会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷1（共248题）

会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷1（共9套）（共248题）会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、下列各项中，不需要办理税务登记的是()。A、从事生产经营的事业单位B、取得工资、薪金的个人C、企业在外地设立的分支机构D、个体工商户标准答案：B知识点解析：税务登记范围包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务代理人违反法律法规，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，还要对税务代理人处一定数额的罚款。其罚款数额是()。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下D、纳税人未缴或者少缴税款50％以上5倍以下标准答案：C知识点解析：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。3、根据我国《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人未按照规定保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证，情节严重的，税务机关应对其采取的措施是()。A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、处以2000元以上5000元以下的罚款D、没收其经营所得标准答案：C知识点解析：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。4、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是()。A、加收税款滞纳金B、没收财物和违法所得C、罚款D、停止出口退税权标准答案：A知识点解析：对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。选项B、C、D属于行政处罚行为，申请人可以申请先行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。对征税行为不服，必经复议(先议后诉)；对其他行为不服，选择复议(或议或诉)。5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。A、责成纳税人提供担保B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款标准答案：D知识点解析：应注意鉴别纳税担保、税收保全及税收强制执行措施。选项A为责令提供纳税担保，选项B、C为强制执行措施，选项D为税收保全措施。6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税人申请税务行政复议的法定期限的说法中正确的是()。A、申请人可以在税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C、法定申请期限的计算应当扣除被耽误时间D、法定申请期限的计算不应当扣除被耽误时间标准答案：B知识点解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。选项C、D说法均不正确。7、A公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月15日前申报并缴纳上月税款，至2020年10月15日甲公司未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求A公司于10月20日前办理纳税申报，至限期满A公司仍未申报，则税务机关应当()。A、责令A公司提供纳税担保B、核定A公司应纳税额C、对A公司进行税收保全D、对A公司执行税收强制执行标准答案：B知识点解析：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。8、下列各项中，不进行税务登记的是()。A、企业在外地设立的分支机构B、从事生产、经营的事业单位C、国家机关D、个体工商户标准答案：C知识点解析：选项C，国家机关不进行税务登记。非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。9、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权()。A、对纳税人采取税收保全措施B、责令纳税人提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定纳税人应纳税额标准答案：D知识点解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。10、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是()年。A、3B、5C、10D、15标准答案：B知识点解析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。二、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)11、下列我国现行有效税种中适用《税收征收管理法》的有()。标准答案：A,B知识点解析：凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税、环境保护税等税种。由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。12、下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项B，对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。选项D，对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。13、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；(2)调出发票查验；(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料；(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况；(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：选项A正确，行政复议原则上采用书面审查的办法；选项B错误，行政复议听证人员不得少于2人；选项C错误，第三人不参加听证的，不影响听证的举行；选项D正确，听证应当公开举行，涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外。15、下列属于重大税收违法失信案件的有()。标准答案：C,D知识点解析：题中涉及属于重大税收违法失信案件的标准有：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上(选项A不符合)，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10％，以上的(选项B不符合)；纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的(选项C符合)；虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的(选项D符合)。16、下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：按照《税收征收管理法》的规定，目前纳税人进行纳税申报的主要形式有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。除上述三种纳税申报方式外，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。17、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A，应到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，不可以到纳税人住所检查。选项D，经县以上税务局(分局)局长批准，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户需要凭全国统一格式的检查存款账户许可证明；税务机关在调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员的储蓄存款需经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准。18、下列各项中，属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项B，应为实施检查的单位，非人民法院；选项D，对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码，不包括家庭住址。19、下列可能属于税法规定的逃税行为的法律责任为()。标准答案：C,D知识点解析：逃税行为的法律责任如下：选项A和选项B所述法律责任均不包含在内。三、判断题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)20、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。21、税收立法权是征税主体享有的最基本、最主要的职权。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权。税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。22、认定为重大税收违法失信案件，且为未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的走逃(失联)案件，经税务机关查证处理后，依法向社会公布。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：认定为重大税收违法失信案件，如果是未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的走逃(失联)案件，经税务机关查证处理，进行公告30日后，依法向社会公布。23、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：决定撤销或者确认具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制。24、纳税人虚开普通发票50份，金额达45万元的案件应被认定为重大税收违法失信案件。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：虚开普通发票100份或者金额40万元以上的应被认定为重大税收违法失信案件，本题虚开普通发票的数量没有达到标准，但是金额满足要求，因此表述正确。25、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，只对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。26、选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关也可为其代开增值税专用发票。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)1、根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是()。A、罚款B、滞纳金C、应收税款、滞纳金的费用D、税款标准答案：A知识点解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。2、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为()。A、5倍以上10倍以下B、1倍以上5倍以下C、10倍D、10倍以上15倍以下标准答案：B知识点解析：纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是()。A、抵扣联B、记账联C、存根联D、发票联标准答案：D知识点解析：本题考核发票管理。发票联由付款方或者受票方作为付款的原始凭证。4、纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是()。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B、纳税人未按规定期限纳税C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的标准答案：B知识点解析：本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。5、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收标准答案：B知识点解析：本题考核税款的征收方式。对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。6、甲公司2016年6月应缴纳关税50000元，城市维护建设税2500元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在7月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司关税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0．5‰的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A、50000×0．5‰×15=375B、(50000+2500)×0．5‰×15=393．75C、50000×0．5‰×30=750D、(50000+2500)×0．5‰×30=787．5标准答案：B知识点解析：纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。在本题中，6月份应缴纳的关税、城建税应当最晚于7月15日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为7月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金=(50000+2500)×0．5‰×15=393．75(元)。7、王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是()。A、王某可以向A市国税局申请行政复议B、王某可以向B县人民政府申请行政复议C、王某可以书面申请行政复议D、王某可以口头申请行政复议标准答案：B知识点解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。8、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是()。A、税务检查B、税务代理C、税务处罚D、税款征收标准答案：B知识点解析：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。9、根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是()年。A、1B、3C、7D、10标准答案：B知识点解析：根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。10、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是()。A、以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B、在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C、未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D、假报出口，骗取国家出口退税款的标准答案：B知识点解析：本题的考核点是税收法律责任。选项：A抗税；选项C：违反税务管理基本规定；选项D骗税。11、某酒店2016年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是()。A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额标准答案：D知识点解析：本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。二、多项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)12、下列各项中，属于税款征收方式的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核税款征收方式。13、根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不包括协商式减免。14、2016年9月主管税务机关对甲公司2015年度企业所得税的纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳，甲公司以2015年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款，主管税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保，甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：(1)税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体；(2)征税主体包括各级税务机关(选项D)、海关等；(3)纳税主体包括纳税人(选项B)、扣缴义务人、纳税担保人(选项C)。15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。16、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题的考核点是税收征收措施。除选项ABCD所述情形外，税务机关有权核定其应纳税额的情形还有：(1)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(2)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。三、判断题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)17、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无须办理税务登记。18、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的。应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。19、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析20、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业统一印制。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核发票的印制，上述表述是正确的。21、实行定期和定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关办理停业登记。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析22、税收保全措施，不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核税收保全措施。税收保全适用于从事生产经营的纳税人，对不从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人不适用。四、不定项选择题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)某市一汽车销售公司于2016年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度：(2)将2012年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。(3)汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下。责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列小题。23、下列说法中，正确的是()。标准答案：C,D知识点解析：根据规定，发票丢失的，应于丢失发票当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。甲公司应在丢失发票的当天(即3月1日)向税务机关报告，而甲公司于3月10日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告，不符合法律规定。24、下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是()。标准答案：C知识点解析：印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况。提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。25、下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：四个选项均有可能成为该公司少缴税款的手段。26、下列表述正确的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)1、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。A、3年B、5年C、10年D、15年标准答案：B知识点解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。要注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。2、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，但能控制进货销货的纳税人，适用的税款征收方式是()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收标准答案：B知识点解析：查定征收，适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。3、纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是()。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B、纳税人未按规定期限纳税C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的标准答案：B知识点解析：纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。4、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是()。A、豪华轿车B、古玩字画C、单价4500元的空调D、自住房以外的一幢别墅标准答案：C知识点解析：税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。5、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是()。A、纳税人账目混乱难以查账的B、纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的标准答案：D知识点解析：选项A、B所说的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C错误。6、根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。A、确认适用税率B、收缴发票C、确认计税依据D、加收税收滞纳金标准答案：B知识点解析：本题考核税务行政复议的规定：根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议有以下情形：税务机关作出的征税行为。包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。其他税务具体行政行为，可以直接提起行政诉讼，也可以选择申请行政复议。7、下列税种中，不属于国家税务局征收的是()。A、铁道部门集中缴纳的营业税B、股份制企业缴纳的企业所得税C、海运企业缴纳的船舶吨税D、保险公司总公司集中缴纳城市维护建设税标准答案：C知识点解析：暂无解析8、纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当申请开具《外管证》，《外管证》的有效期限最长是()。A、30日B、60日C、90日D、180日标准答案：D知识点解析：暂无解析9、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为()。A、7日B、15日C、30日D、45日标准答案：B知识点解析：暂无解析10、对财务健全的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收标准答案：A知识点解析：暂无解析11、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的()。A、0．1‰B、0．5‰C、1‰D、2‰标准答案：B知识点解析：暂无解析12、下列对退还税款和追缴税款时间限制的表述，不符合法律规定的是()。A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自查实10日内办理退还手续C、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金D、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金标准答案：B知识点解析：暂无解析13、关于税务行政复议，下列说法错误的是()。A、受理行政复议申请，应当书面告知申请人B、行政复议原则上采用书面审查的方法C、申请人在申请行政复议时，不可以提出行政赔偿请求D、复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定标准答案：C知识点解析：暂无解析14、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于()。A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税标准答案：A知识点解析：暂无解析15、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是()。A、责令改正并可处以罚款B、查封账簿C、冻结纳税人在银行的存款D、移送司法机关标准答案：A知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)16、下列组织和人员中，应当办理税务登记的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。17、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。标准答案：A，D知识点解析：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。18、某旅游公司2015年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目。该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是()。标准答案：A，B，D知识点解析：需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。19、根据税法相关规定，下列说法不正确的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：本题考核发票使用的相关规定。发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下是不可以将发票携带到省外使用的；已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。任何单位和个人未经过税务机关批准是不可以拆本使用发票的。20、下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：选项A不属于税务机关核定应纳税额的情形。21、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：税务检查中税务机关主要有6项权利：①查账权；②场地检查权；③责成提供资料权；④询问权；⑤交通邮政检查权；⑥存款账户检查权。22、下列各项中，纳税人应当先申请行政复议，不服行政复议的，再向人民法院提起诉讼的有()。标准答案：A，B，D知识点解析：本题考核税务行政复议的相关规定。选项C，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。23、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：本题考核偷税行为的判定。虚假申报、多列支出、隐匿账簿或凭证、伪造账簿或凭证，从而不交、少交税款的行为均属于偷税行为。24、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第4套一、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)1、关于申报办理税务登记的时限要求，下列说法正确的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：暂无解析2、纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当申请开具《外管证》。对此，下列说法正确的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：暂无解析3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有()。标准答案：A，C知识点解析：暂无解析4、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：暂无解析5、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：暂无解析6、纳税人与其关联企业之间发生下列情形，税务机关可以调整其应纳税额的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：暂无解析7、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是()。标准答案：B，C，D知识点解析：暂无解析8、根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有()。标准答案：B，C知识点解析：暂无解析9、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有()。标准答案：A，B，C知识点解析：暂无解析二、判断题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)10、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以随时向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析11、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系的公司、企业和其他经济组织，属于关联企业。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析12、纳税人未按规定期限缴纳税款的，可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析13、从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收保全措施。采取税收保全措施须经县以上税务局(分局)局长批准。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析14、税务机关采取强制执行措施时，不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析15、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析16、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析17、申请人申请税务行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。()。A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析18、税务行政复议书一经作出，即发生法律效力。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析三、不定项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)A市税务机关在对甲公司2015年度的纳税情况依法进行税务检查。税务机关在检查中发现甲公司的记账凭证等涉税资料不完整，还发现甲公司有一些在B市经营的票据。税务机关在检查中发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象，即责令甲公司限期补税，但甲公司在期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。甲公司对税务机关的强制执行措施不服，向税务行政复议机关申请行政复议。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。19、税务机关在对甲公司进行税务检查时，下列做法符合法律规定的是()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：暂无解析20、公司的记账凭证等资料的保存期限应当是()。标准答案：D知识点解析：暂无解析21、如果甲公司到B市进行临时性生产经营活动，下列说法正确的是()。标准答案：A，C知识点解析：暂无解析22、税务机关可以采取的强制执行措施是()。标准答案：C，D知识点解析：暂无解析23、下列关于税务行政复议的说法中，不符合法律规定的是()。标准答案：B知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第5套一、单项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是()。A、税务检查B、税务代理C、行政处罚D、税款征收标准答案：B知识点解析：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。2、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是()。A、变更税务登记B、停业、复业登记C、注销税务登记D、外出经营报验登记标准答案：C知识点解析：本题考核税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。3、纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为()。A、60日B、90日C、120日D、180日标准答案：D知识点解析：本题考核外出经营税务登记的时限要求。4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是()。A、机动车销售统一发票B、商品房销售发票C、商业零售发票D、铁路客票标准答案：D知识点解析：本题考核发票的种类。专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。5、下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是()。A、已建立会计账册，会计记录完整的纳税人B、生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税入C、财务制度不健全，生产经营不周定，流动性大的纳税人D、生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人标准答案：D知识点解析：本题考核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用查账征收方式；生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式；财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查验征收；生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定额征收。6、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是()。A、加收税款滞纳金B、没收财物和违法所得C、罚款D、停止发售发票标准答案：A知识点解析：本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。7、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于()。A、偷税B、骗税C、抗税D、逃避税务机关追缴税款标准答案：C知识点解析：本题考核抗税的定义。抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是()。A、税务管理权B、知情权C、核定纳税人应纳税额D、行政处罚权标准答案：B知识点解析：本题考核征纳双方的权利与义务。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。选项B知情权属于纳税人、扣缴义务人的权利。9、根据发票管理制度的规定，增值税专用发票是()。A、国家税务总局确定的企业印制B、省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业印制C、地方人民政府主管部门指定的企业印制D、省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制标准答案：A知识点解析：本题考核增值税专用发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。增值税专用发票是最主要的发票，由国税总局确定企业印制。10、下列关于税款征收措施的表述中，不正确的是()。A、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金B、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款C、税务机关扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物后，纳税人仍不缴纳应纳税款的，经市以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D、纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可责令其限期缴纳应纳税款。逾期仍未交纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施标准答案：C知识点解析：本题考核税款征收措施。根据规定，纳税人不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。11、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是()。A、纳税人账目混乱难以查账的B、纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的标准答案：D知识点解析：本题考核适用税收保全的情形。选项AB所说的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C错误。二、多项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)12、根据税收征收管理法律制度规定，以下属于税收法律关系主体的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核税收法律关系的主体。税收法律关系主体分为纳税主体（如纳税人）和征税主体（如税务机关、海关）。13、纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记，纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核税务登记的内容。纳税人在办理税务登记时，应当根据不同的情况向税务机关如实提供以下证件和资料：(1)工商营业执照或其他核准执业证件；(2)有关合同、章程、协议书；(3)组织机构统一代码证书；(4)法定代表人或者负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核纳税担保的范围。15、下列各项中，经逐级报请国家税务总局批准后，可以延长税收保全期限的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核税收保全延期的规定。16、下列各项中，应当办理税务登记的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。反向记忆不用办理税务登记的情形。即国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩。17、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理的事项有()。标准答案：A,D知识点解析：本题考核注销税务登记。纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。18、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权进行的税务检查有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核税务检查的职责。19、根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一出现时可以停止执行，这些情形包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题考核税务行政复议。行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一出现时可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的；(2)行政复议机关认为需要停止执行的；(3)申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；(4)法律规定停止执行的。三、判断题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)20、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理注册税务登记。21、增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核增值税专用发票的印制。22、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核发票的检查。税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。23、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核税收征收管理。24、行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起10日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核行政复议审查和决定。行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。25、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。26、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核申报办理税务登记的时限要求。27、需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：本题考核阻止出境的相关规定。本题表述的是税收征收措施中的阻止出境，但是注意，税务机关只是有权通知出境管理机关，并不是直接行使阻止出境的权力。四、综合题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)28、缴纳和解缴有何区别？标准答案：缴纳是纳税人向税务机关缴纳自己应该缴纳的税款，该税款是由自己负担的；而解缴是扣缴义务人代纳税人向税务机关缴纳税款的情况，该税款不是由自己负担的。知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第6套一、单项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)1、下列各项中，不需要办理税务登记的是()。A、从事生产经营的事业单位B、取得工资、薪金的个人C、企业在外地设立的分支机构D、个体工商户标准答案：B知识点解析：税务登记范围包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。2、下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是()。A、个人所得税B、资源税C、印花税D、车辆购置税标准答案：D知识点解析：选项A、B、C均属于地方税务局系统征收和管理的范围。3、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到()。A、5年B、6年C、8年D、10年标准答案：A知识点解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误)，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。4、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起()。A、1年内B、2年内C、3年内D、5年内标准答案：C知识点解析：暂无解析5、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是()。A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款标准答案：D知识点解析：税务机关可以采取的税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。6、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收标准答案：D知识点解析：定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。7、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是()。A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得标准答案：A知识点解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。8、税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经()。A、税务所所长批准B、稽查局(分局)局长批准C、县以上税务局(分局)局长批准D、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准标准答案：D知识点解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。二、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)9、纳税人办理下列事项时，需要出示税务登记证件的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：税务登记证用于纳税人办理与征纳税相关的事项，而签订购销合同属于纳税人经营事项。10、下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合我国《税收征收管理法》规定的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15内，按照国家有关规定设置账簿。11、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收强制措施包括()。标准答案：B,D知识点解析：A、C选项属于税收保全措施。12、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：估税权属于税务机关的权利。13、纳税担保的范围包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：滞纳金不能作为提供纳税担保的依据。14、根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅．自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。15、根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权()。标准答案：A,C,D知识点解析：纳税人的生活场所不受税务机关检查。16、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；(2)调出发票查验；(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料；(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况；(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。17、下列各项中，单位和个人申请领购发票时应向税务机关提供的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：根据税收征收管理法律制度的规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续。18、纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。三、判断题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)19、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。20、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人以未履行的纳税义务应当承担连带责任。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。21、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：可以要求纳税和补缴税款，但不得加收滞纳金。22、当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析23、根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。24、发票真伪的鉴定权属于公安机关或公证机关。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：发票真伪的鉴定权属于税务机关。25、税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第7套一、单项选择题(本题共18题，每题1.0分，共18分。)1、纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是()。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B、纳税人未按规定期限纳税C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的标准答案：B知识点解析：本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况．除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形．不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。2、某酒厂2013年3月18日将2月份应纳的营业税150万元，向主管税务局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金为()元。A、2250B、3000C、6000D、24000标准答案：A知识点解析：本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。本题中营业税的入库时间为3月15日之前，纳税人滞纳税款3天，每天滞纳金比例为万分之五，滞纳金=150×0．5‰×3×1000=2250(元)。3、下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是()。A、已建立会计账册．会计记录完整的纳税人B、生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税人C、财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人D、生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人标准答案：D知识点解析：本题考核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用查账征收方式；生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式：财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查验征收；生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定额征收。4、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收标准答案：B知识点解析：本题考核税款的征收方式。对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。5、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A、3B、6C、12D、24标准答案：B知识点解析：暂无解析6、李某是个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期3个月缴纳。在此期间，税务局得知李某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权()。A、责令李某在出境前提供纳税担保B、由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施C、撤销有关的延期纳税的批准D、直接通知出境管理机关阻止其出境标准答案：A知识点解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中．税务机关应先责令李某提供担保，未能提供的，方可阻止其出境。7、甲公司2013年6月应缴纳营业税50000元，城市维护建设税2500元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在7月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0．5‰的滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A、50000×0．5‰×15=375B、(50000+2500)×0．5‰×l5=393．75C、50000×0．5‰×30=750D、(50000+2500)×0．5‰×30=787．5标准答案：B知识点解析：纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。在本题中，6月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于7月15日申报缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为7月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金=(50000+2500)×0．5‰×15=393．75(元)。8、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是()。A、豪华轿车B、古玩字画C、单价4500元的空调D、一处以外的住房标准答案：C知识点解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。9、甲公司对国家税务总局作出的征税行为不服，其拟采取的下列措施中，正确的是()。A、向国家税务总局申请行政复议B、向人民法院提起行政诉讼C、向国务院申请行政复议D、向国务院申请裁决标准答案：A知识点解析：对国家税务总局作出的征税行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为终局裁决。10、王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。根据税务行政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是()。A、王某可以向A市国税局申请行政复议B、王某可以向B县人民政府申请行政复议C、王某可以书面申请行政复议D、王某可以口头申请行政复议标准答案：B知识点解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。11、税收法律关系中的权利主体是指()。A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局标准答案：C知识点解析：本题考核税收法律关系中的权利主体。权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。包括征纳双方。12、下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人义务的是()。A、按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件B、按规定设置账簿．并正确使用、保管有关凭证的义务C、按期办理纳税申报的义务D、受理税务行政复议标准答案：D知识点解析：本题考核征纳双方的权利和义务。选项D属于税务机关的义务。13、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是()。A、税务检查B、税务代理C、税务处罚D、税款征收标准答案：B知识点解析：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。14、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务机关。报告时间自遗失税务登记证件之日起()日内。A、10B、15C、20D、30标准答案：B知识点解析：本题考核证照管理。纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。A、机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的住房标准答案：D知识点解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。16、根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是()年。A、1B、3C、7D、10标准答案：B知识点解析：根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。17、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是()。A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款标准答案：A知识点解析：税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。18、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关不可采取的税款征收措施是()。A、加收滞纳金B、追征税款C、取消税收优惠D、采取税收保全措施标准答案：C知识点解析：本题考核税款征收措施。二、多项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)19、下列各项中，属于纳税主体享有的权利有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核纳税主体享有的权利。纳税人、扣缴义务人的权利：(1)知情权；(2)要求保密权；(3)税法规定的减税免税和出口退税优待；(4)多缴税款申请退还权；(5)陈述权、申辩权；(6)要求税务机关承担赔偿责