会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷8（共573题）

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷8（共9套）（共573题）会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共24题，每题1.0分，共24分。)1、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是()。A、法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用B、法是全社会成员共同意志的体现C、法由统治阶级的物质生活条件所决定D、法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性标准答案：B知识点解析：法只能是“统治阶级”国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。2、甲机构于2012年5月1日将一份珍贵资料寄存于乙银行，2012年8月1日，因乙银行保管不当，该资料受损；甲机构于2013年6月1日提取资料时发现资料受损，但考虑到与乙银行间的长期合作关系，一直未要求赔偿；后甲机构和乙银行交恶，甲机构遂于2014年12月提起诉讼，要求乙银行赔偿资料损毁所造成的损失。根据民事诉讼法律制度的规定，有关本案的下列说法正确的是()。A、适用1年的诉讼时效期间，已经届满B、适用1年的诉讼时效期间，尚未届满C、适用2年的诉讼时效期间，已经届满D、适用2年的诉讼时效期间，尚未届满标准答案：A知识点解析：寄存财物被丢失或者毁损的，适用1年的诉讼时效期间，自当事人知道或应当知道权利被侵害时起计算；在本题中，甲机构于2013年6月1日知悉资料损毁的事实，诉讼时效期间应起算，至2014年6月1日届满。3、甲县的A地和B地相互毗邻，因排水问题，A地的使用权人刘某(住所地：乙县)和B地的使用权人关某(住所地：丙县)争执不下，分别向乙县人民法院和丙县人民法院提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是()。A、如果乙县人民法院先立案，应当由乙县人民法院管辖本案B、如果丙县人民法院先收到起诉状，应当由丙县人民法院管辖本案C、乙县人民法院和丙县人民法院应当抽签决定由谁受理本案D、乙县人民法院和丙县人民法院均无权受理本案标准答案：D知识点解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院(甲县人民法院)专属管辖。4、2014年12月15日，王某到甲公司上班，但双方尚未签订书面合同；甲公司聘用王某的下列做法中，不符合劳动合同法律制度规定的是()。A、甲公司要求王某将大学本科毕业证交存公司人事部门保管B、甲公司要求王某如实填写其家庭成员基本情况和本人教育经历C、甲公司书面通知王某，其劳动合同将随同批入职的其他员工在2014年12月30日签订D、甲公司向王某发放员工手册，并告知王某员工手册中的内容视为劳动合同的组成部分标准答案：A知识点解析：(1)选项A：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物；(2)选项B：用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明；(3)选项C：对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同；(4)选项D：合法有效的劳动规章制度是劳动合同的组成部分，对用人单位和劳动者均有法律约束力。5、根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是()。A、出租、出借银行结算账户B、违反规定不及时撤销银行结算账户C、伪造、变造开户许可证D、伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户标准答案：A知识点解析：(1)选项BD：对于经营性存款人给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；(2)选项C：对于经营性存款人处以1万元以上3万元以下的罚款。6、2014年12月1日，甲公司向乙公司签发一张支票，乙公司将该支票背书转让给丙公司，丙公司又将该支票背书转让给丁公司；2014年12月5日，丁公司向付款银行提示付款被拒绝。有关丁公司行使票据追索权的期限，下列说法不符合票据法律制度规定的是()。A、丁公司首次向乙公司行使票据追索权的最晚时间为2015年6月5日B、丁公司首次向丙公司行使票据追索权的最晚时间为2015年6月5日C、丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为2015年6月5日D、丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为2015年6月1日标准答案：C知识点解析：丁公司是最后持票人，有权向丙公司追索，也有权直接向乙公司或甲公司追索。(1)选项AB：不论丁公司向乙公司，还是向丙公司追索，都属于行使首次追索权，且乙公司、丙公司均为一般前手，对一般前手的追索权自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日(2014年12月5日)起6个月内不行使则消灭；(2)选项CD：丁公司直接向甲公司追索，行使的也属于首次追索权，但由于追索对象是出票人，应适用“对支票出票人的权利自出票日(2014年12月1日)起6个月内不行使则消灭”的规定。7、甲公司签发一张由A银行承兑的商业汇票，收款人为乙公司；乙公司取得汇票后，将汇票背书转让给丙公司并记载“不得转让”字样，但丙公司取得汇票后仍将该汇票背书转让给丁公司；后丁公司依法按期提示付款被拒绝。根据票据法律制度的规定，下列说法不正确的是()。A、丁公司有权要求甲公司承担票据责任B、丁公司有权要求乙公司承担票据责任C、丁公司有权要求丙公司承担票据责任D、丁公司有权要求A银行承担票据责任标准答案：B知识点解析：背书人在票据上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人(乙公司)对后手的被背书人不承担保证责任。8、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，不允许个人使用的是()。A、支票B、银行承兑汇票C、银行本票D、银行汇票标准答案：B知识点解析：(1)汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用；(2)国内信用证、托收承付、商业汇票：个人不能使用。9、根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是()。A、粘单上第一手背书的背书人B、票据上最后一手背书的背书人C、票据上第一手背书的背书人D、粘单上第一手背书的被背书人标准答案：A知识点解析：粘单上的第一记载人(既是粘单上第一手背书的背书人，又是票据上最后一手背书的“被背书人”)，应当在票据和粘单的粘接处签章。10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是()。A、某建材商店销售建材，同时又为其他客户提供装饰劳务B、某二手汽车销售公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务C、某塑钢门窗销售商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某邮局销售集邮商品的同时又为该客户提供邮政服务标准答案：C知识点解析：(1)选项A：属于兼营行为；(2)选项B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为；(3)选项C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税；(4)选项D：邮局提供邮政服务已纳入营业税改征增值税的试点范围，不属于混合销售行为。11、某生产企业是增值税小规模纳税人，2015年1月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5．2万元；当月购进货物支付价款3万元，取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税()万元。A、0．42B、0．48C、0．40D、0．34标准答案：D知识点解析：该企业应缴纳增值税＝8×3％＋5．2÷(1＋3％)×2％＝0．34(万元)。12、甲企业是增值税一般纳税人，2015年1月销售货物取得不含增值税销售额70万元，取得增值税专用发票并经认证可以抵扣的进项税额为5．04万元；、另外，甲企业因产品质量问题给予乙企业减让资金5．85万元，但甲企业未开具红字增值税专用发票。已知甲企业生产的货物适用的增值税税率为17％，有关甲企业2015年1月应缴纳的增值税，下列计算正确的是()。A、70×17％一5．04B、(70一5．85)×17％一5．04C、(70一5．85÷1．17)×17％一5．04D、70一(5．04—5．85÷1．17×17％)标准答案：A知识点解析：一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；甲企业未开具红字增值税专用发票，不得冲减销项税额。13、某酒厂于2015年1月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为10％；白酒消费税税率：比例税率20％，定额税率每500克0．5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为()元。A、27000B、27500C、32500D、33750标准答案：D知识点解析：(1)组成计税价格＝[100000×(1＋10％)＋5×1000×2×0．5]÷(1—20％)＝143750(元)；(2)应纳消费税税额＝143750×20％＋5×1000×2×0．5＝33750(元)。14、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是()。A、财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地D、劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地标准答案：A知识点解析：选项A：财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。15、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是()。A、劳动分红B、年终奖金C、出版科普读物的稿酬所得D、转让自用6年唯一家庭生活用房所得标准答案：D知识点解析：(1)选项AB：应按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税；(2)选项C：应按“稿酬所得”税目计征个人所得税；(3)选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。16、根据关税法律制度的规定，下列各项中，按复合税率征收关税的是()。A、啤酒B、汽车C、原油D、摄像机标准答案：D知识点解析：(1)选项AC：从量计征；(2)选项B：从价计征；(3)选项D：复合计征。17、张某2014年有20间房屋：自用居住2间；自用于开设餐馆8间；2014年1月1日出典6间，典期2年；其余4间自2010年1月1日起出租给刘某，租期10年。根据房产税法律制度的规定，有关张某2014年房产税的缴纳，下列说法正确的是()。A、自用居住的2间房屋免征房产税B、用于开设餐馆的8间房屋免征房产税C、用于出典的6间房屋应由张某缴纳房产税D、用于出租的4间房屋应由刘某缴纳房产税标准答案：A知识点解析：(1)选项AB：个人所有非营业用的房产免征房产税，张某自用居住用房免征房产税，但营业用房应当从价计征，照章纳税；(2)选项C：房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人，张某作为出典方不缴纳房产税；(3)选项D：房屋出租的，应当由出租人(张某)缴纳房产税，从租计征。18、王某有两处住房，本月将其中一套出售给张某，房屋的成交价格为570000元，将另一处价值600000元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付交换房屋差价款124000元。已知当地政府规定的契税税率为3％，王某上述行为应缴纳契税()元。A、3720B、18000C、20820D、21720标准答案：A知识点解析：(1)契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。(2)土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额；也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；在本题中，王某应缴纳契税＝124000×3％＝3720(元)。19、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是()。A、净吨位每吨B、整备质量每吨C、每米D、每辆标准答案：A知识点解析：车船税的计税单位：(1)乘用车、商用客车和摩托车：每辆；(2)商用货车、专用作业车和轮式专用机械车：整备质量每吨；(3)机动船舶、非机动驳船、拖船：净吨位每吨；(4)游艇：艇身长度每米。20、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A、原油B、人造石油C、有色金属矿原矿D、与原油同时开采的天然气标准答案：B知识点解析：(1)选项AB：原油仅限于开采的“天然原油”，不包括“人造石油”；(2)选项D：天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气。21、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是()。A、会计咨询合同B、法律咨询合同C、审计咨询合同D、技术咨询合同标准答案：D知识点解析：技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。22、某卷烟厂2015年1月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10％的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20％。根据烟叶税法律制度的规定，下列表述正确的是()。A、应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税＝50×20％＝10(万元)B、应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税＝50×(1+10％)×20％＝11(万元)C、应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税＝50×20％＝10(万元)D、应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税＝50×(1＋10％)×20％＝11(万元)标准答案：D知识点解析：(1)烟叶税的纳税人为在我国境内“收购”烟叶的单位；(2)烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。23、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定期限内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。该期限是()。A、10日B、15日C、30日D、90日标准答案：B知识点解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。24、下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是()。A、欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴B、纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C、纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款D、纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款标准答案：A知识点解析：(1)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；(2)选项BCD：属于偷税行为。二、多项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)25、法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因，可以区分为法律事件和法律行为。下列各项中，属于法律事件的有()。标准答案：A，B知识点解析：法律事件和法律行为的区分标准是，该法律事实是否以当事人的主观意志为转移；选项CD是直接受当事人主观意志支配的，属于法律行为。26、根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项纠纷中，适用1年诉讼时效期间的有()。标准答案：A，C知识点解析：适用1年诉讼时效期间的纠纷：(1)身体受到伤害要求赔偿的；(2)出售质量不合格的商品未声明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存财物被丢失或者损毁的。27、根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法：(1)主要事实不清、证据不足的；(2)适用依据错误的；(3)违反法定程序的；(4)超越或者滥用职权的；(5)具体行政行为明显不当的。28、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动合同继续有效、不影响劳动合同履行的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：(1)选项ABC：用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行；(2)选项D：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。29、张某的实际工作年限为13年，在甲公司的工作年限为3年。2014年4月1日，张某因患病开始在家中休息。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：(1)选项A：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月；(2)选项B：医疗期为6个月的按12个月内累计病休时间计算；(3)选项C：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。30、有关失业保险，下列表述不正确的有()。标准答案：A，B知识点解析：(1)选项A：失业人员领取失业保险金的期限最长为24个月(失业人员失业前用人单位和本人累计缴费10年以上)；(2)选项B：城镇企业事业单位应当按照本单位工资总额的2％缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1％缴纳失业保险费。31、有关票据金额，下列表述不正确的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：(1)选项B：支票上出票金额可由出票人授权补记，其他票据不存在相同或类似规定；(2)选项C：将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书属于部分背书，部分背书属于无效背书；(3)选项D：银行汇票上存在出票金额和实际结算金额，实际结算金额不超过出票金额即可，不要求二者应当一致。32、下列关于银行本票性质的表述中，正确的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：(1)选项A：银行本票可以背书转让；(2)选项B：银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金；(3)选项C：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；(4)选项D：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。33、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，不征收营业税的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：选项C：人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务，应当征收营业税。34、某卡拉OK厅本月在提供卡拉OK服务的同时取得了下列收入，其中只需缴纳营业税，不需缴纳消费税的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：(1)4个选项均为销售货物收入，但由于与卡拉OK服务同时提供，属于混合销售行为，应当与卡拉OK服务的收入一并缴纳营业税；(2)选项A：鲜花不属于应税消费品，不需要缴纳消费税；(3)选项B：白酒不在零售环节缴纳消费税；(4)选项C：卷烟不在零售环节缴纳消费税；(5)选项D：对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。35、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：准予结转扣除的项目包括：(1)职工教育经费；(2)广告费和业务宣传费。36、下列有关关税税率的表述中，正确的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：选项B：我国的关税税率分为进口税率和出口税率两种，二者并不统一。37、下列各项中，不征或免征土地增值税的有()。标准答案：A，C知识点解析：(1)选项A：个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可免征土地增值税；(2)选项B：以房地产抵债而发生房地产权属转移的，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税；(3)选项C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；(4)选项D：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。38、下列属于印花税的纳税义务人的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：按照书立、使用、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可以分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订人。(1)选项A：属于权利、许可证照的领受人；(2)选项B：属于应税凭证的使用人；(3)选项C：以电子形式签订的各类应税凭证的当事人也属于印花税的纳税义务人；(4)选项D：与银行签订借款合同的外商投资企业也是印花税的纳税义务人。39、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有()。标准答案：B，C知识点解析：(1)选项A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)40、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以申请国务院作出终局裁决。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，先向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；国务院的裁决为终局裁决。41、医疗期内的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％。42、王某持有甲机构发行的不记名预付卡，金额为500元，因遗忘一直未使用，2014年12月准备使用该卡时发现有效期已经届满，王某只能自认倒霉，作废该预付卡。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：不记名预付卡的有效期不得低于3年；超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。43、采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：采取委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。44、甲公司将其2007年购置的一处办公用房出售给乙公司，取得转让收入500万元，该办公用房购置原价为200万元。销售不动产适用的营业税税率为5％。根据营业税法律制度的规定，甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税税额为15万元。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税税额＝(500—200)×5％＝15(万元)。45、在计算个人所得税应纳税所得额时，个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析46、由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起3年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。47、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税(“进口不征、出口不退”)。48、主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在15个工作日内发给发票领购簿。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在“5个工作日内”发给发票领购簿。49、经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，同时加收滞纳金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但不加收滞纳金。四、不定项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E公司随后又将汇票背书转让给F公司，用于偿付货款；G公司作为E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存人足额资金为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。50、根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。标准答案：B，D知识点解析：(1)选项AB：商业汇票的付款人是承兑人(甲银行)；(2)选项CD：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件足额付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。51、B公司将汇票背书转让给C公司时，未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。标准答案：B知识点解析：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。52、D公司将汇票背书转让给E公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。标准答案：D知识点解析：背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。53、根据票据法律制度的规定，持票人F公司被拒绝付款后，有权向()行使追索权。标准答案：A，B，C，D知识点解析：出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。甲公司(增值税一般纳税人)2015年1月发生以下经营业务：(1)经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币(下同)总计400万元(其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元)，在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专用缴款书。(2)甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位，取得乙公司开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1．10万元。(3)当月甲公司售出进口的小汽车18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小汽车适用的关税税率为60％、增值税税率为17％、消费税税率为25％、车辆购置税税率为10％；取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。54、该批小汽车的关税完税价格是()万元。标准答案：D知识点解析：(1)在货物成交过程中，进口人在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金，应计入关税完税价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入关税完税价格；(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用，应计入关税完税价格；(3)甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位所支付的运费不能计入关税完税价格；(4)该批小汽车的关税完税价格＝400—40(买方佣金)＋50(卖方佣金)＋70(运输费用)＋20(保险费用)＝500(万元)。55、该批小汽车在进口环节应缴纳相关税额的下列表述中，正确的是()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：(1)应缴纳关税＝500×60％＝300(万元)；(2)应缴纳进口消费税＝(500＋300)÷(1—25％)×25％＝266．67(万元)；(3)应缴纳进口增值税＝(500＋300＋266．67)×17％＝181．33(万元)；(4)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加。56、甲公司应缴纳车辆购置税()万元。标准答案：B知识点解析：(1)只有甲公司自用的2辆小汽车由甲公司缴纳车辆购置税，直接销售的18辆小汽车由购置自用的当事人缴纳车辆购置税；(2)甲公司应缴纳车辆购置税＝(500＋300)÷(1—25％)×10％÷20×2＝10．67(万元)。57、2015年1月，甲公司应向税务机关缴纳增值税()万元。标准答案：C知识点解析：(1)进口环节应缴纳的增值税由“海关”负责征收；(2)自2013年8月1日起，一般纳税人购进“自用”的应征消费税的汽车、摩托车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣(其运费也准予从销项税额中抵扣)；(3)当期销项税额＝1600×17％＝272(万元)；(4)当期可以抵扣的进项税额＝181．33＋1．10＝182．43(万元)；(5)当期应向税务机关缴纳增值税＝272—182．43＝89．57(万元)。某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2015年1月发生如下经营业务：(1)甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙公司，分包款12万元。(2)为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。(3)出租写字楼取得租金收入260万元，由甲公司自行支付的该写字楼的供暖费为10万元。(4)甲公司将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元，该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15％。已知：销售不动产适用的营业税税率为5％，建筑业适用的营业税税率为3％，出租不动产适用的营业税税率为5％。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。58、甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：C知识点解析：(1)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；(2)甲公司应纳营业税＝(900一12)×3％＝26．64(万元)。59、甲公司为客户提供装饰劳务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：C知识点解析：(1)纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额；(2)甲公司应纳营业税＝(35＋54－10)×3％＝1．50(万元)。60、甲公司出租写字楼应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。标准答案：C知识点解析：(1)出租不动产的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用；(2)出租不动产适用的营业税税率为5％，甲公司应纳营业税＝260×5％＝13(万元)。61、根据本题要点(4)所提示的内容，甲公司应缴纳营业税()万元。标准答案：C知识点解析：(1)自建住宅楼(按“建筑业”税目征收营业税)应缴纳营业税＝5000×(1＋15％)÷(1—3％)×3％＝177．84(万元)；(2)销售不动产应缴纳营业税＝8000×5％＝400(万元)；(3)甲公司合计应缴纳营业税＝177．84＋400＝577．84(万元)。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共24题，每题1.0分，共24分。)1、下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是()。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、一般法和特别法D、实体法和程序法标准答案：C知识点解析：一般法和特别法是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。2、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是()。A、某公司不服税务局对其作出的罚款决定B、某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C、某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D、某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定标准答案：D知识点解析：不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。3、下列各项中，不属于行政处罚的是()。A、罚金B、吊销许可证C、警告D、没收违法所得标准答案：A知识点解析：(1)选项A：罚金属于刑事责任；(2)选项BCD：行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。4、根据《民事诉讼法》的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指()。A、判决书作出之日起10日内B、判决书作出之日起15日内C、判决书送达之日起10日内D、判决书送达之日起15日内标准答案：D知识点解析：当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书“送达”(而非作出)之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。5、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，当事人不能享受2010年的年休假的是()。A、张某在2010年请事假累计为15天，单位按照规定未扣张某的工资B、累计工作年限为8年的孙某，在2010年请病假累计为45天C、累计工作年限为18年的孙某，在2010年请病假累计为85天D、累计工作年限为28年的孙某，在2010年请病假累计为125天标准答案：D知识点解析：(1)选项A：职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假；(2)选项B：累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的，不享受当年的年休假；(3)选项C：累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的，不享受当年的年休假；(4)选项D：累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不享受当年的年休假。6、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额()的标准向劳动者加付赔偿金。A、20％以上50％以下B、20％以上100％以下C、30％以上100％以下D、50％以上100％以下标准答案：D知识点解析：用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50％以上100％以下的标准向劳动者加付赔偿金。7、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位可以依法解除劳动合同的是()。A、患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内B、女职工在孕期、产期、哺乳期C、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作标准答案：D知识点解析：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。8、张某的实际工作年限为18年，在甲公司的工作年限为13年。根据劳动合同法律制度的规定，张某享有的医疗期期间为()。A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月标准答案：D知识点解析：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的医疗期为12个月。9、下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是()。A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B、开证行应向申请人收取不低于开证金额30％的保证金C、信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D、申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款标准答案：C知识点解析：(1)选项A：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；(2)选项B：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；(3)选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。10、根据票据法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是()。A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D、支票的提示付款期限为自出票日起10日标准答案：B知识点解析：选项B：远期商业汇票的提示付款期限，自到期日起10日内；见票即付的商业汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。11、根据票据法律制度的规定，关于支票的下列表述中，不正确的是()。A、支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人B、支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记C、出票人不得在支票上记载自己为收款人D、支票的付款人是出票人的开户银行标准答案：C知识点解析：选项C：支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。12、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，正确的是()。A、汇兑每笔金额起点是1万元B、汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇D、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式标准答案：D知识点解析：(1)选项A：汇兑没有金额起点的限制；(2)选项B：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据；(3)选项C：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。13、根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。A、出票人B、保证人C、背书人D、被背书人标准答案：A知识点解析：本票的持票人未在法定期限内提示付款的，将丧失对“出票人以外”的前手的追索权。14、某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为()。A、合同签订的当天B、合同确定的付款日期的当天C、收到预收款的当天D、租赁业劳务完成的当天标准答案：C知识点解析：纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。15、根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是()。A、支付给广告发布者的广告发布费B、支付给广告设计者的广告制作费C、支付给广告印刷者的广告印刷费D、广告公司发生的人员工资等费用标准答案：A知识点解析：从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。16、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A、委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天标准答案：A知识点解析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。17、根据增值税法律制度的规定，企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是()。A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B、生产企业销售货物时收取的包装物租金C、承运部门的运输费用发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费D、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费标准答案：B知识点解析：选项B：生产企业销售货物时收取的包装物租金，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额。18、某酒厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税的定额税率为0．5元／500克，比例税率为20％。根据消费税法律制度的规定，该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。A、6229．92B、5510C、5000D、4400标准答案：D知识点解析：应纳消费税=14040／(1+17％)×20％+2×1000×0．5×2=4400(元)。19、根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入出口货物完税价格的是()。A、出口关税税额B、单独列明的支付给境外的佣金C、装船以后发生的费用D、出口货物在成交价格之外，买方另行支付的货物包装费标准答案：D知识点解析：(1)选项A：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格；(2)选项B：出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除；(3)选项C：离岸价格不包括装船以后发生的费用；(4)选项D：出口货物在成交价格以外，买方还另行支付的货物包装费，应计入成交价格。20、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴标准答案：A知识点解析：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员丁资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、午餐补助。21、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。A、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额标准答案：B知识点解析：(1)选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；(2)选项C：采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；(3)选项D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。22、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是()。A、财政拨款B、租余收入C、产品销售收入D、国债利息收入标准答案：A知识点解析：(1)选项BC：属于征税收入；(2)选项D：属于免税收入。23、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元。A、3360B、4800C、3460D、4660标准答案：A知识点解析：(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1—20％)×20％×(1—30％)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000×(1—20％)×20％×(1—30％)=1120(元)；(4)两次稿酬合计应缴纳个人所得税=2240+1120=3360(元)。24、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A、房屋产权未确定的，不纳税B、房屋产权出典的，由出典人纳税C、房屋产权纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税D、房屋产权属于国家的，不纳税标准答案：C知识点解析：(1)选项AC：产权未确定或者权属纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(2)选项B：产权出典的，承典人为纳税人；(3)选项D：产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)25、下列各项中，能够作为法律关系客体的有()。标准答案：A,B知识点解析：选项CD：属于法律关系的主体。26、根据《民事诉讼法》的规定，因继承遗产纠纷提起的诉讼，可以选择的人民法院有()。标准答案：C,D知识点解析：因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。27、根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：(1)主要事实不清、证据不足的；(2)适用依据错误的；(3)违反法定程序的；(4)超越或者滥用职权的；(5)具体行政行为明显不当的。28、张某2010年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资。至年底公司尚未与张某签订劳动合同。关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：(1)选项A：劳动关系自用工之日起建立，与何时签订劳动合同无关，在本题中，张某已于2010年8月进入甲公司工作，劳动关系已经建立；(2)选项B：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，存本题中，张某于2010年8月份进入甲公司工作，至年底尚不足1年；(3)选项CD：用人单位自用工之日起超过1个月／不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资(工资补偿)，并与劳动者补订书向劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书向通知劳动者终止劳动关系，许支付“经济补偿”29、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期小得超过1个月。30、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D：劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。31、根据票据法律制度的规定，下列人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。32、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：(1)一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；(2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取33、根据票据法律制度的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有()。标准答案：A,B知识点解析：(1)首次追索权的范围：汇票金额、利息、取得拒绝证明的费用和发出通知书的费用，不包括间接损失，选项D错误；(2)再追索权的范同：已经清偿的全部金额及其利息、发出通知书的费用，选项C错误。34、关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。35、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项AC：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。36、根据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》，下列项目免征增值税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D：广告公司提供的广告业劳务，没有免税规定。37、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有()。标准答案：A,B知识点解析：只有卷烟、白酒实行复合计税。38、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：(1)选项BCD：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除；(2)选项A：个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严茕自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额小超过纳税人申报的应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。39、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有()。标准答案：A,D知识点解析：(1)选项AD：属于不征税收入；(2)选项B：属于免税收入；(3)选项C：属于应税收入。40、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：(1)选项C：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；(2)选项D：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。41、根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。42、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D：取得销售(预售)许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。43、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有()。标准答案：A,B,C知识点解析：(1)选项ABC：对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50％以上5倍以下的罚款；(2)选项D：罚金属于刑事责任，不属于税务机关的权力范围。44、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A：当事人应当先申请行政复议。对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)45、对于维持具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：(1)“维持”具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的“原行政机关”依法强制执行，或者申请人民法院强制执行；(2)“变更”具体行政行为的行政复议决定，由“行政复议机关”依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。46、人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：审理行政案件，不适用凋解；赔偿诉讼可以调解。47、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析48、票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析49、背拈时附有条件的，背书无效。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效。50、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关“核定”其货物的销售额(而非一并缴纳增值税或营业税)。51、个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析52、融资租赁的房屋，以该房屋的租金计征房产税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：融资租赁的房屋，以该房屋的余值计征房产税。53、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。54、在税务行政复议中，行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：行政复议书一经送达，即发生法律效力。四、不定项选择题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)汇明公司(从事生产、经营活动的纳税人)在甲银行开立基本存款账户。2013年4月，汇明公司发生的结算业务如下：(1)4月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)4月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(3)4月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(4)4月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在4月17日前支付洪鑫公司货款。(5)4月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2013年1月25日，到期日为2013年4月25日，金额为100000元。汇明公司将实际获得的贴现票款存入其在甲银行的基本存款账户。(6)4月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2．16％，经计算并确定的贴现天数为10天，一年按360天计算。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。55、汇明公司向乙银行申请开立一般存款账户时，应向乙银行出具()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件(选项AB正确)、基本存款账户开户许可证(选项C正确)；存款人因向银行借款需要，应出具借款合同(选项D正确)。56、汇明公司在乙银行开立的一般存款账户，可以办理()。标准答案：A,B,C知识点解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。57、出纳王某在填写A支票时，出票日期4月10日的正确写法是()。标准答案：C知识点解析：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”。58、出纳王某在填写A支票时，下列表述中，正确的是()。标准答案：B知识点解析：(1)选项A：“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；(2)选项B：出票日期属于“必须记载事项”，未记载出票日期的，票据无效；(3)选项C：出票地属于“相对记载事项”，支票上未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地；(4)选项D：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。59、汇明公司签发B支票给洪鑫公司，因汇明公司银行存款账户余额不足导致洪鑫公司不能如期取得B支票的款项，下列表述中，正确的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。60、汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，贴现利息为()元。标准答案：D知识点解析：贴现利息=100000×2．16％×(10÷360)=60(元)。某房地产开发企业2012年度委托建筑公司建造住宅楼10栋，其中：800％的建筑商积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用包括：(1)支付土地使用权地价款1．400万元。(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能按转让房地产项目准确计算分摊)。当地政府规定，房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9％。已知：销售不动产适用的营业税税率为5％，建筑业适用的营业税税率为3％，出租写字楼适用的营业税税率为5％，该房地产开发企业适用的城市维护建设税税率为5％，教育费附加征收率为3％，采用速算扣除数的简便方法计算土地增值税。要求：根据上述资料，分析回答下列第62～65小题。61、该房地产开发企业2012年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。标准答案：B知识点解析：销售不动产、出租不动产均应缴纳营业税，该房地产开发企业应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加=7648×5％×(1+5％+3％)+63×5％×(1+5％+3％)=416．39(万元)。62、该房地产开发食业计算土地增值额时，允许扣除的房地产开发费用为()万元。标准答案：C知识点解析：(1)在房地产开发过程中，因承受土地使用权而缴纳的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”，取得土地使用权所支付的金额允许扣除的部分=(1400+42)×80％=1153．60(万元)；(2)允许扣除的房地产开发成本=(90+2101)+60)×80％=1800(万元)；(3)允许扣除的房地产开发费用=(1153．60+1800)×9％=265．82(万元)。63、该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计()万元。标准答案：C知识点解析：(1)与转让房地产有关的税金=7648×5％×(1+5％+3％)=412．99(万元)；(2)加计扣除项目金额=(1153．60+1800)×20％=590．72(万元)；(3)扣除项目金额合计=1153．60+1800+265．82+412．99+590．72=4223．13(万元)。64、2012年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税()万元。标准答案：D知识点解析：(1)增值额=764．8—4223．13=3424．87(万元)；(2)增值率=3424．87÷4223．13×100％=81．10％；(3)应纳土地增值税=3424．87×40％一4223．13×5％=1158．79(万元)。2012年度中国公民赵某取得以下所得：(1)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000元每月从中拿出500元通过国家机关捐赠给贫困地区。(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，该字画原值和收藏发生的费用合计为100000元，并获得主管税务机关的认可，拍卖时支付相关税费50000元。(3)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，分析回：答下列小题。65、赵某全年兼职所得应缴纳个人所得税()元。标准答案：C知识点解析：捐赠扣除限额=(3000—800)×30％=660(元)，大于实际捐赠支出，所以捐赠支出500元可以据实扣除，应缴纳个人所得税=(3000—800—500)×20％×12=4080(元)。66、拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。标准答案：B知识点解析：拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000一100000—50000)×20％=70000(元)。67、赵某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税()元。标准答案：B知识点解析：(1)特许权使用费所得应缴纳个人所得税=40000×(1—20％)×20％=6400(元)，实际缴纳8000元，无需补税；(2)股息应缴纳个人所得税=10000×20％=2000(元)，实际缴纳1000元，应补缴个人所得税=2000—1000=1000(元)。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、下列各项客观事实中，属于法律行为的有()。A、某生产厂与供货商订立了一份合同B、某城市下了大雨C、战争爆发D、地震标准答案：B知识点解析：法的本质是统治阶级国家意志的体现。2、于某的日工资为100元，每周工作5天，每天工作8小时。其在2010年10月的一个周六加班了1天，在“十一”国庆节法定假期加班了2天。则于某10月份可以获得加班工资()元。A、300B、600C、800D、900标准答案：C知识点解析：本题考核特殊情况下劳动薪酬的计算。于某周六加班1天，获得2倍工资报酬，100×2=200(元)，法定假日加班获得3倍工资报酬，100×3×2=600(元)，共计200+600=800(元)。3、北京市A公司因调整公司营销战略，将其在广州市的一处闲置下来的办公用房卖给涿州市B公司。销售该办公用房的合同在福州市签订，并已收到预收房款。根据我国《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司营业税申报的地点应当是()。A、北京市B、广州市C、涿州市D、福州市标准答案：B知识点解析：纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。4、纳税人进口货物缴纳增值税款的期限，应当白海关填发税款缴纳证的当日起()内。A、5日B、7日C、10日D、15日标准答案：D知识点解析：纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的当日起15日内缴纳税款。5、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应存转让房地产合同签订后的()日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A、5B、7C、10D、15标准答案：B知识点解析：暂无解析6、票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是()。A、票据记载事项可分为必须记载事项、相对记载事项和记载不产生票据法上效力的事项B、票据记载事项可分为必须记载事项和任意记载事项等C、票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项等D、票据记载事项可分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记载不产生票据法上效力的事项等标准答案：D知识点解析：票据记载事项，是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。票据记载事项一般分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记载不产生票据法上效力的事项等。7、下列纳税人中，不缴纳土地使用税的有()。A、国有企业B、私营企业C、外商投资企业D、乡镇企业标准答案：C知识点解析：本题考核点是土地使用税的纳税人。见土地使用税纳税人的规定。8、根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是()。A、申请人B、被申请人C、第三人D、行政复议机关标准答案：D知识点解析：行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A、向投资者支付的股息B、税收滞纳金C、违反合同的违约金D、违法经营的行政罚款标准答案：C知识点解析：(1)选项A：向企业投资者支付的股息