经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷9（共716题）

经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷9（共7套）（共716题）经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共60题，每题1.0分，共60分。)1、在社会主义市场经济体制下，()是社会公平的基本准则。A、公平与效率兼顾的准则B、保证生存权的准则C、效率优先、兼顾公平的准则D、共同富裕的准则标准答案：B知识点解析：社会公平的准则主要包括：一是保证生存权的准则。生存权是人们最基本的权利。保证每个人都有基本的生存资料是社会公平意识形态的重要内容，也就成为了社会公平分配的准则。因此，保证生存权准则是社会公平的基本准则。二是效率优先、兼顾公平的准则。它是社会主义市场经济体制下社会公平分配的一个重要准则。三是共同富裕的准则。共同富裕是人们长期向往的目标，是社会意识形态的主要内容，也是社会主义道德的基本观念，同样也成为了社会公平分配的重要准则。故本题答案为B。2、公共产品的效率是由()两个部分组成的。A、供给效率和生产效率B、需求效率和社会公平效率C、资源配置效率和社会公平效率D、资源配置效率和生产效率标准答案：D知识点解析：暂无解析3、国防作为公共产品最典型的实例，尽管人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的国防提供的安全保障。这说明公共产品的取得具有()的显著特征。A、非排他性B、不可分割性C、非竞争性D、非营利性标准答案：C知识点解析：某一个人或者经济组织对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或者组织同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。以国防为例，尽管人口不断增长，但没有导致任何人减少其所享受的国防提供的安全保障。这充分体现了公共产品的取得方式具有非竞争性。故本题答案为C。4、一般来说，()是常用来应付不幸事故的后备基金。A、积累基金B、补偿基金C、生产基金D、消费基金标准答案：A知识点解析：根据马克思在《哥达纲领批判》中阐述的共产主义第一阶段的社会产品分配原理可知，积累基金是常用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。故本题答案为A。5、居民的生活补贴对生产有()。A、直接影响B、间接影响C、有时是直接影响，有时是间接影响D、决定性影响标准答案：B知识点解析：财政的转移性支出对生产的影响视其具体对象的不同而有所不同，若其对象是个人或家庭，对生产的影响是间接的；若其对象是企业，对生产的影响是直接的。居民生活补贴是以个人或家庭为对象的转移性支出，它对生产会产生间接影响。故本题答案为B。6、财政支出根据不同的依据有不同的分类，其中，属于一般利益支出的是()。A、国防支出B、教育支出C、医疗卫生支出D、企业补贴支出标准答案：A知识点解析：财政支出依据收益范围的不同可分为一般性利益支出和特殊利益支出。其中，国防支出属于一般性支出；教育支出、医疗卫生支出和企业补贴支出属于特殊利益支出。故本题答案为A。7、依据财政支出的目的性来分类，国防、司法、公安与政府部门的支出属于()。A、转移性支出B、积累性支出C、预防性支出D、一般利益支出标准答案：C知识点解析：按照财政支出的目的性来分类，财政支出可分为预防性支出和创造性支出。其中，预防性支出主要包括国防、司法、公安与政府部门的支出；创造性支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等支出。故本题答案为C。8、根据我国现行制度规定可知，企业应缴纳的养老保险的比例是()。A、一般不得超过企业工资总额的20％B、一般不得低于企业工资总额的20％C、一般不得超过企业工资总额的15％D、一般不得低于企业工资总额的15％标准答案：A知识点解析：养老保险费用主要由企业和职工个人缴费承担，根据我国现行制度规定可知，企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20％。故本题答案为A。9、依据财政补贴的分类，一般把()称之为“明补”。A、农业生产资料价格补贴B、现金补贴C、农副产品价格补贴D、实物补贴标准答案：B知识点解析：现金补贴是指补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般也把它称之为“明补”。而实物补贴是补贴接受主体并未真正获益的财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般把它称之为“暗补”。故本题答案为B。10、()是保证农业投资收益率达到较高水平的基本条件。A、农产品的销售收入必须高于农业市场的投入成本B、农业投资的收益率必须高于全社会平均的投资收益率C、农业投资的收益率必须不低于全社会平均的投资收益率D、农产品的销售收入必须不低于农业市场的投入成本标准答案：A知识点解析：农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，有两个条件是必不可少的：一是农产品的销售收入必须高于农业市场的投入成本，这个条件是根本的，是保证农业投资收益率达到较高水平的基本条件；二是农业投资的收益率必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率，否则，农业部门即便产生了利润也不会向农业投资转化。故本题答案为A。11、我国通过采用国债投资等多种措施推动经济结构调整和产业机构升级，促使我国的经济增长模式逐步由()转变。A、粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型B、集约式内涵增长型向粗放式外延扩张型C、经济稳健增长型向经济飞速发展型D、经济飞速发展型向经济稳健增长型标准答案：A知识点解析：我国通过加大技术革新力度，推动产业升级；同时通过采用国债投资等多种措施大力发展高新技术，改造传统产业，支持重点的技术改造，促进我国经济增长模式逐步由粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型转变。故本题答案为A。12、下列选项中，不属于行政管理费中的人员经费的是()。A、工资B、福利费C、公务费D、离退休人员费用标准答案：C知识点解析：行政管理费按费用要素可分为人员经费和公用经费，其中，工资、福利费、离退休人员费用等属于人员经费；公务费、修缮费、业务费等属于公用经费。故本题答案为C。13、下列选项中，关于税负转嫁说法正确的是()。A、在自给自足的自然经济条件下，税负转嫁已初步形成B、税负转嫁一般是通过价格的变动来实现的C、税收资本化将税负最后转移给生产要素的消费者D、消转实际上是将税负转移给他人标准答案：B知识点解析：在自给自足的自然经济条件下，产品一般不经过市场交换，直接从生产领域进入消费领域。在这一时期，国家税收主要来自于土地和农产品，税收只能由土地所有者负担，不能实现税负转嫁。因此，A项所述错误，不选。税负转嫁一般是通过价格的变动实现的，或是提高商品的售价，或是压低购入生产要素的购价，或是以税收的资本化改变商品的价格，这些都需要市场价格的可变性和各市场主体的自由定价权。因此，B项所述正确，应选。税收资本化是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。因此，C项所述错误，不选。消转是指纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。严格来说，消转并未将税收负担转移给他人。因此，D项所述错误，不选。综上所述，本题答案为B。14、()是确定我国国家征税和私人征税义务的根本原则。A、税收平等性原则B、税收完整性原则C、税收法定主义原则D、税收客观主义原则标准答案：C知识点解析：税收法定主义原则是税法至为重要的基本原则，或者说是税法的最高法律原则。此外，税收法定主义原则也是确定国家征税和私人征税义务的根本原则。故本题答案为C。15、通过税收分配，从而实现社会总需求与总供给的平衡，并对资源配置等进行调节，这体现的是税收的()职能。A、收入B、财政C、经济D、监督标准答案：C知识点解析：税收的经济职能亦称为调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。故本题答案为C。16、()是税收制度中最活跃、最有力的因素。A、纳税人B、征税对象C、税源D、税率标准答案：D知识点解析：税率是指应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。故本题答案为D。17、用于测定纳税人支付能力强弱的标准中，通常被认为是最好的测定尺度的是()。A、收入B、财产C、支出D、消费标准答案：A知识点解析：收入通常被认为是测定纳税人支付能力的最好的尺度，财产通常被认为是测定纳税人支付能力的合适尺度，消费支出可作为测定纳税人的纳税能力的又一尺度。故本题答案为A。18、某企业(增值税一般纳税人)于2010年1月将一辆自己使用过的商务汽车(原价50万元，已计提折旧15万元)，以30万元的价格售出，其正确的税务处理方法是()。A、按6％简易办法减半计算应纳增值税B、按3％简易办法计算应纳增值税C、按4％简易办法减半计算应纳增值税D、按17％的税率缴纳增值税标准答案：D知识点解析：财税[2008]170号规定，销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。故本题答案为D。19、M公司为增值税小规模纳税人，2011年10月，销售本公司使用过的固定资产一台，则M公司应减按()征收率征收增值税。A、0.02B、0.03C、0.04D、0.13标准答案：A知识点解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税；销售使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税；纳税人销售旧货(是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物，但不包括自己使用过的物品)，按照简易办法依照4％征收率减半征收增值税。20、下列选项中，说法有误的是()。A、依据纳税人年销售额和会计核算水平划分，可分为一般纳税人和小规模纳税人B、专用发票既是纳税人缴税的凭证，又是纳税人据以扣税的凭证C、从事货物生产的小规模纳税人，年应税销售额为50万以下D、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般使用增值税专用发票标准答案：D知识点解析：小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票。因此，D项所述错误，其他三项所述正确，故本题答案为D。21、某品牌烟专卖店属于()纳税人。A、增值税B、营业税C、消费税D、资源税标准答案：C知识点解析：所谓消费税，是指对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单地说，消费税就是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。其征税范围主要包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油等等。故本题答案为C。22、下列选项中，不属于消费税征收范围的是()。A、粮食白酒B、某品牌化妆品C、高档手表D、煤气标准答案：D知识点解析：参照上题定义可知，粮食白酒、化妆品、高档手表都属于消费税征收范围，煤气属于增值税征收范围。故本题答案为D。23、从事酒精销售的消费税纳税人征税率为()。A、0.2B、0.25C、0.1D、0.05标准答案：D知识点解析：根据《消费税暂行条例》的“消费税税目税率表”中的数据可知，酒精的消费税征税率为5％。故本题答案为D。24、某公司2010年3月以房屋作抵押，向银行贷款150万元，2011年3月到期后本息合计为200万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值170万元。请问，下列说法正确的是()。A、该公司应将差额30万元归还给银行，且应纳营业税额为10万元B、该公司应向银行索要差额30万元，且应纳营业税额为10万元C、该公司应将差额30万元归还给银行，且应纳营业额为8.5万元D、该公司应向银行索要差额30万元，且应纳营业税额为8.5万元标准答案：C知识点解析：抵押期间不动产仍归借款人使用，不动产的所有权未发生转移，不征收营业税。贷款期满后，因借款人无力偿还欠款，不动产收归银行所有，此时应对借款人按“销售不动产”征营业税，营业额为其尚未归还银行的贷款本息合计。该房屋估价170万元，该公司应将差额30万元支付给银行，并缴纳营业税额为：170×5％=8.5(万元)。故本题答案为C。25、下列选项中，属于我国个人所得税的纳税人的是()。A、集体企业B、取得合法收入的其他组织C、一人有限责任公司D、个人独资企业的个人投资者标准答案：D知识点解析：我国个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。26、某机器制造企业有生产职工500人，当地政府人均月计税工资标准为1500元。计算企业所得税应纳税所得额时，年度准予扣除的职工工会经费、职工福利费和职工教育费共计()万元。A、1665000B、138.75C、166.5D、138750标准答案：C知识点解析：准予企业扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费的比例分别为2％、14％和2.5％，其总额为：(2％+14％+2.5％)×500×1500×12=1665000(元)=166.5(万元)。故本题答案为C。27、我国现行税法规定，年所得超过()万元的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A、10B、12C、8D、5标准答案：B知识点解析：需要自行申报纳税的纳税义务人有下列几种情形：(1)年所得12万元以上的；(2)在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。故本题答案为B。28、甲将自有的房屋租给乙，每月取得租赁收入为5600元，计算应纳税所得额时，甲每月准予减除的费用是()元。A、1120B、800C、960D、480标准答案：A知识点解析：财产租赁每次收入超过4000元的，准予扣除20％的费用，余额为应纳税所得额。本题中，准予减除的费用=5600×20％=1120(元)。故本题答案为A。29、依据《房产税暂行条例》的规定，不属于房产税的征税范围的是()。A、县城B、农村C、建制镇D、工矿区标准答案：B知识点解析：《房产税暂行条例》第1条规定：“房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。”房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。故本题答案为B。30、城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围是由()划定的。A、由各地级市人民政府B、由各县级以上人民政府C、由各省、自治区和直辖市人民政府D、由中央人民政府标准答案：C知识点解析：《城镇土地使用税暂行条例》第5条第1款规定：“省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。”故本题答案为C。31、在()情况下，可以退免城建税和教育费附加。A、“三税”的先征后返B、“三税”的先征后退C、“三税”的即征即退D、“三税”的直接减免标准答案：D知识点解析：对“三税’’实行先征后返、先征后退和即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税和教育费附加，一律不予退(返)还。故本题答案为D。32、下列有关契税的表述，正确的选项是()。A、契税的征税对象是以缴纳“三税”的单位或个人B、契税采用浮动比例税率C、契税买行的税率范围为3％—7％D、具体执行税率是由各省、自治区和直辖市人民政府划定标准答案：D知识点解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。因此，A项所述错误，应排除。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3％—5％。具体执行税率，由各省、自治区和直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。因此BC项所述错误，D项正确。故本题答案为D。33、新发生的出口业务的生产企业，白发生首笔出口业务之日起()个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额。A、12B、3C、6D、13标准答案：A知识点解析：新发生的出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。故本题答案为A。34、纳税人未缴或少缴税款的行为中，()受税务机关追征的期限最长能延长至5年。A、在特殊情况下，因纳税人自身失误未缴或少缴税款的B、因税务机关的责任致使纳税人未缴税款的C、偷税致少缴税款的D、抗税致少缴税款的标准答案：A知识点解析：《税收征收管理法》第52条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其来缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。”B项所述的情况最长追征期为3年；CD两项所述的情况，其追征期不受期限限制。故本题答案为A。35、某小规模的个体T商户，既无建账能力，又无力外聘专业财务人员建账的，可以经()批准后，按照税务机关的相关规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等。A、国家税务总局B、省级以上税务机关C、县级以上税务机关D、地方级以上税务机关标准答案：C知识点解析：《税收征收管理法实施细则》第23规定：“生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。”故本题答案为C。36、小张在某公司从事会计工作，其会计处理存在错误的是()。A、同事小李提供的一张原始凭证的金额有涂改，小张核对无误后，登记入账B、同事小刘提供的原始凭证存在金额错误，小张退回给小刘，要求由出具单位重开C、小张将同事提供的原始凭证退回，理由是记录内容不真实D、同事小李提供的某张原始凭证非金额栏的内容有修改，更正处有出具单位的印章，小张核对无误后，登记入账标准答案：A知识点解析：原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证的金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。因此，A项所述错误，符合题意；BD两项所述正确，不选。原始凭证内容记录不真实、不合法或者记载不准确、不完整时。会计人员应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充。因此，C项所述正确，不选。故本题答案为A。37、依据我国现行的税收法律法规的规定，申清延期报税的具体期限一般是一个申报期限内，但最长时问不得超过()。A、10日B、15日C、1个月D、3个月标准答案：D知识点解析：《税收征收管理法》第3l条规定：“纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。”故本题答案为D。38、税务机关在调查税收违法案件时，经设区的()税务局或分局的局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A、国家B、省、直辖市以上C、县级以上D、市、自治州以上标准答案：D知识点解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。故本题答案为D。39、某企业为增值税一般纳税人，2011年3月收购一批原材料因管理不善被盗，已知其账面成本为10000元(含分摊的运费5000元)，其正确的会计处理为()。A、借：待处理财产损溢10000贷：原材料10000B、借：待处理财产损溢11700贷：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700C、借：待处理财产损溢11226.34贷：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出)1226.34D、借：待处理财产损溢10850贷：原材料10000应交税费——应交增值税(进行税额转出)850标准答案：C知识点解析：因管理不善造成原材料被盗、腐烂等非正常损失，不允许抵扣进项税，因此，本题发生的被盗材料的进项税额应转出。该企业被盗材料进项税额转出=(10000-5000)×17％+5000÷(1-7％)×7％≈850+376.34=1226.34(元)。其会计处理为：借：待处理财产损溢11226.34贷：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税转出)1226.34故本题答案为C。40、下列纳税检查客体中，适用抽查法检查的是()。A、经济业务较简单的企业B、会计核算制度不健全的单位C、财务管理比较混乱的单位D、会计核算制度健全的企业标准答案：D知识点解析：纳税检查的基本方法依据检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，分为详查法和抽查法。详查法是指对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的方法。它一般适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全、财务管理比较混乱的企业，以及在立案侦查经济案件时采用。因此，ABC三项不符合题意，应排除。而抽查法，是指对被查期内的凭证、账册和报表抽出部分有目的地重点检查的一种方法。依题意可知，本题答案为D。41、通过产品的出库记录来分析考证主营业务收入和主营业务成本的变化情况，这是总分类账审查分析的()。A、账账关系的查核B、账表关系的查核C、纵向关系的查核D、横向关系的查核标准答案：D知识点解析：横向关系的查核，重点是分析与纳税有关的账户。例如，通过产品出库记录，分析考证主营业务收入和主营业务成本的变化情况等。因此，本题答案为D。42、消费税与增值税不同之处是()。A、增值税一般销售方式分为缴款提货、预收货款和分期收款等，而消费税一般销售方式不包括预收货款的方式B、增值税是价外税，消费税是价内税C、一般来说，消费税比增值税容易转嫁D、一般认为，消费税课征的重点是消费者，增值税课征的重点是生产者标准答案：B知识点解析：消费税的检查内容与增值税的检查内容基本相同，即一般销售方式都包括缴款提货、预收货款和分期收款等。因此，A项所述错误，排除。价内税是指税金包含在商品价值或价格之内的税，例如消费税、营业税。价外税是指税款不包含在商品价格内的税款，例如增值税。一般认为价外税课征的重点是消费者，且比价内税容易转嫁。由此可知，B项所述正确，当选；CD两项所述错误，排除。故本题答案为B。43、中期国债是指还本付息年限在()国债。A、5年至10年之间的B、3年至5年之间的C、1年至10年之间的D、1年至5年之间的标准答案：C知识点解析：通常把偿还期限介于1年至10年之间的国债称作中期国债。故本题答案为C。44、下列关于国债的表述，正确的是()。A、国债的性质和税收类似，都属于国家无偿征收的一种形式B、国债可以由中央或地方政府有计划地发行C、国债收入属于非经常性财政收入D、国债收入无需纳入国家预算标准答案：C知识点解析：国债是国家公债的简称，即政府以债务人的身份，有偿地筹集财政资金的方式。而税收是政府利用政治权力、无偿筹集财政资金的方式。因此，国债和税收的性质不同，故A项所述错误。凡属于中央政府发行的公债称为“国债”；凡属于地方政府发行的公债称为“地方债”。因此，B项所述错误。国债收入是国家取得财政收入的一种形式，属于一种非经常性财政收入。故C项所述正确。国债收入是国家的财政收入，必须纳入国家预算。因此，D项所述错误。故本题答案为C。45、()是指发行价格高于证券票面标明的价格。A、平价发行B、溢价发行C、高价发行D、折价发行标准答案：B知识点解析：题干所述的内容是溢价发行的定义，故本题答案为B。46、国债与民间私债的本质区别是()。A、发行人不同B、收益大小差异C、发行的依据或担保物不同D、受益对象不同标准答案：C知识点解析：国债是国家公债，它与私债的本质差别在于发行的依据或担保物不同。国债的担保物是政府的信誉，而民间私债一般是以财产或收益作为担保。一般而言，国债比私债要可靠得多，通常称国债为“金边债券”。故本题答案为C。47、政府预算从性质上分析是()。A、年度预算报表的文件B、具有法律效力的文件C、一般财政经济计划的文件D、集中支配财力的文件标准答案：B知识点解析：从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。它与一般财政经济计划不同，它必须经过规定的合法程序，并最终成为一项法律性文件。政府预算的法律性是指政府预算的成立和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算按照一定的立法程序审批之后就形成反映国家集中性财政资金来源规模、去向用途的法律性规范。故本题答案为B。48、下列有关政府公共预算的优缺点，表述正确的是()。A、政府公共预算容易失去对社会保障事业的控制B、政府间接参与具体的管理工作C、易形成财政负担过重的局面D、不能切实保障每一位公民的基本生活标准答案：C知识点解析：政府公共预算的优点是：可以切实保障每一位公民的基本生活，体现了较高的福利水平；社会保障支出体现了政府的政策，政府能够控制社会保障事业的进程，直接参与其具体的管理工作。其缺点是：政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担。故本题答案为C。49、美国采用跨年制预算，其将预算年度定为()。A、本年的4月1日至次年的3月31日B、本年的10月1日至次年的9月30日C、本年的6月1日至次年的5月31日D、本年的1月1日至次年的12月31日标准答案：B知识点解析：A项是英国、日本、印度等国家的预算年度。B项符合题意，故本题答案为B。50、非税收收入存在的必要前提条件不包括()。A、准公共产品的存在B、交易费用上升的要求C、受益公平原则的要求D、自然垄断和外部性的存在标准答案：B知识点解析：非税收收入存在的必要前提包括：(1)准公共产品的存在；(2)受益公平原则的要求；(3)降低交易费用的要求；(4)自然垄断和外部性的存在。故本题答案为B。51、绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。下列选项中，()不是绩效评价指标的确定应当遵循的原则。A、相关性原则B、绩效相关原则C、系统性原则D、经济性原则标准答案：B知识点解析：根据《财政支出绩效评价管理暂行办法》第16条的规定，绩效评价指标的确定应当遵循以下原则：相关性原则、重要性原则、系统性原则、经济性原则。故本题答案为B。52、不属于我国政府基本支出预算的编制原则的是()。A、无结余的原则B、综合预算的原则C、优先保障的原则D、定员定额管理的原则标准答案：A知识点解析：基本支出预算的编制原则是：(1)综合预算的原则；(2)优先保障的原则；(3)定员定额管理的原则。53、在现代经济社会条件下，一国分割税收时通常采用()的税收分割方式。A、分割税额B、分割税率C、混合型D、分割税种标准答案：C知识点解析：混合型，是指在税收分割中综合运用分割税额、分割税率、分割税种和分割税制这四种中的两种以上的做法而形成的一种中央与地方税收体系。在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式往往不是单纯的前四种方式的某一种，而通常采取混合型的税收分割方式。故本题答案为C。54、下列不属于政府问转移支付特点的是()。A、活动范围只限于各级政府之间B、具有无偿性C、改变社会财力总量D、不是政府的终极支出标准答案：C知识点解析：政府间的转移支付并不改变社会财力总量，改变的只是资金使用权。所以，政府间转移支付并非终极支出，只是接受转移支付的主体使用资金后才形成终极支出。故本题答案为C。55、2003年企业所得税中央分享的比例是()。A、0.5B、0.6C、0.4D、0.75标准答案：B知识点解析：2002年中央与地方共享的企业所得税收，其二者各自的共享比例各为50％；2003年中央分享60％，地方分享40％。故本题答案为B。56、()是指先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割。A、分割税额B、分割税率C、分割税种D、分割税制标准答案：A知识点解析：题干所述是分割税额的概念，故本题答案为A。57、在现实中，财政平衡一般很难出现的情形是()。A、收支略有结余B、收支略有赤宁C、收支数量上的绝对平衡D、收支基本相等标准答案：C知识点解析：在现实中，不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况。一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。根据题意可知，C项的情形一般在现实生活中很难实现。故本题答案为C。58、公债的调节作用不包括()。A、调节国民收入的使用结构B、调节资源在政府部门和非政府之间的配置C、调节产业结构D、调节资金供求和货币流通标准答案：B知识点解析：公债或国债，是指国家按照有偿的信用原则筹集财政资金的一种形式，同时也是实现宏观调控和财政政策的重要手段。其调节作用主要表现在三个方面：一是公债可以调节国民收入的使用结构；二是公债可以调节产业结构；三是公债可以调节资金供求和货币流通。故本题答案为B。59、下列选项中，属于财政政策和货币政策的共同点的是()。A、两者的政策工具和调节范围相同B、两者在国民收入分配中所起的作用一致C、两者的政策时滞性相同D、两者都是需求管理政策标准答案：D知识点解析：财政政策与货币政策之间存在共同点和统一性在于：(1)两大政策的调控目标是统一的，即都属于宏观经济调控目标;(2)两者都是需求管理政策；(3)从经济运行的统一性来看，财政、信贷和货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化，最终会引起社会总供给与总需求的变化。故本题答案为D。60、财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称之为()。A、财政盈余B、财政结余C、财政赤字D、财政平衡标准答案：C知识点解析：题干所述内容为财政赤字的概念。故本题答案为C。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)61、在市场经济条件下，财政职能范围决定于()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：在市场经济条件下，财政职能范围决定于以下几个方面：(1)公共产品的特征，决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，需要政府将其纳入财政职能范围；(2)外部效应的存在，在市场上会导致社会资源配置的不合理，需要政府出面纠正外部效应的问题；(3)不完全竞争的特点，会导致市场被少数企业控制，从而形成垄断，甚至导致整个竞争性市场的解体，决定了政府要承担起维持市场有效竞争的责任；(4)收入分配不公如任其发展，会影响整个经济的发展，也会带来社会的不稳定，决定了政府有义务出面解决收入分配不公的问题；(5)市场经济不可能自动平稳地发展，由于失业、通货膨胀、经济波动与失衡等会周期性重复出现，需要政府运用财政手段干预经济的运行，使其健康地发展。故本题答案为ABCD。62、下列选项中，属于财政转移性支出的有哪些?()标准答案：A，B，E知识点解析：转移性支出直接表现为资金的无偿地、单方面地转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。其中，ABE三项都属于财政转移性支出的种类。CD两项属于财政的购买性支出的种类，故本题不选。综上可知，本题答案为ABE。63、在我国，全部的税收减免大致可分为()。标准答案：A，B，C知识点解析：暂无解析64、依据财政补贴的项目和形式分类，主要分为()。标准答案：A，B知识点解析：按财政补贴的项目和形式分类，主要分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收等；按财政补贴的环节分类，主要分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴等；按财政补贴的经济性质分类，可分为生产补贴和生活补贴；按财政补贴的内容分类，可分为现金补贴和实物补贴。故本题答案为AB。65、阿道夫瓦格纳提出的“四端九项原则”中的“四端”是指()。标准答案：B，C，D，E知识点解析：阿道夫瓦格纳是德国19世纪新历史学派的主要代表，提出了著名的“四端九项原则”。其中“四端”是指财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则(又称“社会正义原则”)、税务行政原则；“九项”是指收入充分原则、收入弹性原则、慎选税源原则、慎选税种原则、普遍原则、平等原则、确定原则、便利原则、节约原则。故本题答案为BCDE。66、下列选项中，说法正确的有()。标准答案：A，B，C，E知识点解析：跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机，不是外因。因此，D项所述错误，不符合题意，不选。其他4项所述正确，故本题答案为ABCE。67、下列选项中，关于营业税纳税地点的表述正确的有哪些?()标准答案：A，C知识点解析：装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地。故A项所述正确，当选。纳税人承包的工程未跨省、自治区、直辖市的，应向应税劳务发生地即工程所在地主管税务机关申报纳税；纳税人承包的工程跨省、自治区和直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。故BE两项所述错误，不选。纳税人销售、出租不动产应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。故C项所述正确，当选。境外保险机构在我国境内承保保险业务的纳税地点为：在境内设有代理部门或委托或机构代办的，为代理部门或代办机构所在地；在境内不设代理部门的，为境内投保人所在地。故D项所述错误，不选。综上所述，本题答案为AC。68、消费税的税率形式包括()。标准答案：A，D知识点解析：消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率；一种是定额税率。69、以下各个选项中，表述正确的是()。标准答案：B，C，D，E知识点解析：《企业所得税法》第53条规定：“企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。”因此，A项错误，BCD三项所述正确。依法缴纳的企业所得税以人民币计算；所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款，因此，E项所述正确。综上可知，本题答案为BCDE。70、下列各项中，属于免征车船税的项目有()。标准答案：A，B，C知识点解析：《车船税暂行条例》第3条规定：“下列车船免征车船税：(一)非机动车船(不包括非机动驳船)；(二)拖拉机；(三)捕捞、养殖渔船；(四)军队、武警专用的车船；(五)警用车船；(六)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；(七)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。”故本题答案为ABC。71、下列各项中，表述正确的有()。标准答案：A，B，C知识点解析：记账凭证，又称分录凭证或记录凭证，是指由会计机构或者会计人员根据经过审核后确认无误的原始凭证或者汇总原始凭证，按照经济业务内容加以分类，并据以确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的一种凭证。记账凭证不等于原始凭证。记账凭证按其经济内容的不同，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。因此，A项所述正确，D项所述错误。记账凭证应符合下列要求：一是应对记账凭证进行连续编号，以分清会计事项处理的先后顺序，便于与会计账簿核对；二是记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制；三是记账凭证必须附原始凭证(结账和更正的例外)，并注明张数；四是与其他单位核算共同负担费用可由保存原始凭证主办单位填开费用分割单；五是填制记账凭证错误可用红字注销法进行更正。因此，BC两项所述正确，当选；E项所述错误，排除。综上可知，本题答案为ABC。72、下列选项中，属于税务登记范围之内的是()。标准答案：A，B，E知识点解析：税务登记的范围包括：(1)实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户，其中企业又包括了国有企业、集体企业、私营企业、联营企业等；(2)领取企业法人营业执照的事业单位和社会性团体；(3)企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，包括各种工厂、分公司、分站、产品经销处和维修服务点等；(4)依法负有纳税义务的非从事生产经营的单位和个人。除上述企事业单位和个人之外，其他临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人，可不办理税务登记或者只登记不发证。故本题答案为ABE。73、某单位为增值税一般纳税人，下列会计分录中正确的有()。标准答案：B，D，E知识点解析：(1)该单位销售库存商品，收到货款，存入银行，其会计分录如下：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品(2)该单位委托销售商品，各阶段的会计分录如下：发出商品时：借：委托代销商品贷：库存商品收到代销清单时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：委托代销商品收到扣除受托方的手续费后的货款时：借：银行存款销售费用贷：应收账款(3)该单位用“银行存款”偿还负债“应付账款”，其会计分录如下：借：应付账款贷：银行存款综上可知，AC两项会计分录错误，故本题答案为BDE。74、外来原始凭证包括()。标准答案：A，B，C知识点解析：外来原始凭证，是指在同外单位发生经济往来关系时，从外单位取得的凭证。外来原始凭证都是一次凭证。如进货发票、进账单、汇款单、运费发票等都是外来原始凭证。差旅费报销单、收料单都属于对内自制凭证，不符合题意，所以DE两项应排除。故本题答案为ABC。75、以发行国债的方式弥补财政赤字的有利因素是()。标准答案：A，B，C知识点解析：以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也很小。一方面，发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，使分散的购买力在一定期间内集中到国家手中，流通中的货币总量一般不会改变，一般不会导致通货膨胀；另一方面，国债的认购遵循自愿的原则，通过发行国债获取的资金基本上是社会资金运动中游离出来的部分，也就是企业和个人闲置不用的资金，将这部分资金暂时集中使用，当然不会对经济发展产生不利的影响。但是，国债弥补财政赤字的功能也不是绝对化的，因为财政赤字过大会形成债台高筑，还本付息的压力又会引起赤字的进一步扩大，互为因果，最终会导致财政收支的恶性循环；此外，社会闲置的资金毕竞是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。故本题答案为ABC。76、从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为()。标准答案：A，B，C，E知识点解析：从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有4种：一是基金预算；二是政府公共预算；三是一揽子社会保障预算；四是政府公共预算下的二级预算，即半独立性质预算。故本题答案为ABCE。77、非税收收入与税收收入所调整的社会经济关系及其范围、方式、作用、目的有着本质区别，相对于税收收入来说，非税收收入的本质特征是()。标准答案：A，B，D，E知识点解析：相对于税收收入来说，非税收收入在本质上具有的特征包括：收入的辅助性、形式的多样性、征收的分散性、使用的专用性和收费的补偿性。故本题答案为ABDE。78、现阶段，我国政府间转移支付的主要形式有()。标准答案：B，D，E知识点解析：现阶段，我国政府间转移支付的形式主要包括：体制补助(或上解)、专项补助、结算补助(或上解)、税收返还和公式化补助。其中，公式化补助又分为过渡期转移支付和一般性转移支付。故本题答案为BDE。79、下列应划归地方政府的税目有()。标准答案：B，C，E知识点解析：现行的地方税主要有：房产税、城镇土地使用税、车船使用税、城市维护建设税、印花税、筵席税、屠宰税、牲畜交易税、集市交易税等税种。关税和消费税属于中央税，应排除AD两项。故本题答案为BCE。80、财政赤字依据赤字的出现和经济周期的关系，可分为()。标准答案：C，E知识点解析：财政赤字依据赤字的出现和经济周期的关系，可将其分为周期性赤字和充分就业性赤字。故本题答案为CE。三、案例分析题（含5小题）(本题共20题，每题1.0分，共20分。)A国居民甲获取B国的经营所得10万元，特许权使用费所得6万元；获取C国经营所得30万元，特许权使用费所得20万元。A、B、C三国所得税税率分别为50％、40％和60％，其特许权使用所得税税率分别为20％、10％和30％。81、依据分国抵免法可知，甲来源于B国、C国所得的抵免额分别为()。标准答案：B知识点解析：抵免法承认收入来源地管辖权的优先地位，即居住国政府允许其居民纳税人抵免国外已纳所得税款的最高额，但要以不超过国外应税所得额按照本国税法的规定计算的应缴税额为限度。分国抵免限额是指居住国政府对居民纳税人来自某一个外国的所得，分别计算抵免限额。其计算公式为：分国抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×(某一外国应税所得额÷国内外应税所得额)=某一外国应税所得额×本国税率。(1)B国抵免额限额为：10×50％+6×20％=6.2(万元)；B国已纳税额为：10×40％+6×10％=4.6(万元)。B国已纳税额小于抵免额限额，所以，甲来源于B国所得的实际抵免额为4.6万元。(2)C国抵免额限额为：30×50％+20×20％=19(万元)；C国已纳税额为：30×60％+20×30％=24(万元)。C国已纳税额大于抵免额限额，所以，甲来源于C国所得的实际抵免额为19万元。综上可知，本题答案为B。82、下列选项中，表述正确的有()。标准答案：A，C知识点解析：由于国际重复征税使跨国纳税人的同一笔跨国所得负担多国的税收，与非跨国纳税人相比加重了其税收的负担，既不符合税负公平原则，也会影响纳税人的投资活动，从而不利于国际经济活的发展。因此，A项所述正确，当选；B项所述错误，不选。抵免法是解决国际重复征税问题的有效方法，虽然抵免法承认收入来源地管辖权的优先地位，但同时也要维护居住国的一定税收利益。因此，在实行抵免时通常要规定一个限额，即居住国政府允许居民纳税人抵免国外已纳所得额的最高额，以不超过国外应税所得额按照本国税法的规定计算的应缴税额为限度。因此，C项所述正确，D项所述错误。综上可知，本题答案为AC。83、在分国抵免法下，A国应对居民甲的所得征收()万元的所得税。标准答案：A知识点解析：由于甲在C国实际缴纳的所得税额大于分国抵免限额，因此，甲在C国缴纳的税款可以全额抵免，无需再交所得税款。A国应对居民甲的所得征收所得税额为：6.2-4.6=1.6(万元)。故本题答案为A。84、在综合抵免法下，A国对居民甲所得的抵免额为()万元。标准答案：C知识点解析：综合抵免限额是指居住国政府对居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别汇总在一起计算抵免限额。其计算公式为：综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×(国外应税所得额÷国内外应税所得额)=国外应税所得额×本国税率=(10+30)×50％+(6+20)×20％=25.2(万元)。甲在B、C两国实际缴纳税款为：4.6+24=28.6(万元)。虽然甲在B、C两国实际缴纳的所得税额大于综合抵免最高限额，但甲在A国的抵免额不得超过综合抵免最高限额，因此，A国对居民甲所得的抵免额为25.2万元。故本题答案为C。85、在综合抵免法下，A国应对居民甲所得征收()万元的所得税。标准答案：B知识点解析：综合抵免限额是指居住国政府对居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额。其计算公式为：综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×(国外应税所得额÷国内外应税所得额)=国外应税所得额×本国税率=(10+30)×50％+(6+20)×20％=25.2(万元)。甲在B、C两国实际缴纳税款为：4.6+24=28.6(万元)。由于甲在B、C两国实际缴纳的所得税额大于综合抵免限额，因此，甲在A国需要缴纳的以全额抵免，无需再交所得税款。故本题答案为B。已知A公司所得税税率为25％，2010年的有关会计资料如下：(1)全年销售收人为50000万元。(2)“管理费用”中列支业务招待费700万元，广告费和业务宣传费5000万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。(5)本年度总利润为30000万元。86、下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是()。标准答案：A，D知识点解析：国债利息收入属于免税收入。因此，A项所述正确，当选；B项所述错误，不选。接受捐赠的固定资产应当以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础计算所得税。因此，C项所述错误，不选。企业所得税税前扣除的原则之一就是不征税收入形成支出不得扣除原则。因此，D项所述正确，当选。综上可知，本题答案为AD。87、假设广告费和业务宣传费的比例为2：3，则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为()。标准答案：C知识点解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除。销售收入的15％=50000×15％=7500(万元)；广告费和业务宣传费实际发生额为5000万元，小于扣除限额，故A公司发生的广告费和业务宣传费5000万元准予全部扣除。其中，广告费金额=5000×2／5=2000(万元)，业务宣传费金额=5000-2000=3000(万元)。故本题答案为C。88、下列各个选项中，内容表述无误的有哪些?()标准答案：B，D知识点解析：被没收的财物的损失禁止在税前扣除。因此，A项所述错误，不选。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予在税前全额扣除。因此，B项所述正确，当选。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12％的部分，准予扣除。因此，C项所述错误，不选。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，最高限额不得超过当年销售收入的5‰。因此，D项所述正确，当选。综上可知，本题答案为BD。89、A公司不得在税前列支的业务招待费金额是()元。标准答案：D知识点解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，最高限额不得超过当年销售收入的5‰。销售收入的5‰=0000×5‰=250(万元)；业务招待费的60％=700×60％=420(万元)，大于扣除限额，故A公司准予在税前列支的业务招待费金额为250万元，剩余170万元不得在税前扣除。故本题答案为D。90、A公司本年度应纳企业所得税金额为()万元。标准答案：B知识点解析：业务招待费不得税前扣除金额为170万元；税收罚款不得税前扣除金额为5000万元；国债利息收入100万元属于免税收入，应全额扣除。因此，应纳税款=(30000-100+170+5000)×25％=8767.(万元)。故本题答案为B。某个体户王某为增值税一般纳税人，2010年2月发生如下经济业务：(1)购进免税农产品一批，价值为30000元(不含税)，其中10％因管理不善造成腐烂变质。(2)销售货物一批，售价为100000元(不含税)。(3)将自有的房屋2套进行处理，1套低价转让给某单位作厂房，售价300万元；1套出租给同乡居住，月租金3000元。(假定该省准予按原值扣除20％的余值计税，营业税税率为5％)91、王某出租给同乡的房屋按月需缴纳的房产税为()元。标准答案：B知识点解析：出租给个人居住的房屋的房产税征税率为4％，即3000×4％=120(元)。故本题答案为B。92、王某2010年需缴纳的房产税为()元。标准答案：D知识点解析：转让房屋需缴纳的房产税=3000000×(1-20％)×1.2％=28800(元)。出租给同乡的房屋应纳房产税=120×11=1320(元)。则王某2010年度需缴纳的房产税合计为30120元。故本题答案为D。93、王某应缴纳的销项税额为()元。标准答案：B知识点解析：王某需缴纳的销项税=100000×17％=17000(元)。故本题答案为B。94、王某转让房屋需缴纳的房产税和营业税共为()元。标准答案：C知识点解析：王某转让不动产需要缴纳房产税和营业税，合计为：28800+3000000×5％=178800(元)。故本题答案为C。95、王某购进的农产品需要调增的“进项税额转出”为()元。标准答案：C知识点解析：王某购进的农产品价值30000元，其中3000元因管理不善造成腐烂变质的损失，该损失属于非正常损失，其进项税额禁止从销项税额中扣除，所以应转出进项税额。故王某购进的农产品需要调增的进项税额=3000×13％=390(元)。故本题答案选C。某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除20％后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元／平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元)：(1)年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。其中价值100万元的部分用作企业办医院。(2)拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。绿化占地面积中有60％为街心花园，并向周围居民开放。(3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为2000元。(4)企业3月购入载客汽车5辆，其中一辆专属幼儿园使用，一辆专属某小学使用。96、下列有关税目定义的选项，表述正确的有()。标准答案：C，D知识点解析：房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋所有人征收的一种财产税。故A项所述错误，应排除。契税是以所有权发生转的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。故B项所述错误，应排除。CD两项所述正确，当选。故本题答案为CD。97、该企业发生的第(1)笔业务应纳城镇土地使用税为()元。标准答案：A知识点解析：企业办医院的自用房屋免纳城镇土地使用税。则该企业应纳房产税=房产税计税余值×适用税率=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率=(4000000-1000000)×(1-20％)×1.2％=28800(元)。故本题答案为A。98、该企业发生的第(2)笔业务应纳房产税为()元。标准答案：C知识点解析：用作公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征城镇土地使用税。则该企业应纳城镇土地使用税=计税土地面积(平方米)×适用单位税额=(1000-500×60％)×5=3500(元)。故本题答案为C。99、该企业应纳车船税为()元。标准答案：C知识点解析：该企业购入的是载客汽车，其中专用作幼儿园和小学的车辆不属于免税项目。则该企业应纳车船税=应纳车辆数量×适用单位税额=5×60=300(元)。故本题答案为C。100、该企业2010年应纳的房产税共计()元。标准答案：A知识点解析：房产税合计为：28800+2000×12×12％=31680(元)。故本题答案为A。经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共60题，每题1.0分，共60分。)1、纯公共产品是指每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少，给出该定义的人是()。A、凯恩斯B、曼昆C、萨缪尔森D、哈耶克标准答案：C知识点解析：暂无解析2、下列属于公共产品核心特征的是()。A、非竞争性B、不可分割性C、非盈利性D、共享性标准答案：A知识点解析：暂无解析3、在市场经济下，财政分配的范围是以()为标准。A、市场失灵B、价值规律C、社会需求D、经济结构标准答案：A知识点解析：暂无解析4、政府资源配置职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供()的职责。A、人力B、物力C、权力D、资金标准答案：D知识点解析：暂无解析5、对于市场经济体制来说，()是财政收入的主要手段。A、税收B、企业C、商场D、银行标准答案：A知识点解析：暂无解析6、“政府活动扩张法则”是由一位19世纪德国的经济学家()提出的。A、瓦格纳B、皮考克C、魏斯曼D、马思格雷夫标准答案：A知识点解析：暂无解析7、“非均衡增长模型”是由美国经济学家()提出的。A、鲍莫尔B、皮考克C、马斯格雷夫D、罗斯托标准答案：A知识点解析：暂无解析8、将财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是()。A、财政支出的控制能力B、财政支出的收益范围C、财政支出的经济性D、财政支出的目的性标准答案：D知识点解析：暂无解析9、下列支出项目中，采用公共劳务收费法来衡量经济效益的是()。A、交通、教育支出B、国防建设C、卫生设施支出D、基本建设项目支出标准答案：B知识点解析：暂无解析10、()起源于美国，是对成本—效益分析法的补充。A、最低费用选择法B、公共劳务收费法C、金融成本分析法D、直接—成本分析法标准答案：A知识点解析：暂无解析11、经济体制改革以来，中央财政支出占全部财政支出的比重变化趋势是()。A、明显下降B、明显上升C、保持平稳D、时高时低标准答案：A知识点解析：暂无解析12、税收的本质实际上是税收经济形式所反映的()。A、社会关系B、收入关系C、经济关系D、利益关系标准答案：A知识点解析：暂无解析13、税收管辖权主要是()行使主权征税所拥有的各种权利。A、两国政府B、多国政府C、一国政府D、更多国政府标准答案：C知识点解析：暂无解析14、()适用于跨国母子公司之间的税收抵免。A、直接抵免B、间接抵免C、全额抵免D、限额抵免标准答案：B知识点解析：暂无解析15、以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收具体体现在税收的()。A、充裕原则B、弹性原则C、便利原则D、节约原则标准答案：D知识点解析：暂无解析16、以税收抵免的发生为前提的是()。A、税收饶让B、税收减免C、税收扣除D、税收转嫁标准答案：A知识点解析：暂无解析17、甲国居民有来源于乙国所得100万，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下，甲国应对该笔所得征收所得税为()万元。A、0B、14C、28D、30标准答案：C知识点解析：暂无解析18、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式，这种税负转嫁形式被称为()。A、税收资本化B、消转C、后转D、前转标准答案：C知识点解析：暂无解析19、按我国目前规定，按13%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为()。A、0.06B、0.13C、0.17D、0.2标准答案：A知识点解析：暂无解析20、进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的()。A、当日B、次日C、收到进口货物的当天D、收到进口货物的次日标准答案：A知识点解析：暂无解析21、现行消费税采用的定额税率分为()档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位250元。A、3B、4C、5D、6标准答案：D知识点解析：暂无解析22、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料30万元，增值税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒80万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该啤酒厂2006年6月份应纳增值税为()。A、5.1万元B、6.8万元C、8.5万元D、10.2万元标准答案：C知识点解析：暂无解析23、纳税人根据生产经营需要租入固定资产所支付下列项目租赁费时，能直接作为费用扣除的有()。①以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费；②安装交付使用后支付的借款利息；③以经营租赁方式承租方支付的手续费；④以融资租赁方式发生的租赁费A、①②③B、②③④C、②③D、①④标准答案：A知识点解析：暂无解析24、外资企业存货计价应以()为准。A、成本价B、原价C、成本价加运费D、原价减折旧标准答案：A知识点解析：暂无解析25、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、0.08B、0.1C、0.12D、0.15标准答案：C知识点解析：暂无解析26、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以()。A、免征所得税B、减征所得税C、实行税额抵免D、按一定比例实行税额抵免标准答案：D知识点解析：暂无解析27、某机床厂有职工100人，当地政府规定人均每月计税工资标准为1600元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计()。A、16.86万B、18.45万C、35.52万D、35.25标准答案：C知识点解析：暂无解析28、某律师事务所2006年度技术服务收入60万元，发生相关成本费用、税金合计20万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为()。A、6.6万元B、13.2万元C、16.8万元D、19.8万元标准答案：B知识点解析：暂无解析29、下列有关车船税的说法错误的是()。A、对非机动船舶不征税B、对非机动车一律不征税C、对外籍人员的汽车应征税D、对警用车船不征税标准答案：A知识点解析：暂无解析30、在经济业务发生时取得的用以记录或者证明经济业务或者完成情况的原始书面证明是()。A、原始凭证B、收款凭证C、付款凭证D、转账凭证标准答案：A知识点解析：暂无解析31、会计人员根据经过审核后确定无误的原始凭证，按照经济业务内容加以分类，并确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的是()。A、累计凭证B、记账凭证C、税收凭证D、发票标准答案：B知识点解析：暂无解析32、发票的存根联和发票登记簿，应保存()，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。A、2年B、3年C、4年D、5年标准答案：D知识点解析：暂无解析33、企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后()天内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税。A、15B、25C、30D、45标准答案：D知识点解析：暂无解析34、下列()是由纳税单位向税务机关报送纳税申报表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭此缴纳入库的一种征收方法。A、定期定额征收B、查验征收C、查定征收D、查账征收标准答案：C知识点解析：暂无解析35、纳税检查的必要性包括()。①行使财政监督职能的具体体现；②对纳税义务人的非法行为进行处罚：③当前经济形式的客观要求；④搞好征管工作的有力保证A、①③④B、①②③C、②④D、①③标准答案：A知识点解析：暂无解析36、从检查报表开始到账册而后在凭证中落实检查内容的纳税检查方法是()。A、详查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法标准答案：B知识点解析：暂无解析37、()是根据事物之间存在的相互制约，相辅相成的必然联系，用科学测定的数据，来验证账面记录或申报纳税资料是否正确的一种查账方式。A、数据分析法B、控制分析法C、推理分析法D、比较分析法标准答案：B知识点解析：暂无解析38、按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为()。A、组成计税价格＝(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)B、组成计税价格＝(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)C、组成计税价格＝(材料成本+加工费)×(1-消费税税率)D、组成计税价格＝(材料成本+加工费)×(1+消费税税率)标准答案：A知识点解析：暂无解析39、()是政府预算计划性的前提和保证。A、预测性B、法律性C、综合性D、集中性标准答案：B知识点解析：暂无解析40、下列关于国债的说法错误的是()。A、不用列入国家预算B、非经常性财政收入C、遵循“有借有还”的信用原则D、是由中央政府举借的债务标准答案：A知识点解析：暂无解析41、美国经济学家阿尔文•汉森于20世纪40年代提出了()。A、健全财政政策B、预算平衡政策C、功能财政预算政策D、周期平衡预算政策标准答案：D知识点解析：暂无解析42、关于政府性基金管理原则下面说法正确的是()。①减去支出余额全部上缴国库；②先收后支；③专款专用；④在预算上单独编列A、②③④B、①②③C、①④D、②④标准答案：A知识点解析：暂无解析43、将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是()。A、法国B、美国C、日本D、印度标准答案：B知识点解析：暂无解析44、()是指通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为手续采购活动的邀请对象。A、公开性招标采购方式B、选择性招标采购方式C、邀请性招标采购方式D、单阶段招标采购方式标准答案：B知识点解析：暂无解析45、最常用的采购方式不应是()。①谈判采购；②公开性招标采购；③单一来源采购；④单阶段采购A、②③④B、①②③C、①④D、②④标准答案：D知识点解析：暂无解析46、谈判文件有实质性变动的，谈判小组应当以()通知所有参加谈判的供应商。A、委托他人B、口头形式C、电话D、书面形式标准答案：D知识点解析：暂无解析47、我国预算管理体制改革的目标模式是()。A、划分收支，分级包干B、统筹兼顾C、财政包干制D、分税制标准答案：D知识点解析：暂无解析48、政府或企业的一种不以取得商品或劳务作为补偿的支出属()。A、转移支付B、政府转移支付C、政府间转移支出D、政府购买支出标准答案：A知识点解析：暂无解析49、我国现行的转移支付制度是()建立的。A、1992年B、1993年C、1994年D、1995年标准答案：C知识点解析：暂无解析50、下列属于事业服务性收费的是()。①工本费；②管理费；③服务费；④育林费A、②④B、②③C、①④D、①②③标准答案：D知识点解析：暂无解析51、预算外资金管理应该坚持灵活性，其灵活机动以坚持()原则为前提。A、非盈利性原则B、合理安排原则C、节约资金原则D、专款专用原则标准答案：D知识点解析：暂无解析52、编制预算外收支计划的原则是()。A、量人为出，收支平衡，略有结余B、量出为人，收支平衡，略有结余C、量人为出，综合平衡，略有结余D、量出为人，综合平衡，略有结余标准答案：A知识点解析：暂无解析53、有权从国家预算中获得国家财政资金的是()。A、国有企业B、社会团体C、国家机关D、事业单位标准答案：D知识点解析：暂无解析54、财务管理法规是由()制定和颁布的。A、全国人民代表大会B、国务院C、直辖市人民政府D、国家权力机关标准答案：D知识点解析：暂无解析55、按照职责分工，预算编制和执行的职责属于()。A、中央各部门B、财政部C、各级人们政府D、各级人民代表大标准答案：A知识点解析：暂无解析56、我国自()起，在全国各省、自治区、直辖市及计划单列市正式实行分税制财政管理体制。A、33970B、34334C、34335D、34699标准答案：C知识点解析：暂无解析57、下列税种被称作“自动稳定器”的是()。A、所得税B、土地增值税C、印花税D、营业税标准答案：A知识点解析：暂无解析58、调整国家组织财政收入的关系不包括()。A、国家征税的税收关系B、国家取得固定资产收益的关系C、国家取得其他收入的关系D、国家用于基本建设的投资关系标准答案：D知识点解析：暂无解析59、经济法和()是制定财政法制的基本依据。A、行政法B、民法C、金融法D、劳动法标准答案：A知识点解析：暂无解析60、财政政策的期望值是()。A、财政政策预期B、财政政策实现C、财政政策目标D、财政政策取向标准答案：C知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)61、导致社会不公平的原因包括()。标准答案：B,E知识点解析：暂无解析62、下列属于社会公平准则的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：暂无解析63、预防性支出项目不包括()。标准答案：C,D,E知识点解析：暂无解析64、政府财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益比较，其特点不包括()。标准答案：A,C,E知识点解析：暂无解析65、解决国际重复征税的主要方法为()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析66、在实际应用中，抵免法又分为()。标准答案：A,E知识点解析：暂无解析67、采用比例税率的应税消费品包括()。标准答案：C,D,E知识点解析：暂无解析68、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：暂无解析69、下列说法正确的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析70、下列个人所得税征税对象中，适用超额累进税率的项目有()。标准答案：A,E知识点解析：暂无解析71、下列销售行为不得开具增值税专用发票的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：暂无解析72、纳税担保的适用对象包括()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：暂无解析73、不准从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：暂无解析74