者权益项目。（六）资产负债表的编制方法资产负债表主要是根据资产账户和负债、所有者权益账户的期末余额和其他有关资料编制而成的，具体编制方法如下。（1）直接根据总账科目的余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目。（2）根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”总账科目余额合计填列。（3）根据有关明细科目的余额计算填列。如“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”明细科目的期末贷方余额计算填列。（4）根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。（5）根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”等项目，应根据“应收账款”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列；“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。资产负债表单位名称：

年

月

日

单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：

货币资金

短期借款

短期投资

应付票据

应收票据

应付帐款

应收帐款

预收帐款

减：坏帐准备

其他应付款

应收帐款净额

应付职工薪酬

预付帐款

应付福利费

其他应收款

未交税金

存货

预提费用

一年内到期的非流动资产

其他流动负债

其他流动资产

流动负债合计0.000.00

流动资产合计0.000.00非流动负债：

非流动资产：

长期借款

长期股权投资

应付债券

固定资产：

长期应付款

固定资产原价

其他长期负债

减：累计折旧

非流动负债合计0.000.00固定资产净值0.000.00负债合计0.000.00固定资产清理

在建工程

工程物资

所有者权益：

固定资产合计0.000.00实收资本

无形资产

限定性净资产

递延资产

资本公积

长期待摊费用

非限定性净资产（未分配利润）

预留发展基金

非流动资产合计0.000.00所有者权益合计0.000.00资产总计0.000.00负债及所有者权益合计0.000.00制表人：

会计主管：

单位负责人：分析企业规模存货周转水平负债

情况财务状况资产负债表资

产年初数期末数负债和所有者权益(或股东权益）年初数期末数流动资产：流动负债：

货币资金4,051,423.013,186,345.53

应付票据

交易性金融资产2,000,000.002,000,000.00

应付账款3,542,542.842,184,512.05

应收票据350,000.00542,100.00

预收款项2,694,321.502,045,219.02

应收账款2,501,452.242,261,548.06

应付职工薪酬312,541.25401,253.05

预付款项1,359,451.051,160,325.54应交税费43,114.0592,654.05

应收利息16,666.6715,463.05应付利息11,325.029,785.00

应收股利

应付股利2,000,000.003,000,000.00

其他应收款72,543.6443,265.05

其他应付款31,536.0556,842.08

存货2,462,541.252,684,136.54一年内到期的非流动负债

一年内到期的非流动资产其他流动负债

其他流动资产356,214.25169,541.05

流动负债合计8,635,380.717,790,265.25

流动资产合计13,170,292.1112,062,724.82非流动负债：非流动资产：

长期借款3,000,000.002,000,000.00可供出售金融资产预计负债

固定资产7,161,137.726,215,463.08

非流动负债合计3,000,000.002,000,000.00

固定资产清理

负债合计11,635,380.719,790,265.25

无形资产2,105,415.361,940,261.02所有者权益（或股东权益)：

开发支出

实收资本（或股本）5,000,000.005,000,000.00商誉

资本公积28,100.0028,100.00长期待摊费用513,250.64362,519.54减：库存股

递延所得税资产

盈余公积2,143,251.052,390,849.86

其他非流动资产

未分配利润4,143,364.073,371,753.35

非流动资产合计9,779,803.728,518,243.64所有者权益（或股东权益)合计11,314,715.1210,790,703.21资产总计22,950,095.8320,580,968.46负债和所有者权益(或股东权益)总计22,950,095.8320,580,968.46资产负债表样表讲练结合1

已知某公司2018年12月31日，会计科目余额表如图所示，编制该公司的资产负债表并，完成试算平衡。资产负债表公司名称：2018年12月31日单位:元资

产年初数期末数负债和所有者权益(或股东权益）年初数期末数

流动资产合计620,960,951.82764,447,816.82

流动负债合计596,542,518.91727,408,908.91

非流动负债合计146,011,334.05162,511,134.05

非流动资产合计499,686,756.15534,090,056.15

负债合计742,553,852.96889,920,042.96所有者权益（或股东权益)合计378,093,855.01408,617,830.01资产总计1,120,647,707.971,298,537,872.97负债和所有者权益(或股东权益)总计1,120,647,707.971,298,537,872.97

已知M公司2019年12月31日，会计科目余额表如图所示，编制该公司的资产负债表并，完成试算平衡。练习题2资产负债表公司名称：2019年12月31日单位:元资

产年初数期末数负债和所有者权益(或股东权益）年初数期末数

流动资产合计13,170,292.1112,062,724.82

流动负债合计8,635,380.717,790,265.25

非流动负债合计3,000,000.002,000,000.00

非流动资产合计9,779,803.728,518,243.64

负债合计11,635,380.719,790,265.25所有者权益（或股东权益)合计11,314,715.1210,790,703.21资产总计22,950,095.8320,580,968.46负债和所有者权益(或股东权益)总计22,950,095.8320,580,968.4603EXCEL表在会计报表（利润表）中的应用（一）利润表的编制方法：

利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。利润表结构主要有单步式和多步式两种。在我国，企业利润表采用的是多步式结构。即通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，分步计算当期净损益。

第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失），计算出营业利润。第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额。第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润（或净亏损）。普通股或潜在普通股已公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业，还应当在利润表中列示每股收益信息。利润表公司名称：

年

月单位:元项

目本期金额上期金额一、营业收入

减：主营业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中:对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益经营成果盈利

情况利润表公司名称：2019年12月单位:元项

目本期金额上期金额一、营业收入33,214,563.0530,150,236.58

减：主营业务成本23,254,120.6417,451,365.02

营业税金及附加354,126.94246,512.02

销售费用725,415.64682,143.05

管理费用4,621,548.154,125,029.05

财务费用-22,654.68-20,154.09

资产减值损失

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中:对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）

4,282,006.367,665,341.53

加：营业外收入221,548.61102,614.05

减：营业外支出65,412.5446,321.81其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）4,438,142.437,721,633.77

减：所得税费用1,962,154.341,845,214.25四、净利润（净亏损以“-”号填列）2,475,988.095,876,419.52五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益利润表样表讲练结合2

已知某公司2018年12月31日损益类科目发生额如图所示，编制公司的利润表，计算公司的净利润额。练习题3

已知M公司2019年12月31日损益类科目发生额如图所示，编制公司的利润表，计算公司的净利润额。课堂小结一、资产负债表1.时点报表2.编制基础：会计科目及余额表（一级科目）货币资金：-合并“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”长期借款：-分析扣除一年内到期的金额应收账款：-坏账损失等备抵账户，二、利润表1.时期报表2.损益类账户的余额填报注意：资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益。

本节课重点运用EXCEL表来编制记账凭证、生成总账及明细账，利用会计科目及余额表编制资产负债表、利润表，要求学生熟练掌握数据的操作、函数应用、资产负债表、利润表及现金流量表的公式输入，掌握工作表与工作表之间数据的复制、引用等操作，提高利用EXCEL编制财务报表的操作水平。感谢聆听EXCEL表在筹资管理中的应用目录Contents货币时间价值01长期借款筹资02租赁筹资模型03资本成本模型0401货币时间价值一、货币时间价值也叫资金时间价值，是货币经历一定时间的投资和再投资后增加的价值，即资金在周转过程中由于时间因素而形成的差额价值。数量上是指一定量资金在不同时点上的价值量差额。不同时点的等量货币具有不同价值。年金：是指一定时期内间隔相等、连续等额收付的系列款项。分为普通年金、即付年金、递延年金、永续年金等类型。现值：是指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值，通常记作

P。终值：是指现在一定量的资金在未来某一时点上的价值，通常记作

F。终值=现值+利息（资金时间）项目特点计算类型求终值F未来某个时点的资金价值1.已知现值求终值2.已知年金求终值求现值P现在时点的资金价值1.已知终值求现值2.已知年金求现值求年金A普通年金（期末）1.已知现值求年金2.已知终值求年金即付年金（期初）年金终值系数复利现值系数年金现值系数年金终值系数年金现值系数即付年金现值系数即付年金终值系数复利终值系数（一）复利终值函数FV()

函数语法为：FV(rate，nper，pmt，pv，type)。

计算某项投资的未来值。（二）复利现值函数PV()

函数语法为：PV(rate，nper，pmt，fv，type)。

计算某项投资的现值。（三）

年金函数PMT()

函数语法为：PMT(rate，nper，pv，fv，type)。

计算投资或贷款的每期付款额。（四）年金中的利息函数IPMT()函数语法为：IPMT(rate，per，nper，pv，fv)。

计算投资或贷款在某一给定期次内的利息偿还额。（五）年金中的本金函数PPMT()函数语法为：PPMT(rate，per，nper，pv，fv)。

计算投资在某一给定期间内的本金偿还额。（六）计息期数函数NPER()函数语法为：NPER(rate，pmt，pv，fv，type)。

计算某项投资(或贷款)的总期数。

（七）利率函数RATE()函数语法为：RATE(nper，pmt，pv，fv，type)。

计算某项投资(或贷款)利率。rate=利率nper=总期数per=当期期数pmt=各期金额（年金）pv=现值fv=终值type=期初为1，期末为0二、货币时间价值函数（一）复利终值函数FV。复利终值函数语法为：FV(rate，nper，pmt，pv，type)。功能：基于固定利率，返回某项投资的未来值。rate=各期利率nper=总投资期pmt=各期支出金额pv=现值type=期初支付为1，期末为0在EXCEL中，对函数涉及金额的参数，是有特别规定：支出（流出）的款项用负数表示：收入（流入）的款项用正数表示。（1）普通复利终值的计算【例1】张某年末将10000元投资于一项事业，年报酬率为6％，3年后的复利终值为：FV（6％，3，0，-10000，0）＝11910.16（元）。（2）普通年金终值的计算【例2】某人每年年末存入银行20000元、年利率为10％，计算第3年年末可以从银行取得的本利和为：FV（10％，3，-20000，0，0）＝66200（元）。（3）即付年金终值的计算。仍以上例为例，若款项每年年初存入银行，即付年金终值为：FV（10％，3，-20000，0，1）＝72820（元）。（二）复利现值函数名为PV。复利现值函数语法为：PV(rate，nper，pmt，fv，type)。功能：基于固定利率，返回某项投资的现值。rate=各期利率nper=总投资期pmt=各期支出金额fv=终值type=期初支付为1，期末为02、普通年金现值的计算

【例4】某人要购买一项养老保险，购买成本为60000元，该保险可以在20年内于每月末回报500元、投资报酬率为8％，计算这笔投资是否值得。PV（0.08／12，12×20，500，0，0）＝-59777.15（元）。

3、即付年金现值的计算【例5】用6年时间分期付款购物，每年年初预付300元。设银行利率为10％，该项分期付款相当于一次现金交付的货款是多少？PV（10％，6，300，0，1）＝-1437.24（元）。1、普通复利现值的计算。【例3】某人拟在5年后获得本利和20000元，投资报酬率为10％，他现在应投入的金额为：PV（10％，5，0，20000，0）＝-12418.43（元）（三）

年金函数年金函数名为：PMT。计算投资或贷款的每期付款额。年金函数语法为：PMT(rate，nper，pv，fv，type)。【例6】若需要12个月付清的年利率为8%的10,000贷款，则每月支付额为：PMT（8%/12,12,10000,0,0）=-869.88（元）。（四）年金中的利息函数年金中的利息函数名为：IPMT。计算投资或贷款在某一给定期次内的利息偿还额。年金中的利息函数语法为：IPMT(rate,per,nper,pv,fv)。per=期数【例7】某企业取得3年期贷款，本金8,000元，年利率10%的银行贷款。若按年支付贷款利息，第一年支付贷款利息：IPMT(0.1,1,3,8000)=-800（元）。第二年支付贷款利息：IPMT(0.1,2,3,8000)=-558.31（元）第三年支付贷款利息：IPMT(0.1,3,3,8000)=-292.45（元）（五）年金中的本金函数年金中的本金函数名为：PPMT。计算投资在某一给定期间内的本金偿还额。函数语法为：PPMT(rate,per,nper,pv,fv)。【例8】某企业租用一台设备，设备租金24000元，年利率8％，每年年末支付租金，租期5年。（1）每期支付租金＝PMT(8%,5,-24000)＝6010.95（元）。（2）第2年支付的本金＝PPMT（8%,2,5,-24000,0）＝4418.23（元）（3）第2年支付的利息＝IPMT(8%,2,5,-24000，0)＝1592.72（元）从上述数据中可以知道，PMT（）＝PPMT（）+IPMT（）。（六）计息期数函数计息期数函数名为：NPER。计算某项投资(或贷款)的总期数。

函数语法为：NPER(rate，pmt，pv，fv，type)。【例9】A公司准备从B公司购买一台设备，B公司有两种销货方式供A公司选择：一是现在一次全额付款90万元；二是分若干年每年初付款15万元。假设资金成本为10％，如果A公司选择第二种付款方式，B公司在签定合同时可接受的收款次数至少为多少次？则可接受的收款次数为：NPER（10％,150000,-900000,0,1）＝8.27（次）。因为收款次数应为正整数，并且不能小于8.27，所以收款次数至少为8次或9次。（七）利率函数利率函数名为：RATE。利率函数用途是返回年金的各期利率。利率函数语法为：RATE(nper，pmt，pv，fv，type)。【例10】某企业贷款30000元，租期为5年，每年年末支付租金，每年支付8000元。则支付利率为：RATE(5,8000,-30000,0,0)=10.42%。课上练习11.某企业将本月闲置的货币资金20万元存入银行，拟存款期限为3年，年利率为8%。按复利计算该企业3年后从银行取得的本利和。2.某企业有一项投资项目，预计6年后可获得收益600万元，年利率为12%。按复利计算该项收益现在的价值是多少。3.某企业每年年末向银行存款20000元，年利率为6%，期限为4年。计算第4年末的本利和。4.某公司向华夏公司购买一项专有技术，双方合同约定分6年支付技术转让费，每年年末向华夏公司支付50000元。假设计算现值使用的利率为9%。计算该企业现在购买该项专有技术需支付的金额。5.某企业每年年初向银行借款40000元，借款期限为4年，年借款利率为10%。计算该企业第4年应归还银行的本息。项目特点计算类型1.求终值未来的资金价值1.已知现值求终值2.已知年金求终值2.求现值现在的资金价值1.已知终值求现值2.已知年金求现值3.求年金普通年金（期末）1.已知终值求年金2.已知现值求年金即付年金（期初）FV()PV()PMT()4.求计息期数（NPER）5.求利率（RATE）流出为负数，流入为正数TYPE（期初=1，期末=0）课堂小结PPMT()IPMT()02长期借款筹资一、长期借款筹资决策模型设计（一）长期借款2．长期借款的种类长期借款按其用途划分，可以分为基本建设借款、更新改造借款、科研开发和新产品试制借款等。

（1）期限在1年以上（2）向银行或其他非银行金融机构

（3）利息在所得税前扣除1.长期借款的特点（二）长期借款基本模型利用长期借款基本模型，企业可以根据不同的借款金额、借款年利率、借款年限、每年还款期数中任意一个或几个因素的变化，来分析每期偿还金额的变化，从而作出相应的决策。【例11】A企业由于经营需要，申请了一笔长期贷款，数据如表，问企业每期的偿还金额为多少元？序号项目金额1借款金额(元)10000002借款年利率(%)93借款年限(年)34每年还款期数(期)25总还款期数(期)（三）长期借款筹资单变量决策模型设计

利用EXCEL的模拟运算表的功能，它可显示一个或多个公式中替换不同值时的结果。有两种类型的模拟运算表：单变量模拟运算表和双变量模拟运算表。在单变量模拟运算表中，用户可以对一个变量键入不同的值从而查看它对一个或多个公式的影响。

【例12】

假设A企业需要贷款1200000，可选择的利率从3%－10%不等，在10年内还清，使用单变量模拟运算表来计算该企业的每月还贷金额。（四）长期借款筹资双变量决策模型设计在长期借款分析决策中，如果是两个因素同时变化，如借款期限有长有短、利率有高有低，这时，在分析这些因素对最终决策的影响时，使用EXCEL的双变量模拟运算表。应用上述长期借款双变量分析模型，用户可以观察在两个因素不同组合下的长期借款分析结果。【例13】已知企业需要贷款100万元，年利率的范围为4%-11%，贷款年限可以为8年，9年，10年，11年，12年。求企业在不同的条件下每月可偿还金额。03

租赁模型租赁筹资模型承租人出租人支付租金提供资产分期付款一次付款所有权使用权等额年金经营租赁融资租赁【例14】某企业2020年1月1日从一租赁公司租入设备A台，设备的购置成本为300万元，双方商定，租期为5年，年利率按10%计算，租金可以采用按年、按半年、按季度、按月在每个期间的期末或期初支付，请核算该设备不同时点的应付租金额。一、长期借款模型主要事项：1、求年金（PMT）2、年金中求本金（PPMT）per次数每次不一样per≦nper3、年金中求利息（IPMT）per次数每次不一样per≦nper单变量决策模型设计和双变量决策模型设计注意：1、要绝对取值相对取值B2变为绝对取值$B$2--按F42、选择区间：数据-模拟分析-模拟运算表二、租赁筹资模型1.

IF（）函数的应用2.开发工具--表单控件--组合框的使用3.支付方式、支付时间点4.PMT（）函数的使用

课堂小结课上练习2单变量模拟运算表分析模型贷款总额（元）150000贷款年限（年）7每年还款次数12还款总次数84贷款年利率4.00%利率变化区间月还款额4.00%4.50%5.00%5.50%6.00%6.50%7.00%7.50%8.00%双变量模拟运算表分析模型基本数据借款金额150000变量借款期限67-10年借款利率5%5%-12%到期一次还本付息年还款额789105%6%7%8%9%10%11%12%04资本成本模型一、资本成本资本成本是企业为筹集和使用资金而付出的代价。资本成本包括筹资费用和资金占用费。筹资费用是指因获得资金而付出的代价，主要有手续费，股票、债券的发行费用等。

资金占用费是指因使用资金而付出的代价，主要有股息、利息等。

资本成本率包括个别资本成本率、综合资本成本率。（一）债务资本成本银行借款成本率=借款总额*年借款利率*（1-所得税率）/借款总额*（1-筹资费用率）*100%债券成本率=债券面值*年利率*（1-所得税率）/筹资总额*（1-筹资费用率）*100%【例15】

某公司发行总面额为1000万元的10年期债券，票面利率为12%，发行费用率为5%，公司所得税率25%。该债券的成本为：Kb=1000*12%*（1-25%）/1000*（1-5%）=9.47%（二）权益资本成本优先股成本率=优先股股利/筹资总额*（1-筹资费用率）*100%普通股成本率=预期最近一年股利额/筹资总额*（1-筹资费率）+股利年增长率留存收益成本率=预期最近一年股利额/筹资总额+股利年增长率（三）综合资本成本的计算综合资本成本率=∑（个别资本成本率*个别资金占全部资金比重）Kw=6.综合资本成本率=∑（个别资本成本率*个别资金占全部资金比重）1.长期借款成本率=一、个别资本成本率利率*（1-所得税率）1-筹资费用率*100%2.债券成本率=利率*（1-所得税率）1-筹资费用率*100%3.优先股成本率=

1-筹资费用率股利率*100%

1-筹资费用率+股利年增长率5.留存收益成本率=股利率+股利年增长率4.普通股成本率=股利率二、乘积求和函数：SUMPRODUCT（）【例16】

某企业账面反映的长期资金共500万元，其中长期借款100万元，应付长期债券50万元，普通股250万元，留存收益为100万元；其成本分别为6.7%、9.17%、11.26%、11%。则该企业的综合资本成本率（加权平均资本成本率）为：6.7%×100/500+9.17%×50/500+11.26%×250/500+11%×100/500=10.09%(6.7%×100+9.17%×50+11.26%×250+11%×100)/500=10.09%乘积求和函数：SUMPRODUCT（）（四）资本成本模型设计【例17】

假设A企业账面反映的长期资金共1700万元，其中3年期长期借款300万元，年利率11%，每年付息一次，到期一次还本，筹资费用率为0.5%；发行10年期债券共500万元，票面利率12%，发行费用5%；发行普通股800万元，预计第一年股利率14%，以后每年增长1%，筹资费用率3%；此外公司保留盈余100万元。公司所得税税率为25%。要求计算各种筹资方式的资本成本率和综合资本成本率。课上练习3二、最优资本结构决策模型设计

资本结构是指企业各种资本的组成结构和比例关系，实质是企业负债和所有者权益之间的比例关系。最优资本结构是指在一定的条件下，使企业的综合资本成本最低，同时使企业价值最大的资本结构。它是企业的最优资本结构。【例18】

某公司欲筹资1000万元，有ABC三种方案可供选择，三方案的筹资组合及个别资本成本率如表所示，单位万元，请选择最佳筹资方案。筹资方式A方案B方案C方案筹资金额资本成本率筹资金额资本成本率筹资金额资本成本率长期借款1006%1006.5%2007%长期债券2008%3008%40010%优先股10012%10012%10012%普通股60015%50015%30015%合计1000

1000

1000课上练习46.综合资本成本率=∑（个别资本成本率*个别资金占全部资金比重）二、乘积求和函数：SUMPRODUCT（）课堂小结1.借款成本率=一、资本成本利率*（1-所得税率）1-筹资费用率*100%2.债券成本率=利率*（1-所得税率）1-筹资费用率*100%3.优先股成本率=

1-筹资费用率股利率*100%

1-筹资费用率+股利年增长率5.留存收益成本率=股利率+股利年增长率4.普通股成本率=股利率

本次课主要学习货币资金时间价值，模